Рабочая тетрадь бухгалтерский учет ответы КАТР

Комплексная аттестационная работа (КАТР) № 1
Для специальности 0601

Внимание! Это задание Вы должны выполнить письменно и отправить проверяющему тъютору не позднее _____.

Вся работа оценивается в 100 баллов. Чтобы Вас допустили к экзамену, Вам необходимо получить:

за 1 часть – 20 баллов;

за 2 часть – 20 баллов;

за 3 часть – 17 баллов.

При проверке работы особое внимание обращается на следующее:

точность ответа на поставленный вопрос;

наличие выводов;

ясность изложения;

удобное для восприятия оформление работы.

ЧАСТЬ I (Рабочая Тетрадь Бухгалтерский учет №1, №2)

В данном задании рассматривается бухгалтерский учет на примере хозяйственно-финансовой деятельности условного хозяйствующего объекта ОАО «Бриз».

Задание (оценивается в 35 баллов)

а) Кассовые операции (оценивается в 5 баллов)

Таблица 1. Остатки по счетам на 1 января 2007 г. в ОАО «Бриз»

№ п/п Наименование счета № счета Дебет, сумма, руб. Кредит, сумма, руб.

1 Касса:

Касса организации

Денежные документы

В том числе:

путевка

проездные билеты 50

50.1

50.3 5200

2200

3000

2500

500

2 Расчетные счета 51 441 000

3 Специальные счета в банках (всего)

В том числе:

аккредитивы

чековые книжки

специальные счета в банках 55

55.1

55.2

55.3 958 000

750 000

5000

203 000

В ОАО «Бриз» в январе 2007 года по счету 50 «Касса», субсчету «Касса организации», были учтены следующие хозяйственные факты:

Таблица 2. Кассовые операции ОАО «Бриз» за январь 2007 г.

№ п/п Дата № документа и название типовой формы содержание хозяйственного факта Корреспондирующий счет Сумма, руб.

приход расход

1 2 3 4 5 6 7

1 04.01.07 №1

КО-1 Поступили средства со специального счета организации 55.3 3000

2 04.01.07 №1

КО-2 Выдано пособие участникам ликвидации Чернобыльской аварии 86 3000

3 05.01.07 №2

КО-1 Приняты от Малышева И.В. денежные средства в кассу организации за проданную путевку 50.3 2500

4 05.01.07 №2

КО-2 Сданы денежные средства от продажи путевки на расчетный счет 51 2500

5 10.01.07 №3

КО-2 Выплачены из кассы суммы, удержанные по исполнительным листам в пользу третьих лиц (алименты с Егорова и Журавлева) за декабрь 2006 г.) 76.3 2150

6 11.01.07 №3

КО-1 Получены с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы 51 10 000

7 11.01.07 №4

КО-2 Выдано в подотчет Волокитину А.А. 71.1 10 000

8 12.01.07 №4

КО-1 Получены с расчетного счета денежные средства на выдачу займа работнику 51 5000

9 12.01.07 №5

КО-2 Выдан беспроцентный заем Борисову 73.1 5000

10 15.01.07 №5

КО-1 В кассу с расчетного счета получены денежные средства для выплаты заработной платы, дивидендов и депонированной заработной платы 51 498 200

11 15.01.07 №6

Т-53

КО-2 По ведомости выплачена заработная плата и дивиденды работникам 70 468 200

12 15.01.07 №7

КО-2 Выплачена депонированная заработная плата за ноябрь 2006г. 76.4 20 000

13 18.01.07 №8

КО-2 Сданы на расчетный счет денежные средства в сумме депонированной заработной платы за декабрь 2006 г. 51 10 000

14 23.01.07 №6

КО-1 Получено в кассу для выплаты на командировочные нужды 51 1300

15 23.01.07 №9

КО-2 Погашена задолженность согласно представленному авансовому отчету 71.1 665,9

Требуется:

Оформить приходный и расходный кассовые ордера по хозяйственным фактам, зарегистрированным 5 января 2007 г. (Приложение 1, 2)

Составить и записать в журнале учета хозяйственных фактов (форма 1) бухгалтерские проводки по операциям за январь 2007 г. на основании табл. 2.

Форма 1. Журнал учета хозяйственных фактов за январь 2007 г.

№ п/п Дата № журнала-ордера содержание хозяйственного факта Корреспондирующие счета Сумма, руб.

дебет кредит

1 2 3 4 5 6 7

Заполнить лист кассовой книги на основании приходных и расходных кассовых ордеров за 5 января 2007 г. (форма 2.)

Форма 2. Лист кассовой книги №2 за 5 января 2007 г.

№

док. От кого получено или кому выдано Номер корреспондирующего счета, субсчета Сумма, руб.

приход расход

1 2 3 4 5

Остаток на начало дня

Итого за день

Остаток на конец дня

Кассир _

подпись расшифровка подписи

Бухгалтер _______

подпись расшифровка подписи

Зарегистрировать в книге приходных и расходных кассовых документов (форма 3.) все кассовые операции за январь 2007 г.

Форма 3. Книга приходных/расходных кассовых документов

№ п/п № кассового документа Дата составления содержание операции Сумма

1 2 3 4 5

Заполнить журнал-ордер №1 (форма 4.) и ведомость №1 (форма 5.) за январь 2007 г.

Форма 4. Журнал-ордер №1

По кредиту счета 50 «Касса», субсчета «Касса в рублях» в дебет счетов

Дата кассового отчета (или за какие числа) 50.3 51 55 70 71 73 76 86 Итого

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Форма 5. Ведомость №1

По дебету счета 50 «Касса», субсчета «Касса в рублях» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца __

Дата кассового отчета (или за какие числа) 50.3 51 55 70 71 73 76 86 Итого

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Сальдо на конец месяца ___

б) Операции на расчетном счете (оценивается в 5 баллов)

В январе 2007 г. на расчетном счете ОАО «Бриз» совершены следующие операции:

5 января 2007 г.:

предоставлен заем ООО «Тантал» на сумму 100 000 руб. согласно договору;

перечислены денежные средства депозитарию за открытие счета в сумме 500 руб.

10 января 2007 г.:

поступили на расчетный счет денежные средства в сумме 45 000 руб. в счет погашения задолженности по договору поставки продукции №50 от ООО «Мир»;

перечислена сумма арендных платежей ООО «Витязь» по счету-фактуре №381 от 4 января 2007 г. в сумме 72 000 руб.;

с расчетного счета оплачен счет ОАО «Руссвязь» №1307, выставленный 29 декабря 2007 г., за оказание услуг электросвязи на сумму 24 000 руб.;

погашена с расчетного счета задолженность ОАО «Мосэнерго» за электроэнергию по счету №1234, выставленному 30 декабря 2006 г. на сумму 174 000 руб.

12 января 2007 г.:

поступили денежные средства от ФК «Империал» в погашение задолженности за проданные облигации в размере 2 400 000 руб.;

перечислена в бюджет сумма налога на доходы физических лиц за декабрь 2006 г. в сумме 68 000 руб.

15 января 2007 г.:

поступили денежные средства от ООО «Маккон» - 72 000 руб. (выручка от продажи автомобиля «Москвич 21-41»);

перечислены взносы в фонды социального страхования за декабрь 2006 г.:

в Фонды обязательного медицинского страхования – 19 836 руб.;

в Фонд социального страхования – 22 040 руб.;

в Пенсионный фонд – 154 280 руб.;

в Фонд страхования от несчастных случаев – 13 775 руб.

16 января 2007 г.:

перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц (в части сумм дивидендов, причитающихся работникам) – 1800 руб.;

перечислен в бюджет налог на доходы юридических лиц (акционеров ОАО «Бриз»), полученные в виде дивидендов – 9000 руб.

17 января 2007 г.:

погашена с расчетного счета денежными средствами кредиторская задолженность:

заводу ОАО «Капри» за химикаты по счету-фактуре №123 от 24 декабря 2006 г. – 1500 руб.;

заводу ОАО «Автомаш» за коробки скоростей по счету-фактуре №147 от 23 декабря 2006 г. – 24 000 руб.

19 января 2007 г.:

с расчетного счета перечислена сумма НДС за декабрь 2006 г. в размере 221 500 руб.

22 января 2007 г.:

на расчетный счет ОАО «Бриз» от ООО «Леско» поступили денежные средства в сумме 12 000 руб. (аванс за аренду станка металлорежущего с ЧПУ по счету-фактуре №001 от 3 января 2007 г.).

26 января 2007 г.:

погашена задолженность по процентам за долгосрочный кредит на приобретение объекта основных средств за январь 2007 г. в сумме 21 600 руб.

29 января 2007 г.:

погашена часть задолженности ОАО «Теплосети» (300 000 руб.) за тепловую энергию по счету №876, выставленному 30 декабря 2006 г.

Требуется:

Составить и записать бухгалтерские проводки по операциям на расчетном счете в журнале учета хозяйственных фактов за январь 2007 г.

Составить журнал-ордер №2 (форма 6)и ведомость№2 (форма 7) за январь 2007 г., учитывая операции по расчетному счету из подпункта а).

Форма 6. Журнал-ордер №2 за ___ 2007 г.

По кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов

Дата выписки банка (или за какое время представлена) 50 58 76 60 68 67 66 Итого

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Форма 7. Ведомость №2 за _____ 2007 г.

По дебету счета 51 «Расчетные счета» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца ______

Дата выписки банка (или за какое время представлена) 50 62 76 75 83 Итого

1 2 3 4 5 6 7

Сальдо на конец месяца _______

в) Учет операций с подотчетными лицами (оценивается в 10 баллов)

Приказом генерального директора ОАО «Бриз» установлена оплата суточных в размере 200 руб. (для налогообложения норматив равен 100 руб.). Наем жилья в сутки – не ограничен (при наличии подтверждающих документов).

Начальник цеха Волокитин А.А. направлен в служебную командировку из Москвы в Нижний Новгород с 12 января 2007 г. по 23 января 2007 г. для участия в выставке новых технологий (согласно приказу руководителя от 11 января 2007 г.); 11 января для Волокитина А.А. забронирован номер в гостинице «Славянская». Оплата за бронирование номера составила 354 руб., включая НДС.

11 января 2007 г. Волокитину был выдан аванс в сумме 10 000 руб.

По прибытии из командировки Волокитиным представлен авансовый отчет и следующие документы:

железнодорожные билеты:

Москва - Нижний Новгород – 371,7 руб., включая НДС;

Нижний Новгород – Москва – 413 руб., включая НДС;

квитанции за пользование постельными принадлежностями на сумму 47,2 руб., включая НДС;

счет-фактура №109 от 22 января 2007 г. за проживание в гостинице «Славянская» с 13 января 2007 г. по 22 января 2007 г. на сумму 7434 руб., включая НДС. Стоимость одного дня проживания в гостинице, указанная в счете-фактуре, составляет 708 руб. (в том числе НДС), плата за бронирование места - 354 руб. (в том числе НДС);

командировочное удостоверение, в котором сделаны отметки о выбытии из Москвы 12 января 2007 г., прибытии в Нижний Новгород 13 января 2007 г., выбытии из Нижнего Новгорода 22 января 2007 г. и возвращении в Москву 23 января 2007 г.

Требуется:

Рассчитать сумму командировочных расходов;

Записать в журнале учета хозяйственных фактов за январь 2007 г. бухгалтерские проводки по учету командировочных расходов;

Составить авансовый отчет Волокитина А.А. (Приложение 3).

Составить журнал-ордер №7 (форма 8)

Форма 8. Журнал-ордер №7 за январь 2007 г. по кредиту счета 71

№ авансового отчета ФИО подотчетного лица Сальдо на 01.01.2007 г. Выдано в подотчет Израсходовано из подотчетных сумм

Дата возникновения задолженности дебет кредит дата Кор. счет сумма По предъявленному отчету С кредита счета 71 в дебет счетов

дата сумма

г) Расчет сумм амортизации основных средств за январь 2007г. (оценивается в 5 баллов)

№ п/п Инвентарный номер Место эксплуатации Наименование объекта основных средств Первоначальная стоимость основных средств, руб. Норма амортизации, % Годовая сумма амортизации, руб. Сумма амортизации за месяц, руб.

1 2 3 4 5 6 7 8

1 10101 Цех №1 Здание двухэтажное кирпичное 324 000 1,2

2 10105 Цех №1 Станок металлорежущий с ЧПУ 88 000 6,7

3 10109 Цех №1 Станок металлорежущий с ЧПУ 115 000 6,7

4 10110 Цех №1 Станок сверлильный 140 070 5,0

5 10113 Цех №1 Станок токарный 310 500 5,0

6 10114 Цех №1 Станок фрезерный 138 000 5,0

Итого по цеху №1 -

Требуется:

Определить годовую сумму амортизации основных средств;

Определить сумму амортизации основных средств за месяц;

Посчитать итоговую сумму первоначальной стоимости, сумму годовой суммы амортизации, сумму амортизации за месяц основных средств.

Посчитанные данные записать в таблицу.

д) Расчет отпускных сотруднику ОАО «Бриз» Макарову Н.С. за 2006-2007 г.г. и расчет заработной платы за февраль 2007 г. (оценивается в 10 баллов)

Главный инженер Макаров Н.С. с 10 февраля 2007 г. уходит в отпуск. Оклад главного инженера в месяц составляет 12 000 рублей. Период, входящий в расчет отпускных, отработан работником полностью. В бухгалтерию, в начале года предоставлена справка о том, что у работника есть ребенок 14-ти лет.

Требуется:

Рассчитать сумму отпускных Макарова Н.С.;

Начислить заработную плату за февраль 2007 г.;

Произвести удержания с начисленной суммы;

Определить сумму на руки работнику предприятия.

Полученные данные разнести в ведомость по начислению заработной платы (форма 9.).

Форма 9. Ведомость по начислению заработной платы за _ 2007 г.

№

п/п ФИО Должность Начислено Всего начислено Стандартные вычеты Удержано Всего удержано Сумма на руки

Оклад Отпускные Налог на доходы физических лиц

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

ЧАСТЬ 2 (Налоги и налогообложение)

Задание (оценивается в 35 баллов).

а) Назовите виды налогов и сборов. Расскажите о структуре системы налогов. (оценивается в 5 баллов)

б) Используя условие и решение задания д) в части 1 начислите Единый Социальный Налог, налог в Фонд страхования от несчастных случаев. (оценивается в 15 баллов)

в) Напишите формулы расчета налога на имущество организации за квартал, за полугодие, за девять месяцев, за год. Перечислите имущество организации, которое является объектом обложения. (оценивается в 10 баллов)

г) Перечислите налоги, которые относятся к местным налогам и сборам и дайте характеристику одному из них. (оценивается в 5 баллов)

ЧАСТЬ 3 (Финансовый менеджмент)

В 1994 г. 2 друга Андрей Ушаков и Юрий Петренко основали ТОО «Инфит». Основным видом деятельности было выбрано производство ремонтных работ дорожного покрытия. Уставный капитал они сформировали за счет собственных сбережений и ссуды банка «Инком» и средств, занятых у друзей и родственников. Были приобретены и взяты в аренду дорожная техника, машины и оборудование. Выиграв по тендеру несколько заказов по капитальному ремонту дорожного полотна улиц Москвы, фирма успешно их выполнила. За счет полученной прибыли фирма расплатилась с долгами, вернула ссуду и решила расширить дело.

Чтобы вести бухгалтерский учет Андрей и Юрий пригласили свою знакомую Ларису. Она работала медсестрой, но потом окончила курсы бухгалтерского учета и искала место бухгалтера. Несколько лет она довольно прилично справлялась с ведением документации и составлением баланса.

Чтобы привлечь дополнительные инвестиции решено было 2001 г. перерегистрировать фирму, преобразовав ее в ЗАО «Инфит Ко» и выпустив акции. Дела у фирмы шли успешно, и друзья решили расширить сферу своей деятельности. Андрей заключил прямой договор и фирма стала дилером фирмы «Мобил-ойл». Кроме этого на собрании акционеров было принято решение инвестировать часть прибыли в недвижимость с целью получения дохода.

В связи с расширением деятельности и увеличением размера капитала фирма стала нуждаться в квалифицированном бухгалтере, который мог бы анализировать данные о финансово-хозяйственной деятельности и давать руководителям обоснованные рекомендации по финансовым вопросам.

Вас пригласили на должность бухгалтера. От вас требуется квалифицированный совет по нескольким хозяйственным ситуациям.

Задание №1 (оценивается 15 баллов)

Как Вы знаете, накопление собственного денежного капитала заключается в процессе образования денежной наличности. Этот процесс характеризуется показателем «Каш-флоу». Показатель «Каш-флоу» показывает ту часть денежных средств, которая остается у фирмы, хотя бы и временно, до их дальнейшего распределения.

"План денежных потоков" является важным документом, позволяющим определить потребность в капитале и служащим для оценки эффективности использования капитала.

Деятельность фирмы можно подразделить на три вида: производственная (производство ремонтных работ дорожного покрытия и торговля моторными маслами «Мобил 1»), инвестиционная (вложение средств в недвижимость, приносящую доход) и финансовая. Для каждого из этих видов деятельности определяется показатель "каш флоу".

"Каш флоу" от производственной деятельности показывает, как фирма выполняет свою основную функцию – производство и реализация продукции (работ, услуг).

В разделе "каш флоу" от инвестиционной деятельности отражаются платежи за приобретенные имущество и активы, а источником поступления денег служат денежные поступления от реализации ненужного имущества и активов.

В разделе "каш флоу" от финансовой деятельности в качестве источников поступления денег учитывают акционерный капитал, взятые кредиты и займы, полученные проценты по вкладам, другие вклады. В качестве денежных выплат учитывают погашение кредитов и займов, выплаченные дивиденды, проценты и т.п.

Сумма "каш флоу" каждого из разделов "Плана денежных потоков" будет составлять остаток ликвидных средств в соответствующий период. Чем выше сумма этого остатка, тем лучше финансовое положение фирмы.

Поэтому величина "каш-баланса" должна быть всегда положительной. Отрицательная же величина "каш-баланса" означает, что фирма не в состоянии за счет денежных средств, находящихся в его распоряжении (собственных и чужих), покрыть свои расходы, т. е. фактически является банкротом.

По имеющимся данным о движении денежных потоков фирмы «Инфит Ко» составьте «каш-баланс» по каждому виду деятельности и "каш-баланса" хозяйствующего субъекта на начало и конец года.

"План денежных потоков" фирмы «Инфит Ко»

Показатели

До начала работы фирмы

Первый год

Второй год

Выручка 1600 2400

НДС и акцизы 300 500

Себестоимость 600 1000 1400

в том числе амортизационные отчисления

100

150

200

Налоги из прибыли 110 150

Другие денежные запасы (неиспользованные средства денежных фондов)

20

30

Кредиторская задолженность 5 10

"Каш флоу" от производственной деятельности

Платежи за приобретенное имущество и активы 1000

50

100

Поступления от продажи имущества и активов

5

10

"Каш флоу" от инвестиционной деятельности

Акционерный капитал 2500

Кредиты 100

Выплаты в погашение кредитов 20 50

Выплата дивидендов 40 60

"Каш флоу"от финансовой деятельности

"Каш-баланс" на начало года

"Каш-баланс" на конец года

Задание №2 (оценивается 5 баллов)

ЗАО «Инфит Ко» решило выбрать одним из направлений вложения капитала инвестиции в недвижимость (землю и производственное здание, имеющие разный уровень доходности).

Какой должна быть текущая стоимость объекта недвижимости, если через год ожидается доход 50 млн. руб. при вложении капитала в землю при норме доходности 10% и доход 150 млн. руб. при вложении капитала в здание при норме доходности 50%?

Задание №3 (оценивается 5 баллов)

Вам требуется произвести расчет для принятия решения о возможности кратковременного привлечения финансовых ресурсов ЗАО «Инфит Ко» за счет кредитов банка.

Банк может выдать фирме кредит в размере 1 млн. руб. на 9 месяцев по ставке 36% годовых. Определите погашаемую сумму и сумму процентов за кредит.

Задание №4 (оценивается 5 баллов)

Прибыль ЗАО «Инфит Ко», оставшаяся после всех отчислений и предназначенная на выплаты дивидендов, составила за год 1200 млн. руб. Общая сумма акций - 5000 млн. руб., в том числе привилегированных акций - 500 млн. руб.

На привилегированные акции установлен фиксированный размер дивиденда - 30% к их номинальной стоимости. Определите годовую сумму по привилегированным акциям, размер дивидендов по обыкновенным акциям и средний размер дивидендов по акциям

Другие похожие работы

1. Бухгалтерский учет и анализ использования материально-производственных запасов
2. Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях
3. Контрольная работа по бухгалтерскому учету (вариант №8)
4. Контрольная работа по бухгалтерскому учету
5. Задача по распределению затрат