RefMag.ru - работы по оценке: аттестационная, вкр, диплом, курсовая, тест, контрольная, практикум

Помощь в решении тестов, практикумов, курсовых, аттестационных

Заказ курсовых, контрольных, дипломных работ

Сроки выполнения работ

Цены и оплата

Новости сайта

Полезные статьи

Популярные разделы:

Готовые работы:

- Антикризисное управление

- Аудит

- Бизнес планирование

- Бухгалтерский учет

- Деньги, кредит, банки

- Инвестиции

- Логистика

- Макроэкономика

- Маркетинг и реклама

- Математика

- Менеджмент

- Микроэкономика

- Налоги и налогообложение

- Рынок ценных бумаг

- Статистика

- Страхование

- Управление рисками

- Финансовый анализ

- Внутрифирменное планирование

- Финансы и кредит

- Экономика предприятия

- Экономическая теория

- Финансовый менеджмент

- Лизинг

- Краткосрочная финансовая политика

- Долгосрочная финансовая политика

- Финансовое планирование

- Бюджетирование

- Экономический анализ

- Экономическое прогнозирование

- Банковское дело

- Финансовая среда и предпринимательские риски

- Финансы предприятий (организаций)

- Ценообразование

- Управление качеством

- Калькулирование себестоимости

- Эконометрика

- Стратегический менеджмент

- Бухгалтерская отчетность

- Экономическая оценка инвестиций

- Инвестиционная стратегия

- Теория организации

- Библиотека








Поиск на сайте:

Заказать аналогичную работу автору? Краткое резюме: Сергей, 36 лет, Образование Высшее, профессиональный опыт выполнения студенческих работ на заказ - 10 лет, за это время было выполнено: 355 дипломных работ, 582 курсовые, 276 рефератов, 1030 контрольных. Помощь в решении тестов on-line на www.e-education.ru. тел. +7(495)795-74-78, admin@refmag.ru, .
группа Вконтакте: http://vk.com/refmag_ru

Здесь можно заказать подготовку теста, практикума, контрольной, реферата, курсовой, дипломной аттестационной работы:

Готовый диплом.

Финансовый анализ деятельности предприятия

2002 г.

Похожие работы на тему "Финансовый анализ деятельности организации":

Другие работы:

Год написания: 2002 г.

Оглавление

Введение 3
1. Общая оценка финансового состояния 5
1.1.Горизонтальный анализ баланса 5
1.2. Анализ структуры актива баланса 7
1.3. Анализ структуры пассива баланса 9
1.4. Анализ состава и структуры заемных средств 10
2. Оценка ликвидности и платежеспособности 13
2.1. Анализ финансовой устойчивости предприятия 13
2.2. Оценка ликвидности имущества и ликвидности баланса 15
2.3. Оценка платежеспособности (показатели ликвидности) 17
3. Оценка оборачиваемости 19
3.1. Общая оценка оборачиваемости активов предприятия 19
3.2. Анализ движения денежных средств 21
3.3. Анализ дебиторской задолженности 22
3.4. Анализ кредиторской задолженности 24
3.5. Анализ условий кредитования на предприятии 25
3.6. Анализ оборачиваемости товарно-материальных запасов 25
4. Анализ деловой активности предприятия 28
5. Определение кредитного рейтинга предприятия на основе финансовых показателей 35
Заключение 37
Литература 38
Приложение 1 39

Введение

Анализ финансовой деятельности предприятия осуществляется не только внутренними подразделениями предприятия, но и коммерческими банками. Коммерческий банк анализирует финансово-хозяйственную деятельность с целью рассмотрения возможности и целесообразности кредитования клиента, обратившегося в банк за кредитом. Такой анализ является внешним по отношению к предприятию. Его - цель оценка кредитоспособности и определение кредитного рейтинга предприятия.

Оценка кредитоспособности проводится путем анализа отчетности, в том числе бухгалтерской, документов и сведений, представляемых заемщиками в банк. Перечень указанных документов и сведений (отчетность заемщика), периодичность и способы их предоставления оговариваются в договорах, заключаемых между банком и каждым заемщиком. Точность оценки кредитоспособности заемщика зависит от качества (своевременности и точности) информации о заемщике. Отчетность заемщика должна содержать:

1) бухгалтерский баланс (форма 1);

2) отчет о прибылях и убытках (форма 2);

3) отчет об изменениях капитала (форма 3);

4) отчет о движении денежных средств (форма 4);

5) приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5);

6) пояснительную записку.

Анализ отчетности заемщика представляет собой изучение абсолютных показателей, представленных в бухгалтерской отчетности.

На основе данных бухгалтерского баланса рассчитываются показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности заемщика. Сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением, использованием финансовых ресурсов. Финансовая устойчивость заемщика - это состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает своевременное и полное выполнение заемщиком обязательств по возврату ссудной задолженности.

Также важно анализировать не только текущие финансовые показатели, но также сравнить их с аналогичными показателями за предыдущие периоды.

По результатам анализа отчетности Заемщика производится оценка вероятности риска невозврата ссудной задолженности.

Целью данной работы является финансовый анализ предприятия ОАО "АЛНАС". Открытое акционерное общество "АЛНАС" - машиностроительное предприятие. Основными видами деятельности АО "АЛНАС" и его дочерних и зависимых обществ являются выпуск погружных электроустановок для добычи нефти и запасных частей к ним, инструментов и оснастки, нестандартизированного оборудования, вентиляционных установок, тротуарной плитки, ремонтные услуги, автотранспортные услуги, а также реализует водяные насосы.

В данной работе проводится анализ на основе отчетности предприятия по состоянию на 1 января 2001 года. Отчетные формы представлены в прил. 1. Теоретической базой анализа являются внутреннее положение банка о кредитовании юридических лиц и материалы по предмету "Анализ хозяйственной деятельности" (РИУ-РГТК "ТАНТАЛ").


1. Общая оценка финансового состояния

    1. Горизонтальный анализ баланса

Горизонтальный анализ баланса предполагает изучение динамики изменения статей во времени, выявления темпов роста (снижения) показателей.

Для целей общей оценки финансового состояния предприятия статьи баланса сгруппированы в группы по признаку ликвидности активов (см. табл. 1) и срочности обязательств (см. табл. 2).


Таблица 1.

Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса


Актив баланса

На начало периода

На конец периода

Абс. откл.

Темп роста

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

1. Имущество всего

575 325

100,00

1 264 031

100,00

688 706

219,71

1.1. Иммобилизованные активы

192 416

33,44

346 303

27,40

153 887

179,98

1.2. Оборотные активы

382 909

66,56

917 728

72,60

534 819

239,67

1.2.1. Запасы

142 757

24,81

308 678

24,42

165 921

216,23

1.2.2. Дебиторская задолженность

153 443

26,67

219 229

17,34

65 786

142,87

1.2.3. Денежные средства

86 709

15,07

389 821

30,84

303 112

449,57

Таблица 2.

Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса


Пассив баланса

На начало периода

На конец периода

Абс. откл.

Темп роста

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

1. Источники имущества - всего

575 325

100,00

1 264 019

100,00

688 694

219,71

1.1. Собственный капитал

456 216

79,30

1 096 125

86,72

639 909

240,26

1.2. Заемный капитал

119109

20,70

167894

13,28

48 785

140,96

1.2.1. Долгосрочные обязательства

0

0,00

0

0,00

0

-

1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы

0

0,00

0

0,00

0

-

1.2.3. Кредиторская задолженность

119 109

20,70

167 894

13,28

48 785

140,96

1.2.4. Доходы и резервы предприятия

0

0,00

12

0,00

12

-

Из горизонтального анализа статей баланса можно сделать вывод, что существенно возросло имущество предприятия по сравнению с предыдущей отчетной датой (темп роста за год составил около 220%). Существенно вырос собственный капитал (темп роста 240%). Такие изменения оцениваются как положительные. По вертикальному анализу можно судить, что в целом структура актива и пассива не изменилась, однако, также можно отметить следующие положительные тенденции по активу баланса:

1) уменьшилась доля иммобилизованных активов;

2) практически не изменилась доля запасов в активе;

3) снизилась доля дебиторской задолженности;

4) возросла доля денежных средств.

По пассиву баланса положительной тенденцией является то, что выросла доля собственных средств и, соответственно, уменьшилась доля заемного капитала (в данном случае кредиторской задолженности).

1.2. Анализ структуры актива баланса

Вертикальный анализ баланса – это анализ структуры активов и пассивов путем расчета удельного веса статей в валюте баланса. Такой анализ позволяет сравнивать балансы разных по масштабу предприятий, а также сгладить искажающее влияние инфляции на стоимостные показатели.

Более детальное исследование структуры баланса представлено в табл. 3 и табл. 4.

Согласно данным табл. 3 можно сделать вывод о том, что есть тенденция ускорению оборачиваемости всех средств предприятия, т.к. оборотные активы возросли почти на 140%, а основные средства и прочие необоротные активы только на 80%. Указанные тенденции являются положительными.

На основании данных табл. 3 рассчитаны следующие показатели:

1) Коэффициент мобильности (отношение оборотных средств к стоимости всего имущества предприятия).

На начало года коэффициент мобильности составил 0,6656, а на конец года - 0,7260.

2) Коэффициент мобильности оборотных средств (отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к стоимости оборотных средств)

На начало года коэффициент мобильности оборотных средств составил 0,2264, а на конец года - 0,4248.

Рост коэффициентов мобильности всех средств предприятия и оборотных средств подтверждает тенденцию об ускорении оборачиваемости активов предприятия.

Таблица 3.

Структура актива баланса

Показатели

На начало периода

На конец периода

Отклонение в абсолютной сумме

Откл. в процентах

1

2

3

4

5

1. Имущество предприятия всего

575 325

1 264 031

688 706

119,71

2. Основные средства и прочие необоротные активы

192 416

346 303

153 887

79,98

В процентах ко всем средствам

33,44

27,40

-6,05

-18,08

3. Оборотные средства

382 909

917 728

534 819

139,67

В процентах ко всем средствам

66,56

72,60

6,05

9,09

3.1. Материальные оборотные средства

142 757

308 678

165 921

116,23

В процентах ко всем средствам

24,81

24,42

-0,39

-1,58

3.2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

86 709

389 821

303 112

349,57

В процентах ко всем средствам

15,07

30,84

15,77

104,62

Помимо рассчитанных показателей необходимо дать оценку его производственного потенциала. При оценке производственного потенциала используются данные балансового отчета (прил. 1). Оценка производственного потенциала осуществлена по следующим показателям:

1) Производственные активы предприятия (сумма основных средств, производственных запасов и МБП) составили на начало года 450 533 тыс. руб., на конец года - 646 877 тыс. руб.

2) Показатель удельного веса стоимости производственных активов в общей стоимости средств предприятия на начало года составил 78,31 %, а на конец года - 51,18 %. Необходимо отметить, что данный показатель для промышленных предприятий не должен быть ниже 50%. Анализируемое предприятие относится к промышленной отрасли, следовательно данный показатель находиться в пределах нормы.

3) Показатель удельного веса стоимости производственных основных средств в общей стоимости имущества предприятия на начало года составил 57,13 %, на конец года - 31,04 %.

4) Коэффициент износа (отношение суммы износа основных средств к первоначальной стоимости (см. прил.1. справка к балансовому отчету "амортизируемое имущество")). Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов на начало года составила 338 194 тыс. руб., на конец года - 407 106 тыс. руб., износ на начало года составил 165 281 тыс. руб., на конец года - 179 244 тыс. руб. Следовательно, коэффициент износа на начало года - 0,49, на конец года - 0,44. Такие значения коэффициентов свидетельствуют высокой степени изношенности основных средств, что оценивается как негативный фактор.

5) Средняя норма амортизации (отношение суммы амортизационных отчислений за год к первоначальной стоимости основных средств и нематериальных активов на начало года). Амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам за год составили 13 737 тыс. руб. Средняя норма амортизации - 4,2%.


1.3. Анализ структуры пассива баланса

Для более детального изучения структуры источников средств предприятия составлена табл. 4.

Таблица 4.

Структура источников средств предприятия

Показатели

На начало периода

На конец периода

Откл. в абс. сумме

Откл. в процентах

1

2

3

4

5

1. Источники средств - всего

575 325

1 264 019

688 694

119,71

2. Источники собственных средств

456 216

1 096 125

639 909

140,26

В процентах к источникам средств

79,30

86,72

7,42

9,36

2.1. Собственные оборотные средства

263 800

749 822

486 022

184,24

В процентах к источникам средств

45,85

59,32

13,47

29,37

3. Заемные средства

119 109

167 894

48 785

40,96

В процентах к источникам средств

20,70

13,28

-7,42

-35,84

3.1. Кредиты и заемные средства

0

0

0

-

В процентах к заемным средств

0,00

0,00

0,00

-

3.2. Кредиторская задолженность

119 109

167 882

48 773

40,95

В процентах к заемным средств

100,00

99,99

-0,01

-0,01

3.3. Доходы и резервы предприятия

0

12

12

-

В процентах к заемным средства средств

0,00

0,01

0,01

-

На основании данных представленных в табл. 4. Можно сделать вывод, что увеличение средств предприятия произошло за счет значительного роста собственных средств. Необходимо отметить, что такой рост произошел не из-за увеличения уставного капитала, а за счет прибыли отчетного года.

Одним из важнейших показателей финансового состояния предприятия является наличие собственных оборотных средств:

Собственные оборотные средства (итог раздела I пассива баланса (на начало года 456 216 тыс. руб., на конец года - 1 096 125 тыс. руб.) плюс долгосрочные кредиты и заемные средства (на начало года 0 тыс. руб., на конец года - 0 тыс. руб.) минус итог раздела I актива баланса (на начало года 192 416 тыс. руб., на конец года - 346 303 тыс. руб.)) составили на начало года 263 800 тыс. руб., на конец года - 749 822 тыс. руб. Таким образом, собственные оборотные средства значительно возросли за счет увеличения собственных источников и уменьшения доли необоротных активов в структуре баланса.


1.4. Анализ состава и структуры заемных средств

Анализ состава и структуры заемных средств, представленный в табл. 6, говорит о том, что существенных изменений в динамике структуры заемных средств не происходит. Единственное, что можно отметить это то, что возросла задолженность по расчетам с поставщиками (+17%) и снизилась задолженность по расчетам с покупателями (-18,6%).


Таблица 6.

Состав и структура заемных средств


п/п

Группа краткосрочных обязательств

Удельный вес группы в общем составе обязательств

Откло-нение

На начало периода

На конец периода

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

(+ -)

1

2

3

4

5

6

7

1.

Задолженность по нетоварным операциям ( по оплате труда, соц. страхованию и обеспечению, внебюджетным платежам, расчетам с бюджетом)

57 119

47,96

83 197

49,55

1,59

2.

Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

1 818

1,53

2 540

1,51

-0,01

3.

По расчетам с поставщиками

25 706

21,58

64 768

38,57

16,99

4.

По расчетам с покупателями

34 466

28,94

17 389

10,36

-18,58

5.

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

0

0,00

0

0,00

0,00

6.

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

0

0,00

0

0,00

0,00

7.

Задолженность участникам по выплате доходов

0

0,00

12

0,01

0,01

Итого

119 109

100,00

167 906

100,00

2. Оценка ликвидности и платежеспособности

2.1. Анализ финансовой устойчивости предприятия

Анализ финансовой устойчивости предприятия проведен на основе следующих коэффициентов:

1) коэффициент собственности или коэффициент автономии (отношение собственных средств предприятия к общей величине средств предприятия). Нормальное ограничение (оптимальная величина) этого коэффициента оценивается на уровне 0,5, т.е. > 0,5. Коэффициент показывает долю собственных средств в общем объеме ресурсов предприятия. Чем выше эта доля, тем выше финансовая независимость (автономия) предприятия. На начало года собственные средства и общая величина средств составили 456 216 тыс. руб. и 575 325 тыс. руб. соответственно. Наконец года - 1 096 125 тыс. руб. и 1 264 019 тыс. руб. Коэффициент собственности на начало года составил 0,79 и на конец года - 0,87. Такие значения коэффициентов и их динамика является положительным фактором. Доля собственных средств высокая.

2) коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Коэффициент показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет заемных источников средств. Нормальное ограничение меньшее 1 (для промышленных предприятий). Для финансовых компаний и предприятий сервиса данное соотношение, большее 1 также считается удовлетворительным. На начало года собственные средства и заемные средства составили 456 216 тыс. руб. и 119 109 тыс. руб. соответственно. Наконец года - 1 096 125 тыс. руб. и 167 894 тыс. руб. Коэффициент составил на начало года 0,26 и на конец года - 0,15. Значения показателей значительно меньше 1. Такие значения коэффициентов и их снижающаяся динамика является положительным фактором, свидетельствующим о финансовой устойчивости предприятия.

3) коэффициент мобильности собственных оборотных средств (отношение собственных оборотных средств к общей величине средств). На начало года собственные оборотные средства и общая величина средств составили 263 800 тыс. руб. и 575 325 тыс. руб. соответственно. Наконец года 749 822 тыс. руб. и 1 264 019 тыс. руб. На начало года коэффициент составил 0,46, на конец года - 0,59. Финансовая устойчивость возрастает, но стандартное значение коэффициента - 0,5.

4) коэффициент соотношения необоротных и собственных средств (отношение необоротных средств к собственным средствам). На начало года собственные средства и необоротные средства составили 456 216 тыс. руб. и 192 416 тыс. руб. соответственно. Наконец года - 1 096 125 тыс. руб. и 346 303 тыс. руб. Коэффициент на начало года составил 0,42 и на конец года - 0,32.

5) коэффициент соотношения необоротных средств с суммой собственных средств и долгосрочных пассивов. Коэффициент на начало года составил 0,42 и на конец года - 0,32, так как долгосрочных пассивов в балансе предприятия нет (т.е. он равен предыдущему коэффициенту).

6) коэффициент покрытия платежей рассчитывается по формуле:

,

где EBIT (Earning before Interest and Taxes) – прибыль до налогов и процентов

AE (Amortization Expenses) - Амортизационные отчисления

IE (Interest Expenses) - Затраты на выплату процентов

OTP (Other Payments) - Другие обязательные платежи (лизинговые платежи, выплаты основной суммы долга и т. д.)

В знаменателе данного коэффициента находятся все регулярные платежи предприятия, которые могут повлиять на его кредитоспособность - проценты по всем видам займов, выплаты по долгосрочным займам, лизинговые платежи. Значение коэффициента покрытия большее 1, считается удовлетворительным. Оптимальным считается значение показателя большее 2.

На начало года и наконец года EBIT составил 296 787 тыс. руб. и 883 294 тыс. руб. соответственно, AE составили на начало и на конец года 165 281 тыс. руб. и 179 244 тыс. руб. соответственно, IE на начало и на конец года составили 0 тыс. руб., OTP на начало и наконец года составили 119 109 тыс. руб. и 167 894 тыс. руб. соответственно. Значение коэффициента покрытия платежей на начало года составляет 3,88 и на конец года – 6,33. Следовательно, финансовая устойчивость повысилась.


Следующим этапом анализа является определение типа финансовой устойчивости предприятия. Данное предприятие является абсолютно устойчивым, так как запасы и затраты (на начало года - 137 501 тыс. руб. на конец года - 297 560 тыс. руб.) меньше суммы собственного оборотного капитала (на начало года - 263 800 тыс. руб. на конец года - 942 238 тыс. руб.) и долгосрочных кредитов банка (0 тыс. руб.).


2.2. Оценка ликвидности имущества и ликвидности баланса

Под ликвидностью понимают возможности реализации материальных и других ценностей и превращения их в денежные средства. По степени ликвидности имущество предприятия можно разделить на 4 группы:

1) А1 - первоклассные ликвидные средства (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);

2) А2 - легко реализуемые активы (дебиторская задолженность, готовая продукция и товары)

3) А3 - среднереализуемые активы (производственные запасы, животные на выращивании и откорме, МБП, незавершенное производство, издержки обращения)

4) А4 - труднореализуемые или неликвидные активы (нематериальные активы, основные средства и оборудование к установке, капитальные и долгосрочные финансовые вложения).

Первоклассные ликвидные средства, легкореализуемые активы и среднереализуемые активы образуют текущие активы.

Пассивы баланса по степени их срочности и погашения можно сгруппировать следующим образом:

1) П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность);

2) П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты, займы)

3) П3 - долгосрочные кредиты и займы, арендные обязательства и т.п.

4) П4 - постоянные пассивы (собственные средства)

Для данного предприятия группировка активов и пассивов следующая представлена в табл. 5.


Таблица 5.


Группировка активов и пассивов по степени ликвидности и востребования




На начало года

На конец года

Первокласные ликвидные активы

А1

86 709

389 821

Легкореализуемые активы

А2

168 304

256 629

Среднереализуемые активы

А3

127 896

271 278

Труднореализуемые или неликвидные активы

А4

192 416

346 303

Текущие активы

ТА

382 909

917 728

Наиболее срочные обязательства

П1

119 109

167 894

Краткосрочные пассивы

П2

0

0

Долгосрочные кредиты и займы

П3

0

0

Постоянные пассивы

П4

456 216

1 096 137

Баланс считается абсолютно ликвидным, если: А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4<=П4. На основе выше приведенных данных можно сделать вывод, что баланс предприятия на начало и на конец года является абсолютно ликвидным.


2.3. Оценка платежеспособности (показатели ликвидности)

Показатели ликвидности - группа наиболее интересных показателей для кредиторов и ссудодателей. Защищенность кредитора в определенной степени определяется размером ликвидных средств, необходимых предприятию для финансирования его операций. К ликвидным средствам относятся: со стороны активов - оборотные средства (оборотный капитал), со стороны пассивов - краткосрочные обязательства.

Для оценки платежеспособности рассчитаны следующие коэффициенты:

1) Коэффициент абсолютной ликвидности (отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (А1) к краткосрочным обязательствам (П1)). Значение коэффициента на начало года составило 0,73, на конец года - 2,32. Платежеспособность предприятия высокая, но на конец года значение коэффициента избыточное (минимальное значение коэффициента - 0,2 - 0,25).

2) Промежуточный коэффициент покрытия или коэффициент быстрой ликвидности (отношение совокупной суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности, стоимости готовой продукции и товаров к краткосрочным обязательствам). Иногда данный коэффициент называют коэффициентом “лакмусовой бумажки”. Он аналогичен коэффициенту текущей ликвидности и устанавливает способность компании выполнять свои краткосрочные обязательства подобно тому, как лакмусовая бумажка в химии позволяет определить, является ли данное соединение кислотой или щелочью. При расчете коэффициента быстрой ликвидности из величины оборотных средств исключаются товарно-материальные затраты и расходы будущих периодов, поскольку они имеют наименьшую среди оборотных средств ликвидность. Оптимальное значение от 0,2 до 0,6. Значение коэффициента на начало года составило 2,14, на конец года - 3,85.

3) Общий коэффициент покрытия или коэффициент текущей ликвидности (отношение совокупной величины запасов и затрат (без расходов будущих периодов), денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам). Значение коэффициента на начало года составило 3,21, на конец года - 5,43. Коэффициент отражает способность предприятия платить по краткосрочным обязательствам из оборотного капитала. В западной практике неудовлетворительным считается значение коэффициента, меньшее 2. В российской практике удовлетворительным считается значение коэффициента текущей ликвидности, большее 1. Слишком большое значение коэффициента текущей ликвидности означает, что компания сохраняет чрезмерный объем ресурсов в форме ликвидных активов, а, следовательно, не использует их для развития компании, осуществления новых разработок и инвестиций. Это уже недостаток менеджмента. Обычно финансовые учреждения имеют относительно более высокую долю ликвидных активов по сравнению с промышленными предприятиями. Оптимальное значение от 1,0 до 3,0.

Значение коэффициентов и их динамика позволяют сделать вывод о высокой степени платежеспособности данного предприятия.


3. Оценка оборачиваемости

3.1. Общая оценка оборачиваемости активов предприятия

Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, как быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Скорость оборота активов предприятия может быть рассчитана по формуле:

Ко = Вр : Ас,

где Ко - коэффициент оборачиваемости активов;
Вр - выручка от реализации;
Ас - средняя величина активов.

Средняя величина активов по данным баланса определяется по формуле:

Ас=(Он+Ок):2,

где Он, Ок - соответственно величина активов на начало и на конец года.

Величина активов на начало анализируемого периода составила 575 325 тыс. руб., на конец – 1 264 031тыс. руб., а на начало предыдущего периода – 312 094 тыс. руб. Средняя величина текущих активов в анализируемом периоде – 919 678 тыс. руб., в предыдущем периоде – 443 710 тыс. руб.


Оборачиваемость текущих активов рассчитана по формуле:

Коа = Врп : Аст,

где Коа - коэффициент оборачиваемости активов;
Врп - выручка от реализации продукции;
Аст - средняя величина текущих активов.

Средняя величина текущих активов по данным баланса определена по формуле:

Аст=(Онт+Окт):2,

где Онт, Окт - соответственно величина текущих активов на начало и на конец года.

Величина текущих активов на начало анализируемого периода составила 382 909 тыс. руб., на конец – 917 728 тыс. руб., а на начало предыдущего периода – 129 410 тыс. руб. Средняя величина текущих активов в анализируемом периоде – 650 319 тыс. руб., в предыдущем периоде – 256 160 тыс. руб.

Продолжительность одного оборота текущих активов в днях рассчитаны по формуле:

Поат=360:Коат.


Результаты расчетов представлены в табл. 7. Согласно полученным результатам можно сделать вывод о том, что длительность оборота текущих активов сократилось на 4,28 дня по сравнению с предыдущим годом. Такая тенденция оценивается положительно.


Таблица 7.

Динамика показателей оборачиваемости активов по сравнению с предыдущим годом

п/п

Показатели

Прошедший период*

Отчетный период

Откло-нения

1

2

3

4

5

1.

Выручка от реализации продукции (без НДС) ф.2, тыс. руб.

952 074

2 528 879

1 576 805

2.

Средняя величина текущих активов

256 160

650 319

394 159

3.

Оборачиваемость текущих активов (стр. 1. : стр. 2.), количество раз

3,72

3,89

0,17

4.

Продолжительность оборота текущих активов, дни (360: стр. 3)

96,86

92,58

-4,28

*) Источником данных за предыдущий отчетный период является аналогичная таблица за предыдущий год


3.2. Анализ движения денежных средств

Особое значение для стабильной деятельности предприятия имеет скорость оборота. Одним из способов оценки является определение длительности периода оборота денежных средств:

Поб=(Дос*Дп):Оп,

где Поб - период оборота;
Дос - средние остатки денежных средств;
Дп - длительность периода;
Оп - оборот за период.

Средняя величина остатков денежных средств по данным баланса определяется по формуле:

Дос=(ОДн+ОДк):2,

где ОДн, ОДк - соответственно величина денежных средств на начало и на конец года

Длительность периода составляет 360 дней - при расчете значения показателя за год. Для расчета используются данные о величине остатков на начало и на конец периода по кассе, расчетному счету, валютному счету и т.п. Оборот за период берется из отчета о движении денежных средств. Согласно отчетным данным предприятия остатки денежных средств на начало и на конец года составили 79 763 тыс. руб. и 377 765 тыс. руб. соответственно. Средняя величина остатков денежных средств - 228 764 тыс. руб. Кредитовый оборот денежных средств – 2 807 253 тыс. руб., а длительность оборота денежных средств 29,34 дня. В предыдущем отчетном периоде: остаток денежных средств на начало предыдущего года - 9 285 тыс. руб., остаток денежных средств на конец предыдущего года - 79 763 тыс. руб., средний остаток денежных средств 44 524 тыс. руб., кредитовый оборот за предыдущий год 963 741 тыс. руб. и, следовательно, длительность оборота денежных средств составил 16,63 дня.

3.3. Анализ дебиторской задолженности

Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используются следующие показатели:
1) Оборачиваемость дебиторской задолженности:

Об=Вр:Дзс,

где Об - оборачиваемость дебиторской задолженности;
Вр - выручка от реализации;
Дзс - средняя дебиторская задолженность.
Средняя величина дебиторской задолженности по данным баланса:

Дзс=(Дзн+Дзк):2,

где Дзн, Дзк - соответственно величина дебиторской задолженности на начало и на конец года.

Выручка от реализации в анализируемом периоде составила – 2 528 879 тыс. руб., в предыдущем периоде - 952 074 тыс. руб. Дебиторская задолженность на начало анализируемого периода - 153 443 тыс. руб., на конец периода - 219 229 тыс. руб., средняя дебиторская задолженность в анализируемом периоде – 186 336 тыс. руб. Выручка за предыдущий период – 952 074 тыс. руб., дебиторская задолженность на начало предыдущего периода – 57 122 тыс. руб., средняя дебиторская задолженность в предыдущем периоде – 105 283 тыс. руб.

2) Период погашения дебиторской задолженности:

Поз=360:Об,

где Поз - период погашения дебиторской задолженности.

3) Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:

Ддзс=(Дз/Та)*100,

где Ддзс - доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов;

Дз дебиторская задолженность;

Та - текущие активы.

4) Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности:

Дсз= (Сдз/Дз)*100,

где Дсз - доля сомнительной задолженности;
Сдс - сомнительная задолженность;
Дз - дебиторская задолженность.

Расчетные значения данных показателей представлены в табл. 8. Как следует из табл. 8, состояние расчетов с покупателями улучшилось: возросла оборачиваемость, сократилось время погашения дебиторской задолженности, снизилась доля просроченной дебиторской задолженности.

Таблица 8.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

п/п

Показатели

Прошедший период*

Отчетный период

Откло-нения

1

2

3

4

5

1.

Оборачиваемость дебиторской задолженности, количество раз

9,04

13,57

4,53

2.

Период погашения дебиторской задолженности, дни

39,81

26,53

-13,28

3.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %

40,07

23,89

-16,18

4.

Отношение средней величины дебиторской задолженности

0,11

0,07

-0,04

5.

Доля сомнительной дебиторской задолженности** в общем объеме задолженности, %

7,89

5,15

-2,74

*) показатели переносятся из аналогичной таблицы, составляемой по итогам прошлого года
**) к сомнительной дебиторской задолженности отнесена просроченная дебиторская задолженность (данные из справки к балансовому отчету).

3.4. Анализ кредиторской задолженности

Анализ кредиторской задолженности аналогичен методам анализа дебиторской задолженности.

Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывают следующим образом:

Об=Вр:Кзс,

где Об - оборачиваемость дебиторской задолженности;
Вр - выручка от реализации;
Кзс - средняя дебиторская задолженность.
Средняя величина дебиторской задолженности по данным баланса:

Кзс=(Кзн+Кзк)/2,

где Кзн, Кзк - соответственно величина кредиторской задолженности на начало и на конец года.


Период погашения кредиторской задолженности:

Пок=360/Об,

где Пок - период погашения кредиторской задолженности.


Остаток кредиторской задолженности на конец периода составляет 167 894 тыс. руб., на начало анализируемого периода 119 109 тыс. руб., на начало предшествующего периода 52 401 тыс. руб. Следовательно, средний остаток в анализируемом периода составит 143 502 тыс. руб., а средний остаток в предыдущем периоде - 85 755 тыс. руб. Выручка от реализации на конец анализируемого периода - 2 528 879 тыс. руб., на начало - 952 074тыс. руб. Отсюда оборачиваемость кредиторской задолженности в анализируемом периоде - 17,62, в предыдущем периоде 11,10. Период погашения кредиторской задолженности - 20,43 дня и 32,42 дней в анализируемом и предшествующем периоде соответственно. Таким образом, период погашения кредиторской задолженности существенно сократился.


3.5. Анализ условий кредитования на предприятии

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать выводы о преобладании в балансе сумм дебиторской или кредиторской задолженности, темпы прироста, скорость обращения задолженности.

Таблица 9.

Анализ условий кредитования на предприятии

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

Период погашения кредиторской задолженности в анализируемом периоде, дни

26,53

20,43

Период погашения кредиторской задолженности в предыдущем периоде, дни

39,81

32,42

Доля задолженности в валюте баланса в анализируемом периоде, %

17,34

13,28

Доля задолженности в валюте баланса в предыдущем периоде, %

26,67

20,70

Темпы прироста, %

42,87

40,96

В соответствие с табл. 9 можно сделать вывод о том, что темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые. Есть тенденция к сокращению периодов погашения кредиторской и дебиторской задолженности и их доли в валюте баланса. Период погашения кредиторской задолженности несколько ниже, чем период погашения дебиторской. Такие соотношения дебиторской и кредиторской задолженности оцениваются положительно.


3.6. Анализ оборачиваемости товарно-материальных запасов

Оценка оборачиваемости товарно-материальных запасов проводилась по следующим коэффициентам:
1) Скорость оборота запасов:

Оз = Срп/Зсв,

где Оз - оборачиваемость запасов;
Срп - себестоимость реализованной продукции;
Зсв - средняя величина запасов;

Зсв = (Онз +Окз)/2,

где Онз, Окз - соответственно величина запасов на начало и на конец года.


На начало отчетного года запасы составили 142 757 тыс. руб., на конец – 308 678 тыс. руб. На начало предыдущего отчетного года – 62 994 тыс. руб. Средняя величина запасов в анализируемом периоде – 225 718 тыс. руб., в предыдущем периоде – 102 876 тыс. руб.


2) Срок хранения запасов:

Тхз = 360/Оз,

где Тхз - срок хранения запасов;
Оз - оборачиваемость товарно-материальных запасов;

Анализ динамики и состояния оборачиваемости запасов представлен в табл. 10. По данным табл. 10. можно сделать вывод о тенденции ускорения оборачиваемости товарно-материальных запасов и сокращении сроков хранения запасов по сравнению с предыдущим годом. Ускорение оборачиваемости запасов свидетельствует об умелом управлении запасами, хорошем состоянии расчетов с поставщиками и покупателями, хорошем состоянии связей с поставщиками и покупателями.

Таблица 10.

Оценка состояния оборачиваемости товарно-материальных запасов

п/п

Показатели

Прошедший период*

Отчетный период

Отклонения

1

2

3

4

5

1.

Себестоимость реализованной продукции

477 380

1 236 228

758 848

2.

Средние товарно-материальные запасы

102 876

225 718

122 842

средние производственные запасы

89 179

199 587

110 409

средние запасы товарной продукции

13 697

26 131

12 434

3.

Оборачиваемость товарно-материальных запасов

4,64

5,48

0,84

производственные запасы

5,35

6,19

0,84

готовая продукция

34,85

47,31

12,46

4.

Срок хранения запасов, дн.

77,58

65,73

-11,85

производственные запасы

10,33

7,61

-2,72

готовая продукция

67,25

58,12

-9,13

*) Показатели берутся из аналогичной таблицы, составляемой по итогам прошлого года.

4. Анализ деловой активности предприятия

Для оценки деловой активности предприятия рассчитаны следующие показатели:

1) Коэффициент рентабельности активов:

Раи = (Пп/Ас)*100,

где Раи - рентабельность активов (имущества);
Пп - прибыль в распоряжении предприятия (ф №2);
Ас - средняя величина активов (расчетно по данным баланса).


Этот коэффициент служит оценкой прибыльности бизнеса по отношению к его активам. Чем больше рентабельность активов, тем более умело менеджмент использует ресурсы компании. Важно, чтобы для расчета использовалась средняя за период величина активов, а не их размер на конец года, так как прибыль зарабатывается в течении всего года, а не только в отдельный момент времени. Это соотношение наиболее полезно для анализа предприятий в рамках одной отрасли, но не при сопоставлении между различными отраслями.

Рентабельность собственных средств позволяет определить эффективность использования инвестированного собственниками капитала и сравнить с возможным получением прибыли от вложения этих средств в другие ценные бумаги. Показывает, сколько прибыли получено с каждой единицы денежных средств, вложенных собственниками предприятия. Этот показатель служит важным критерием при оценке уровня котировки акций на бирже.


2) Коэффициент рентабельности текущих активов:

Рта = (Пп/Аст)*100,

где Рта - рентабельность текущих активов;
Пп - прибыль в распоряжении предприятия (ф №2);
Аст - средняя величина текущих активов (расчетно по данным баланса).

3) Рентабельность инвестиций:

Ри = Пдун *100/(Вб-Ко),

где Ри - рентабельность инвестиций;
Пдун - прибыль (до уплаты налога);
Вб - валюта баланса;
Ко - краткосрочные обязательства.

4) Рентабельность собственного капитала:

Рск = (Пп/Исс)*100,

где Рск - рентабельность собственного капитала;
Исс - источники собственных средств.


Этот коэффициент показывает, какой доход приносят инвесторам инвестиции в данный бизнес. В его росте заинтересованы в первую очередь те, кто вложил свои средства на длительный срок, ибо он характеризует, насколько эффективно используется собственный капитал. Подобно рентабельности активов, этот коэффициент целесообразнее рассчитывать, используя среднюю за период величину собственного капитала, поскольку некоторая часть прибыли реинвестируется на протяжении всего года.


5) Рентабельность реализованной продукции:

Рп=(Пп/Вр)*100,

где Рп - рентабельность продукции;
Вр - выручка от реализации.

Чистая прибыль на единицу продаж отражает размер чистой прибыли от производственной деятельности предприятия (после уплаты процентов и налогов) на единицу продаж.

Расчетные значения показателей деловой активности представлены в табл. 11. Динамика показателей свидетельствует о повышении рентабельности активов, текущих активов, собственного капитала, продукции по сравнению с предыдущим годом.

Таблица 11.

Динамика показателей деловой активности

п/п

Показатели

Прошедший период*

Отчетный период

Откло-нения

1

2

3

4

5

1.

Общая величина имущества

575 325

1 264 031

688 706

2.

Источники собственных средств

456 216

1 096 125

639 909

3.

Краткосрочные обязательства

119 109

167 906

48 797

4.

средняя величина активов

443 710

919 678

475 969

5.

текущая величина активов

256 160

650 319

394 159

6.

Выручка от реализации продукции

952 074

2 528 879

1 576 805

7.

Прибыль до уплаты налога

296 787

883 294

586 507

8.

Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия

215 352

686 650

471 298

9.

Рентабельность активов, % (стр.7/стр.4)*100

48,53

74,66

26,13

10.

Рентабельность текущих активов, % (стр.7/стр.5)*100

84,07

105,59

21,52

11.

Рентабельность инвестиций, % (стр.7/(стр.1 - стр.3)*100

65,05

80,58

15,53

12.

Рентабельность собственного капитала, % (стр.7/стр.2)*100

47,20

62,64

15,44

13.

Рентабельность продукции % (стр.7/стр.6)*100

22,62

27,15

4,53

На следующем этапе целесообразно провести анализ изменения рентабельности продукции (см. табл. 12). Внимания заслуживает факт снижения затрат на производство (-1,26%) и рост всех показателей рентабельности.

Таблица 12.

Оценка изменения структуры выручки от реализации и финансовых результатов

п/п

Показатели

Прошедший период

Отчетный период

Откло-нения

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

1.

Выручка от реализации продукции (без НДС)

952 074

100,00

2 528 879

100,00

0,00

2.

Затраты на производство реализованной продукции

477 380

50,14

1 236 228

48,88

-1,26

3.

Результаты от прочей реализации

0

0,00

0

0,00

0,00

4.

Доходы от внереализационных операций

0

0,00

0

0,00

0,00

5.

Балансовая прибыль

296 787

31,17

883 294

34,93

3,76

6.

Платежи в бюджет

81 435

8,55

196 644

7,78

-0,78

7.

Прочие отчисления

0,00

0,00

0,00

8.

Прибыль в распоряжении предприятия

215 352

22,62

686 650

27,15

4,53

На основе взаимосвязи оборачиваемости активов и рентабельности продукции можно выделить влияние оборачиваемости оборотных средств и рентабельности продукции на эффективность использования активов.

Прп/Ас = (Вр/Ас)*(Пр/Вр) Ра=Оа*Рпр

где Прп - прибыль в распоряжении предприятия
Ас - средняя величина активов
Вр - выручка от реализации


Таблица 13.

Оценка влияния оборачиваемости оборотных средств и рентабельности продукции на эффективность использования активов

п/п

Показатели

Прошедший период

Отчетный период

Отклонения

1

2

3

4

5

1.

Рентабельность продукции, %

22,62

27,15

4,53

2.

Оборачиваемость текущих активов

3,72

3,89

0,17

3.

рентабельность текущих активов, % (стр2*стр1)

84,07

105,59

21,52

4.

Влияние на изменение рентабельности текущих активов

оборачиваемость текущих активов

-

-

4,8

рентабельность реализованной продукции

-

-

16,7

Таким образом, рентабельность текущих активов возросла на 21,5% за счет ускорения оборачиваемости текущих активов (на 4,8%) и за счет повышения рентабельности реализованной продукции (16,7%).

В табл. 14 представлена сводная оценка финансового состояния предприятия.


Таблица 14.

Сводная оценка финансового состояния предприятия

п/п

Показатели

Прошедший период

Отчетный период

Откло-нения

1

2

3

4

5

1.

Распределение активов (в % к валюте баланса - нетто):

недвижимое имущество

33,44

27,40

-6,05

текущие активы

66,56

72,60

6,05

2.

Распределение источников средств, %

собственные

79,30

86,72

7,42

заемные

20,70

13,28

-7,42

3.

Ликвидность и платежеспособность


отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам

3,21

5,47

2,25

отношение труднореализуемых активов к величине текущих активов, %

50,25

37,73

-12,52

маневренность оборотного капитала

0,23

0,42

0,20

в составе обязательств - доля задолженности, %

20,70

13,28

-7,42

4.

Оборачиваемость, дн.

совокупных активов

167,78

130,92

-36,85

текущих активов

96,86

92,58

-4,28

дебиторской заболженности

39,81

26,53

-13,28

запасов

77,58

65,73

-11,85

5.

Рентабельность, %

реализованной продукции

22,62

27,15

4,53

собственного капитала

47,20

62,64

15,44

текущих активов

84,07

105,59

21,52

совокупных активов

48,53

74,66

26,13

На основе табл. 14. можно сделать вывод о том, что в анализируемом периоде финансовое положение предприятия улучшилось.

В структуре имущества предприятия преобладают текущие активы. Их доля составляет более 72% от валюты баланса. В анализируемом периоде эта доля возросла на 6%.

Ликвидность и платежеспособность предприятия в анализируемом периоде характеризовалась ростом коэффициентов ликвидности. Почти в 2 раза возросла маневренность оборотного капитала. Снизилась доля труднореализуемых активов в имуществе предприятия.

Оборачиваемость активов характеризуется сильным ускорением оборота. Период оборота совокупных активов сократился на 37 дней, текущих активов - на 4 дня, дебиторской задолженности - на 13 дней, запасов - на 12 дней. Одновременно возрос период оборота денежных средств на 13 дней, что говорит об укреплении финансовой независимости предприятия, т.е. нет недостатка в денежных ресурсах.

В анализируемом периоде повысились все показатели рентабельности. рентабельность продукции повысилась на 4,5%, рентабельность собственного капитала на 15,4%, рентабельность текущих активов на 21,5%, рентабельность совокупных активов на 26,5%.


5. Определение кредитного рейтинга предприятия на основе финансовых показателей

Группа риска присваивается экспертным путем, на основе данных, полученных в результате проведения финансового анализа. По коэффициентам, имеющим четкие числовые критерии, внутрибанковской методикой рекомендовано распределение по группам риска представленное в табл. 15.


Таблица 15.

Распределение по группам риска на основе финансовых показателей

Наименование показателя

I группа

Низкий риск

II-III группа

Приемлемый риск

IV-V группа

Высокий риск

Коэффициент текущей ликвидности

Более 2

От 1 до 2

Менее 1

Коэффициент быстрой ликвидности

Более 0,6

От 0,2 до 0,6

Менее 0,2

Коэффициент автономии

Более 50%

От 20% до 50%

Менее 20%

Коэффициент покрытия платежей

Более 2

От 1 до 2

Менее 1

Рентабельность деятельности клиента

Более 10%

От 0 до 10%

Убыток

На основе табл. 14 можно определить группу кредитного риска для ОАО «АЛНАС». Значения ключевых коэффициентов для определения группы кредитного риска представлены в табл. 16.

Таблица 16.

Определение группы риска для ОАО "АЛНАС"

Наименование показателя

I группа

Низкий риск

II-III группа

Приемлемый риск

IV-V группа

Высокий риск

Коэффициент текущей ликвидности

5,43

Коэффициент быстрой ликвидности

3,85

Коэффициент автономии

87%

Коэффициент покрытия платежей

6,33

Рентабельность деятельности клиента (рентабельность реализованной продукции)

27,15%

Таким образом, ОАО «АЛНАС» является высоко надежным, ликвидным, рентабельным предприятием. Кредитование такого предприятия является операцией с низким риском, т.к. оно по своему рейтингу относится к первой группе риска.

Заключение

В данной работе был проведен анализ финансовой деятельности предприятия ОАО "АЛНАС". Анализ проводился с целью определения финансового положения организации и определения его кредитного рейтинга в соответствие с банковской методикой определения кредитного риска.

Анализ проводился с использованием различных методов: вертикальный анализ, горизонтальный анализ, расчет финансовых показателей и сравнение их с нормативными значениями, выявление тенденций сложившихся на предприятии.

В результате анализа было определено, что ОАО "АЛНАС" имеет высокие показатели рентабельности, оборачиваемости активов, ликвидности и платежеспособности. ОАО "АЛНАС" в анализируемом периоде было абсолютно устойчивым и имело абсолютно ликвидный баланс. Помимо этого, были выявлены тенденции к улучшению структуры баланса с точки зрения ликвидности, тенденции к повышению скорости оборота активов, тенденции к повышению рентабельности.

Значения основных коэффициентов ликвидности и рентабельности позволили отнести предприятие к группе предприятий с низким кредитным риском.


Литература

1. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством. – М.: Ось-89, 1996.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 1994.

3. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 1996.

4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИП Экоперспектива, 1998.

5. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. методика финансового анализа. – М.: Инфра-М, 1995.

6. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / под ред. В.А. Раевского. – М.: Финансы и статистика, 1998.

7. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия (практическое пособие). – М.: АО Бизнес-школа, Интел-Синбез.

8. Крейнина И.П. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве, торговле. – М.: АО ДИС, МВ-центр, 1994.

9. Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия (объединения) / под ред. А.И. Бружинского, А.Д. Шеремета, -М.: Финансы и статистика, 1998.

10. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В., Ефимова О.В. бухгалтерская отчетность: составление и анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 1994.

11. Намазалиев Г.И. Экономический анализ хозяйственной деятельности в материально-техническом обеспечении. – М.: Финансы и статистика, 1990.

12. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 1993.


Приложение 1

Бухгалтерская отчетность
на 1 января 2001 года

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС


Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

на 1 января 2001 г.

Дата (год, месяц, число)




Организация: Открытое Акционерное Общество "АЛНАС"

по ОКПО

00219454

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

1607000081

Вид деятельности: промышленность

по ОКДП

-

Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество

по ОКОПФ/ОКФС

47/42

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ


АКТИВ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Нематериальные активы (04, 05)

110

2 893

4 863

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

2 893

4 863

организационные расходы

112

-

-

деловая репутация организации

113

-

-

Основные средства (01, 02, 03)

120

170 020

222 999

земельные участки и объекты природопользования

121

-

-

здания, машины и оборудование

122

170 020

222 999

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

9 505

20 354

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

-

-

имущество для передачи в лизинг

136

-

-

имущество, предоставляемое по договору проката

137

-

-

Долгосрочные финансовые вложения (06,82)

140

9 998

98 087

инвестиции в дочерние общества

141

3 129

5 927

инвестиции в зависимые общества

142

13

8 870

инвестиции в другие организации

143

6 856

32 856

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

-

50 434

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

192 416

346 303

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Запасы

210

137 501

297 560

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

211

103 366

213 167

животные на выращивании и откорме (11)

212

-

-

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

18 487

41 360

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)

214

13 798

35 994

товары отгруженные (45)

215

1 063

1 406

расходы будущих периодов (31)

216

787

5 633

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

5 256

11 118

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231

-

-

векселя к получению (62)

232

-

-

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233

-

-

авансы выданные (61)

234

-

-

прочие дебиторы

235

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

153 443

219 229

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

77 916

35 440

векселя к получению (62)

242

237

-

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

3 864

25 618

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

-

-

авансы выданные (61)

245

48 486

75 253

прочие дебиторы

246

22 940

82 918

Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)

250

6 946

12 056

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

-

-

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

-

-

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

6 946

12 056

Денежные средства

260

79 763

377 765

касса (50)

261

31

75

расчетные счета (51)

262

50 316

58 743

валютные счета (52)

263

11 636

10 769

прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

17 780

308 178

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

382 909

917 728

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

575 325

1 264 031

ПАССИВ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ




Уставный капитал (85)

410

3 520

3 520

Добавочный капитал (87)

420

206 063

362 551

Резервный капитал (86)

430

800

800

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

800

800

Фонд социальной сферы (88)

440

5 648

5 648

Фонд накопления (88)

441

22 823

36 793

Целевые финансирование и поступления (96)

450

1 716

-

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

460

215 646

162

Непокрытый убыток прошлых лет (88)

465

-

-

Нераспределенная прибыль отчетного года(88)

470

-

686 651

Непокрытый убыток отчетного года (88)

475

-

-

ИТОГО по разделу III

490

456 216

1 096 125

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА




Займы и кредиты (92, 95)

510

-

-

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

-

-

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА




Займы и кредиты (90, 94)

610

-

-

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

-

-

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

-

-

Кредиторская задолженность

620

119 109

167 894

поставщики и подрядчики (60, 76)

621

25 706

64 768

векселя к уплате (60)

622

-

-

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

623

1 818

2 540

задолженность перед персоналом организации (70)

624

656

977

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

625

4 949

9 644

задолженность перед бюджетом (68)

626

23 447

46 357

авансы полученные (64)

627

34 466

17 389

прочие кредиторы

628

28 067

26 219

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

-

12

Доходы будущих периодов (83)

640

-

-

Резервы предстоящих расходов (89)

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

119 109

167 906

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

575 325

1 264 031

СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Арендованные основные средства (001)

910

-

-

в том числе по лизингу

911

-

-

Товарно - материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)

920

-

481

Материалы, принятые в переработку (003)

921

-

49

Товары, принятые на комиссию (004)

930

-

-

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)

940

-

275

Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)

950

-

-

Обеспечения обязательств и платежей выданные (008)

960

-

-

Износ жилищного фонда (014)

970

-

-

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)

980

-

-

Контрольная строка

990

-

-

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ


Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

на 1 января 2001 г.

Дата (год, месяц, число)




Организация: Открытое Акционерное Общество "АЛНАС"

по ОКПО

00219454

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

1607000081

Вид деятельности: промышленность

по ОКДП

-

Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество

по ОКОПФ/ОКФС

47/42

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ


по отгрузке

Наименование показателя

Код стр.

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

1

2

3

4

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности




Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

10

2 528 879

952 074

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

20

1 236 228

477 380

Валовая прибыль

29

1 292 651

474 694

Коммерческие расходы

30

210 873

72 876

Управленческие расходы

40

178 433

89 246

Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040))

50

903 345

312 572

II. Операционные доходы и расходы




Проценты к получению

60

5 797

939

Проценты к уплате

70

-

-

Доходы от участия в других организациях

80

3 706

-

Прочие операционные доходы

90

125 380

66 096

Прочие операционные расходы

100

157 633

80 650

III. Внереализационные доходы и расходы




Внереализационные доходы

120

14 854

2 970

Внереализационные расходы

130

12 155

5 140

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130)

140

883 294

296 787

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

150

196 644

81 435

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

686 650

215 352

IV. Чрезвычайные доходы и расходы




Чрезвычайные доходы

170

-

-

Чрезвычайные расходы

180

-

-

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160 + 170 - 180))

190

686 650

215 352

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ КАПИТАЛА


Коды

Форма № 3 по ОКУД

0710003

на 1 января 2001 г.

Дата (год, месяц, число)




Организация: Открытое Акционерное Общество "АЛНАС"

по ОКПО

00219454

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

1607000081

Вид деятельности: промышленность

по ОКДП

-

Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество

по ОКОПФ/ОКФС

47/42

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ


Наименование показателя

Код стр.

Остаток на начало года

Поступило в отчетном году

Израсходо-вано (использо-вано) в отчетном году

Остаток на конец года

1

2

3

4

5

6

I. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ






Уставный (складочный) капитал

010

3 520

-

-

3 520

Добавочный капитал

020

206 063

156 488

-

362 551

Прирост стоимости имущества по переоценке

021

-

-

-

-

Резервный фонд

030

800

-

-

800


040

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль прошлых лет

050

215 646

-

215 484

162

Фонды накопления - всего

060

22 823

13 970

-

36 793


061

-

-

-

-


062

-

-

-

-

Фонд социальной сферы

070

5 648

-

-

5 648


080

-

-

-

-

Целевые финансирование и поступления из бюджета

090

-

-

-

-


091

-

-

-

-


092

-

-

-

-


093

-

-

-

-

Целевые финансирование и поступления из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов - всего

100

1 716

-

1 716

-

НИОКР

101

1 716

-

1 716

-

Итого по разделу I

130

456 216

170 458

217 200

409 474

II. ПРОЧИЕ ФОНДЫ И РЕЗЕРВЫ






Фонды потребления - всего

140

-

-

-

-


141

-

-

-

-

Резервы предстоящих расходов и платежей - всего

150

-

16 217

16 217

-

в том числе страховой резерв

151

-

16 217

16 217

-

Оценочные резервы - всего

160

-

-

-

-

в том числе

161

-

-

-

-


170

-

-

-

-

Итого по разделу II

180

-

16 217

16 217

-

СПРАВКИ

Наименование показателя

Код стр.

Остаток на начало года

Остаток на конец года

1

2

3

4

1) Чистые активы

185

449 244

1 085 007



Из бюджета

Из отраслевых и межотраслевых фондов



3

4

2) Получено на:




финансирование капитальных вложений

191

-

-

финансирование научно - исследовательских работ

192

-

-

возмещение убытков

193

-

-

социальное развитие

194

-

-

прочие цели

195

-

-

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ


Коды

Форма № 4 по ОКУД

0710004

на 1 января 2001 г.

Дата (год, месяц, число)




Организация: Открытое Акционерное Общество "АЛНАС"

по ОКПО

00219454

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

1607000081

Вид деятельности: промышленность

по ОКДП

-

Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество

по ОКОПФ/ОКФС

47/42

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ


Наименование показателя

Код стр.

Сумма

Из нее




по текущей деятельности

по инв. деятельности

по финан. деятельности

1

2

3

4

5

6

1. Остаток денежных средств на начало года

010

79 763

x

x

x

2. Поступило денежных средств - всего

020

3 105 255

3 096 850

8 405

-

в том числе:






выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг

030

2 549 278

2 549 278

x

x

выручка от реализации основных средств и иного имущества

040

37 591

37 591

-

-

авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

050

204 539

204 539

x

x

бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

060

1 571

1 571

-

-

безвозмездно

070

-

-

-

-

кредиты, займы

080

280 380

280 380

-

-

дивиденды, проценты по финансовым вложениям

090

8 405

x

8 405

-

прочие поступления

110

23 491

23 491

-

-

3. Направлено денежных средств - всего

120

2 807 253

2 962 969

163 835

-

в том числе:






на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг

130

1 388 658

1 388 658

-

-

на оплату труда

140

153 715

x

x

x

отчисления на социальные нужды

150

86 734

x

x

x

на выдачу подотчетных сумм

160

9 185

9 185

-

-

на выдачу авансов

170

86 496

86 496

-

-

на оплату долевого участия в строительстве

180

-

x

-

x

на оплату машин, оборудования и транспортных средств

190

65 218

x

65 218

x

на финансовые вложения

200

91 589

-

91 589

-

на выплату дивидендов, процентов

210

7 028

x

7 028

-

на расчеты с бюджетом

220

573 305

573 305

x

-

на оплату процентов по полученным кредитам, займам

230

280 602

280 602

-

-

прочие выплаты, перечисления и т.п.

250

64 723

624 723

-

-

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

260

377 765

x

x

x

Справочно:






Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) - всего

270

3 867

в том числе по расчетам:



с юридическими лицами

280

15

с физическими лицами

290

3 852

из них с применением



контрольно - кассовых аппаратов

291

2 731

бланков строгой отчетности

292

-

Наличные денежные средства



поступило из банка в кассу организации

295

35 882

сдано в банк из кассы организации

296

4 066

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ


Коды

Форма № 5 по ОКУД

0710005

на 1 января 2001 г.

Дата (год, месяц, число)




Организация: Открытое Акционерное Общество "АЛНАС"

по ОКПО

00219454

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

1607000081

Вид деятельности: промышленность

по ОКДП

-

Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество

по ОКОПФ/ОКФС

47/42

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ


1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ

Наименование показателя

Код стр.

Остаток на начало года

Получено

Погашено

Остаток на конец года

1

2

3

4

5

6

Долгосрочные кредиты банков

110

-

-

-

-

в том числе не погашенные в срок

111

-

-

-

-

Прочие долгосрочные займы

120

-

-

-

-

в том числе не погашенные в срок

121

-

-

-

-

Краткосрочные кредиты банков

130

-

280 380

280 380

-

в том числе не погашенные в срок

131

-

-

-

-

Кредиты банков для работников

140

-

-

-

-

в том числе не погашенные в срок

141

-

-

-

-

Прочие краткосрочные займы

150

-

-

-

-

в том числе не погашенные в срок

151

-

-

-

-

2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Наименование показателя

Код стр.

Остаток на начало года

Возникло обязательств

Погашено обязательств

Остаток на конец года

1

2

3

4

5

6

Дебиторская задолженность:






краткосрочная

210

153 443

7 422 664

7 356 878

219 229

в том числе просроченная

211

12 106

127 723

128 542

11 287

из нее длительностью свыше 3 месяцев

212

12 106

127 723

128 542

11 287

долгосрочная

220

-

-

-

-

в том числе просроченная

221

-

-

-

-

из нее длительностью свыше 3 месяцев

222

-

-

-

-

из стр. 220
задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

223

-

-

-

-

Кредиторская задолженность:






краткосрочная

230

119 109

4 408 761

4 359 976

167 894

в том числе просроченная

231

3 185

108 707

102 831

9 061

из нее длительностью свыше 3 месяцев

232

3 185

108 707

102 831

9 061

долгосрочная

240

-

-

-

-

в том числе просроченная

241

-

-

-

-

из нее длительностью свыше 3 месяцев

242

-

-

-

-

из стр. 240
задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

243

-

-

-

-

Обеспечения:






полученные

250

-

-

-

-

в том числе от третьих лиц

251

-

-

-

-

выданные

260

-

-

-

-

в том числе третьим лицам

261

-

-

-

-

СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2

Наименование показателя

Код стр.

Остаток на начало года

Возникло обязательств

Погашено обязательств

Остаток на конец года

1

2

3

4

5

6

1) Движение векселей






Векселя выданные

262

-

-

-

-

в том числе просроченные

263

-

-

-

-

Векселя полученные

264

-

138 800

133 800

5 000

в том числе просроченные

265

-

-

-

-

2) Дебиторская задолженность по поставлен. продукции (работам, услугам) по фактической себестоимости

266

39 255

436 775

465 384

10 646



За отчетный год

За предыдущий год

1

2

3

4

3) Списана дебиторская задолженность на финансовые результаты

267

-

-

в том числе по истечении предельного срока

268

-

-

4) Перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность

Наименование организации

Код стр.

Остаток на конец года



всего

в том числе длительностью свыше 3 месяцев

1

2

3

4

1. Новолипецкий мет. комбинат

270

11 243

-

2. Германия/JABS TECHNISHE AUSRUESTUNGEN

271

9 289

-

3. Автоваз

272

6 502

-

4. АО ЗТ Восток

273

5 307

5 307

3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО

Наименование показателя

Код стр.

Остаток на начало года

Поступило (введено)

Выбыло

Остаток на конец года

1

2

3

4

5

6

I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ






Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности

310

1 822

2 243

392

3 673

в том числе права, возникающие:






из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др.

311

1 768

2 243

392

3 619

из патентов на изобретения, промышленные образцы, коллекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование

312

54

-

-

54

из прав на ноу-хау

313

-

-

-

-

Права на пользование обособленными природными объектами

320

-

-

-

-

Организационные расходы

330

-

-

-

-

Деловая репутация организации

340

-

-

-

-

Прочие

349

1 167

1 883

1 539

1 511

Итого (сумма строк 310 + 320 + 330 + 340 + 349)

350

2 989

4 126

1 931

5 184

II. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА






Земельные участки и объекты природопользования

360

-

-

-

-

Здания

361

97 029

1 777

-

98 806

Сооружения

362

28 060

639

14

28 685

Машины и оборудование

363

171 336

55 749

2 435

224 650

Транспортные средства

364

10 887

8 859

1 141

18 605

Производственный и хозяйственный инвентарь

365

2 382

1 351

27

3 706

Рабочий скот

366

-

-

-

-

Продуктивный скот

367

-

-

-

-

Многолетние насаждения

368

-

-

-

-

Другие виды основных средств

369

25 511

1 959

-

27 470

Итого (сумма строк 360 - 369)

370

335 205

70 334

3 617

401 922

в том числе:






производственные

371

328 680

67 258

3 588

392 350

непроизводственные

372

6 525

3 076

29

9 572

III. МАЛОЦЕННЫЕ И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИЕСЯ ПРЕДМЕТЫ - ИТОГО

380

-

-

-

-

в том числе:






на складе

381

-

-

-

-

в эксплуатации

382

-

-

-

-

СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3

Наименование показателя

Код стр.

Остаток на начало года

Остаток на конец года

1

2

3

4

Из строки 371, графы 3 и 6:




передано в аренду - всего

385

40 922

40 638

в том числе:




здания

386

7 800

9 633

сооружения

387

1 093

1 036

транспорт

388

8 495

8 589

прочие

389

23 534

21 380

переведено на консервацию

390

6 045

664

Износ амортизируемого имущества:




нематериальных активов

391

96

321

основных средств - всего

392

165 185

178 923

в том числе:




зданий и сооружений

393

33 272

35 159

машин, оборудования, транспортных средств

394

118 840

128 974

других

395

13 073

14 790

малоценных и быстроизнашивающихся предметов

396

-

-

Справочно:




Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств:




первоначальной (восстановительной) стоимости

397

-

x

износа

398

-

x

Имущество, находящееся в залоге

400

-

-

4. ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Наименование показателя

Код стр.

Остаток на начало года

Начислено (образовано)

Использовано

Остаток на конец года

1

2

3

4

5

6

Собственные средства организации - всего

410

215 646

701 163

229 446

687 363

в том числе:






амортизация основных средств

411

-

13 737

13 737

-

амортизация нематериальных активов

412

-

225

225

-

прибыль, остающаяся в распоряжении организации (фонд накопления)

413

215 646

687 201

215 484

687 363

прочие

414

-

-

-

-

Привлеченные средства - всего

420

-

280 380

280 380

-

в том числе:






кредиты банков

421

-

280 380

280 380

-

заемные средства других организаций

422

-

-

-

-

долевое участие в строительстве

423

-

-

-

-

из бюджета

424

-

-

-

-

из внебюджетных фондов

425

-

-

-

-

прочие

426

-

-

-

-

Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410 и 420)

430

215 646

981 543

509 826

687 363

Справочно:






Незавершенное строительство

440

8 164

84 730

73 461

19 433

Инвестиции в дочерние общества

450

3 129

2 811

-

5 940

Инвестиции в зависимые общества

460

13

8 844

-

8 857

5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Наименование показателя

Код стр.

Долгосрочные

Краткосрочные



на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

1

2

3

4

5

6

Паи и акции других организаций

510

8 349

46 004

-

-

Облигации и другие долговые обязательства

520

1 649

1 649

-

-

Предоставленные займы

530

-

50 434

-

-

Прочие

540

-

-

6 946

12 056

Справочно:






По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги

540

-

-

-

-

6. ЗАТРАТЫ, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

Наименование показателя

Код стр.

За отчет. год

За пред. год

1

2

3

4

Материальные затраты

610

971 101

365 498

Затраты на оплату труда

620

214 326

85 553

Отчисления на социальные нужды

630

90 201

32 211

Амортизация основных средств

640

13 777

9 941

Прочие затраты

650

295 709

113 121

Итого по элементам затрат

660

1 585 114

606 324

Из общей суммы затрат отнесено на непроизводственные счета

661

-

-

7. РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателя

Код стр.

За отчетный год

За предыдущий год



прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

710

-

78

-

91

Прибыль (убыток) прошлых лет

720

1 948

989

-

301

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

730

9

-

3

-

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

740

12 292

9 594

2 563

-


750

-

-

-

-

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

760

88

1 062

48

20


770

-

-

-

-

8. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

Наименование показателя

Код стр.

Причитается по расчету

Израсходовано

Перечислено в фонды

1

2

3

4

5

Отчисления на социальные нужды:





в Фонд социального страхования

810

21 150

5 488

14 716

в Пенсионный фонд

820

63 822

-

60 658

в Фонд занятости

830

3 288

-

3 113

на медицинское страхование

840

7 884

-

7 472


Среднесписочная численность работников

850

3 205

Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг

860

4 378

Доходы по акциям и вкладам в имущество организации

870

7 040

9. СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование забалансового счета

Код стр.

На начало года

На конец года

1

2

3

4

Арендованные основные средства (001)

910

-

-

в том числе по лизингу

911

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)

920

-

481

Товары, принятые на комиссию (004)

930

-

-

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)

940

-

275

Износ жилищного фонда (014)

950

-

-

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)

960

-

-


970

-

-


980

-

-


990

-

-



Стоимость прав на полезную модель, представляющую собой конструкцию медицинского оборудования





© 2002 - 2017 RefMag.ru