Экономическое обоснование эффективности производства

1. Теоретические аспекты планирования выпуска новой продукции

1.1. Бизнес-план как основа производства новой продукции

1.2. Основные методы и средства планирования производства новой продукции

1.3. Особенности разработки проектных предложений

1.4. Необходимость анализа исходной информации при планировании производства продукции

2.1. Краткая экономическая характеристика ОАО

3. Экономическое обоснование эффективности производства новых видов продукции на ОАО

3.2. Целесообразность введения в производство мороженого "Летний день" на основе соевого молока с содержанием фруктозы

3.3. Расчет себестоимости и плановых технико-экономических показателей

ВВЕДЕНИЕ

Современная экономика развитых стран, в том числе Российской Федерации, носит рыночный характер. Рыночная система оказалась наиболее эффективной и гибкой для решения основных экономических проблем. Она формировалась не одно столетие, приобрела цивилизованные формы и, по всей видимости, будет определять экономический облик будущего во всех странах мира.

Товарное производство, рынок, конкуренция существуют очень давно, но не следует забывать, что человечество большую часть своей истории прожило без рынка - в царстве натурального хозяйства. В подобной модели хозяйства продукты производятся общиной или семьей для внутрихозяйственного потребления при прямом - командном - распоряжении ресурсами и уравнительном распределении созданного продукта. Однако при всей своей эгалитарности, то есть равенство отдельных индивидов, натуральное хозяйство было основой бедности, а не богатства, что связано с узостью экономических отношений, отсутствием специализации, ограниченностью производства и капитала.

Переход от натурального хозяйства к товарному связан с формированием таких основных предпосылок, как экономическая обособленность или автономность товаропроизводителей, возможность или свобода для каждого экономического субъекта стремится к обеспечению своих частных интересов и разделение труда между товаропроизводителями.

Важнейшими условиями возникновения рынка также являются общественное разделение труда и специализация. Первая из этих категорий означает, что в любом более или менее многочисленном сообществе людей никто из участников хозяйства не может жить за счет полного самообеспечения всеми производственными ресурсами, всеми экономическими благами. Различные группы производителей занимаются отдельными видами хозяйственной деятельности. Это и означает специализацию в производстве тех или иных благ и услуг. Специализация, в свою очередь, определяется принципом сравнительного преимущества, то есть способность производить продукцию при относительно меньшей альтернативной стоимости. Эта категория является одним из центральных понятий в экономической теории. Производители обладают разными навыками, умением, по-разному обеспечены ограниченными ресурсами. Принцип сравнительного преимущества объясняется как процесс специализации в рамках отдельного предприятия, так и в международных масштабах.

Рынок сформировался в ходе и в результате развития товарного производства. Рынок - понятие многомерное, поэтому достаточно трудно охарактеризовать его однозначно. Наиболее полное определение рынка - рынок есть система экономических отношений между людьми, предприятиями, государствами, опирающаяся прежде всего на принцип, согласно которому все в мире продается и покупается, обменивается на свободной основе, без принуждения, но с соблюдением правил платности. Иначе говоря, рынок - это экономические отношения, строящиеся на основе рыночных законов и принципов. В самой широкой, универсальной трактовке понятие "рынок" ассоциируется с рыночной экономикой в целом, становится сокращением термина "рыночная экономика".

Москва - в столице не просто любят мороженое, потребляют его здесь в три раза больше, чем в любом другом городе России (оценка сделана по маркетинговым исследованиям спроса на мороженое). При этом ассортимент в этой категории шире, чем в большинстве российских регионов: местные производители охотно обмениваются своей продукцией с заводами других городов, с одной стороны, закрывая спрос в Москве, а с другой, расширяя собственные рынки сбыта.

По наблюдениям московских оптовиков, специализирующихся на продаже мороженого, каждую неделю в Москву ввозится мороженого не менее чем на 3 млн. руб. и вывозится на 2 млн. руб. В отличие от Питера, житель которого в среднем потребляет 1 -1,5 кг. Мороженого в год, москвич съедает около 1,5 - 2 кг.

Как считают эксперты, более 60% московского рынка мороженого удерживают местные производители. Но в Москве еще есть место для локальной продукции.

Московский рынок очень перспективен, так как в Москве едят мороженое и зимой, и летом.

Московские заводы обмениваются с производителями из других городов мороженым разной ценовой категории или вида, восполняя, таким образом, недостаток собственного ассортимента. С большинством регионов, которые небогаты мороженым и испытывают приоритет к московской продукции, отношения носят более цивилизованный характер.

Так, московское мороженое оптовики закупают для Северо-западного региона, Сибири, Одессы, Ростова, Сочи. Разработаны самолетные рейсы, которыми мороженое доставляется в Норильск, Воркуту, Надым, Салехард и другие северные города. На такие маршруты приходится всего 5% от общего объема поставок, и такой способ доставки увеличивает оптовые цены почти вдвое.

Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что производственные мощности московских предприятий, специализирующихся на производстве мороженого, полностью не удовлетворяют потребности Москвы. Также оптовая торговля в Москве весьма перспективна - здесь производятся закупки для торговли в Калининской, Тверской областях и в Поволжье. Учитывая московские цены, даже издержки по транспортировке оставляют продукцию конкурентоспособной.

Целью выпускной квалификационной работы является обоснование эффективности производства предприятием ОАО «ОМК» мороженого. В соответствие с поставленной целью решаются следующие задачи:

- исследовать теоретические аспекты планирования производства новой продукции;

- представить краткую экономическую характеристику ОАО «ОМК»;

- провести анализ хозяйственной деятельности ОАО «ОМК»;

- проанализировать рынок мороженого России и г. Москвы;

- обосновать целесообразность введения в производство мороженого "Летний день" на основе соевого молока с содержанием фруктозы;

- провести расчет себестоимости и плановых технико-экономических показателей деятельности ОАО «ОМК».

Научная новизна данной работы заключается в разработке предложений, которые будут способствовать повышению эффективности работы ОАО МНК».

Теоретической и методической основой послужили научно-учебные пособия, статьи и монографии представленные в списке литературы.

При проведении исследования использовались отчетные документы ОАО «ОМК». В работе применялись общие методы исследования - системный подход, сопоставительный, экономический анализ, статистические группировки, а также выборочные статистические обследования.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ВЫПУСКА НОВОЙ ПРОДУКЦИИ

1.1. Бизнес-план как основа производства новой продукции

В самом общем случае план - это образ чего-либо, модель желаемого будущего или система мер, направленная на достижение поставленных целей и задач. Бизнес-план, как один из наиболее распространенных в настоящее время видов планов, представляет собой^¹:

- рабочий инструмент предпринимателя для организации своей работы;

- развернутую программу (рационально организованных мер, действий) осуществления бизнес-проекта, предусматривающую оценку расходов и доходов;

-документ, характеризующий основные стороны деятельности и развития предприятия;

- результат исследования и обоснования конкретного направления деятельности фирмы на определенном рынке.

Предприятие может иметь одновременно несколько бизнес-планов, в которых степень детализации обоснований может быть различной. В малом предпринимательстве бизнес-план и план предприятия могут совпадать и по объему и по содержанию.

Любой бизнес-план должен давать убедительные ответы для самого предпринимателя и его возможных партнеров по крайней мере на пять основных вопросов:

Какая оценка затрат ресурсов и финансовых результатов?

Целью любого бизнес-плана является желаемый результат деятельности, достигнутый на данном пространстве в пределах некоторого интервала времени, то есть «здесь и сейчас».

Задача бизнес-плана — обоснование концепции предпринимательского (коммерческого) предложения, технической возможности и экономической целесообразности бизнеса, характеризующегося набором количественных данных или параметров результата, определенного целью.

При этом учитываются условия получения наибольшего экономического эффекта на основе прогнозирования конъюнктуры рынка, разработки стратегии маркетинга, формирования финансовой, организационной политики при реализации проектного предложения, обоснования инвестиционной программы.

Блок схема включает: объект (бизнес-план), назначение (комплекс информационных и обосновывающих материалов для принятия решения о состоятельности и эффективности инвестиционных намерений), сферу применения (государственные структуры, предпринимательские структуры, инвесторы), систему требований (обеспечение соответствия законодательным, нормативным и техническим требованиям, комплекс достаточных обоснований для привлечения инвесторов и других участников проектов и программ, оценка предпринимательских рисков, определение наиболее выгодных условий предоставления ресурсов, порядок оформления инвестиционных проектов в согласующих и утверждающих инстанциях, оценка экономической эффективности инвестиций, оценка инвестиционного риска).

В бизнес-плане решаются следующие конкретные задачи:

- уточняются правовые аспекты, нормативы, ограничения, требования муниципальных органов;

- приводится анализ исходных материалов: ситуационного плана, показателей технического состояния бизнеса (если приобретается действующий бизнес), социальных условий и демографического состава населения и т. д.^³;

- рассматриваются размеры возможных потерь, связанных с организацией и развитием данного бизнеса, компенсационными выплатами, а также упущенной выгодой (например, при досрочном прекращении аренды муниципальных объектов коммерческими структурами);

- формируется инвестиционная программа проектного предложения нового бизнеса с анализом возможных вариантов;

- определяются формы и условия реализации проектного предложения;

- прогнозируются условия производства продукции (услуг) предприятиями, формируемыми на данной территории, получения ими прибыли, а также финансовых поступлений в бюджет (налоги, сборы, выплаты и др.);

- определяются показатели экономической, коммерческой и бюджетной эффективности проектного предложения, а также его социальной и экологической результативности;

- формируется план финансирования и организации функционирования объекта;

- определяются условия, формы, сроки развития бизнеса;

- уточняются типы коммерческих рисков и условия страхования;

- подготавливается резюме, в концентрированном виде излагаются основные характеристики, параметры и показатели проектного предложения, его преимущества, получаемые доходы, инвестиционные и эксплуатационные затраты, их структура по источникам финансирования, размеры и сроки финансовых поступлений в городской бюджет и внебюджетные фонды.

Бизнес-планирование, как необходимый элемент управления выполняет в системе предпринимательской деятельности ряд важнейших функций, среди которых наибольшее значение имеют следующие:

- инициирование - активизация, стимулирование и мотивация намечаемых действий, проектов и сделок;

- прогнозирование - предвидение и обоснование желаемого состояния фирмы в процессе анализа и учета совокупности факторов;

- оптимизация - обеспечение выбора допустимого и наилучшего варианта развития предприятия в конкретной социально-экономической среде;

- координация и интеграция - учет взаимосвязи и взаимозависимости всех структурных подразделений компании с ориентацией их на единый общий результат;

- безопасность управления - обеспечение информацией о возможных рисках для своевременного принятия упреждающих мер по уменьшению или предотвращению отрицательных последствий;

- упорядочение - создание единого общего порядка для успешной работы и ответственности;

- контроль - возможность оперативного отслеживания выполнения плана, выявления ошибок и возможной его корректировки;

- воспитание и обучение - благоприятное воздействие образцов рационально спланированных действий на поведение работников и возможность обучения их, в том числе и на ошибках;

- документирование - представление действий в документальной форме, что может быть доказательством успешных или ошибочных действий менеджеров фирмы^⁵.

Понятие «стратегия» вошло в число управленческих терминов в 50-е годы, когда проблема реакции на неожиданные изменения во внешней среде приобрела большое значение. Вначале смысл этого понятия был неясен. Словари не помогали, так как, следуя военному словоупотреблению, они все еще определяли стратегию как «науку и искусство развертывания войск для боя».

В то время многие управляющие, а также некоторые ученые сомневались в полезности нового понятия. На их глазах в течение полувека американская промышленность великолепно обходилась безо всякой стратегии, и они задавали вопрос, зачем она вдруг стала нужна и какая от нее польза фирме.

По своему существу стратегия есть набор правил для принятия решений, которыми организация руководствуется в своей деятельности. Существует четыре различные группы принципов (правил)^⁶:

1. Правила, используемые при оценке результатов деятельности фирмы в настоящем и в перспективе. Качественную сторону критериев оценки обычно называют ориентиром, а количественное содержание — заданием.

2. Правила, по которым складываются отношения фирмы с ее внешней средой, определяющие: какие виды продукции и технологии она будет разрабатывать, куда и кому сбывать свои изделия, каким образом добиваться превосходства над конкурентами. Этот набор правил называется продуктово-рыночной стратегией или стратегией бизнеса.

3. Правила, по которым устанавливаются отношения и процедуры внутри организации. Их нередко называют организационной концепцией.

4. Правила, по которым фирма ведет свою повседневную деятельность, называемые основными оперативными приемами.

Стратегический подход имеет несколько отличительных черт.

1. Процесс выработки стратегии не завершается каким-либо немедленным действием. Обычно он заканчивается установлением общих направлений, продвижение по которым обеспечит рост и укрепление позиций фирмы.

2. Сформулированная стратегия должна быть использована для разработки стратегических проектов методом поиска. Роль стратегии в поиске состоит в том, чтобы, во-первых, помочь сосредоточить внимание на определенных участках и возможностях; во-вторых, отбросить все остальные возможности как Несовместимые со стратегией.

3. Необходимость в стратегии отпадает, как только реальный ход развития выведет организацию на желательные события.

4. В ходе формулирования стратегии нельзя предвидеть все возможности, которые откроются при составлении проекта конкретных мероприятий. Поэтому приходится пользоваться сильно обобщенной, неполной и неточной информацией о различных альтернативах.

5. Как только в процессе поиска открываются конкретные альтернативы, появляется и более точная информация. Однако она может поставить под сомнение обоснованность первоначального стратегического выбора. Поэтому успешное использование стратегии невозможно без обратной связи.

6. Поскольку для отбора проектов применяются как стратегии, так и ориентиры, может показаться, что это одно и то же. Но это разные вещи. Ориентир представляет собой цель, которой стремится достичь фирма, а стратегия — средство для достижения цели. Ориентиры — это более высокий уровень принятия решений. Стратегия, оправданная при одном наборе ориентиров, не будет таковой, если ориентиры организации изменятся.

7. Наконец, стратегия и ориентиры взаимозаменяемы как в отдельные моменты, так и на различных уровнях организации. Некоторые параметры эффективности (например, доля рынка) в один момент будут служить фирме ориентирами, а в другой — станут ее стратегией. Далее, поскольку ориентиры и стратегии вырабатываются внутри организации, возникает типичная иерархия: то, что на верхних уровнях управления является элементами стратегии, на нижних превращается в ориентиры^⁷.

1. Цель любого бизнес-плана является желаемый результат деятельности:

2. Задачей бизнес плана является обоснование концепции предпринимательского (коммерческого) предложения.

3. Конкретное задачи: уточняют правовое аспекты, приводят анализ исходной информации, рассматривают размеры возможных потерь, формируют инвестиционную программу предложения нового бизнеса, определяют формы и условия реализации проектного предложения, прогнозируют условия производства продукции (услуг), определяют показатели эффективности проектного предложения, разрабатывают стратегию маркетинга, формируют план финансирования и организации функционирования объекта, определяют условия развития бизнеса, учитываю типы коммерческих рисков и условия страхования, подготавливают резюме.

4. Принципы бизнес-плана: используются при оценке результатов деятельности фирмы в настоящее время и в перспективе, складывают отношения фирмы с ее внешней средой, устанавливают отношения и процедуры внутри организации, ведут свою повседневную деятельность.

Далее в соответствии с избранной нами логикой раскрытия темы рассмотрим формы разработки проекта производства новой продукции.

1.2. Основные методы и средства планирования производства новой продукции

Планирование производства новой продукции или услуг имеет свою специфику (например, бизнес-план в строительстве отличается от бизнес-плана в транспорте или торговле), но структура бизнес-планов не будет существенно различаться, за исключением некоторых дополнений (например, планирование использования мощностей (вместимости гостиницы, стадиона, зрительного зала), оборудования (прачечной, химчистки), выпуска продукции (багетной или переплетной мастерской, изготовления визитных карточек, буклетов) и т. п.)^⁸.

Бизнес-план является основным средствам менеджмента. В нем определяются цели деятельности предприятия и пути их достижения. Основными целями разработки бизнес-плана являются:

- приватизация объектов государственной и муниципальной собственности;

- реализация отдельных коммерческих операций;

- реорганизационные мероприятия, применяемые для несостоятельных предприятий (банкротов);

- финансовое оздоровление и выход из временного экономического кризиса.

Бизнес-план - это категория рыночного хозяйствования. Он является проверенным инструментом повышения доходности предприятий в условиях конкуренции и свободного предпринимательства. Хорошо составленный, научно обоснованный бизнес-план необходим многим участникам коммерческого дела: учредителям-собственникам, партнерам и смежникам, инвесторам, банкам, административным органам и другим структурам.

Всем участникам бизнес-план дает необходимую информацию для анализа и оценки предпринимательства дела с точки зрения его разумности, реалистичности, перспективности и результативности.

На рис. 1.1.дана схема бизнес-плана предприятия.

Бизнес-план является технико-экономическим обоснованием коммерческого дела. Главным инструментом его разработки является сметное планирование. Смета - это форма планового расчета, которая определяет подробную программу действий предприятия на предстоящий период.

Основные цели составления смет заключаются:

- в координации действий различных подразделений предприятия;

- в детализации общих целей производства и доведении их до руководителей различных центров ответственности;

- в стимулировании эффективной работы руководителей и персонала предприятия;

- в определении будущих параметров хозяйственной деятельности;

- в периодическом сравнении текущих результатов деятельности с планом, выявлении отклонений и причин неудовлетворительной работы.

При составлении смет используются различные методы^¹⁰:

Сущностью нормативного метода составления сметы является расчет объемов затрат и потребности в ресурсах путем умножения норм расхода ресурсов на планируемый объем экономического показателя (реализация, выпуск продукции, объем услуг и т.п.).

Сущностью расчетно-аналитического метода составления сметы является расчет объемов затрат и потребностей в ресурсах путем умножения средних затрат на индекс их изменения в плановом периоде.

Сущностью балансового метода составления сметы является увязка объемов затрат и источников расширения ресурсов (доходов).

Сущностью метода оптимизации при составлении смет является многовариантность. Из нескольких смет выбирается наилучшая с точки зрения минимума затрат или максимума получаемого эффекта (результата).

Сущностью метода моделирования смет является факторный анализ функциональных связей между различными элементами процесса производства. Например, моделируется зависимость прибыли от уровня затрат и объемов реализации продукции (выручки).

При разработке бизнес-плана составляются следующие сметы^¹¹:

- смета расходов на оплату труда производственного персонала;

- смета накладных общепроизводственных расходов;

- смета себестоимости реализованной продукции;

- смета текущих периодических общехозяйственных расходов;

Этап 1. Планирование - определение будущих целей;

Этап 2. Мониторинг (сопровождение) – анализ текущих хозяйственной деятельности, т.е. того как в течение планового периода производится выполнение запланированных решений.

Сметы составляются в целом на год с поквартальной (или помесячной) разбивкой. Работа выполняется обычно под руководством финансового директора бригадой менеджеров, в которую включаются представители бухгалтерии и других департаментов (отделов) предприятия.

1. Разработка сметы с .нуля. Применяется в случаях, когда проектируется новое предприятие или когда предприятие меняет профиль работы;

2. Планирование от достигнутого. Применяется в случаях, когда профиль работы предприятия не изменяется.

1. Сметы по основной деятельности предприятия;

2. Сметы по неосновным видам деятельности предприятия.

Расчет основных натуральных и стоимостных, показателей бизнес-плана включает следующие процедуры (операции):

- определяются (устанавливаются) основные натуральные параметры (единицы продаж, количества услуг, общей площади объекта, территории и отдельных участков, протяженности инженерных сетей и т. д.);

- производится распределение указанных параметров в соответствии с очередностью развития бизнеса (например, размещения акций или освоения территории по отраслям и объектам);

- то же, по формам собственности и видам работ;

- с помощью базовых удельных показателей (БУП) определяются размеры единовременных (инвестиционных) и текущих (эксплуатационных) затрат и объемов выпуска продукции (услуг);

- производится распределение указанных затрат и доходов по отраслям, видам товаров и услуг, объектам, очередям и годам;

В аналогичной последовательности осуществляется определение и распределение доходов. Результаты расчетов приводятся в составе соответствующих глав (разделов, блоков) бизнес-плана.

Бизнес-план, как правило, разрабатывается в три этапа.

На первом этапе осуществляется сбор и анализ исходной информации, формируется стратегия маркетинга, а также прорабатываются альтернативные варианты проектных решений.

На втором этапе формируется инвестиционная программа, в составе которой производятся расчеты единовременных и текущих затрат и доходов с распределением их по формам собственности, очередям развития и реализации с последующим дисконтированием.

На третьем этапе на основании собранной информации рассматриваются показатели эффективности проектного предложения по данному бизнесу. Бизнес-планы оформляются в виде текстового, табличного и графического материала.

1. Составление бизнес-плана имеет свою специфику (например, бизнес-план в строительстве отличается от бизнес-плана на транспорте или в торговле), но их структура не будет существенно различаться, за исключением некоторых дополнений, оборудования, выпуска продукции.

2. Бизнес-план разрабатывается в соответствии с заданием на его составление, выдаваемым заказчиком с учетом результатов маркетинговых исследований, проводимых разработчиком бизнес-плана.

3. Бизнес-план разрабатывается в три этапа: осуществляется сбор и анализ- исходной информации, формируется инвестиционная программа, на основании собранной информации рассматриваются показатели эффективности проектного предложения.

Далее рассмотрим разработку концептуальных проектных предложений в бизнес-плане.

1.3. Особенности разработки проектных предложений

Концепция проектного предложения является предметом рассмотрения и оценки ее эффективности (экономической, коммерческой, бюджетной, социальной, экологической). Концепция формируется на основе^¹²:

- задания на разработку концепции проектного предложения;

- исходной информации, предоставленной заказчиком;

- анализа первичной маркетинговой информации, дающей общее представление о рыночной конъюнктуре.

- функции рассматриваемого бизнеса, его местоположение в структуре региона;

- характеристику существующего на данной территории аналогичного бизнеса;

- объем нового строительства и сноса существующего фонда, предложения по реконструкции (перепрофилированию) существующего фонда (содержание и объемы работ, связанные с развитием данного бизнеса);

- проектируемый жилой и нежилой фонды, технологическое оборудование и инженерную инфраструктуру, связанные с развитием данного бизнеса;

- структуру и вместимость предприятия и (или) социальную, транспортную, инженерно-коммуникационную инфраструктуру, функциональную специфику культурно-бытового и коммунального обслуживания населения с подразделением по уровню обслуживания (районный, городской);

- объемы работ по инженерной подготовке территории, внешним инженерным сетям, благоустройству и озеленению, связанные с развитием и функционированием данного бизнеса;

- баланс территории и другой недвижимости, отражающий их современное состояние и перспективы использования подземного пространства.

Основная часть бизнес-плана включает раздел, характеризующий проект с точки зрения потенциального бизнеса. Бизнес может быть основан на производстве промышленной продукции или оказании платных услуг населению. Это может быть, например, товар, предназначенный для продажи на рынке или сдачи в аренду. Также это может быть предприятие, приносящее прибыль (казино, ночной клуб, туристическое агентство), а также платная автодорога, автозаправочная станция, отель, мотель, ресторан и т. п.

В любом случае должна быть разработана финансово-эксплуатационная модель, включающая вероятный режим работы объекта и другие показатели, необходимые для оценки данного бизнеса.

Концепция проекта должна включать четкое определение следующих ключевых характеристик объекта:

1. Каков профиль проектируемого бизнеса с функциональной и коммерческой точек зрения?

2. Какая продукция или услуга предлагается потребителю?

3. На какие рынки вы собираетесь выйти, каков размер этих рынков и доля, на которую вы рассчитываете?

4. В чем преимущества вашего бизнеса на этих рынках по сравнению с конкурентами?

5. Как предполагается организовать производство, реализацию продукции и (или) оказание услуг?

6. Для чего нужны те финансовые средства, которые вы хотите привлечь для осуществления бизнеса (проекта), и как привлечение этих средств скажется на его прибыльности?

Эти характеристики являются необходимыми и достаточными для определения перспектив любого вида бизнеса. Формулируется политика предпринимательства, которая, в свою очередь, определяет стратегию развития конкретного проекта и придает стабильность всему бизнесу.

Как вариант возможна такая последовательность изложения этого материала в бизнес-плане:

1. Описание формы собственности предполагаемого бизнеса (проектируемого предприятия, оказания услуг и т. п.).

2. Если речь идет, например, об акционерном обществе, корпорации, то следует указать, где они зарегистрированы, классификационный или регистрационный номер корпорации?

3. Следует указать, идет ли речь о создании нового проекта (бизнеса), расширении, реконструкции, модернизации или приобретении действующего бизнеса (в последнем случае бизнес-план ориентирован на оценку действующего бизнеса, например, недвижимости).

4. Если это существующий бизнес, то в бизнес-план следует включить краткий очерк его истории, главным образом функциональной (периоды и характер реконструкции, модернизации, перепрофилирования).

5. Следует смоделировать распорядок работы будущего объекта как бизнеса (например, сезонный или круглогодичный, дневной или круглосуточный).

6. Составляется план по менеджменту, включая список контрактов, а также рыночную цену и условия работы с поставщиками товаров, оборудования и материалов, которые они будут поставлять.

7. Приводятся список контрактов и функции субподрядчиков.

8. Определяется расчетная стоимость работ и затрат.

9. Характеристика ближайших конкурентов в данный момент и долгосрочной перспективе.

10. Исследования рынка, его сегментация и перспективная ниша.

1. Концепция проектного предложения является предметом рассмотрения и оценки ее эффективности (экономической, коммерческой, бюджетной, социальной, экологической составляющими).

2. Концепция определяет: функции рассматриваемого бизнеса, характеристику существующего бизнеса, объем нового строительства и сноса существующего фонда, проектируемый жилой и нежилой фонды, структуру и вместимость предприятия, объемы работ по инженерной подготовке территории, баланс территории и другой недвижимости.

3. Предложенный нами вариант изложения концепции включает 10 составляющих, отражающих форму собственности, направления, расширения, реконструкции и т.п., историографию модели, план по менеджменту, список контрактов, финансовые расчеты, результаты обследования сегментов рынка, его перспективную нишу.

1.4. Необходимость анализа исходной информации при планировании производства продукции

Прежде чем заниматься планировать производство какой-либо продукции, необходимо собрать всю исходную информацию и четко определить цели и задачи будущего проекта.

Перед тем как составлять бизнес-план, необходимо оценить спрос на товар (работы или услуги), который предлагается производить. Необходимо понять, что и кому будет продаваться и почему люди будут это покупать. Надо помнить, что люди покупают не просто продукт или услугу, он покупают совокупность определенных преимуществ, разрешая свои проблемы. Эта совокупность преимуществ включает в себя четыре элемента (специалисты по маркетингу называют их маркетинговым комплексом): характеристики самого продукта, его цену, поощрение спроса на данный продукт и место его реализации^¹³.

Суть центральной идеи теории маркетинга состоит в том, что рынок включает в себя довольно обособленные подразделения или сегменты. Каждый сегмент предъявляет специфические требования к продукции или услугам. Если организация приведет свою продукцию или услуги в соответствие с этими требованиями и сделает это лучше, чем конкуренты, то оно сможет увеличить долю своего участия на рынке и, следовательно, увеличить прибыльность.

Важным обстоятельством при этом будет определение покупателей: каковы их запросы и как на них выйти, довести до них свою продукцию. Без хорошего понимания запросов покупателей (клиентов) нельзя оценить сильные и слабые стороны продукции или услуг.

Необходимые данные можно получить, обратившись в соответствующие организации, а можно провести и собственные исследования. Источником информации могут стать публикации отраслевых ассоциаций, правительственные отчеты и статьи в научных журналах.

Данные о потенциальных размерах рынка могут обосновать те положения бизнес-плана, которые касаются маркетинга. Они должны включать информацию о организациях-конкурентах, о торговой наценке, о рыночных трендах (тенденциях) и перспективах роста.

Производственная информация включает определение производственных потребностей организации, зависящих от того, какую продукцию оно собирается выпускать. Большую часть необходимой информации можно получить у производителей аналогичной продукции.

При сборе производственной информации необходимо обратить внимание на следующие вопросы:

- производственные операции: необходимо установить перечень всех базовых операций по обработке и сборке, выяснить, нельзя ли поручить некоторые из них субподрядчикам, а если можно, то какие и кому;

- сырье и материалы: составить список всех видом сырья и материалов, установить название фирм-поставщиков, их адреса и ориентировочные цены;

- оборудование: составить спецификацию всего необходимого оборудования и по каждой единице оборудования выяснить, можно ли взять его напрокат (арендовать) или нужно покупать;

- трудовые ресурсы: составить перечень специальностей с указанием числа работников по каждой специальности, их заработной платы и выявить возможности подготовки таких специалистов;

- помещения: определить потребность в производственных площадях, возможности аренды помещений, их покупки и т.д.

- накладные расходы: расходы на покупку инструментов, спецодежды, канцелярских товаров, на оплату счетов за электроэнергию, водопровод и прочие муниципальные услуги, на заработную плату управленческого персонала и т.д.

Финансовая информация необходима для всесторонней оценки финансовых аспектов деятельности организации. На основании этой информации потенциальные инвесторы будут судить о рентабельности проекта, о том, сколько денег потребуется вложить в организация, чтобы поставить его на ноги и покрыть текущие расходы начального этапа и о том, каким образом можно получить необходимые средства (выпуск акций, займы и пр.).

Одной из самых сложных задач при составлении бизнес-плана является проведение анализа цен на товары конкурентов. Дело в том, что в реально функционирующей рыночной экономике информация о ценах чаще всего является коммерческой тайной изготовителя. Публикуются лишь цены предложения, но эти цены значительно отличаются от цен реальных поставок из-за использования разнообразных скидок.

При формировании цен на продукцию (работы или услуги) необходимо учитывать различные меры государственного лимитирования или регулирования уровней цен и их динамики.

Существуют три группы финансовых показателей, которые позволяют оценить жизнеспособность проекта:

1) прогноз доходов и расходов на первые три годы;

2) прогноз потока реальных денег (потока наличности) за тот же период;

3) балансовый отчет организации на текущий момент и прогноз состояния активов и пассивов организации на год вперед (балансовый отчет).

Прогноз расходов и доходов строится на основе данных об ожидаемом объеме спроса. Прогноз потока реальных денег должен показать способность организации своевременно оплачивать свои счета. В нем должна быть указана оценка начального состояния сальдо реальных денег (денежной наличности), ожидаемые поступления и платежи с указанием объемов и сроков. Балансовый отчет характеризует финансовую ситуацию организации на конкретный момент. Он отражает активы (то, чем организация владеет), пассивы (его долг), и средства, вложенные владельцем организации и его партнерами.

2. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «ОМК»

2.1. Краткая экономическая характеристика ОАО «ОМК»

ОАО "Останкинский молочный комбинат" - один из известнейших в молочной отрасли страны. Почти 50 лет высококвалифицированные специалисты предприятия поддерживают традиции выпуска продуктов только гарантированно высокого качества. Производя и совершенствуя свою продукцию, Останкинский молочный комбинат стремится быть лидером в сердцах своих покупателей. Удовлетворение высоких требований потребителей и выпуск новых молочных продуктов – одна из главных целей деятельности Останкинского молочного комбината.

Предприятие ОАО «ОМК» образовано в 1955 году. Предприятие ОАО «ОМК» представляет собой открытое акционерное общество. Арендует производственные помещения площадью 600 м и помещение под офис площадью 20 м. Форма собственности - частная. Основной вид деятельности предприятия - производство и реализация молочных продуктов. Адрес местонахождения предприятия: 127254, г. Москва, ул. Руставели, д. 14.

Ассортимент выпускаемой продукции - молоко и кефиры, сметана, творога, масло, глазированные сырки вот уже несколько десятилетий отличаются неизменным качеством, что обеспечивает Останкинскому Молочному Комбинату стабильное положение на рынке. Стратегическое сотрудничество с лидирующими производственно-технологическими компаниями и проверенными поставщиками сырья является частью стратегии ОАО «Останкинский молочный комбинат» по производству высококачественной молочной продукции. Технология производства предусматривает использование специальных рецептур, разработанных специалистами ОАО «ОМК» для производства молочной продукции высшего качества с мировым именем. Производственный процесс, применяемый на ОАО «ОМК», характеризуется широкой номенклатурой изготовляемых изделий. При этом производственный процесс осуществляется на различном универсальном оборудовании. Персонал фирмы укомплектован высококвалифицированными специалистами. На предприятии работают 365 человек. Реализация рыночной стратегии предприятия строится на освоении открытых сегментов рынка Москвы и Московской области (населенных пунктов в радиусе 100 км). Маркетинговая стратегия предприятия - проникновение с товаром рыночной новизны на свободный сегмент рынка и завоевание части рынка за счет стратегии низких цен. Конкурентоспособность предприятия обеспечивается низкими внутрипроизводственными издержками вследствие организации производства комбината по замкнутому технологическому циклу, представлены все технологические стадии (отсутствует лишь собственная сырьевая база); переработка сырья, его хранение, доставка и реализация готовой продукции осуществляется через собственную торговую сеть.

На заводе действуют цеха основного производства: цельномолочный, маслоцех, творожный, сметанный, кефирный, йогуртовый и цех глазированных сырков.

К вспомогательным и обслуживающим цехам относятся: котельная, электроцех, компрессорный цех, механическая мастерская, автогараж, лаборатория.

Анализ ассортимента и структуры товарной продукции подтверждает специализацию завода. Молочный комбинат выпускает следующие виды продукции: молоко, сливки, кефир, йогурты, сметана, творог, масло, глазированные сырки.

Структура товарной молочной продукции ОАО «ОМК» за 2005-2006гг. в ценах реализации^¹⁴

Рассмотрев данную таблицу, можно сделать вывод, что реализация товарной продукции на молочном комбинате в 2006г. увеличилась на 12,4% или 29339 тыс.руб. по сравнению с 2005г.

Наибольший удельный вес в 2006г. занимает молочная продукция - 31,9% от общего объема продукции, состав и структура которой выросла на 2,1%. По данным таблицы 2.1. можно сказать о, том что предприятие специализируется в основном на выпуске в 2006г. молочной продукции, твороженной продукции (27,4% от общего объема), кефира (20,5% от общего объема). В 2006 году на предприятии произошло сокращение выпуска масла сливочного на 12,1% или 2651 тыс.руб., но вырос объем реализации йогуртов на 61,2% по сравнению с 2005 годом.

Важно отметить, что ОАО «ОМК» сотрудничает с лидирующими производственно-технологическими компаниями и проверенными поставщиками сырья, что обеспечивает производство высококачественной молочной продукции. Персонал фирмы укомплектован высококвалифицированными специалистами. Технология производства предусматривает использование специальных рецептур, разработанных специалистами для производства молочной продукции высшего качества. Производственный процесс осуществляется на различном универсальном оборудовании.

2.2. Анализ хозяйственной деятельности ОАО «ОМК»

Основные производственные фонды – средства труда (здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства, вычислительная техника, производственный и хозяйственный инвентарь, инструменты и т.д.), с помощью которых изготовляется продукция. Они служат длительный срок, сохраняют в процессе производства свою натуральную форму и переносят свою стоимость на готовый продукт частями, по мере износа. Пополняются за счет капитальных вложений (затраты материальных, трудовых и денежных ресурсов, направленных на восстановление и прирост основных фондов).

Обобщающий стоимостной показатель использования всей совокупности основных фондов предприятия – фондоотдача (количество продукции в расчете на рубль основных фондов). Рост фондоотдачи – важнейшее направление лучшего использования основных производственных фондов. Другой обобщающий показатель – фондоемкость продукции (показатель, обратный фондоотдаче). Исчисляется как отношение средней стоимости основных производственных фондов к объему производственной продукции. Фондовооруженность труда – показатель оснащенности основными производственными фондами (размер основных производственных фондов в расчете на одного работника или рабочего предприятия). Фондоотдача должна иметь тенденцию к увеличению, фондоемкость к снижению, фондовооруженность труда должна непрерывно увеличиваться, так как от нее зависит техническая вооруженность, а, следовательно, и производительность труда.

Для анализа использования основных фондов рассмотрим основные фонды в табл. 2.2.

Динамика и структура основных производственных фондов ОАО «ОМК» за 2005г-2006гг.^¹⁵

Делая вывод по таблице 1.2. можно сказать, что ОПФ в 2006 году по сравнению с 2005 годом снизились незначительно на 2,5% или 229 тыс.руб. Данное снижение объясняется снижением статьи транспортные средства в 2,1 раза в результате выбытия транспортного средства в результате аварии. Можно отметить, что в 2006 году произошел рост по статьям оборудование на 22%, вычислительная техника на 55%, производственный и хозяйственный инвентарь на 2,1%.

Использование ОПФ на ОАО «ОМК» рассмотрим в таблице 2.3.

Показатели использования ОПФ на ОАО «ОМК» за 2005 – 2006 гг.^¹⁶

Из табл. 2.3. видно, что за 2006 год стоимость ОПФ снизилась на 2,5%, выпуск продукции вырос на 12,4%, среднесписочная численность работников комбината возросла на 0,8% по сравнению с 2005 годом.

Эффективность использования всей совокупности основных фондов отражается в фондоотдаче и в обратном показателе фондоёмкости. Если объём валовой продукции растёт быстрей, чем размеры фондов, происходит рост фондоотдачи, и следовательно снижение фондоёмкости. На 1 руб. ОПФ в 2005г. было получено 25,7 руб., в 2006г.- 29,6 руб. Хорошо виден рост фондоотдачи на 15,3%, соответственно со снижением фондоёмкости на 15,3 %.

Фондовооружённость за 2006г. по данным таблицы снизилась по сравнению с 2005г. незначительно - на 3,4%. Таким образом, можно отметить, что предприятие недостаточно оснащено основными производственными фондами.

Трудовые ресурсы являются важной производственной силой. От того насколько рациональна структура трудовых ресурсов, а также их использование зависит финансовый результат деятельности предприятия^¹⁷. Анализ труда и заработной платы на ОАО «ОМК» представлен в табл. 2.4.

Фонд оплаты труда — сумма затрат, выделенных для оплаты труда работников в планируемом периоде в соответствии с объёмом и ассортиментом выработанной продукции^¹⁸.

Производительность труда – продуктивность производственной деятельности людей, показатель, характеризующий эффективность затрат труда в материальном производстве и определяющийся количеством продукции, производимой в единицу рабочего времени, или затратами труда на производство единицы продукции. Измеряется количеством продукции, произведенной работником в сфере материального производства за единицу времени, или количеством времени которое затрачено на производство единицы продукции^¹⁹.

Анализ труда и заработной платы на ОАО «ОМК»^²⁰

Анализируя таблицу 2.4. можно сделать вывод, что численность работников комбината увеличилась в 2006г. на 3 чел. по сравнению с 2005г. Увеличилось время, отработанное за год работниками всего на 22,2 тыс.чел.час. Среднемесячная заработная плата одного работника увеличилась на 437 руб. или рост среднемесячной заработной платы одного работника за 2006г. на комбинате произошел на 31,2% по сравнению с 2005г. Фонд оплаты труда в 2006г. вырос на 1964,4 руб. или 32,3% благодаря чему, несмотря на небольшой размер заработной платы, люди держатся за свои рабочие места. Работа специалистов обеспечивает качество и рост выпуска продукции на комбинате. В 2006г. произошел рост выпуска продукции на 29339 тыс.руб. или на 12,4%. Производительность труда на предприятие повысилась: в 2006г. каждый работник произвел продукции на 75 тыс.руб. больше, чем в 2005г., что свидетельствует о росте продуктивности производственной деятельности на ОАО «ОМК».

В себестоимость продукции включаются все разрешенные положением о составе затрат расходы на производство и реализацию продукции. Формируется себестоимость на счетах бухгалтерского учета, при этом используется так называемое калькулирование (способ учета затрат). Правильно составленная калькуляция дает возможность оценивать все возможные затраты на различные виды продукции и выбрать ту, которая даст наивысшую прибыль.

По способу включения в себестоимость затраты делятся на прямые и косвенные. Прямые затраты можно непосредственно включить в калькуляцию единицы продукции. Косвенные затраты обычно относятся ко всему производству в целом и распределяются по видам продукции.

На предприятии ОАО «ОМК» способ калькулирования косвенных расходов выбирался самостоятельно. Полнота и правильность отнесения затрат на отдельные виды продукции находится в центре внимания главного бухгалтера, поскольку эта сторона финансово-хозяйственной деятельности предприятия является объектом проверки налоговых инспекторов, так как при искусственном завышении себестоимости занижается прибыль предприятия и уменьшаются налоговые платежи в бюджет.

Себестоимость молочной продукции представлена в табл. 2.5.

Себестоимость молочной продукции ОАО «ОМК» за 2005-2006 гг., тыс.руб.^²¹

Из приведенной таблицы себестоимости молочной продукции на ОАО «ОМК» можно сделать вывод, что себестоимость продукции в целом увеличилась в 2006г. по сравнению с 2005г. на 18%, это вызвано в основном ростом цен на сырье. На данное увеличение также повлияли различные факторы, например: дороже стала упаковка, поднялись тарифы на электроэнергию, воду. Следует отметить, что наибольший рост себестоимости произошел по следующим видам выпускаемой продукции: йогурт – 69,4%, прочая продукция (сливки и пр.) – 55,2%, кефир – 51,6%.

Далее рассмотрим состав и структуру затрат на производство молочной продукции в табл. 2.6.

Состав и структура затрат на производство молочной продукции ОАО «ОМК» за 2005-2006 гг., тыс.руб.^²²

Анализируя данную таблицу, можно сделать вывод, что из всех затрат на производство продукции в 2006 году основную роль играет статья – сырье и материалы - она составляет 94,8% из 100%. Тогда как прочие затраты составляют всего 0,3% - самый наименьший показатель.

Затраты на содержание основных средств составляют 0,7% из всех затрат, а оплата труда с начислениями – 4,2%.

Так как предприятие пищевое то много средств тратится на закупку сырья, где особую роль играет прием натурального молока от с/х производителей, а также сухое молоко завозимое из разных регионов страны.

Информационной базой для финансового анализа служат данные бухгалтерской отчетности, а именно: форма №1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение 1) и форма №2 «Отчет о финансовых результатах» (Приложение 2).

Анализ рентабельности предназначен для оценки общей эффективности вложения средств в предприятие. При оценке рентабельности рассматриваются не конкретные виды активов, а капитал в целом. Поэтому в качестве основных показателей выступают рентабельность совокупного капитала и рентабельность собственного капитала.

Расчеты для анализа рентабельности представлен в таблице 2.7.

По данным табл. 2.7. можно сделать следующие выводы: коэффициенты рентабельности снизились, что обусловлено снижением прибыли от реализованной продукции, а это в свою очередь говорит о снижении спроса на продукцию ОАО «ОМК», также свидетельствует об уменьшении эффективности использования имущества предприятия. Снизилось значение коэффициента собственного капитала, что объясняется уменьшением прибыли предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности - 1,25 выше допустимого значения на 0,25. Это свидетельствует о наличии у предприятия достаточного объёма ликвидных средств, для выполнения краткосрочных обязательств^²⁴. Данный показатель неизменен на протяжении последних 2-х лет и характеризует стабильность комбината.

Коэффициент независимости – 0,4, доля собственных средств в стоимости имущества 40%, достаточным считается уровень >0,5. Это значит, что существует незначительный риск кредиторов.

Соотношение заемных и собственных средств – 1,52 (обусловлено наличием бюджетного кредита на закупку сухого молока).

Оборачиваемость дебиторской задолженности составляет 18 дней и показывает, что через 18 дней осуществляется расчет за поставленную продукцию.

Оборачиваемость оборотных средств равна 54 дням, то есть полный цикл производства и обращения совершается за период чуть меньше 2-х месяцев.

Далее рассмотрим показатели, характеризующие финансовый результат деятельности Общества.

Таблица для оценки финансового результата, тыс. руб.^²⁵

Снижение суммы прибыли за 2006 год объясняется ростом цен на сырье без пересмотра отпускных цен на готовую продукцию (себестоимость покупных товаров возросла в 1,6 раза или на 65%). При росте выручки на 12%, себестоимость возросла на 18%.

В отчете о прибылях и убытках коммерческие расходы отражены в сумме 3 944 тыс. руб., это расходы, связанные с магазином, автолавками, рекламой, оплата ГСМ. Сумма коммерческих расходов практически постоянна, рост незначителен – 3%.

Возросли прочие операционные расходы на 1 152 тыс. руб. или на 28,4%, по данной статье отражены услуги банков, проценты за кредит. Сумма прочих операционных доходов составила 3 441 тыс. руб. и сложилась из платы за остатки, дохода от реализации прочего имущества.

Аналитическую часть завершает сводная таблица технико-экономических показателей представленных в табл. 2.9.

Сводная таблица технико-экономических показателей, тыс. руб.

Рост выручки, прибыльная деятельность ОАО «ОМК», а также отсутствие долгов, позволяет говорить о достаточной финансовой устойчивости предприятия.

Исходя из проведенного анализа выпуска продукции на ОАО «ОМК»; анализа использования основных фондов; анализа плана по труду, заработной плате, кадрам; анализа себестоимости продукции; анализа показателей эффективности можно отметить следующие факторы:

3. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА НОВЫХ ВИДОВ ПРОДУКЦИИ НА ОАО «ОМК»

3.1. Рынок мороженого России и г. Москвы

Выпуск мороженого в России осуществляют около 300 предприятий. Наиболее крупной системой является ОАО "Росмясомолторг", в составе которого 73 хладокомбината выпускают эту продукцию. На их долю приходится около 70% российского мороженого. Кроме того, выпуском мороженого занимаются более 140 предприятий молочной промышленности и вновь созданных коммерческих предприятий. Имеющиеся мощности по объему производства продукции составляют около 800 тысяч тонн в год.

Наиболее крупными предприятиями являются ОАО "Айс-Фили", ООО "Нестле Жуковское мороженое", ОАО "Сервис-Холод", ОАО "Петрохолод", Липецкий, Белгородский, Новокузнецкий хладокомбинаты, ОАО "Пензахолод", Хладокомбинат №3 (Екатеринбург), АО "Холод" (Пятигорск), Компания "Метелица"^²⁶.

В последние годы заметно обновился и расширился ассортимент выпускаемого мороженого, улучшается его качество, меняется внешний вид, усложняется структура. Если в начале 90-х годов более 60% составляло мороженое в вафельных и бумажных стаканчиках, около 30% - брикеты на вафлях, то в середине 90-х более половины предприятий начали выпускать глазированное мороженое, мороженое в вафельных факелах, рожках и конусах. Раньше такая продукция выпускалась только московскими предприятиями.

В числе основных проблем, которые негативно сказываются на объемах реализации, является снижение покупательской способности населения. Кроме того, мороженое уступает свои позиции на рынке параллельному ассортименту товаров, таким как шоколад, пиво, прохладительные напитки. К этому надо добавить агрессивную рекламную кампанию этих видов продукции.

К сожалению, мороженое еще не стало у нас повседневным десертом. Его потребление на душу населения составляет немногим более 2 килограммов в год. А по отдельным регионам еще меньше.

На московском рынке спрос на мороженое после кризиса упал незначительно и сейчас стабилизировался. Учитывая, что Москва представляет собой крупнейший мегаполис численностью населения около 11 млн. человек, а также более высокий средний уровень заработной платы, московский рынок остается весьма привлекательным.

Однако ожидать быстрого роста товарооборота вряд ли следует, так как рост реальных доходов населения отстает от уровня товарооборота мороженого на рынке. Можно рассчитывать, что вместе с тенденцией улучшения жизненного уровня населения будут возрастать и объемы продаж мороженого.

По данным Госкомстата объем производства мороженого составил в 2005 году 338 тысяч тонн. Для сравнения - это на 3,5% ниже, чем в 2002 году.

Начало 2006 года, первые четыре месяца, по сравнению с 2005 годом, по показателям выпуска мороженого оказались ниже на 6%. Май оказался более продуктивным.

В результате за пять месяцев 2006 года, по данным Госкомстата, объем производства мороженого, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, составил 99,5%^²⁷.

Основными факторами, повлиявшими на приведенные показатели, являются плохие погодные условия, в частности, на Урале, и уровень платежеспособности населения.

В последние годы на рынке происходит усиление влияния отечественных производителей, снижение доли импорта мороженого. Поставки мороженого из-за рубежа за последние три года сократились более чем в пять раз и составляют менее 2% общего объема реализации. Некоторые зарубежные компании, осваивающие российский рынок, организовали собственное производство, став отечественными товаропроизводителями. Среди них "Нестле", "Баскин-Роббинс", "Марс".

Другие, а к ним относятся "Валио", "Юнилевер" (Альгида), либо приостановили продажу мороженого, или просто ушли с рынка.

Анализируя уровень жизни в регионах РФ на основе системы различных показателей, маркетологи ОАО "ОМК" пришли к выводу, что наиболее корректно его определяют не потребительские расходы и, тем более, не денежные доходы (слишком большая часть которых остается "в тени"), а так называемый коэффициент уровня жизни "К-2".

Он показывает отношение потребительских расходов в каждом регионе к стоимости минимальной потребительской корзины. Рассчитанные нами показатели уровня жизни по тем же регионам, в которых проводилось обследование потребителей и рынка мороженого, приведены в табл. 3.1.

Основные индикаторы уровня жизни по укрупненным регионам, июль 2006^²⁸

К-1 - отношение денежного дохода к стоимости минимальной потребительской корзины, раз.

К-2 - отношение потребительских расходов к стоимости минимальной потребительской корзины, раз.

Из таблицы видно, что чем выше жизненные стандарты населенных пунктов, тем меньше доля дешевых сегментов мороженого в предпочитаемом потреблении и наоборот.

Более наглядно это подтверждает рис. 3.1., изображающая зависимость суммарного предпочтения двух наиболее дешевых сегментов мороженого - вафельного стаканчика и эскимо - от уровня жизни в регионах.

Состояние московского рынка мороженого в 2000-2006 годах в наиболее общем виде характеризуется существенным увеличением его объема относительно уровня середины девяностых годов, сокращением импортных поставок мороженого, качественным и количественным изменением ассортимента предлагаемой продукции, ужесточением конкуренции между участниками рынка.

В 2006 году объем рынка мороженого достиг отметки в 67,1 тысяч тонн, что соответствует 144,2% объема рынка 1997 года. При этом импорт мороженого сократился с 3,3 тысяч тонн в 1997 году до 1,2 тысяч тонн в 2006 году, и его доля в объеме рынка уменьшилась с 13,1% до 3%. Таким образом, рост рынка мороженого был обеспечен динамичным развитием производства внутри Москвы.

Во второй половине девяностых годов "старые" хладокомбинаты осуществили полную или частичную модернизацию производства, установив современное, соответствующее мировым стандартам высокопроизводительное итальянское и датское оборудование.

Очевидная выгодность производства мороженого - высокая рентабельность и быстрая оборачиваемость капитала, - подтолкнули к перепрофилированию предприятий различных подотраслей пищевой промышленности и развитию негосударственного сектора производства мороженого.

Характерным явлением этого периода стало переливание торгового капитала в промышленный: ряд крупных оптовых фирм, яркими представителями которых являются фирмы "Инмарко" и "АльтерВест", построили собственные фабрики мороженого или же стали собственниками (сособственниками) уже существующих хладокомбинатов.

Крупные иностранные компании - "Нестле Фуд", "Баскин Роббинс" открыли свои производственные филиалы в Москве, а корпорация "Юнилевер" организовала размещение производства своей торговой марки мороженого "Альгида" на российских предприятиях "Айснар" и "АльтерВест". В результате объем производства мороженого вырос на 63,6% относительно уровня 2000 года, составив 57,5 тысяч тонн.

Рост производства мороженого сопровождался значительными ассортиментными сдвигами. Сегодня уже никого не удивишь обилием любительских сортов сладко-холодного продукта и красочным оформлением упаковки. Успешно работающие хладокомбинаты предлагают до 80 сортов порционного мороженого, среди которых замороженный фруктовый сок, йогуртовое и творожное мороженое, мороженое с медом, медовыми сотами, маком, фруктами, жевательной резинкой. Весьма разнообразна и форма мороженого - брикеты, стаканчики, батончики, трубочки, эскимо различных конфигураций (елочка, сердечко, ягодка, сахарная косточка), сэндвичи, креманки-игрушки. Для крупных фирм стало традиционным ежегодное пополнение ассортимента новинками сезона: в 2006 году ими в среднем осваивалось 5-6 видов новых любительских сортов мороженого.

Бумажную упаковку мороженого, характерную для "доперестроечных" времен, вытеснили современные материалы, среди которых наибольшей популярностью у производителей мороженого пользуется яркая полипропиленовая пленка.

Следующим фактором наметившегося кризиса является сохраняющаяся ярко выраженная сезонность потребления и, как следствие, производства мороженого в России. В 2005 году общероссийское производство мороженого распределялось по сезонам года следующим образом: зимние месяцы - 12,6%, осенние - 16%, весенние - 28,7%, летние - 41,7% годового объема.

Причиной столь нерационального использования производственных мощностей предприятий является сложившееся соотношение порционного, семейного и весового мороженого в структуре рынка, где порционное мороженое составляет более 90%.

В развитых европейских странах и США это соотношение принципиально иное. Доля весового и семейного мороженого, потребление которого не зависит ни от погодных условий, ни от времени года, колеблется вокруг отметки в 70%. Такая структура рынка мороженого позволяет довести уровень производства до 12-20 кг в год на одного человека, в то время как в России этот показатель на сегодняшний день составляет лишь 2,5 кг.

И, наконец, нельзя не сказать о таком факторе давления на рынок мороженого, как конкуренция со стороны товаров-субститутов – кондитерских изделий, безалкогольных напитков, пива, чипсов, спрос на которые поддерживается агрессивной рекламой, в том числе телевизионной.

В условиях явного "перегрева" рынка мороженого неизбежно нарастает накал конкурентной борьбы, которая идет по нескольким направлениям: между российскими и иностранными компаниями, между производителями дорогостоящего высокотехнологичного мороженого и дешевого, но менее качественного, между производителями различных регионов России.

Очевидно, что жизнестойкость каждой конкретной компании во многом будет зависеть от уровня эффективности работы ее маркетинговых служб – владении информацией о состоянии и потенциале развития общероссийского и региональных рынков мороженого и умелого ее использования при выработке ассортиментной и ценовой политики, а также при выстраивании схем продвижения продукции.

Перспективы же развития московского рынка мороженого в целом будут определяться тем, насколько быстро будет формироваться система баров и кафе-мороженое, а также прививаться россиянам традиция потребления семейного мороженого.

На рис. 3.2. представлена динамика спроса на мороженное в течение 2006 года.

Рис 3.2. Динамика ежемесячного производства мороженого в Москве 2006 г., %^³⁰

Далее целесообразно рассмотреть сравнительную характеристику предприятий выпускающих мороженое в г. Москве (Таблица 3.2.).

Сравнительная характеристика по конкурентам

Таким образом, среди конкурентов компании ОАО «ОМК», наиболее сильные позиции имеют ОАО «Айс-Фили» и ОАО «Рамзай».

Ни для кого не секрет, что за последние годы качество мороженого, выпускаемого отечественными предприятиями, заметно упало. Вольный или невольный обман потребителя, покупающего продукт под названием «мороженое» и остающегося разочарованным, приводит к сокращению рынка и уходу наших покупателей в секторы товаров-заменителей, таких как кондитерские изделия, заклейменное всеми нами пиво, жвачки и прохладительные напитки.

ОАО "ОМК" будет выпускать под своей торговой маркой мороженое без каких-либо растительных заменителей сливочного жира и молочного белка, что приводит к несколько более высокой себестоимости конечной продукции.

А вот торговые организации при выборе ассортимента, прежде всего, смотрят на цену, если внешние свойства товара существенно не отличаются. Убедить их и конечного потребителя в уникальности своего торгового предложения не просто, ибо надпись на задней стороне этикетки в большинстве случаев непонятна нормальному человеку, и регулирует по сути дела отношения производителя и торговых инспекций.

Поэтому производить настоящее, классическое мороженое сейчас не слишком выгодно.

В связи с этим и было связано желание маркетингового отдела ОАО "ОМК" представить на рынок мороженого, новую продукцию, с одной стороны отвечающую самому взыскательному вкусу потребителя, а с другой выгодно отличающее новую продукцию в цене.

1. Наибольшим спросом пользуются эскимо и пломбир.

2. Наиболее узнаваемыми отечественными марками являются "Лакомка", "Морозко", "Ленинградское".

По данным исследований маркетингового отдела ОАО "ОМК" более 70% потребителей мороженого в Москве предпочитают продукцию московских предприятий. Около половины ориентируется на мороженое "Нестле Жуковское".

В тоже время надо иметь в виду, что на московском рынке 60-70% реализуемого мороженого привозится из регионов. В силу объективных причин (рабочая сила, энергоресурсы, сырье, налогообложение) оно дешевле. Поэтому, даже несмотря на затраты по доставке, региональное мороженое является конкурентоспособным.

3. В целом по Москве и Московской области покупки мороженого характеризуются следующими цифрами (рис. 3.3., 3.4.):

Потребление мороженого в Москве характеризуется следующими параметрами: покупается одна упаковка (вафельный стаканчик, эскимо или брикет) один или два раза в неделю по цене от 6 до 10 рублей за порцию.

Говоря о частоте покупок, можно отметить следующее (рис. 3.5.).

Таким образом, основная масса населения потребляет мороженое не более 1-3 раз в месяц.

Предпочтение по упаковке мороженого: лидирует эскимо и стаканчик, за ним следуют рожки и батончики. Для 11% потребителей упаковка значения не имеет. Пластиковые коробки привлекают лишь 5% потребителей.

Объем потребления мороженого характеризуются следующими показателями по Москве - около 4 кг на человека.

Среди потребителей мороженого основную часть составляет население, имеющее средний и низкий доход. Таким образом, лояльная цена отечественного мороженого позитивно влияет на решение о его приобретении.

4. Распределение покупателей по возрасту выглядит следующим образом:

Среди целевой аудитории, которой является молодежь, распространено не домашнее, а индивидуальное потребление мороженого. Молодые люди в основном едят мороженое по дороге, на улице. Мороженое - предмет импульсивной покупки. Около 60% покупателей принимают решение о покупке в тот момент, когда в их поле зрения попадает киоск или лоток с мороженым.

Причем для этих "заядлых" любителей мороженого зимние холода - не слишком большая помеха при его покупке: если люди среднего и пожилого возраста летом покупают в 5-6 раз большее, чем зимой, а средний для всех опрошенных показатель - 4,25, то для молодежи сезонность в этом приятном деле не превышает 3,7-3,8 раз.

В области вкусовых приоритетов чуть более половины любителей мороженого, по данным опроса отдела маркетинга ОАО "ОМК", остались верны давним традициям: они предпочитают не только пломбирные сорта, но и сливочное считают для себя лучшим почти половина потребителей (рис. 3.7.). Это, однако, не означает, что они же не могут являться любителями шоколадного, или фруктового, или иного мороженого.

Около 41%, как показывает таблица 3.4., любят мороженое как таковое, безо всяких добавок. Среди остальных 55% больше всего склонны покупать мороженое с шоколадными добавками или ингредиентами.

Наиболее интересными результатами обследования отдела маркетинга ОАО "ОМК" стала информация о предпочтении потребителями мороженого того или иного его вида (то, что в рыночной терминологии называют сегментами).

Приведенные в таблице 3.5. результаты опроса не только показывают структуру предпочтений потребителями в самый пик сезона 2006г., но и говорят об изменениях в приоритетах москвичей.

Хотя до сих пор в структуре потребления отдельных видов мороженого преобладают наименее дорогие виды мороженого, но самый дешевый сегмент -вафельный стаканчик - сдает свои позиции, набрал силу и вышел на второе место по популярности сегмент эскимо, а брикет на вафлях занимает только третье место в рейтинге: предпочтение ему оказывали лишь менее 5% от общего числа потребителей.

Структура потребления мороженого по сегментам, июль-август 2006^³⁷

В 2006 году эскимо было представлено в значительно большем числе торговых точек, чем вафельный стаканчик и, как минимум в вдвое большем количестве мест торговли, чем все остальные сегменты мороженого.

Опираясь на эти данные маркетингового исследования, целесообразно сделать вывод, что наибольшей популярностью пользуется эскимо.

Эскимо по предложению отдела маркетинга ОАО "ОМК" можно сделать на основе соевого молока, что существенно снизит разницу в цене по сравнению с эскимо других фирм, поэтому, в производство ОАО "ОМК" целесообразно запустить мороженое, отвечающее вкусам потребителя с ценой несколько ниже, чем у конкурентов.

Применение соевого молока связано со следующими факторами:

- соевое молоко обходиться ОАО "ОМК" значительно дешевле, чем производство на обычном молоке;

- идеальный заменитель коровьего молока, особенно в питании при заболевании диатезом и пищевой аллергии на молочные продукты животного происхождения;

- отпадает надобность в эмульгаторах и стабилизаторах, что значительно скажется на цене мороженого;

- по пищевой ценности и составу соевое молоко почти соответствует коровьему молоку (2-3% жирности);

Для того, чтобы мороженое легко узнавалась и сразу попадалась на глаза, отдел по реализации продукции, предложил следующую упаковку мороженого. Она будет сделана из красно-белых полосок, причем, белые полоски будут прозрачны, для того, чтобы покупатель видел товар "лицом", а красные, для того, что на нем задерживался взгляд покупателя.

Причем на лицевой стороне будет солнышко золотого цвета. Присутствие солнышка на упаковке продиктовано следующими причинами. Так как спрос на мороженое выше летом в жаркую и солнечную погоду, то солнце, попадая на упаковку, будет придавать упаковке дополнительный блеск, что опять же будет заинтересовывать покупателя.

Затем, мороженое решено назвать "Летний день", так как это теплое и солнечное название, которое будет соответствовать и форме мороженого и оформлению этикетки.

Сертифицированные соевые бобы будут приобретены у ООО «Интер-Соя». Данная организация поставляет сою производимую крестьянскими и фермерскими хозяйствами. Среди этого класса производителей сои выделяется два региона: Амурская область и Краснодарский край (соответственно 64% и 18% площадей посевов всех частных хозяйств и 73% и 12% валового сбора). Наиболее высокая урожайность в хозяйствах этого типа достигнута в Белгородской и Амурской областях и составила 10,2 и 6,5 ц/га.

К такому выводу отдел маркетинга ОАО "ОМК" пришел опираясь на следующие факторы:

1. Фруктоза является одним из самых полезных простых углеводов. По сравнению с глюкозой она гораздо легче преобразуется в гликоген – животный углевод, который необходим для нормального формирования и роста мышц, различных органов и систем, и служит энергетическим материалом, в частности, для печени.

Фруктоза в 2 раза слаще сахарозы и в 3 раза слаще глюкозы. Используя мороженное с большим содержание фруктозы, можно сократить потребление искусственного сахара и регулировать жировой обмен.

2. Фруктоза - легко усвояемый сахар. Мороженное с фруктозой станет ценным продуктом питания диабетиков. Тем более фруктоза способна также предупреждать возникновение этой болезни.

3. Фруктоза может заменить собой сахар, поскольку быстро окисляется, частично превращаясь в печени в глюкозу, но при этом для ее усвоения не требуется инсулин.

4. Как известно, наша кишечная флора, в том числе бифидобактерии, подвержена влиянию множества внутренних и внешних факторов. В младенчестве бифидобактерий у каждого из нас, как правило, предостаточно, а с возрастом их становится все меньше - развивается дисбактериоз. Впрочем, в последнее время дисбактериоз нередко встречается и у малышей. Так вот, достаточно съедать один раз в день порцию мороженого с фруктозой и дизбактериоз будет ослаблен.

5. Во многих странах мира - Японии, Бразилии, Корее, США, Парагвае, Лаосе, Китае, Индонезии, Таиланде и других - фруктоза уже используется как подсластитель пищи при производстве мороженого.

6. Для страдающих такими заболеваниями, как сахарный диабет, применение фруктозы жизненно необходимо и рекомендуется Российской диабетической ассоциацией.

7. Фруктовый сахар (фруктоза). Он аналогичен обычному сахару не только по сладости, но и по кариогенным свойствам.

8. Производство фруктозы, налаженное в Волгодонске делает этот продукт дешевым по сравнению с сахаром и поэтому выгодным для производства.

Новый вид продукции будет рассчитан на потребителей приведенных на рис. 3.8.

Спрос на мороженое носит ярко выраженный сезонный характер и подвержен значительным колебаниям в течение года: в зимнее время спрос составляет примерно 40% от уровня летнего спроса; в межсезонье - 60-70%. Прогноз объемов продаж представим на рис. 3.9.

Исходя из проведенных маркетинговых исследований, можно отметить следующее:

1. Город Москва представляет собой крупнейший мегаполис численностью населения около 11 млн. человек с более высоким уровнем заработной платы, в связи с чем московский рынок является весьма привлекательным.

2. Для того чтобы точно выяснить, какое же мороженое будет пользоваться спросом, отдел маркетинга ОАО "ОМК" провел всестороннее исследование, в результате этого исследования было выявлено, что наибольшим спросом у покупателей пользуются эскимо и пломбир.

3. Эскимо по предложению отдела маркетинга ОАО "ОМК" можно сделать на основе соевого молока, что существенно снизит разницу в цене по сравнению с эскимо других фирм, поэтому, в производство ОАО "ОМК" целесообразно запустить мороженое, отвечающее вкусам потребителя с ценой несколько ниже, чем у конкурентов. Применение соевого молока связано также со следующими факторами: соевое молоко - идеальный заменитель коровьего молока, особенно в питании при заболевании диатезом и пищевой аллергии на молочные продукты животного происхождения; отпадает надобность в эмульгаторах и стабилизаторах, что значительно скажется на цене мороженого; соевое молоко не содержит холестерина; по пищевой ценности и составу соевое молоко почти соответствует коровьему молоку (2-3% жирности).

4. Ввиду полезности соевого молока, отдел маркетинга ОАО "ОМК" продолжил идею о создании полезного диетического эскимо. В свете этой идеи отдел маркетинга предложил заменить сахар фруктозой. К такому выводу отдел пришел, опираясь на следующие факторы: фруктоза является одним из самых полезных простых углеводов, фруктоза - легко усвояемый сахар, мороженное с фруктозой станет ценным продуктом питания диабетиков, достаточно съедать один раз в день порцию мороженого с фруктозой и дизбактериоз будет ослаблен, производство фруктозы, налаженное в Волгодонске делает этот продукт дешевым по сравнению с сахаром и поэтому выгодным для производства.

3.3. Расчет себестоимости и плановых технико-экономических показателей

Технологический процесс производства эскимо «Летний день», выглядит следующим образом (рис 3.10):

Рис. 3.10. Технологический процесс производства мороженого

Далее представлен список оборудования, которое необходимо для производства.

1) Установка для производства соевого молока (УПСМ-21, 0/380-100).

Процесс приготовления соевого молока прост - очищенные, промытые и вымоченные в воде соевые бобы загружаются в размолочно-варочный аппарат. Туда же добавляется необходимое количество воды. Обработка соевых бобов в аппарате происходит в два этапа: холодный размол вымоченных бобов сои с водой в течение 5-7 мин и нагрев полученной массы до 105°С путем пропускания через неё пара от парогенератора. Нагретая смесь выдерживается при этой температуре в течение 7 мин, после чего через сливной патрубок переливается в отжимной пресс. Отфильтрованное соевое молоко через сливной кран пресса сливается в емкость для готовой продукции.

Технические характеристики установки УПСМ-21,0/380-100^⁴⁰

2) Затем, приготовленное молоко поступает в установку по приготовлению мороженой массы (Gelmix Plant 1200).

Gelmix Plant - установка с закрытым циклом для пастеризации, гомогенизации и быстрого охлаждения мороженой массы. Изготавливается из нержавеющей стали.

Установка укомплектована: котлом на газу, пастеризаторами, гомогенизатором, пластинчатым теплообменником, пультом управления.

Технические характеристики установки Gelmix Plant 1200^⁴¹

3. Затем из мороженой массы, создается форма эскимо, и мороженое глазируется соевым шоколадом (Lampogel Maxi G).

Технические характеристики установки Lampogel Maxi G^⁴²

4. Далее мороженое упаковывает установка GELPAK - машина для обёртывания мороженого.

Технические характеристики установки GELPAK^⁴³

Проанализировав данные, отдел маркетинга пришел к выводу, что для совершенствования технологии производства необходимо приобретение выше представленного высокотехнологичного оборудования - производственной линии, состоящей из 4 установок, для производства эскимо.

Поставщик оборудования (производственной линии) объединение РОСС (украинская компания) прочно удерживает лидирующие позиции на рынке пищевого и торгового оборудования и имеет широкую сеть представительств в Украине и России. Постоянное совершенствование оборудования приводит к изменению номенклатуры изделий компании, хотя уже сегодня в ассортименте более 300 наименований.

Для производства мороженого на ОАО «ОМК» будут задействованы 29 человек. Из них 11 человек аппарат управления цехом предприятия (табл. 3.11), а 22 человека персонал (табл. 3.12). Годовой фонд оплаты труда составит 1081080 руб.

Штатное расписание аппарата управления ОАО «ОМК»^⁴⁴

Годовой фонд заработной платы аппарата управления ОАО «ОМК» составит 550680 руб.

Годовой фонд оплаты труда составит 530400,0 руб.

Планируемое рабочее расписание: режим работы - 3 смены, продолжительность рабочего дня - 7 часов, продолжительность рабочей недели - 6 дней Количество рабочих дней в году - 312 дней.

В расчетно-экономической части представлен расчет дополнительных капитальных затрат по проекту на ОАО «ОМК» и расчет затрат на производство новой продукции.

Для производства продукции необходимо приобретение высокотехнологичного оборудования - производственной линии, состоящей из 4 установок, для производства эскимо, а также силовых машин, КИП и А, затрат на доставку и монтаж, прочего (инструменты и инвентарь).

Из представленной таблицы видно, что размер дополнительных капитальных затрат по проекту составит 233650 рублей.

1) 3атраты на сырье и основные материалы, вспомогательные материалы приведены в таблице 3.14.

3атраты на сырье и основные материалы, вспомогательные материалы^⁴⁷

Транспортно-заготовительные расходы = 5% х 27,31 = 1,37 руб.

Итого затраты на сырье, материалы, транспортно-заготовительные расходы:

3) Заработная плата производственных рабочих:

- отчисления на социальное страхование 35% х 1,50 = 0,53 руб.

Итого затраты по заработной плате и отчисления на социальное страхование 1,71 руб.

4) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

общая стоимость оборудования (61% от стоимости основных производственных фондов), руб.

- Определение амортизационных отчислений в расчете на 1 кг. продукции (средняя норма амортизации оборудования 20%), руб.

Стоимость оборудования х 20%/ Годовой выпуск = 142526,5 х 11%/600000,0 =0,03 руб.

- Определение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.

0,03/64% = 0,02 руб. 5) Цеховые расходы = 80% х Заработная плата

Цеховая себестоимость = 28,68+1,71+4,70+0,02+1,37=36,48 руб.

Прочие производственные расходы = 2% х 36,48 = 0,73 руб. Производственная себестоимость = 36,48+0,51+0,73 = 37,72 руб.

7) Внепроизводственные расходы = 1% х 37,72 = 0,38 руб.

Полная себестоимость 1 кг. эскимо «Летний день» - 38,1 руб.

Себестоимость одной порции (100 гр.) эскимо «Летний день» будет составлять 3,81 руб.

Приведем расчет себестоимости мороженого эскимо «Летний день» в таблице 3.15.

ОАО «ОМК» в 2005 году планирует произвести 600 000 кг мороженого эскимо по цене 38,10 руб. за 1 кг, цена при оптовой реализации мороженого будет составлять 46,48 руб. за 1 кг, таким образом, выручка от реализации составит 27 888 000 руб.

Расчет затрат на производство новой продукции ОАО «ОМК» представлен в таблице 3.16.

Затраты на производство новой продукции ОАО «ОМК», тыс.руб.

Из представленной таблицы, можно сделать вывод, что из всех затрат на производство новой продукции также как и на производство молочной продукции в 2006 году основную роль играет статья – сырье и материалы - она составляет 81,1% и 94,8% соответственно.

Размер амортизации основных средств - приобретенного нового оборудования для производства и составил 0,2% от всех затрат. Оплата труда с начислениями в объеме себестоимости составила 6,4% от общих затрат. Размер прочих затрат равен 12,3%.

Результаты расчетов технико-экономических показателей представлены в таблице 3.17.

Сводная таблица технико-экономических показателей

Периодом окупаемости называется интервал времени, необходимый для покрытия затрат по проекту, поэтому чем короче период окупаемости, тем менее рискованным является проект. В данной работе по выпуску новой продукции на ОАО «ОМК» срок окупаемости составил 2 месяца, что говорит о низком риске проекта.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях. В условиях рынка подобные планы необходимы всем: банкирам и потребителям-инвесторам, сотрудникам фирм, желающим оценить свои перспективы и задачи, и, прежде всего, самому предпринимателю, который должен тщательно проанализировать свои идей, проверить их реалистичность. Собственно говоря, без бизнес-плана, вообще нельзя браться за коммерческую деятельность, т.к. возможность неудачи будет слишком велика.

Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представлять потребность в перспективе в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые практически во всем областях коммерческой деятельности и для различных фирм, необходимые для того, чтобы своевременно подготовится, обойти потенциальные трудности и опасности.

В данной работе рассмотрено предприятие ОАО «Останкинский молочный комбинат».

ОАО "Останкинский молочный комбинат" является открытым акционерным обществом, с уставным капиталом 37 тысяч рублей. Предприятие ОАО «ОМК», образованное в 1955 году, в настоящее время является одним из известных комбинатов в молочной отрасли страны. Производственный процесс, применяемый на ОАО «ОМК», характеризуется широкой номенклатурой изготовляемых изделий, при этом производственный процесс осуществляется на различном универсальном оборудовании. Персонал фирмы укомплектован высококвалифицированными специалистами - на предприятии работают 365 человек.

Основной вид деятельности предприятия - производство и реализация молочных продуктов. Форма собственности - частная.

В отрасли молочной промышленности предприятие работает уже более пятидесяти лет. Основным потребителем продукции ОАО «ОМК » является население.

В результате анализа выпуска продукции можно сказать о том, что ОАО «ОМК» в 2006 году специализируется в основном на выпуске молочной, твороженной продукции и кефира, реализация товарной продукции на молочном комбинате в 2006 году увеличилась на 12,4% по сравнению с 2005 годом.

Из анализа затрат на производство молочной продукции за 2005-2006 годы, можно сделать вывод, что себестоимость в целом увеличилась в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 18%, что вызвано в основном ростом цен на сырье. Из всех затрат на производство продукции основную роль играет статья – сырье и материалы. Так как предприятие пищевое то много средств тратится на закупку сырья, где особую роль играет прием натурального молока от с/х производителей, а также сухое молоко завозимое из разных регионов страны.

Как видно из основных технико-экономических показатели за 2005-2006 годы предприятие в 2006 году получило меньше прибыли, чем в 2005 году. Снизился также и уровень рентабельности продукции. В 2006 году произошло сокращение основных производственных фондов.

Поэтому в проекте решаются две основные задачи: увеличение основных производственных фондов и совершенствование технологии производства, а также повышение уровня рентабельности продукции.

Чтобы решить эти вопросы на предприятии необходимо создать дополнительную производственную единицу - цех по производству мороженого.

Маркетинговый отдел ОАО "ОМК" предложил представить на рынок мороженого, новую продукцию, с одной стороны отвечающую самому взыскательному вкусу потребителя, а с другой выгодно отличающее новую продукцию в цене.

Для того чтобы точно выяснить, какое же мороженое будет пользоваться спросом, отдел маркетинга ОАО "ОМК" провел всестороннее исследование, в результате этого исследования были выявлены следующие предпочтения покупателей: наибольшим спросом пользуются вафельный стаканчик и эскимо. Хотя до сих пор в структуре потребления отдельных видов мороженого преобладают наименее дорогие виды мороженого, но самый дешевый сегмент - вафельный стаканчик - сдает свои позиции, набрал силу и вышел на второе место по популярности сегмент эскимо. В 2006 году эскимо было представлено в значительно большем числе торговых точек, чем вафельный стаканчик и, как минимум в вдвое большем количестве мест торговли, чем все остальные сегменты мороженого. Опираясь на эти данные маркетингового исследования, целесообразно сделать вывод, что наибольшей популярностью пользуется эскимо.

Целевой аудиторией является молодежь. Молодые люди в основном едят мороженое по дороге, на улице. Мороженое - предмет импульсивной покупки. Около 60% покупателей принимают решение о покупке в тот момент, когда в их поле зрения попадает киоск или лоток с мороженым. Около 41% любят мороженое как таковое безо всяких добавок или ингредиентов.

Применение соевого молока связано со следующими факторами: соевое молоко -идеальный заменитель коровьего молока, особенно в питании при заболевании диатезом и пищевой аллергии на молочные продукты животного происхождения; соевое молоко не содержит холестерина; по пищевой ценности и составу соевое молоко практически соответствует коровьему молоку. Сертифицированные соевые бобы будут приобретаться у ООО «Интер-Соя». Данная организация поставляет сою, производимую в двух регионах страны: Амурская область и Краснодарский край.

Ввиду полезности соевого молока, отдел маркетинга ОАО "ОМК" продолжил идею о создании полезного диетического эскимо. В свете этой идеи отдел маркетинга предложил заменить сахар фруктозой. Фруктоза - легко усвояемый сахар. Мороженное с фруктозой станет ценным продуктом питания диабетиков, тем более фруктоза способна также предупреждать возникновение этой болезни. Производство фруктозы, налаженное в Волгодонске, делает этот продукт дешевым по сравнению с сахаром и поэтому выгодным для производства.

Для того, чтобы мороженое легко узнавалось и сразу попадалось на глаза, отдел по реализации продукции, предложил следующую упаковку мороженого. Она будет сделана из красно-белых полосок, причем, белые полоски будут прозрачны, для того, чтобы покупатель видел товар "лицом", а красные, для того, что на нем задерживался взгляд покупателя. На лицевой стороне будет солнышко золотого цвета. Присутствие солнышка на упаковке продиктовано следующими причинами: так как спрос на мороженое выше летом в жаркую и солнечную погоду, то солнце, попадая на упаковку, будет придавать упаковке дополнительный блеск, что опять же будет заинтересовывать покупателя. Мороженое решено назвать "Летний день", так как это теплое и солнечное название.

Молочные продукты, производимые на комбинате, являются сезонным товаром, спрос на который снижается в летний период, когда часть населения уезжает в отпуска, часть находится на дачах и предпочитает покупать натуральное молоко. В этой связи выпуск новой продукции, с наибольшей реализацией в летний период, поможет комбинату избежать сезонных колебаний.

Появление нового цеха приведет к появлению начальника цеха по производству мороженого, в связи, с чем изменится организационная структура управления предприятием.

Отдел маркетинга пришел к выводу, что для совершенствования технологии производства необходимо приобретение высокотехнологичного оборудования - производственной линии состоящей из 4 установок. Поставщик оборудования объединение РОСС (украинская компания) прочно удерживает лидирующие позиции на рынке пищевого и торгового оборудования и имеет широкую сеть представительств в Украине и России.

Сумма затрат - дополнительных капитальных вложений и затрат на производство новой продукции, которые потребуются для реализации проекта, составила около двадцати трех миллионов рублей.

Как видно из основных технико-экономических показателей предприятие в результате предложенного решения увеличит годовой выпуск продукции, получит дополнительную прибыль, порядка 5 миллионов рублей и чистую прибыль порядка 9 миллионов рублей, увеличит уровень рентабельности продукции с 2,9% до 4,5%. Срок окупаемости проекта составит 2 месяца, что говорит о низком риске проекта.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Бухгалтерский баланс ОАО «ОМК» по состоянию на 01.01.2007г.

Отчет о финансовых результатах ОАО «ОМК» за 2006 год

1 Горемыкин В.А. Бизнес-план: Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-плана. – М.: Ось-89, 2003. с. 8.

2 Черняк В.З., Черняк А.В., Довдиенко И.В. Бизнес-планирование. Учебно-практическое пособие. – М.: РДЛ, 2003. с. 25.

3 Экономика предприятия \ Под ред. Грузинова В.П. - М.: Инфра, 1999. с. 128.

4 Котлер Ф. Основы маркетинга. М.: Прогресс, 2004. с. 187.

5 Черняк В.З., Черняк А.В., Довдиенко И.В. Бизнес-планирование. Учебно-практическое пособие. – М.: РДЛ, 2003. с. 15.

6 Горемыкин В.А. Бизнес-план: Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-плана. – М.: Ось-89, 2003. с. 87.

7 Черняк В.З., Черняк А.В., Довдиенко И.В. Бизнес-планирование. Учебно-практическое пособие. – М.: РДЛ, 2003. с. 30.

8 Черняк В.З., Черняк А.В., Довдиенко И.В. Бизнес-планирование. Учебно-практическое пособие. – М.: РДЛ, 2003. с. 21.

9 Там же. С. 22.

10 Ковалев В.В. Методы оценки инвестиционных проектов. – М.: Финансы и статистика, 2006. с. 239

11 Экономика предприятия\Под ред. Горфинкеля В.Я. - М.: ЮНИТИ,2000, с. 89.

12 Горемыкин В.А. Бизнес-план: Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-плана. – М.: Ось-89, 2003. с. 120.

13 Котлер Ф. Основы маркетинга. М.: Прогресс, 2004. с. 75.

14 Годовой отчет ОАО «ОМК» за 2006 г. // ОАО «ОМК», 2007.

15 Данные бухгалтерской отчетности // ОАО «ОМК», 2006 г.

16 Годовой отчет ОАО «ОМК» за 2006 г.

17 Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд. перераб. и доп. - Мн.: ИП «Экоперспектива», 2000г. с. 67.

18 Экономика: Учебник/ Под ред. Доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп..-М: Издательство БЕК, 2001. с. 269.

19 Максимова В.Ф. Микроэкономика. Учебник. Издание третье, переработанное и дополненное М.: «Соминтек», 2000 г. с. 158.

20 Годовой отчет ОАО «ОМК» за 2006 г.

21 Данные бухгалтерской отчетности // ОАО «ОМК», 2006 г.

22 Данные бухгалтерской отчетности // ОАО «ОМК», 2006 г.

23 Годовой отчет ОАО «ОМК» за 2006 г.

24 Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. -М.: ИНФРА, 2001. с. 143.

25 Годовой отчет ОАО «ОМК» за 2006 г.

26 Отчет о маркетинговом исследовании рынка мороженного // ОАО «ОМК», 2006.

27 Федеральная служба государственной статистики, http://www.gks.ru

28 Федеральная служба государственной статистики, http://www.gks.ru

29 Отчет о маркетинговом исследовании рынка мороженного // ОАО «ОМК», 2006.

30 Отчет о маркетинговом исследовании рынка мороженного // ОАО «ОМК», 2006.

31 Отчет о маркетинговом исследовании рынка мороженного // ОАО «ОМК», 2006.

32 Там же.

33 Отчет о маркетинговом исследовании рынка мороженного // ОАО «ОМК», 2006.

34 Отчет о маркетинговом исследовании рынка мороженного // ОАО «ОМК», 2006.

35 Там же.

36 Отчет о маркетинговом исследовании рынка мороженного // ОАО «ОМК», 2006.

37 Отчет о маркетинговом исследовании рынка мороженного // ОАО «ОМК», 2006.

38 Отчет о маркетинговом исследовании рынка мороженного // ОАО «ОМК», 2006.

39 Отчет о маркетинговом исследовании рынка мороженного // ОАО «ОМК», 2006.

40 Бизнес план ОАО «ОМК» на 2007 год // ОАО «ОМК», 2006.

41 Там же.

42 Бизнес план ОАО «ОМК» на 2007 год // ОАО «ОМК», 2006.

43 Там же.

44 Бизнес план ОАО «ОМК» на 2007 год // ОАО «ОМК», 2006.

45 Бизнес план ОАО «ОМК» на 2007 год // ОАО «ОМК», 2006.

46 Бизнес план ОАО «ОМК» на 2007 год // ОАО «ОМК», 2006.

47 Там же.

Экономическое обоснование эффективности производства

Обоснование эффективности производства предприятием ОАО мороженого

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ВЫПУСКА НОВОЙ ПРОДУКЦИИ

1.1. Бизнес-план как основа производства новой продукции

1.2. Основные методы и средства планирования производства новой продукции

1.3. Особенности разработки проектных предложений

1.4. Необходимость анализа исходной информации при планировании производства продукции

2. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «ОМК»

2.1. Краткая экономическая характеристика ОАО «ОМК»

2.2. Анализ хозяйственной деятельности ОАО «ОМК»

3. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА НОВЫХ ВИДОВ ПРОДУКЦИИ НА ОАО «ОМК»

3.1. Рынок мороженого России и г. Москвы

3.2. Целесообразность введения в производство мороженого "Летний день" на основе соевого молока с содержанием фруктозы

3.3. Расчет себестоимости и плановых технико-экономических показателей

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Другие похожие работы