Кредитные риски в коммерческом банке

Содержание

Введение

Глава 1. Источники и способы анализа финансового состояния заемщика

1.1. Экономическая сущность кредитного риска

1.2. Методы управления кредитными рисками

1.3. Оформление и контроль за исполнением кредитной сделки в целях предотвращения кредитного риска

Глава 2. Роль кредитных операций в деятельности ЗАО АКБ «Межрегиональный Инвестиционный Банк»

2.1. Общая характеристика деятельности ЗАО АКБ «МИБ»

2.2. Кредитные операции ЗАО АКБ «МИБ»

Глава 3. Организация управления кредитным риском в "название банка"

3.1. Анализ кредитного риска ЗАО АКБ «МИБ»

3.2. Анализ финансового состояния заемщика как способ минимизации кредитного риска банка

3.3. Минимизация кредитных рисков с использованием бюро кредитных историй

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

Важнейшей функцией коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе.

Несмотря на улучшение ситуации в банковском секторе, в частности, благоприятную динамику основных показателей деятельности банков, его состояние нельзя переоценивать. Развитие банковской деятельности ограничивают главным образом высокие риски.

Высокий кредитный риск, по оценке самих банков, является наиболее существенным фактором, сдерживающим их кредитную активность. В настоящее время на первый план выходит проблема управления банковскими рисками. Перед банками встает задача построения системы управления рисками, в рамках которой предпринимаются следующие шаги: оценка риска; расчет допустимости риска и его обоснованность (здесь имеется в виду страхование риска либо размером собственного капитала, либо при помощи создания соответствующих резервов, либо использованием производных инструментов); создание системы отслеживания рисков еще на стадии возникновения негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования, направленную на предотвращение или минимизацию риска. Таким образом, можно сделать вывод об актуальности темы дипломной работы.

Целью дипломной работы является исследование механизма оценки управления кредитными рисками на примере ЗАО АКБ «Межрегиональный Инвестиционный Банк» (ЗАО АКБ «МИБ»). В соответствие с поставленной целью решаются следующие задачи:

- исследовать экономическую сущность кредитного риска;

- исследовать методы управления кредитными рисками;

- изучить процедуру оформления и контроля за исполнением кредитной сделки в целях предотвращения кредитного риска;

- проанализировать результаты деятельности ЗАО АКБ «МИБ»;

- исследовать кредитные операции проводимые ЗАО АКБ «МИБ»;

- провести анализ кредитного риска ЗАО АКБ «МИБ»;

- провести анализ финансового состояния потенциального заемщика.

При подготовке дипломной работы использовались: Федеральные законы, Положения, Указания и Инструкции Банка России, научно-учебные пособия и монографии, публикации периодической печати, годовые отчеты Банка России, отчеты ЗАО АКБ «МИБ».

Глава 1. Источники и способы анализа финансового состояния заемщика

1.1. Экономическая сущность кредитного риска

Отечественная и зарубежная практика показывает, что в процессе кредитования необходимо допускать определенную вероятность невозврата кредитов. Заемщики могут отказываться от платежей по причинам, носящим как общеэкономический характер (общая неблагоприятная ситуация в экономике), так и частный (например, банкротство конкретного заемщика)¹.

Кредитный риск обусловлен возможностью падения прибыли или потери части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг. На уровень кредитного риска влияют следующие факторы:

1. концентрированность кредитов, т.е. предоставление значительной доли кредитов одному заемщику или группе связанных заемщиков, либо заемщикам, относящимся к одной отрасли производства или региону;

2. неадекватная оценка финансового положения заемщика;

3. недостаточное или неликвидное обеспечение;

4. отсутствие постоянного мониторинга платежеспособности заемщика.

Кредитный риск имеет отношение не только к кредитованию, но и к другим операциям, которые находят свое отражение в балансе банка или на внебалансовом учете (вложения в ценные бумаги, гарантии, акцепты и др.).

Положение Центрального Банка России № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» вводит следующее понятие кредитного риска. Кредитный риск – неисполнение либо ненадлежащее исполнение заемщиком обязательств по ссудной задолженности перед банком в соответствии с условиями договора либо существование реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

Кроме кредитного риска, в Положении № 254-П есть и другие сравнительно новые понятия, например²:

- обесценение ссудной задолженности – потеря ссудной задолженностью стоимости вследствие возникновения кредитного риска;

- величина потери стоимости ссудной задолженности – разность между балансовой стоимостью ссудной задолженностью и ее справедливой стоимостью;

- балансовая стоимость ссудной задолженности – остаток ссудной задолженности, отраженный по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки;

- портфель однородных ссуд – группа ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, обособленных в целях формирования РВПС;

- расчетный резерв – резерв, отражающий величину потерь банка по ссудной задолженности без учета факта наличия и качества обеспечения;

- профессиональное суждение – изложенная в письменном виде оценка кредитного риска по ссуде.

Развитие кредитных операций банков с реальным сектором экономики явилось основным фактором роста активов банковского сектора в 2004 году³. Кредиты, предоставленные банками российским нефинансовым организациям, за истекший год увеличились на 39,0%, что несколько ниже темпа прироста за 2003 год (42,4%), и на 1.01.2005 составили 3149,9 млрд. рублей. Удельный вес этих кредитов в активах действующих кредитных организаций возрос с 40,5% на 1.01.2004 до 44,1% на 1.01.2005. Операции по кредитованию нефинансового сектора экономики в 2004 году расширили 70,1% действующих кредитных организаций. Из общего объема кредитов нефинансовому сектору экономики 72,4% предоставлено в рублях.

В структуре кредитов российским нефинансовым организациям кредиты сроком погашения свыше 1 года выросли на 44,7%, на них приходится 39,5% данных кредитов (37,9% на начало года).

В разрезе отраслей экономики наибольший рост задолженности по кредитам наблюдался у предприятий сельского хозяйства — в 1,7 раза, строительства — в 1,5 раза, транспорта и связи — в 1,4 раза.

В 2004 году сохранилось действие основных факторов, определяющих положительную динамику объема кредитования нефинансового сектора экономики. С одной стороны, это устойчиво высокий спрос предприятий на кредиты, с другой — рост предложения кредитов со стороны банков, обусловленный расширением объемов ресурсов, привлекаемых кредитными организациями на срочной основе, в том числе на срок свыше 1 года.

Неоднократное снижение в 2004 году Банком России ставки рефинансирования (с 16 до 13%), а также сокращение обязательных резервов, перечисляемых кредитными организациями в Банк России, способствовали удешевлению стоимости привлекаемых банками ресурсов, что, в свою очередь, позволило кредитным организациям снизить стоимость банковских кредитов и обеспечить их доступность более широкому кругу заемщиков.

В 2004 году сохранялись устойчиво высокие темпы роста кредитования физических лиц — резидентов. Объем данных кредитов в 2004 году, как и в 2003 году, вырос в 2,1 раза и на 1.01.2005 достиг 616,5 млрд. рублей. При этом 85,2% от объема этих кредитов предоставлено в рублях. Кредитование населения становится значимым направлением банковской деятельности: доля кредитов, предоставленных физическим лицам — резидентам, в активах банковского сектора за 2004 год увеличилась с 5,3 до 8,6%, а в объеме выданных банковским сектором кредитов — с 9,8 до 13,8%.

Объем требований по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам в целом по банковскому сектору за истекший год увеличился на 61,5%, а их доля в активах банковского сектора — с 4,7 до 6,0%. Объем кредитов, размещенных на внутреннем межбанковском рынке, вырос на 60,7%, а их доля в активах банковского сектора на 1.01.2005 составила 3,2% против 2,6% на начало 2004 года. Объем кредитов, размещенных в банках-нерезидентах, вырос на 62,4%, а их доля в активах банковского сектора — с 2,2 до 2,7%.

По данным банковской отчетности, в 2004 году сохранилось в целом удовлетворительное качество кредитного портфеля: количественные характеристики просроченной ссудной задолженности, резервов на возможные потери по ссудам (РВПС) позволяют оценить кредитные риски банковского сектора как умеренные.

Рис. 1. Характеристика просроченной задолженности по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам⁴.

Удельный вес просроченной задолженности в общем объеме ссуд в 2004 году снизился с 1,6 до 1,4%. В то же время быстрый рост объемов кредитов, предоставленных физическим лицам, приводит к повышению рисков по данным операциям: просроченная задолженность по этому виду ссуд за год выросла в 2,5 раза и составила в их объеме 1,4% на 1.01.2005 против 1,1% на 1.01.2004.

По состоянию на 1.01.2005 фактически сформированный РВПС покрывает ссудную задолженность на 5,3% при совокупном удельном весе проблемных и безнадежных ссуд, равном 3,8%.

1.2. Методы управления кредитными рисками

Механизмы контроля и снижения кредитных рисков включают следующие методы⁵:

анализ платежеспособности заемщиков при предоставлении, пролонгации кредита, а также на регулярной основе (раз в месяц, раз в квартал);

анализ и оценка обеспечения;

создание резерва на возможные потери;

диверсификация кредитного портфеля в разрезе отраслей производства и регионов;

установление и соблюдение лимитов на составляющие кредитного портфеля (лимит на сумму кредита на одного заемщика или на группу связанных заемщиков; лимит на географические лимиты кредитования);

хеджирование кредитных рисков с помощью производных финансовых инструментов.

Первоначальным этапом управления и страхования кредитного риска, как правило, является предварительная квалификация заемщика, т.е. оценка его финансового состояния и кредитоспособности, определения группы риска по, кредитным заявкам, представляемым в коммерческий банк. Такая оценка осуществляется с помощью различных методик, применяемых в каждом конкретном банке.

Оценка кредитоспособности проводится путем анализа отчетности, в том числе бухгалтерской, документов и сведений, представляемых заемщиками в банк. Перечень указанных документов и сведений (отчетность заемщика), периодичность и способы их предоставления оговариваются в договорах, заключаемых между банком и каждым заемщиком. Точность оценки кредитоспособности заемщика зависит от качества (своевременности и точности) информации о заемщике⁶. Отчетность заемщика должна содержать:

1) бухгалтерский баланс (форма 1);

2) отчет о прибылях и убытках (форма 2);

3) отчет об изменениях капитала (форма 3);

4) отчет о движении денежных средств (форма 4);

5) приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5);

6) пояснительную записку.

Анализ отчетности заемщика представляет собой изучение абсолютных показателей, представленных в бухгалтерской отчетности.

Кроме того, анализируется информация из следующих источников:

1. бизнес-план заемщика по использованию предоставляемого кредита;

2. внутренняя банковская документация по кредитной истории заемщика;

3. учредительные документы компании-заемщика;

4. информация из налоговых органов;

5. публикации в прессе пресса о заемщике или той отрасли, к которой он принадлежит;

6. сопоставление заемщика с другими компаниями той же отрасли;

7. информация специальных служб банка;

8. информация, полученная из независимых аналитических агентств.

На основе данных бухгалтерского баланса рассчитываются показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности заемщика. Сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением, использованием финансовых ресурсов. Финансовая устойчивость заемщика - это состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает своевременное и полное выполнение заемщиком обязательств по возврату ссудной задолженности. Также важно анализировать не только текущие финансовые показатели, но также сравнить их с аналогичными показателями за предыдущие периоды.

По результатам анализа отчетности заемщика производится оценка вероятности риска невозврата ссудной задолженности. Анализ финансового состояния и кредитоспособности заемщика должен выявить следующие основные моменты: 1) способность и готовность заемщика погасить задолженность по кредиту Банка в полном объеме и в строго установленный срок; 2) адекватность ценовых параметров кредитной сделки принимаемому на себя банком кредитному риску; 3) оптимальную для данного проекта схему и условия кредитования.

Анализ информации о заемщике позволяет выявить сильных и слабые стороны, факторы, имеющие потенциальное влияние на кредитоспособность заемщика, динамику внешней среды (изменение потребностей контрагентов (потребителей) продукции заемщика, ценообразование в данной отрасли, издержки, емкость рынка, поведение конкурентов и поставщиков) и состояние внутренних ресурсов самого заемщика (устойчивость финансового положения, состояние производственных мощностей и т.д.). Во взаимодействии этих факторов складывается реальная динамика способности клиента вернуть кредит к моменту окончания срока действия кредитного договора.

При финансовом анализе заемщика на основании бухгалтерской и аналитической отчетности, в динамике (за несколько периодов) рассматриваются следующие показатели:

1. структура баланса (активов и пассивов), структура дебиторской и кредиторской задолженности;

2. анализ ликвидности (коэффициенты текущей ликвидности, “быстрой” ликвидности, чистый оборотный капитал);

3. структура собственных и заемных средств (коэффициент автономии, debt-to-equity ratio);

4. анализ прибыльности компании (валовая, операционная, чистая прибыль, прибыльность, рентабельность деятельности предприятия, показатели эффективности – доходность активов, капитала, генерируемый поток наличных денежных средств);

При анализе платежеспособности заемщика рассчитываются показатели ликвидности, рентабельности, прибыльности и т.д.

Итоговая группа риска определяется как худшая оценка по каждому из показателей. Данный подход к оценке группы риска обусловлен наличием минимально возможных значений каждого из показателей, только при соблюдении которых возможно отнесение по группам риска (см. табл. 1).

Таблица 1.

Распределение по группам риска⁷.

Необходимость создания резерва обусловлена обеспечением более стабильных условия финансовой деятельности банка, а также избежанием значительных колебаний прибыли, которые могут возникнуть в случае необходимости списания за ее счет соответствующих потерь.

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) формируется банками на основе результатов оценки и классификации ссуд, проводимой на комплексной основе, а именно: в зависимости от финансового состояния заемщиков, оцененного с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике, возможностей заемщиков по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей, других критериев, используемых банком для оценки уровня риска, связанного с заемщиком.

В Российской Федерации кредитные организации формируют резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением Банка России № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»⁸.

Согласно данному Положению оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах, а именно:

1. по всем предоставленным кредитам, включая межбанковские кредиты (депозиты);

2. по векселям, приобретенным банком,

3. по суммам, не взысканным по банковским гарантиям;

4. по операциям, осуществленным в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

5. - прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) ценных бумаг, предоставленных по договору займа;

6. -требования по приобретенным по сделке правам (уступка требования);

7. требования по приобретенным на вторичном рынке закладным;

8. требования по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

9. требования к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

10. требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки РЕПО (у покупателя по первой части, при определенных условиях);

11. требования лизингодателя к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Целью формирования РВПС, хотя она в тексте Положения № 254-П прямо не обозначена, является отражение в отчетности справедливой стоимости ссудной задолженности. Фактически – это стоимость ссудной задолженности, определенная с учетом кредитного риска по ней.

РВПС – специальные резервы, формирование которых обусловлено кредитными рисками в деятельности банков. Резерв формируется в пределах стоимости основного долга (балансовой стоимости ссуды), то есть резервированию не подлежат проценты за пользование ссудой, комиссионные, неустойки и прочие платежи в пользу банка, вытекающие из договора с заемщиком.

Для определения размера РВПС в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются в одну из пяти категорий качества (по Инструкции № 62а их было четыре):

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска;

II категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск;

III категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск;

IV категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск;

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде.

Для определения размера РВП элементы расчетной базы также делятся на 5 групп, называемых группами риска. Несмотря на некоторые различия в определениях, следует признать, что группы риска и категории качества соответствуют друг другу по степени риска относящихся к ним элементов. Это подтверждается и совпадением процентных ставок, применяемых для определения размера резервов (вероятности финансовых потерь):

I группа риска и I категория качества – 0%;

II группа риска и II категория качества – от 1 до 20%;

III группа риска и III категория качества – от 21 до 50%;

IV группа риска и IV категория качества – от 51 до 100%;

V группа риска и V категория качества – 100%;

Ссуды, относящиеся ко II – IV категории качества, считаются обесцененными.

Отдельной главой Положения № 254-П установлен порядок определения размера формируемого резерва при наличии обеспечения по ссуде. Если ранее наличие и качество обеспечения служило одним из формализованных критериев для определения группы риска по ссуде, то теперь от этого зависит лишь размер резерва, а категория качества определяется без учета обеспечения.

Критериями определения категории качества по ссудной задолженности служат финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга.

Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды. Это правило действовало и прежде, но теперь несколько изменилась периодичность пересмотра размера резерва: основанием для пересчета РВПС сейчас является не только изменение классификационных признаков уровня кредитного риска, но и изменение остатка задолженности по ссуде.

С целью снижения риска несения банками существенных убытков система управления рисками внутри самого банка и нормативное регулирование коммерческих банков во многих странах направлены на то, чтобы ограничить объемы риска, которые коммерческие банки могут принять на себя. Для банков в зависимости от величины их собственного капитала существуют ограничения на максимальную сумму кредитов, которые можно выдать одному (или группе взаимосвязанных) заемщиков, группе предприятий одной отрасли, компаниям, расположенным в одной стране, и т.д.

Банковские нормативы и внутреннее положение поощряют банки, с одной стороны, к диверсификации их вложений. Но, например, банки, занимающиеся кредитованием предприятий определенной отрасли, неизбежно вырабатывают особые, улучшенные методы анализа финансового состояния заемщиков данной отрасли, внедряют улучшенные способы отслеживания кредитного риска и т.д. За счет специализации и глубокого знания специфики отрасли значительно улучшается способность выявлять заранее неблагополучных заемщиков и таким образом снижать риски невозврата кредитов. Из-за специализации такой банк неизбежно сталкивается с ситуацией, когда дальнейшее увеличение кредитования данной отрасли становится невозможным. Каждый новый кредит, выданный предприятиям этой отрасли, будет рассматриваться как рисковый. В конечном счете, при данной величине собственного капитала это может ограничить банк в возможности выдавать новые кредиты, инвестировать и т.д.

Банк может быть вполне удовлетворен качеством заемщика, но будет вынужден отказаться от предоставления выгодного кредита, чтобы соблюсти внутренние и внешние нормативы. С другой стороны, любой банк стремится занять место основного банка для первоклассных заемщиков. Если банк уже выдал несколько крупных кредитов одному первоклассному заемщику, а этот клиент обращается к нему в очередной раз за крупным кредитом, банку сложно объяснить, что он не сможет предоставить кредит, поскольку все кредитные линии на этого заемщика уже исчерпаны.

Для соблюдения нужной степени диверсификации кредитного портфеля банку придется пойти на риск потери ценного первоклассного клиента.

В таком случае банк может попытаться передать кредитный риск по таким кредитам другой стороне с помощью кредитных деривативов.

С точки зрения банковских нормативов, если банк не несет кредитный риск по кредиту, находящемуся на его балансе, такой кредит теоретически не должен приниматься во внимание при расчете соответствующих нормативов.

В целях ограничения кредитных рисков принимаемых на себя кредитными организациями Инструкцией Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 года № 110-И установлены ряд экономических нормативов ограничивающих кредитные риски⁹.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

величина кредитного риска по срочным сделкам;

величина рыночного риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, — 10 процентов;

для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, — 11 процентов.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка (К) в размере 25%, и рассчитывается по следующей формуле:

Крз

Н6 = ————— х 100%,

К

где Крз - взвешенная с учетом риска совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским), размещенным депозитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям, по эмитентам долговых ценных бумаг в которые осуществлены вложения или принятых в залог, по заимствованиям акционеров (участников) банка (как юридических, так и физических лиц) в случае, если вклад (доля) акционера (участника) в уставный капитал банка, зарегистрированный Банком России, не превышает 5% его величины; по величине кредитного риска по срочным сделкам, заключенным с указанными лицами, по величина риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета,

Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) (Н9) определяется как отношение значения показателя Кра к собственным средствам (капиталу) банка и устанавливается в размере 20%. Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле:

Кра

Н9 = ————— х 100%,

К

где Кра - значение показателя Крз в отношении тех акционеров (участников), вклад (доля) которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной Банком России величины.

Совокупная величина кредитных рисков на акционеров (участников) банка (Н9.1) определяется как суммарное значение кредитных рисков (Крз) по всем акционерам (участникам), вклад (доля) которых в уставный капитал банка превышает 5% его зарегистрированной Банком России величины. Максимально допустимое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50%.

Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам (Н10), а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу:

Кри

Н10 = ———————х 100%,

К

где Кри - совокупная сумма требований банка (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц.

Максимально допустимое значение Н10 на одного инсайдера и связанных с ним лиц устанавливается в размере 2%.

Совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н10.1), не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка.

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка в размере 800%. Крупным кредитным риском является превышение величины Крз, а также величин Кра и Кри величины 5% собственных средств (капитала) банка. Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле:

Кскр

Н7 = ———————— х 100%,

К

где Кскр - совокупная величина крупных кредитных рисков.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) устанавливается как процентное соотношение вложений банка в акции (доли), приобретенные для инвестирования (за исключением вложений, уменьшающих показатель собственных средств (капитала) банка), а также части вложений банка в акции (доли), приобретенные для перепродажи (за исключением вложений, которые составляют менее 5% зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета собственных средств (капитала) банка уставного капитала организации-эмитента), и собственных средств (капитала) банка.

Кин

Н12 = ————— х 100%,

К

где Кин - инвестиции банка в доли (акции) других юридических лиц.

Максимально допустимое значение норматива H12 устанавливается в размере 25%. При этом банк вправе инвестировать на приобретение акций (долей) одного юридического лица (Н12.1) не более 5% собственных средств (капитала) банка.

1.3. Оформление и контроль за исполнением кредитной сделки в целях предотвращения кредитного риска

Механизм кредитования предполагает конкретный метод предоставления кредита, выбор которого зависит от особенностей производственно-коммерческого цикла заемщика, равномерности поступления выручки от реализации, кредитной истории, а также от характера потребности заемщика в заемных средствах (временная или постоянная). Так, торговые предприятия традиционно используют в своем обороте значительную долю заемных средств; быстрота оборота капитала и равномерность поступления торговой выручки позволяют им заимствовать средства, не нарушая своей ликвидности¹⁰.

В соответствии с Положением Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. №54-П юридическим лицам кредит предоставляется только в безналичном порядке путем зачисления средств на расчетный (текущий) счет заемщика, в том числе при предоставлении кредита на оплату платежных документов. Физические лица могут получить кредит как в безналичном порядке (путем зачисления на банковский счет), так и наличными (через кассу банка). Кредиты в иностранной валюте выдаются и юридическим, и физическим лицам только в безналичном порядке.

Способы предоставления кредита:

• разовое зачисление денежных средств или разовая выдача наличных (физическому лицу);

• открытие кредитной линии, т.е. заключение соглашения (договора) о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий соглашения. Под открытием кредитной линии следует понимать также заключение соглашения на предоставление денежных средств на любых условиях, отличных от условий разового кредитного договора. В пределах лимита кредитной линии заемщику предоставляется кредит путем оплаты платежных документов по мере необходимости или отдельными траншами. Погашение кредита в рамках кредитной линии может происходить как в определенные сроки на основе срочных обязательств клиента, так и по мере поступления средств на счет заемщика;

• кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка при недостаточности или отсутствии на нем средств и оплаты расчетных документов, поступивших на имя клиента. Такой кредит называется овердрафта ым;

• участие в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе (несколько банков объединяются для выдачи крупного кредита).

Банк разрабатывает и утверждает соответствующие внутренние Документы, определяющие его политику по размещению (предоставлению) средств, а также учетную политику и методы ее реализации, документы, определяющие процедуры принятия решений по размещению банком денежных средств, документы, определяющие распределение функций и полномочий между внутренними подразделениями и должностными лицами банка (включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов банка —- регламент кредитования). Содержание указанных документов не должно противоречить действующему законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России.

Выдаче кредита предшествует большая подготовительная работа банка, в ходе которой изучается кредитоспособность заемщика, определяются параметры кредитования — сумма, сроки, плата за кредит, выбирается режим кредитования. Банк должен использо­вать все доступные ему источники информации о потенциальном заемщике. Проводится интервью с потенциальным заемщиком, за­полняются анкеты. Если клиент уже получал кредит в данном бан­ке, кредитный инспектор имеет возможность ознакомиться с его кредитной историей, находящейся в архиве банка. Форма ведения кредитной истории не регламентируется. Под кредитной историей понимаются также представленные заемщиком документы (выписки со счетов и (или) иное документальное подтверждение заемщиком факта привлечения им кредитов банков и подтверждения исполнения им условий кредитной сделки. Добросовестная кредитная история свидетельствует о качественном обслуживании долга (отсутствие просроченных платежей по уплате основного долга либо процентных платежей свыше пяти календарных дней).

Банк России создает «Кредитное бюро», информационную службу, представляющую собой банк данных о финансовом состоянии, кредитных историях клиентов различных банков, где можно будет запросить сведения о будущем заемщике.

Для принятия решения о выдаче кредита в банке тщательно изучается кредитоспособность заемщика — его способность своевременно погасить кредитную задолженность. Понятие платежеспо­собности — более широкое, оно означает возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности. Кредитоспособность и платежеспособность заемщика зависят от его финансового положения. Основные источники информации для оценки финансового положения предприятия — баланс и другие формы бухгалтерской отчетности на несколько отчетных дат.

Анализ кредитоспособности предприятия по его балансу производит кредитный инспектор; он изучает также другую доступную информацию о потенциальном заемщике и делает предваритель­ный вывод о возможности предоставления ему кредита. Решение о предоставлении кредита или об отказе принимает кредитный комитет банка.

Способность потенциального заемщика — юридического лица своевременно погасить ссуду определяется на основании бухгалтерского баланса на несколько отчетных дат. Это необходимо для того, чтобы увидеть возможные изменения финансового положе­ния предприятия в динамике. Большое значение имеет информация о размерах и стабильности доходов заемщика, которая также содержится в его отчетах о прибылях и убытках.

При анализе кредитоспособности потенциального заемщика кредитный инспектор может ограничится расчетом финансовых коэффициентов и сравнением их с нормативными значениями. Однако возможно исчисление сводного показателя – рейтинга заемщика с помощью множества методик расчета¹¹.

При положительном решении о предоставлении кредита составляется и подписывается кредитный договор, в котором отражаются условия предоставления и погашения кредита, сумма ссуды, порядок ее погашения, величина ссудного процента, сроки погашения кредита и выплаты процентов, права банка в области контроля выполнения кредитного договора. В качестве приложений к кредитному договору оформляются обязательства по залогу, гарантийные письма, поручительства, договоры страхования.

Кредитный договор – это письменное соглашение между коммерческим банком и заемщиком, по которому банк обязуется предоставить кредит на согласованную сумму, на установленный срок и за определенный процент. В кредитном договоре устанавливаются права и обязанности банка и заемщика, связанные с предоставлением и использованием кредита, а также экономическая ответственность, связанная с нарушением обязательств. Обычно кредитный договор содержит следующие разделы, представленные на рис. 2.

Рис. 2. Содержание разделов кредитного договора

Обеспечением по кредитному договору могут выступать: залог, поручительство, банковская гарантия, страхование непогашенного кредита.

Возврат (погашение) кредита и уплата процентов по нему могут производиться путем списания средств с расчетного счета заемщика по его платежному поручению, а также списания средств в порядке установленной очередности на основании платежного требования банка. В последнем случае при заключении кредитного договора заемщик должен документально зафиксировать свое согласие на безакцептное списание средств с его счета в погашение кредита.

При недостатке средств на расчетном счете заемщика банк в первую очередь взыскивает проценты по ссуде, а затем основной долг. Физические лица могут возвращать кредиты и уплачивать проценты по ним со своих банковских счетов на основании своих письменных распоряжений, а также почтовым переводом, взносом наличных в кассу банка. Погашение кредитов, полученных заемщиками, являющимися работниками банка, и процентов по этим кредитам может производиться путем удержании из сумм причитающейся им заработной платы.

Если в установленные договором сроки заемщик не внес причитающуюся сумму, его задолженность по погашению основного долга или выплате процентов переносится на счет просроченной задолженности по основному долгу или процентам. По просроченным кредитам банк устанавливает повышенную процентную ставку.

Признаками проблемных кредитов являются:

- необычные или необъяснимые причины задержки предоставления финансовой отчетности, осуществления платежей или прекращение контактов с работниками банка;

- по кредитам предпринимательским фирмам — любое неожиданное изменение заемщиком методов расчета амортизации, взносов по пенсионным планам, оценки товарно-материальных запасов, начисления налогов или расчета прибыли; реструктурирование задолженности или отказ от выплаты дивидендов, изменение кредитного рейтинга заемщика;

- наличие чистых убытков в течение одного года или нескольких лет, измеренных с помощью показателей доходности активов (ROA), доходности капитала (ROE) или прибыли до уплаты процентов и налогов;

- неблагоприятные изменения структуры капитала заемщика (показателя соотношения акционерного капитала и долговых обязательств), ликвидности или деловой активности (например, соотношения объема продаж и товарно-материальных запасов);

- отклонение объема фактических продаж или потока наличности от планируемых при подаче кредитной заявки;

- неожиданные и необъяснимые изменения в размере остатков средств на счетах клиента.

В ходе исполнения кредитного договора могут возникнуть непредвиденные проблемы, вследствие которых необходимо изменить условия договора. Изменения условий кредитования и переоформление ссуд может происходить по инициативе как заемщика, так и банка. Под изменением условий договора по переоформленным ссудам понимается одно из следующих изменений:

- уменьшение в дополнительном соглашении процентной ставки при условии, что первоначальным договором предусмотрена фиксированная ставка; при плавающей процентной ставке — изменения, не соответствующие условиям, содержащимся в первоначальном соглашении сторон;

- продление в дополнительном соглашении срока предоставления кредита, указанного в первоначальном кредитном договоре;

- увеличение суммы предоставленного кредита по сравнению с первоначальной;

- переоформление дополнительного соглашения, в связи с чем реально улучшается качество обеспечения ссудной задолженности по сравнению с первоначальными условиями.

Переоформление ссуды свидетельствует прежде всего о понижении ее качества и повышении банковского риска.

Одним из условий кредитного договора должно быть право банка расторгнуть кредитный договор досрочно в случае нарушения клиентом-заемщиком предусмотренных договором обязательств. Обычно банк требует досрочного погашения ссуды или взыскивает ее в бесспорном порядке при:

- несвоевременном представлении в банк балансов и других форм отчетности или при полном отказе от их представления;

- выявлении случаев реализации заложенного имущества без согласия банка;

- выявлении случаев неудовлетворительного хранения заложенного имущества;

- несвоевременной уплате основного долга и процентов.

Клиенту-заемщику договор может предоставлять право в силу обоснованных причин не использовать кредит (кредитную линию) полностью или частично. Первоначально согласованная величина кредита (кредитной линии) в последующем может быть также скорректирована сторонами. При досрочном погашении кредита или неполном его использовании заемщиком банк теряет часть своего процентного дохода.

Глава 2. Роль кредитных операций в деятельности ЗАО АКБ «Межрегиональный Инвестиционный Банк»

2.1. Общая характеристика деятельности ЗАО АКБ «МИБ»

Акционерный коммерческий банк – ЗАО АКБ «Межрегиональный Инвестиционный Банк» (ЗАО АКБ «МИБ»)– зарегистрирован 28 марта 1994 года, работает на рынке как универсальный розничный банк, обслуживающий предприятия и организации всех форм собственности, а также широкие круги физических лиц. Основное направление работы – предоставление максимально широкого ассортимента банковских услуг и продуктов, привлечение максимально возможного числа потребителей. ЗАО АКБ «МИБ» имеет Генеральную лицензию Банка России на осуществление банковских операций, что способствует высокому имиджа Банка.

Можно уверенно сказать, что ЗАО АКБ «МИБ» продолжает устойчивое и динамичное развитие, его финансовое положение на рынке укрепляется, все основные показатели, характеризующие состояние банка, стабильны. Их ежегодный рост составляет 25-30%. Валюта баланса банка на конец 2005 года превысила 4,1 млрд рублей, капитал банка увеличился до 610 млн рублей, остатки на расчетных счетах юридических лиц достигли 2 млрд рублей, объем привлеченных средств населения превысил 1,7 млрд рублей.

Значительно вырос объем кредитования физических лиц и количество выпускаемых пластиковых карт.

ЗАО АКБ «МИБ» – один из лидеров среди российских банков по динамике открытия счетов физических лиц, входит в десятку крупнейших банков Москвы по числу работающих расчетных счетов юридических лиц, один из ведущих среди московских банков по Программе ипотечного кредитования. ЗАО АКБ «МИБ» – лауреат конкурсов "Банк высокой культуры обслуживания" и "Предприятие высокой организации бухгалтерского учета".

В ЗАО АКБ «МИБ» – 37 тыс. клиентов. К числу наиболее известных и заметных организаций можно отнести: торговую компанию "Аристон", сеть магазинов "Патэрсон", концерн "Росгражданреконструкция", ФГУП НИИ Автоматики, институт Гипрожелдорстрой, кинокомпанию "Телефильм", агентство недвижимости "Домострой", завод "Пермцветмет", МПШО "Москва", государственную страховую компанию "Югория", корпорацию "Радиострой-комплекс", инвестиционную компанию "Капитал".

Открытие новых отделений, снижение тарифов на ряд наиболее популярных услуг Банка для юридических и частных лиц, введение новых банковских продуктов наряду со стабильностью и финансовой устойчивостью Банка позволило привлечь в 2005 году почти 5000 новых клиентов. Такое значительное увеличение клиентуры Банка – достаточно солидный показатель, свидетельствующий об интенсивном росте ЗАО АКБ «МИБ» и достаточном запасе прочности позиций.

Рис. 3. Клиентская база Банка в 2002 - 2005 годах (кол-во открытых счетов)

ЗАО АКБ «МИБ» имеет широкую корреспондентскую сеть в России и за рубежом. Зарубежные партнеры – крупные финансовые институты: Bankers Trust Company (США), BCEN;Eurobank (Франция), Commerzbank AG (Германия), Deutsche Bank AG (Германия), Raiffeisen Centrobank (Австрия).

Динамика валюты баланса ЗАО АКБ «МИБ» – объективный показатель реального роста банка – прямо свидетельствует о его интенсивном развитии и уверенном существовании. Рост валюты баланса обеспечивается за счет расширения сети продаж банковских продуктов, внедрения новых услуг, а также качественного и оперативного обслуживания и следования самым современным требованиям к уровню технического оснащения Банка.

Рис. 4. Валюта баланса Банка в 2002-2005 годах (тыс. руб.)

Под ресурсной базой банка понимается совокупность собственных и привлеченных средств, которыми располагает банк для проведения операций. Пассивные операции, т.е. операции в результате которых формируется ресурсная база банка, играют первичную и главную роль по отношению к активным; определяют объем и масштаб доходных операций. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую актуальность¹².

При анализе структуры пассивных операций необходимо обратить внимание на:

соотношение собственных и привлеченных ресурсов банка;

уровень зависимости от межбанковского рынка. Доля межбанковских кредитов в совокупном объеме привлеченных ресурсов не должна превышать 10-12%;

долю стабильных остатков на счетах до востребования и на счетах населения, которая должна формировать 70-75% привлеченных средств;

уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, особенно от средств населения, наиболее подтвержденного панике в периоде финансовых кризисов;

длительность использования привлеченных ресурсов, что позволяет оценивать политику банка в области управления ресурсами: долгосрочные или краткосрочные вложения осуществляет банк, насколько удается ему привлечение длинных депозитов и т.д.

В 2005 году ЗАО АКБ «МИБ» удалось сохранить высокий уровень показателя достаточности собственных средств. В 2005 году ресурсная база увеличилась на 24% от объемов предыдущего периода. Это увеличение произошло за счет роста устойчивой части пассивов. Изо дня в день, в течение всего предыдущего периода, банк совершенствовал клиентскую политику. В минувшем году выбранный курс на максимальное удовлетворение потребностей клиентов привел к кардинальным качественным сдвигам в структуре ресурсной базы. ЗАО АКБ «МИБ» занимает лидирующие позиции среди московских банков как по числу вновь открываемых расчетных счетов, так и по росту объемов вкладов населения. При этом Банк привлек широкий круг клиентов как высоким качеством и оперативностью обслуживания, так и внедрением новых технологий.

Опираясь на долгосрочные пассивы, банк предпринимает шаги к расширению сектора вложений денежных средств, вследствие чего получает дополнительные доходы. Такое качество ресурсной базы дает основание сделать вывод: клиенты защищены от рисков несбалансированной ликвидности.

Взвешенная политика в области привлечения денежных средств юридических лиц позволила достигнуть положительных результатов. В 2005 году средства организаций и предприятий в ресурсной базе Банка планово увеличились за счет остатка на расчетных счетах – текущих и депозитных, а также значительно (на 83%) в векселях по сравнению с 2004 годом.

Рис. 5. Структура пассивов на 01.01.2006

Рис. 6. Динамика привлеченных средств предприятий и организаций (вкл. векселя Банка) в 2005 году (тыс. руб.)

В 2005 году ЗАО АКБ «МИБ» уделял большое внимание развитию ресурсной базы для финансирования кредитных программ и инвестиционных проектов. В качестве наиболее значимой и стабильной части ресурсной базы Банка выступают срочные пассивы, сформированные в основном за счет средств частных лиц. Широкий выбор качественных банковских продуктов и розничных услуг позволил увеличивать объемы вкладов населения в 1,6 раза.

Рис. 7. Динамика привлеченных средств частных лиц (вкл. остатки на СКС) в 2005 году (тыс. руб.)

Рис. 8. Структура вкладов населения по видам валют на начало 2004 и 2005 годов (%)

Рис. 9. Динамика числа счетов частных лиц в 2005 году (тыс. руб.)

Рис. 10. Динамика объема вкладов населения в 2004-2005 годах (тыс. руб.)

Банк развивается стабильно и планомерно, придерживаясь принципа разумной консервативности. Основой, позволяющей наращивать материально-техническую базу ЗАО АКБ «МИБ» и осуществлять капиталовложения, является собственный капитал. Его рост обусловлен получаемой прибылью, составившей по итогам года 43 278 тыс. руб. (чистая прибыль банка за 2005 год составила 33 396 тыс. руб.)

В настоящее время, в условиях осуществляющейся банковской реформы, для дальнейшего развития, обеспечения конкурентоспособности и стабильности на многие годы вперед крайне важно существенное наращивание капитала Банка.

Для успешного решения этой задачи владельцы Банка еще в 2004 году привлекли к участию в капитале новых стратегических инвесторов. В 2005 году произошло значительное (в 3 раза) увеличение уставного капитала за счет новой эмиссии акций, что, соответственно, существенно повысило и собственный капитал. Планируется дополнительная эмиссия.

Собственный капитал ЗАО АКБ «МИБ» постоянно увеличивается за счет прибыли и вкладов акционеров. На протяжении всех девяти лет прибыль Банка направляется на пополнение фондов Банка, что позволяет наращивать собственный капитал. В 2005 году была произведена новая эмиссия акций, что также значительно увеличило капитал Банка.

Рис. 11. Собственный капитал Банка в 2003-2005 годах (тыс. руб.)

Рис. 12. Динамика собственного капитала Банка в 2005 году (тыс. руб.)

Анализ структуры ресурсной базы банка дает общее представление о пассивах банка с точки зрения их количественных и качественных характеристик. В то же время для оценки его ликвидности, устойчивости необходимо методику анализа ресурсной базы увязать с оценкой основных направлений размещения ресурсов; определить важнейшие источники средств во взаимосвязи с направлениями их размещения.

Формируя собственный капитал, Банк размещает свои средства на корсчетах и депозитах Банка России. На 01.01.2006 сумма таких вложений составила 346 494 тыс. руб. На 22% увеличился в 2005 году портфель ценных бумаг (причем доля корпоративных ценных бумаг в общем портфеле составила 29%). Рост активов обеспечивается и за счет эффективно размещенных временно свободных средств клиентов в векселя первоклассных эмитентов.

Рис. 13. Структура активов на 01.01.2006

Государственные и корпоративные ценные бумаги – удобный финансовый инструмент, сочетающий достаточный уровень доходности и ликвидности.

Формируя собственный портфель государственных ценных бумаг, Банк диверсифицировал вкладываемый капитал по срокам, по доходности вложений и по ликвидности ценных бумаг, распределяя средства в основном между облигациями федерального займа и еврооблигациями РФ. Это позволило более эффективно управлять инвестициями, и удельный вес доходов от вложений в государственные ценные бумаги в общих доходах по ценным бумагам в 2005 году составил 71%.

Дополнительные доходы Банк получил и за счет вложений в облигации Городского облигационного (внутреннего) займа г. Москвы и корпоративные облигации. Удельный вес доходов по ним составил 9%.

В 2005 г. в Банке разработана и внедрена новая система управления лимитами на операции с ценными бумагами, позволяющая с минимальными рисками управлять инвестициями на фондовом рынке.

Благодаря продуманной политике Банка на фондовом рынке и тщательным прогнозам специалистов, банк умело маневрировал вложениями в государственные, корпоративные и муниципальные бумаги, что позволило в 2005 г. получить доходов по ценным бумагам больше, чем планировалось, – на 70%.

Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их качества. Под качеством активов понимается их способность возвращаться в банк в полном объеме, с учетом установленной платы и не по­зднее сроков, определенных договором¹³.

Качество активов банка является чрезвычайно подвижным параметром и определяется их ликвидностью, риском, объемом «работающих» активов.

Рис. 14. Вложения в ценные бумаги в 2005 году (тыс. руб.)

Рис. 15. Структура вложений в ценные бумаги на 01.01.2006

В целях выявления рисков, управления ими и оценки качества активов все банковские активы классифицируются по степени риска на пять групп в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ №110-И об обязательных нормативах банков.

2.2. Кредитные операции ЗАО АКБ «МИБ»

Основным направлением размещения средств банка является кредитование юридических и физических лиц.

С первых дней работы ЗАО АКБ «МИБ» относил кредитование к приоритетным банковским операциям, уделяя ему пристальное внимание, развивая инструментарий и наращивая объемы. Банк активно кредитует предприятия, работающие в различных отраслях и сферах экономики: в строительстве, фармацевтике, нефтепереработке, в сфере телекоммуникаций, производстве и торговле. Основная часть заемщиков – предприятия малого и среднего бизнеса.

Рис. 16. Структура кредитного портфеля на 01.01.2006 (%)

Рис. 17. Динамика объема выданных кредитов в 2003-2005 годах (тыс. руб.)

Выдача ссуд производится как в рублях, так и в иностранной валюте. Общий объем кредитного портфеля Банка в 2005 году вырос по сравнению с 2004 годом в 1,3 раза и составил более 2 млрд рублей.

Эффективная кредитная политика Банка позволила в 2005 году значительно снизить процентные ставки по всем кредитным направлениям, что явилось предпосылкой к реальному увеличению клиентской базы. Новый импульс получило кредитование в режиме "овердрафт", кредитная линия с возобновляемым лимитом, финансовый лизинг.

Развитие потребительского кредитования частных лиц – одно из важнейших направлений кредитной политики, в основе которой – предоставление кредитов на любые нужды потребительского характера, а также кредитов для развития малого бизнеса. В 2005 году выдача кредитов физическим лицам под залог недвижимости осуществлялась по трем основным направлениям: на потребительские цели сроком до 3 лет с гибкой процентной ставкой от 10% до 20% годовых; на приобретение готового жилья (вторичный рынок) сроком до 5 лет со ставкой от 10% годовых; на приобретение жилья на этапе строительства дома сроком до 5 лет с плавающей процентной ставкой.

Наиболее приоритетны ипотечные, потребительские кредиты и кредиты под залог недвижимости. Как результат возросшего доверия со стороны населения в Банке неуклонно растет объем ипотечных кредитов за счет собственных ресурсов Банка. Совокупный объем ссуд населению в 2005 году вырос значительно – на 34%.

Рис. 18. Динамика объема кредитов частным лицам в 2005 году (тыс. руб.)

Рис. 19. Динамика объема кредитов предприятиям и организациям в 2005 году (тыс. руб.)

ЗАО АКБ «МИБ» предоставляет кредиты эффективно работающим предприятиям, продукция и услуги которых имеют стабильный спрос. Банком ведутся программы краткосрочного и долгосрочного кредитования. Тарифная политика достаточно эффективна и находит отражение в итогах деятельности: в 2005 году объем кредитного портфеля увеличился на 31%.

ЗАО АКБ «МИБ» активно кредитует предприятия реального сектора и его кредитная деятельность весьма существенна. Несмотря на наличие на рынке высокодоходных финансовых инструментов и жесткую конкуренцию банк сохранил активную позицию в области кредитования. В условиях нестабильности экономической сферы приоритетным направлением для банка оставалась выдача краткосрочных и среднесрочных кредитов.

На 1 января 2006 года наибольший удельный вес занимают ссуды производственным предприятиям - более 50%. Вложения в промышленные и строительные предприятия выросли в течение года в 1,5 раза.

С использованием кредитных ресурсов банка ряд промышленных предприятий города смог расширить производственные мощности. В частности, завод автодеталей “Цитрон” установил линию по производству фильтрующих элементов, “Эском” - стерилизационный комплекс медпрепаратов, хладокомбинат “Иней” продолжил укомплектование технологического комплекса по производству мороженого.

Глава 3. Организация управления кредитным риском в "название банка"

3.1. Анализ кредитного риска ЗАО АКБ «МИБ»

Оценка кредитного риска по выданным ссудам производится в ходе анализа кредитоспособности заемщика, а также в соответствии с методикой, изложенной в Положении N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Рассмотрим структуру кредитных активов исследуемого банка по уровню кредитного риска по ним (см. таблицу 2).

Таблица 2

Оценка структуры кредитного портфеля банка по степени риска за 2003 -2005 гг.

В соответствии с данными таблицы качество кредитов банка за 2006 год несколько ухудшилось – доля нестандартных ссуд увеличилась за исследуемый период с 14,5% на 01.01.04г. до 20,8% на 01.01.06г., доля проблемных и безнадежных ссуд также возросла – с 0.2% до 0.3% задолженности банку.

Рассчитанные нормативы, которые отражают кредитный риск принятый банком, приведены в таблице 3.

Таблица 3

Динамика значений нормативов ликвидности банка

за 2000-2002 гг.

%

В соответствии с данными таблицы значения рассчитанных нормативов выше установленных ЦБ РФ пределов, что свидетельствует о взвешенной политики кредитования.

3.2. Анализ финансового состояния заемщика как способ минимизации кредитного риска банка

Целесообразно рассмотреть вопрос анализа финансового состояния заемщика на реальном примере. Компания ГУП «ХЛЕБОЗАВОД» стремится привлечь долгосрочные финансовые ресурсы для осуществления конкретного инвестиционного проекта.

Первоначальным этапом управления и страхования кредитного риска, как правило, является предварительная квалификация заемщика, т.е. оценка его финансового состояния и кредитоспособности, определения группы риска по, кредитным заявкам, представляемым в коммерческий банк.

Анализ финансового состояния начинается с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования, изменения ее на конец года в сравнении с нача­лом по данным баланса. В этой ситуации используются приемы структурно-динамического анализа (табл. 4).

Таблица 4

Построение аналитического баланса ГУП «ХЛЕБОЗАВОД» за 2005 год

Данные таблицы показывают, что общий оборот хозяйственных средств хозяйствующего субъекта, т.е. активов, против начала года уменьшился на 28730 тыс. рублей, что является тревожным сигналом неблагополучия финансового положения организации.

К концу года внеоборотные активы в общей стоимости активов стали занимать 69,72%, т.е. увеличились по сравнению с началом года на 2,45 п.п., а оборотные активы соответственно сократились на 66430 тыс. рублей или на 2,45%. снижение оборотных активов, несомненно, негативно скажется на производственно-хозяйственной деятельности и в последствии на финансовой устойчивости организации.

Источники формирования имущества также существенно уменьшилось в том числе за счет собственного капитала на 23250 тыс. рублей или на 1,8 п.п., а за счет снижения краткосрочных обязательств на 10180тыс. рублей или на 0,4 п.п. однако следует заметить, что к концу года на 4700 увечилась статья «долгосрочные обязательства», ее увеличение в итоге баланса составило 0,2 процентных пункта.

Произведем анализ динамики, состава и структуры активов анализируемого предприятия.

Таблица 5

Анализ динамики, состава и структуры активов ГУП «ХЛЕБОЗАВОД» за 2005 год

Как свидетельствуют данные таблицы 5, к концу года в составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства (60,33 %), незавершенное строительство (6,64 %). В оборотных активах преобладают к концу года запасы. Они занимают 26,81 % в общем итоге баланса. На дебиторскую задолженность приходиться 2,22%, а на денежные средства 0,78 %. Наибольшим изменением, в анализируемом периоде, подверглись как оборотные, так и внеобортные активы. Причем среди внеобортных активов больше всего изменилась статья «Незавершенное строительство». Так, сумма по этой статье на начало года составляла 133400 тыс. рублей, а на конец 154500, т.о. изменение составило 21100. В числе оборотных активов резко сократилось стоимость запасов (на 48880 тыс. рублей), денежные средства (-12300) и дебиторская задолженность (-12400).

Для анализа финансовой устойчивости необходимо рассчитать такой показатель, как излишек или недостаток средств для формирования запасов и затрат, который рассчитывается как разница между величиной источников средств и величиной за­пасов. Поэтому для анализа прежде всего надо определить размеры источников средств, имеющихся у предприятия для фор­мирования его запасов и затрат.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования¹⁴:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

+(-) ФС = СОС –ЗЗ; или +(-)ФС = стр.490 – стр.190 – (стр.210 + стр.220)

2.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

+(-) ФТ = СД – ЗЗ; или +(-) ФТ = стр.490- стр.190 + стр.590 - (стр.210 + стр.220)

3.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат: +(-) ФО = ОИ – ЗЗ;

Результат и расчеты по определению типа финансовой устойчивости представлены в табл. 6.

Таблица 6

Определение типа финансового состояния ГУП «ХЛЕБОЗАВОД»

По полученным данным можно сделать вывод о том, что для предприятия характерна нормальная независимость финансового состояния.

Кроме абсолютных показателей финансовой устойчивости при анализе финансового состояния вычисляют еще и относительные.

Исходя из данных баланса (см. Приложение) в анализируемой организации коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, имеют значения представленные в табл. 7.

Таблица 7

Показатели финансовой устойчивости ГУП «ХЛЕБОЗАВОД»

По полученным значениям коэффициентов финансовой устойчивости можно сделать вывод, что все показатели, кроме коэффициента автономии, существенно ниже нормативных. Это подтверждает предположение о неустойчивом финансовом положении предприятия.

Для оценки вероятности банкротства целесообразно применить модель Альтмана¹⁵.

Z-счёт Альтмана представляет собой аддитивную функцию от ряда показателей, характеризующих экономический потенциал фирмы и результаты ее деятельности, с учетом полученных эмпирически их весовых коэффициентов.

В таблице 8 представлены интервалы, в зависимости от которых определяется степень вероятности банкротства.

Таблица 8

Степень вероятности банкротства

Таблица 9

Расчет Z-счета Альтмана

На протяжении рассматриваемого периода значения Z-счета Альтмана были меньше 1,8 и вероятность банкротства очень высокая.

Для целей общей оценки финансового состояния предприятия и ликвидности целесообразно статьи баланса сгруппировать в группы по признаку ликвидности активов и срочности обязательств.

Группировка активов и пассивов предприятия представлена в табл. 10.

Таблица 10

Группировка активов и пассивов ГУП «ХЛЕБОЗАВОД» за 2005 год

Баланс считается абсолютно ликвидным, если: А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4<=П4. На основе выше приведенных данных можно сделать вывод, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным.

Значение коэффициентов ликвидности (см. табл. 11) и их динамика позволяют сделать вывод о низкой ликвидности предприятия. Все показатели как на начало, так и на конец года значительно хуже нормативных показателей.

Таблица 11

Показатели ликвидности ГУП «ХЛЕБОЗАВОД»

По результатам расчета данных коэффициентов можно сделать вывод, что все показатели, кроме коэффициента абсолютной ликвидности, хуже нормативных значений. По данным таблицы можно отметить, что все показатели имеет тенденцию к снижению. Это говорит о кризисном состоянии предприятия.

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Как правило, к этой группе относятся различные показатели оборачиваемости¹⁶.

Коэффициент оборачиваемости активов определяется по формуле:

КОа = ВР/А

ВР – выручка от реализации товаров;

А – средняя стоимость активов

Продолжительность одного оборота активов определяется по формуле:

Поа = 365/ КОа

Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов определяется по формуле:

КОвоа = ВР/ВОА

ВР – выручка от реализации товаров;

ВОА – средняя стоимость внеоборотных активов

Продолжительность одного оборота внеоборотных активов определяется по формуле:

Пвоа= 365/ КОвоа

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов определяется по формуле:

КОоа = ВР/ОА

ВР – выручка от реализации товаров;

ОА – средняя стоимость оборотных активов

Продолжительность одного оборота оборотных активов определяется по формуле:

Поа= 365/ КОоа

Коэффициент оборачиваемости запасов определяется по формуле:

КОз = СРТ/З

СРТ – себестоимость реализации товаров

З – средняя стоимость запасов за год

Продолжительность одного оборота запасов определяется по формуле:

Пз = 365/КОз

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности определяется по формуле:

КОдз = ВР/ДЗ

ВР – выручка от реализации

ДЗ – средняя величина дебиторской задолженности за год

Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности определяется по формуле:

Пдз = 365/КОдз

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности определяется по формуле:

КОкз = ВР/КЗ

ВР – выручка от реализации

КЗ – средняя величина кредиторской задолженности за год

Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности определяется по формуле:

Пкз = 365/КОкз

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала определяется по формуле:

КОск = ВР/СК

ВР – выручка от реализации

СК – средняя величина собственного капитала за год

Продолжительность одного оборота собственного капитала определяется по формуле:

Пск = 365/КОск

Для расчета показателей необходимо предварительно определить среднюю величину соответствующих активов. Средняя определяется как средняя арифметическая значений показателя на начало и на конец года. Для расчета средних используются следующие данные:

Таблица 12

Данные для определения средних показателей ГУП «ХЛЕБОЗАВОД»

На основе этих данных и данных отчета о прибылях и убытках (себестоимость, выручка) определены показатели деловой активности (табл. 13).

Таблица 13

Показатели деловой активности ГУП «ХЛЕБОЗАВОД»

Таблица 13 (продолжение)

По результатам оценки (табл. 13) показателей деловой активности можно сделать вывод о том, что для предприятия характерны очень низкие показатели оборачиваемости и очень большие периоды оборота. В 2005 году по сравнению с 2004 годом возрос период оборачиваемости активов, внеоборотных активов, запасов, собственного капитала и кредиторской задолженности. Период оборота оборотных активов незначительно сократился. В 2004 году коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности были примерно одинаковыми, однако в 2005 году коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился, а кредиторской наоборот снизился.

Для оценки рентабельности предприятия рассчитаны следующие показатели¹⁷:

1) Коэффициент рентабельности активов:

Раи = (Пп/Ас)*100,

где Раи - рентабельность активов (имущества);

Пп - прибыль в распоряжении предприятия (ф №2);

Ас - величина активов (по данным баланса).

2) Рентабельность собственного капитала:

Рск = (Пп/Исс)*100,

где Рск - рентабельность собственного капитала;

Исс - источники собственных средств.

3) Рентабельность реализованной продукции:

Рп=(Пп/Вр)*100,

где Рп - рентабельность продукции;

Вр - выручка от реализации.

Данные для расчета представлены в таблице 14.

Таблица 14

Данные для расчета показателей рентабельности ГУП «ХЛЕБОЗАВОД»

Полученные значения показателей рентабельности представлены в табл. 15. Динамика показателей свидетельствует о повышении рентабельности активов, собственного капитала, продукции по сравнению с предыдущим годом.

Таблица 15

Динамика показателей рентабельности

По полученным показателям рентабельности можно сделать вывод, что деятельность предприятия в целом рентабельно, однако наблюдается тенденция сокращения рентабельности продукции. Итак, в результате произведенных расчетов можно сделать вывод о том, что рентабельность продукции анализируемого предприятия хоть и незначительно, но увеличилась.

На основе проведенного анализа можно определить группу кредитного риска для ГУП «Хлебозавод». Значения ключевых коэффициентов для определения группы кредитного риска представлены в табл. 16.

Таблица 16

Определение группы риска для ГУП «Хлебозавод»

По двум критериям ГУП «Хлебозавод» может быть отнесен к IV или к V группе риска, по двум критериям может быть отнесена ко II или к III группе риска и только по одному критерию к I группе риска. Если оценивать степень рискованности кредитования предприятия по максимальной группе, то кредитование ГУП «Хлебозавод» сопряжено с повышенным риском.

Если банк принял положительное решение о выдаче кредита, то для расчета уровня процентной ставки применяются несложные экономико-математические методы.

Можно определять зависимость процентных ставок от уровня кредитного риска на основе расчета математического ожидания прибыли банка от предоставления кредита.

Приведем упрощенный вид формулы для вычисления ставки процента в зависимости от оценки вероятности невозврата кредита:

i_r = (i+p)/q,

где i_r - процентная ставка по кредиту с учетом риска;

i - безрисковая ставка;

p - вероятность того, что кредит не будет возвращен;

q - вероятность того, что кредит будет возвращен вовремя и полностью.

Значения p и q определяются на основе одного из методов, описанных при анализе второго этапа.

Таблица 17

Процентная ставка по кредиту с учетом риска (безрисковая ставка i принята равной 15%)

Используя эту формулу, можно приблизительно рассчитать процентную ставку по кредиту в зависимости от экспертной оценки вероятности того, что кредит не будет возвращен (см. таблицу 17).

3.3. Минимизация кредитных рисков с использованием бюро кредитных историй

В настоящее время в России расширяются масштабы получения гражданами кредитных платежных карт, ипотечных и потребительских кредитов. С другой стороны, расширение реальной возможности получения кредитов гражданами представляется несомненно важной для развития тех секторов производства и экономики, которые связаны с удовлетворением запросов непосредственно населения. Равно как и для развития предпринимательства на самом “малом” уровне — предпринимательства без образования юридического лица, при том, что роль данной формы предпринимательства как в предоставлении услуг населению, так и в решении проблемы занятости не может быть преуменьшена. Возможности же получения кредитов гражданами в сильной мере сдерживаются достаточно высокими рисками, основанными на сложности и высоких затратах сбора информации о потенциальном заемщике.

Поэтому не вызывает сомнений, то обстоятельство, что отсутствие у кредитора информации о кредитной истории заемщика сдерживает масштабы кредитования банками граждан, сдерживая, тем самым, и развитие целых секторов экономики нацеленных непосредственно на обслуживание граждан включая и создаваемый ими сектор экономики, в виде малых предприятий.

Представляется, что существенную помощь в решении этих проблем могло бы оказать создание некоей системы, позволяющий накапливать информацию о кредитных операциях банков и их клиентов, а также предоставлять ее в установленном порядке заинтересованным организациям.

Однако, предыдущие попытки создания подобного рода системы неизменно вызывали целый ряд сомнений, в первую очередь связанных с тем, что в рамках данной системы будет концентрироваться информация составляющая банковскую (и личную) тайну, в силу чего опасность злоупотребления этой информацией будет весьма велика.

Закон о кредитных историях, подписанный президентом 30 декабря 2004 года, вступил в силу в РФ с 1 сентября 2005 года. Все банки России должны теперь обзавестись хотя бы одним кредитным бюро, заключить с ним соглашение и впредь предоставлять своему бюро всю информацию о заемщиках. Такие действия оговаривает закон "О кредитных бюро". Каждый заемщик, согласно этому закону, имеет право накапливать свою кредитную историю, сохраняя уверенность банка в том, что он его добросовестный клиент. Предполагается, что это оградит кредитные организации от мошенников.

С 1 марта 2006 года все банки должны были начать передавать информацию о заемщиках в кредитные бюро. Кто этого не сделает - нарушит закон. Одновременно баки станут получать из бюро кредитные истории. Однако никакого влияния на условия кредитования это не оказывает. Поскольку созданная система кредитных бюро практически закрывает доступ большинству участников рынка к самым полным базам по заемщикам. И банки, выдавая кредиты, будут продолжать опираться на собственные технологии оценки кредитоспособности, а не на данные кредитных бюро. Что сохранит высокие риски в потребительском кредитовании, а значит, и высокие ставки.

Основная цель создания бюро кредитных историй (БКИ) - обеспечение доступности информации о заемщике. По мнению руководителя центрального каталога кредитных историй Банка России Бориса Воронина, бизнес БКИ такой же, как банковский, и для его полноценного развития необходимо создать высоко конкурентный рынок. Оборотной стороной наличия большого количества участников рынка является раздробленность информации. Однако эксперты считают, что с течением времени количество бюро уменьшится, а потребители информации, банки, заинтересованы, чтобы доступ к этой информации имел ограниченный круг участников.

Становление и развитие бюро кредитных историй протекает вместе с ростом объемов кредитования, и ее основной задачей является предотвращение кризиса рынка потребительских кредитов. Сегодня на этом рынке уже наметились неблагоприятные тенденции. Хотя регуляторы рынка говорят лишь о 2-3 процентах просроченной задолженности, в действительности ее уровень намного выше. По мнению члена комитета Государственной думы по кредитным организациям и финансовым рынкам Владимира Тарачева, "процент просроченных кредитов достаточно высок по отдельным филиалам, но общая статистика размазывается по всему банку и в итоге уменьшается до 2-3 процентов". Предельно допустимый уровень просроченных кредитов составляет 10%, и если монетарные власти не вмешаются, отдельные банки в скором времени могут превысить эту отметку. Но пока Центробанк не считает нужным принимать превентивные меры¹⁸. Сейчас реально работающая система кредитных бюро была бы весьма кстати, поскольку стала стремительно нарастать просрочка платежей по кредитам - по информации ЦЭА "Интерфакса" объем "плохих" долгов растет вдвое быстрее, чем объем кредитования.

Таблица 18

Изменение доли просроченной задолженности по кредитам физическим лицам¹⁹

Эксперты сходятся во мнении, что бюро кредитных историй сегодня не должны восприниматься как волшебное средство от кризиса неплатежей. По мнению начальника Управления регулирования деятельности профессиональных участников и инфраструктурных организаций на финансовом рынке ФСФР России Алексея Волкова, БКИ являются "не удочкой, а инструментом, с помощью которого банки могут контролировать свои риски". Поэтому их нельзя обвинять в проблемах банков, в том числе возникших вследствие мошенничества²⁰.

Предметом контроля федеральной службы является качество услуг, соблюдение прав участников и закона. Правом исключения из реестра заемщиков обладает только суд. Сотрудничество банков с кредитными бюро должно быть стратегическим, рассчитанным на длительную перспективу, только тогда оно приведет к значительному результату. Банки должны также способствовать совершенствованию работы кредитных бюро. Их деятельность должна формироваться на рыночных условиях и с течением времени это приведет к улучшению качества предоставляемых услуг, доступности цен и предложению приемлемых условий.

На кредитные бюро рынок потребительского кредитования возлагал большие надежды. Ожидалось, что они наконец-то познакомят банки с заемщиками и помогут банкирам снизить риски в потребительском кредитовании. Что, соответственно, повлечет за собой снижение стоимости кредитов, поскольку на рисковую составляющую в настоящее время приходится существенная часть процентной ставки. Однако поправки в первоначальный проект закона "О кредитных историях" привели к созданию многочисленных бюро. Основными из них эксперты называют Национальное бюро кредитных историй (НБКИ), созданное под эгидой Ассоциации российских банков, "Экспириан-Интерфакс" и три аффилированных бюро, учрежденных крупнейшими игроками рынка розничного кредитования - "БКИ Инфокредит" (Сбербанк), "Кредитное бюро Русский Стандарт" и Global Payments Credit Services "Хоум Кредит Финанс Банк" (ХКФ Банк). И такая система, по мнению экспертов, продуктивно работать не будет. Потому что ценовая политика бюро практически закрывает базы по заемщикам от большинства участников рынка.

Дело в том, что цена отчета напрямую зависит от объема передаваемой в бюро информации. И она становится неприемлемой, если банк просто покупает отчеты, не передавая свои данные по кредитам. Например, как сообщили нам в ХКФ Банке, их кредитное бюро установило цену за отчет от $0.4 до 1.4 "при условии предоставления адекватного количества новых кредитов в базу бюро". Адекватность в понимании бюро - это предоставление данных по 7 кредитам на 10 запросов. Если банк не передает информацию о заемщиках в кредитное бюро, стоимость ответа на запрос значительно повышается. К примеру, в Global Payments Credit Services - до 354 рублей. В НБКИ - до $6-24.9 (если банк предоставляет информацию стоимость отчета - $0.4-2). И это общая политика.

В результате банки поставлены перед выбором: или заключать договор об обмене информацией со всеми бюро и получать кредитные истории по приемлемой цене; или платить за отчет запредельную цену, взвинчивая стоимость кредитов; или выбрать одно-два перспективных бюро, чтобы соблюсти закон и не попасть на штраф, а самим продолжать оценивать заемщиков по собственным методикам на свой страх и риск. Большинство банков выбирают последнее. Банки уже давно ввели в кредитный договор пункт о предоставлении информации. И после регистрации бюро в государственном реестре смогут передать им довольно внушительную базу. Например, НБКИ планирует в течение первого года работы создать базу из 10 млн. кредитных историй компаний и потребителей. И Global Payments Credit Services собирается аккумулировать до конца 2006 года около 10 млн. записей о заемщиках (ХКФ Банк планирует к началу работы бюро передать в его базу 2.5 млн. записей о кредитах).

Банк "Русский стандарт" в 2005 году выдал 8 млн. кредитов, и, судя по темпам роста его кредитного портфеля в 2006 году, "карманное" бюро банка получит свыше 10 млн. записей. Самый внушительный кредитный портфель у Сбербанка, однако и средняя сумма одного кредита здесь на порядок выше, поэтому, по оценкам "Известий", база "карманного" бюро Сбербанка в 2006 году будет содержать не меньше 4 млн. записей²¹.

Пока большинство банков заключает договора с НБКИ. На втором месте по популярности - "Экспириан Интерфакс". Крупные банки подписывают соглашения об информационном обмене сразу с несколькими бюро. Например, Бинбанк подписал договор с НБКИ и "Экспириан Интерфакс", считая, что в перспективе они сконцентрируют основной объем информации. Промсвязьбанк подписал соглашение с НБКИ, поскольку его база будет обладать более диверсифицированной информацией.

Бюро в первую очередь создано для обобщения и централизации информации о заемщиках многочисленных банков. Соответственно, чем меньше кредитных бюро, тем более концентрированным этот источник является. И, следовательно, для кредитующих банков наличие небольшого количества источников гораздо удобнее - не требует долговременного опроса всех бюро в поиске определенного клиента. Во-вторых, взаимодействие с бюро, обмен большим объемом данных - это технологии, разработка, поддержка и изменение которых требует затрат. И наличие большого количества разрозненных кредитных бюро подразумевает необходимость разработки большого количества технологических решений. Это просто экономически обременительно и, в конечном счете, не выгодно.

Изменить сложившуюся ситуацию, по мнению депутатов, могла бы поправка в закон, запрещающая банкам передавать информацию только в аффилированное бюро. Но эта инициатива получила отрицательное заключение ЦБ и государственно-правового управления президента. И, скорее всего, законодательного закрепления она не получит. Другой вариант - взаимодействие между бюро. Между БКИ нет никакой связи. Если бы они наладили взаимодействие между собой, банк заключал бы соглашение с одним бюро, посылал бы туда запросы, а оно само разыскивало бы и получало информацию о заемщике из другого бюро и направляло ее в банк. По словам представителей БКИ, таких консультаций не проводится и никакой информационный обмен между ними невозможен. По крайней мере сейчас. Может быть, через несколько лет, когда рынок проведет естественный отбор и на рынке останется, по мнению экспертов, 3-4 бюро, они начнут взаимодействовать. Только тогда банкиры получат в свое распоряжение единую базу по заемщикам, а население - быстрые и дешевые кредиты.

Таким образом, развитие института «Бюро кредитных историй» в России еще только в начале пути, и многие вопросы при вдумчивом подходе законодателя, регулирующих организаций и банковского сообщества со временем, безусловно, удастся решить.

Заключение

В условиях отсутствия возможности свести риск к нулю, задачей управления риском является ограничение его негативного влияния. Перед сотрудниками кредитного подразделения банка ставится задача ограничить размер потерь в результате реализации кредитного риска на допустимом для банка уровне, являющемся естественной платой за совершение активных операций. Управление кредитным риском в банке можно определить как организованное воздействие субъекта управления (сотрудники банка, осуществляющие деятельность по кредитованию заемщиков; руководящий персонал) на объект управления (кредитный риск; деятельность сотрудников, задействованных в кредитных операциях) с целью снижения (поддержания на допустимом уровне) показателей кредитного риска банка.

Механизмы контроля и снижения кредитных рисков включают ряд методов: анализ платежеспособности заемщиков при предоставлении, пролонгации кредита, а также на регулярной основе (раз в месяц, раз в квартал); анализ и оценка обеспечения; создание резерва на возможные потери; диверсификация кредитного портфеля в разрезе отраслей производства и регионов; установление и соблюдение лимитов на составляющие кредитного портфеля (лимит на сумму кредита на одного заемщика или на группу связанных заемщиков; лимит на географические лимиты кредитования); хеджирование кредитных рисков с помощью производных финансовых инструментов.

Проведенный анализ кредитных операций ЗАО АКБ «МИБ» можно отметить, что для банка характерна адекватная диверсификация вложений, что позволяет выполнять экономические нормативы деятельности кредитной организации. За последние годы значительно вырос объем кредитования как юридических так и физических лиц, однако, возросла и доля просроченной и безнадежной задолженности. Таким образом, совершенствование механизма управления кредитными рисками банка является актуальной задачей.

Для снижения уровня кредитного риска банку рекомендуется проводить оценку риска с точки зрения их значения как по масштабу влияния, так и по вероятности наступления. В основе оценки риска заложен поиск зависимости между определенными размерами потерь, связанными с реализацией риска и вероятностями их возникновения. Важной задачей при оценке риска является сравнение его значения с допустимым уровнем. Количественную оценку риска рекомендуется проводить в процессе рассмотрения кредитной заявки заемщика, в ходе мониторинга заемщика, а также в процессе рассмотрения необходимости и возможности изменения условий кредитования. Содержание количественной оценки кредитного риска индивидуального заемщика заключается в определении его кредитоспособности. Процесс определения кредитоспособности включает оценку вероятности выполнения заемщиком условий кредитной сделки, а также масштаба потерь банка в случае реализации риска. Предлагается следующая последовательность анализа кредитной заявки заемщика. Во-первых, необходимо оценить характер клиента и искренность его намерений, а также выяснить “чувство ответственности при использовании банковского кредита” и “придерживался ли клиент условий кредитного договора”. Для этого проводится собеседование представителя заемщика с кредитным сотрудником банка, анализируется кредитная история заемщика. Также проверяются полномочия лица ведущего переговоры с банком на предмет наличия полномочий относительно проведения с банком переговоров о кредитовании. Во - вторых, анализируется финансовая отчетность предприятия - заемщика с целью определить, располагает ли заемщик достаточным для погашения кредита потоком наличности и активами. Третьим этапом следует проверка имущества или других активов заемщика, предоставляемых в качестве обеспечения, для того, чтобы убедиться, что банк не встретит препятствий в процессе реализации права банка на обеспечение в случае невыполнения заемщиком условий кредитного договора. Необходимым условием принятия положительного решения о кредитовании является последовательное прохождения всех указанных этапов проверки кредитоспособности заемщика.

Таким образом, оценка кредитоспособности заемщика производится на основе имеющейся у банка информации о готовности заемщика исполнять обязательства, наличия у него возможности погасить кредит и наличия обеспечения, позволяющего банку компенсировать потери в случае неисполнения заемщиком условий кредитного договора.

Принятию решения о выдаче кредита должно предшествовать проведение оценки кредитного риска отдельного заемщика на предмет допустимости в рамках количественной оценки кредитного риска ссудного портфеля банка. Высокий кредитный рейтинг заемщика не является достаточным основанием для принятия решения о предоставлении кредита. В ряде случаев банк не имеет возможности включить в ссудный портфель кредит с небольшим уровнем риска. Например, в случае превышения с его включением установленных нормативов - размера кредита на одного заемщика, или по причине нарушения принципа необходимости диверсификации кредитного портфеля банка. Или наоборот, кредит с высоким уровнем кредитного риска может быть включен в портфель - кредиты со сходными параметрами уже присутствуют в портфеле банка и в этом случае банк будет заинтересован увеличить их количество при условии установлении ставки по кредиту на уровне, компенсирующем вероятность невозврата.

Для минимизации кредитного риска также целесообразно использовать данные бюро кредитных историй, организация обмена информацией между банками позволит снизить уровень кредитного риска по всей банковской системе в целом.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 10.01.2006 N 18-ФЗ).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 26 ноября 2001 г. №146-ФЗ (в ред. Федерального закона от 02.02.2006 N 19-ФЗ).

3. Федеральный закон № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. Федерального закона от 03.05.2006 N 60-ФЗ).

4. Федеральный закон от 21 марта 2002г. № 31-ФЗ «О банках и банковской деятельности» (в ред. Федерального закона от 03.05.2006 N 60-ФЗ).

5. Федеральный закон 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях» (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 110-ФЗ).

6. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 года № 110-И (в ред. Указаний ЦБ РФ от 20.03.2006 N 1672-У)

7. Положение Банка России N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (в ред. Указания ЦБ РФ от 20.03.2006 N 1671-У).

8. Афанасьева О.Н. О современной системе краткосрочного банковского кредитования. // Бизнес и Банка. . 2002. - № 34-35. . с.1-3.

9. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ. - М.: "Проспект", 2006.

10. Банковское дело: Управление и технологии: Учеб. пособие для экон. вузов. /Под ред. А.М. Тавасиева.- М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2001.

11. Банковское дело: учеб. для вузов /Под ред. Г.Г. Коробовой.- М.: Юристъ, 2002.

12. Банковское дело: учеб. пособие для вузов /Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой.- СПб и др.: Питер, 2002.

13. Банковское дело: Учебник для экон. вузов/ О.И. Лаврушин., И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др., Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: - Финансы и статистика, 2000.

14. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П., ред. Банковское дело. - М.: "Финансы и статистика", 2005.

15. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - С.-Пб.: Питер, 2002.

16. Васильченко С. Бои в супертяжелой категории // Банковское обозрение, N4, апрель 2004 г.

17. Галицкий В.Ю. Кредиты и займы в 2006 году: Правовые основы, бухгалтерский учет и налогообложение.- М.: "Гросс Медиа". 2006.

18. Ендронова В.Н. Пути совершенствования кредитной политики// Финансы и кредит. . 2002.- № 4 (94) .С 2-9.

19. Ендронова В.Н., С.Ю. Хасянова С.Ю. Классификация Банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит. . 2002.- №1 (91) .С 2-6.

20. Заславская О. Кредитные бюро начали плохо // Финансовые известия, 22.02.2006.

21. Иванов В.В., Соколов Б.И., ред. Деньги. Кредит. Банки. - М.: "Проспект", 2006.

22. Калтырин А.В., ред. Деятельность коммерческих банков. - М.: "Феникс", 2005.

23. Крупнов Ю.С. О природе банковского потребительского кредита. // Бизнес и Банки. 2002. - № 8. . с.1-3.

24. Наумов И. Кредитный перебор // Независимая газета, Выпуск 80 (3760) от 19.04.2006.

25. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. – М.: Инфра-М, 2001.

26. Современные банковские технологии: теоретические основы и практика – М.: Деньги и кредит, №10, 2004. с. 50 – 61.

27. Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: Базовые операции для клиентов. - М.: "Финансы и статистика", 2005.

28. Финансовый менеджмент: учебное пособие / под ред. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004.

29. Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.: Издательство «Консалтбанкир», 2001. – 288с.

30. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ предприятий. М., 2003.

31. Годовой отчет Банка России за 2004 г. – М.: ЦБР, 2005.

Приложение

Другие похожие работы

1. Кредитная политика коммерческого банка
2. Банковские риски и способы их страхования
3. Финансовая среда предпринимательства и финансовые риски
4. Финансовая среда предпринимательства
5. Финансы организаций, вариант 1, МБИ