Группировка объектов бухгалтерского учета

Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета - активов имущества по их составу и размещению и источникам их образования (капиталу и обязательствам) организации.

На основании приведенных в таблице 1 показателей фирмы

"Сфера" по состоянию на 01.09__ г. произведите группировку

Таблица 1

Активы, капитал и обязательства фирмы «Сфера»

на 1 сентября_____г.

№ п/п Хозяйственные средства и источники их образования (обязательства) Сумма, Руб.

1. Основные материалы 12500

2. Производственное оборудование в цехах 63000

3. Здание управления фирмой 25600

4. Готовая продукция на складе 20500

5. Патенты 6500

6. Здания цехов 50000

7. Затраты в производстве 13000

8. Налог на добавленную стоимость по приобре­тенным ценностям 400

9. Уставный капитал 53000

10. Долгосрочные кредиты банков 26000

11. Расчетные счета 7300

12. Добавочный капитал 32000

13. Оборудование складов и зданий общехозяйст­венных подразделений 18000

14. Авансы полученные подотчетными лицами 2000

15. Нераспределенная прибыль отчетного года 11 000

16. Валютный счет 10000

17. Задолженность персоналу по оплате труда 23000

18. Вложения в долгосрочные и краткосрочные ценные бумаги 8000

19. Краткосрочные кредиты банков 37000

20. Прочие дебиторы 1500

21. Прочие кредиторы 2100

22. Прочие денежные средства 300

23. Задолженность перед бюджетом 9300

24. Задолженность по социальному страхованию и перед внебюджетным фондом 3100

25. Промышленные образцы 4000

26. Топливо 900

27. Резервный капитал 12000

28. Прочие материалы 3000

29. Долгосрочные займы 35000

30. Задолженность поставщикам за приобретен­ные материальные ценности 10000

31. Задолженность покупателей и заказчиков фирме 20000

32. Задолженность перед учредителями по диви­дендам 13000

Задание 2. Составьте бухгалтерский баланс фирмы «Сфера» на 1 сентября ___ г. по основанным его статьям на основании табл. 1—3.

Таблица 4

Бухгалтерский баланс фирмы «Сфера» на 1 сентября __ г.

№ п/п Содержание фактов хозяйственной деятельности за сентябрь Сумма, тыс. руб.

1 Получено в кассу с расчетного счета 4000

2 Погашен долг поставщику с расчетного счета за поставку ценностей 2200

3 Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 11 000

4 Начислена заработная плата работникам 4000

5 Произведено удержание из зарплаты налога на доходы с физических лиц 700

6 Перечислен налог на доходы с физических лиц в бюджет с расчетного счета 700

7 Выдана из кассы заработная плата 3300

8 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы 500

9 Поступила на расчетный счет сумма в погашение дебиторской задолженности за отгруженную продукцию 15000

10 Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за счет социального страхования 1200

Задание 4. Отражение фактов хозяйственной деятельности на счетах. Учет хозяйственных процессов.

На основе нижеприведенных данных:

1. Запишите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 6.

2. Сделайте корреспонденции счетов по операциям в табл. 7.

3. Сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями.

4. Подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и

сальдо на конец месяца.

5. Составьте оборотную ведомость по счетам (табл. 9).

6. Составьте баланс за I квартал на 01.04. ХХ г..

Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета, приведенный в приложении 1. Счета в корреспонденциях могут быть обозначены их названиями или номерами.

При решении задачи следует иметь в виду выписку из Приказа об Учетной политике на ХХ год: приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы материалов»; Затраты на производство учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются на счет 90 «Продажи».

Все цифры условны и приводятся в рублях.

Таблица 6

Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы ««Север»1

Таблица 6

Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы ««Север»1

№ п/п № счета Наименование счета Остатки на 01 .01. ХХ г. (руб.)

Деб-ые Кре-ые

1 2 3 4 5

1 01 Основные средства 121 000 32900

2 02 Амортизация основных средств

3 10 Материалы 31900

5 20 Основное производство 12200

6 43 Готовая продукция 6500

7 50 Касса 2430

8 51 Расчетный счет 12300

9 60 Расчеты с поставщиками и заказчиками 28300

10 62 Расчеты с покупателями 26700

11 68 Расчеты по налогам и сборам 2000

12 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 3200

13 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 15060

14 71 Расчеты с подотчетными лицами 3000

15 Расчеты с разными дебиторами и 2500

кредиторами 4500

16 80 Уставный капитал 45270

17 83 Добавочный капитал 26600

18 66 Краткосрочные кредиты и займы 34500

19 96 Резервы предстоящих расходов 8700

20 99 Прибыли и убытки 17500

Итого: 218530 218530

1 Данные взяты по фирме «Север», поэтому они не совпадают с показателями предыдущего задания.

Таблица 7

Операции за 1 квартал и корреспонденции счетов

№ п/п Содержание фактов хозяйственной деятельности Сумма, руб.

1 2 3

1 Получено в кассу с расчетного счета 11 023

2 Выдана из кассы заработная плата 10300

3 Причитающаяся к выплате начисленная заработная плата за май отнесена к кредиторской задолженности (депоненты) 723

4 Невыплаченная заработная плата возвращена из кассы на расчетный счет 723

5 Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков. 8950

6 Расходы по транспортировке материалов включены в акцептованные счета-фактуры поставщиками 400

7 За разгрузку поступивших материалов оплачено из подотчетных сумм 153

8 Поступили денежные средства на расчетный счет в уплату за ранее отгруженную покупателям продукцию 43000

9 Отпущены в производство и израсходованы материалы на:

— изготовление продукции 13100

— общехозяйственные нужды 5600

Итого 18700

10 Начислена амортизация основных средств:

— основного производства 2700

— общехозяйственного назначения 1900

Итого 4600

11 Начислена заработная плата за июнь:

— рабочим за изготовление продукции 12300

административному персоналу 8900

Итого 21 200

12 Начислен единый социальный налог на ФОТ:

— основных рабочих 4850

административного персонала 3370

Итого 8220

13 Произведены удержания:

— налога на доходы с физических лиц из заработной платы 2732

— по исполнительным листам (разные кредиторы) 420

14 Перечислены денежные средства с расчетного счета по платежным поручениям:

— в оплату за услуги общехозяйственного назначения 3521

— арендная плата 732

— расходы по продаже продукции 1366

— бюджету налог на доходы с физических лиц 671

Итого 6290

15 Резервируются расходы на капитальный ремонт общехозяйственного назначения 1302

16 Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) 21072

17 Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости с учетом того, что затраты в незавершенном производстве составили 1 1 90 руб. (сумму определить) 43960

18 Продана готовая продукция 76987

19 Списаны расходы по продаже продукции (сумму определить) 1366

20 Списана фактическая себестоимость проданной продукции 65032

21 Определяется финансовый результат, закрываются субсчета счета «Продажи»

— выручка (сумму определить) 70487

— себестоимость (сумму определить) 66398

22 Списывается финансовый результат по реализации (продажи) продукции 4089

23 Выдана из кассы депонированная заработная плата 723

24 Перечислено банку в погашение краткосрочного кредита 13200

25 Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы 1100

26 Перечислено с расчетного счета:

— поставщиком в погашение задолженности 15607

— фонду социального страхования 5164

27 Счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается счетом 84 «Нераспределенная прибыль отчетного года» (сумму определить) 21589

Задание 5. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.

На основе нижеприведенных данных:

1. Отразите в оборотных счетах синтетического и аналитического

учета факты хозяйственной деятельности.

2. Подсчитайте обороты и остатки.

3. Составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета.

4. Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических

счетов.

Для выполнения задания выбраны два синтетических счета «Материалы» и «Расчеты с подотчетными лицами».

Все необходимые данные, формы счетов и оборотных ведомостей приведены в табл. 11 и 12.

Таблица 111

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» на 01.01. ХХ г.

Наименование материалов Цена, руб. Количество Сумма, Руб.

Сталь углеродистая, т 900 15 13500

Чугун литейный, т 510 25 12750

Бронза, т 1500 5 7500

Итого: X X 33750

Таблица 122

Остатка по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.01. ХХ г.

Ф.И.О. Должность Сумма, руб.

Семенов К. И. Маркетолог 450

Голубев С. В. Экспедитор 600

Малкова В. А. Зав. канцелярией 150

Итого: 1200

№ п/п Содержание фактов хозяйственной деятельности Сумма, руб.

1 2 3

1 Отпущены в производство для изготовления продукции основные материалы:

сталь углеродистая — 7т 6300

чугун литейный — 12т 6120

бронза — 1 т 1500

Итого 13920

2 Поступили на склад, приобретенные у поставщиков материалы, оплата которых не произведена:

чугун литейный — 10 т 5100

Бронза 4500

Итого 9600

3 Израсходовано на оплату выгрузки материалов экспедитором Голубевым С.В. 600

4 Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды:

маркетологом Семеновым К. И. 450

зав. канцелярией Малковой В.А. 138

Итого 588

5 Выдано подотчет на хозяйственные нужды:

экспедитору Голубеву С.В. 450

зав. канцелярией Малковой В.А. 350

Итого 800

6 Остаток неиспользованных подотчетных сумм зав. канцелярией Малковой В.А. по приходному кассовому ордеру внесен в кассу 12

1 Образец заполнения активного счета бухгалтерского учета.

2 Образец заполнения пассивного счета бухгалтерского учета.

1 В табл. 11 и 12 в методических целях количество наименований материалов и подотчетных лиц ограничено тремя позициями.

Другие похожие работы

1. Практическая часть: Бухгалтерский учет на промышленном предприятии
2. Бухгалтерский учет, РГТЭУ, вариант 4
3. Курсовая по бухгалтерскому учету, ТГУ
4. Теория бухгалтерского учета, ВЗФЭИ
5. Бухгалтерский учет и анализ использования средств целевых поступлений и бюджетного финансирования