Организация кредитной деятельности коммерческого банка

Содержание

Введение

Глава 1. Сущность кредитной деятельности коммерческого банка

1.1. Понятие, функции, принципы и виды кредита

1.2. Роль кредита в развитии рыночных отношений

1.3. Понятие кредитной политики банка

1.4. Проблемы и перспективы кредитного рынка

1.5. Выводы по разделу

Глава 2. особенности кредитной деятельности на примере ОАО КБ

2.1. Общая характеристика деятельности ОАО КБ /«КОМТЕХ-банк»

2.2. ОАО АКБ на рынке кредитных услуг

2.3. Анализ эффективности деятельности банка на кредитном рынке

2.4. Основные направления кредитной политики банка

2.5. Выводы по разделу

Глава 3. Совершенствование кредитной деятельности банков

3.1. Кредитный риск и пути его снижения

3.2. Организация процесса кредитования и анализ кредитоспособности заемщика

3.3. Меры повышения эффективности кредитной политики в современном банке

3.4. Минимизация кредитных рисков с использованием бюро кредитных историй

3.5. Выводы по разделу

Заключение

Список литературы

Приложение 1. Отчетность ОАО АКБ

Приложение 2. Условия кредитования

Введение

Важнейшей функцией коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности.

Риски присущи всем сферам банковской деятельности, но большинство рисков связано с активными операциями банка, в первую очередь с кредитной и инвестиционной деятельностью. Кредитование является одной из основных сфер деятельности банка. Анализ структуры активов банковской системы России свидетельствует о том, что более трети из них приходится на кредитный портфель. Кредитные операции банка являются ведущими среди прочих как по прибыльности, так и по масштабности размещения средств. Поэтому вопрос о повышении эффективности кредитной деятельности банков является актуальным.

Целью данной дипломной работы является исследование организации кредитной деятельности коммерческого банка на примере ОАО АКБ «ИБРР-банк» и предложение направлений ее совершенствования. В соответствие с поставленной целью решаются следующие задачи:

- исследовать понятие, функции, принципы и виды кредита;

- проанализировать роль кредита в развитии рыночных отношений;

- исследовать требования предъявляемые к кредитной политике банка;

- проанализировать проблемы и перспективы кредитного рынка;

- исследовать особенности кредитной политики ОАО АКБ «ИБРР-банк»;

- провести анализ эффективности деятельности банка на кредитном рынке;

- исследовать кредитный риск и пути его снижения;

- исследовать организацию процесса кредитования и анализ кредитоспособности заемщика;

- предложить меры повышения эффективности кредитной политики в современном банке.

При подготовке дипломной работы использовались нормативно-правовые акты Российской Федерации, научно-учебные пособия и монографии, публикации периодической печати, годовые отчеты Банка России, ОАО АКБ «ИБРР-банк».

Глава 1. Сущность кредитной деятельности коммерческого банка

1.1. Понятие, функции, принципы и виды кредита

Кредит – это форма мобилизации временно свободных денежных средств и использования их на условиях возвратности, платности, срочности. Кредит представляет собой движение ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду¹.

Сущность кредита как экономической категории проявляется в его функциях. Кредит выполняет следующие функции: аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала; перераспределение денежного капитала; экономию издержек; ускорение концентрации и централизации капитала; регулирование экономики.

Кредит играет важную роль в обеспечении условий расширенного воспроизводства, в разрешении проблемы реализации товаров и услуг на внутреннем рынке и развитии международной торговли, в развитии научно-технического прогресса.

Кредитование осуществляется на основе следующих принципов: возвратность кредита; срочность кредита; платность кредита; обеспеченность кредита; целевой характер кредита; дифференцированный характер кредита.

Цена, которую платит заемщик за пользование кредитными ресурсами, называется ссудным процентом. Величина ссудного процента зависит от многих факторов: общей экономической ситуации в стране, экономической политики правительства, ставки рефинансирования Центрального банка РФ, уровня инфляции и др. Высокий ссудный процент снижает объем капитальных вложений в экономику, замедляет ее развитие, однако способствует повышению эффективности производства. Низкий ссудный процент способствует привлечению денежных средств в производство, ускоряет развитие экономики. Ставки процента могут быть номинальные и реальные, фиксированные и плавающие, рыночные и регулируемые.

Рис. 1.1. Формы кредита.

Виды

банковских

кредитов

Рис. 1.2. Виды банковских кредитов

Формы кредита отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, величиной ссудного процента, сферой функционирования. Различают следующие формы кредита: банковский кредит, коммерческий кредит, потребительский кредит, государственный кредит, межбанковский кредит, межхозяйственный кредит, международный кредит (рис. 1.1)

Банковский кредит является наиболее распространенной формой кредитных отношений. Банковское кредитование может осуществляться в виде краткосрочных (до 1 года), среднесрочных (до 3 лет) и долгосрочных кредитов.

Коммерческий кредит принципиально отличается от банковского кредита: представляется не в денежной, а в товарной форме; кредиторами являются не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством продукции; плата за его предоставление взимается не в виде отдельно начисляемого процента, а включается в цену продукции; оформляется не кредитным договором, а коммерческим векселем или долговым соглашением; коммерческий кредит проще в оформлении и дешевле, чем банковский кредит, однако ограничен размером (предоставляется только в размерах имеющегося у кредитора товарного капитала) и сферой функционирования (должны совпадать интересы заемщика и кредитора) и сроком предоставления (обычно носит краткосрочный характер).

Потребительский кредит может быть представлен как в денежной форме (банками и другими специализированными кредитными организациями), так и в товарной форме (торгующими организациями) на условиях отсрочки платежа за товары и услуги длительного пользования: жилье, ремонт квартир, мебель и др. Потребительский кредит в отличие от банковского и коммерческого кредита имеет свою специфику: объем предоставляемых кредитных ресурсов значительно меньше; кредитующая сторона, как правило, устанавливает максимально возможную сумму кредита; при оценке кредитоспособности заемщика анализируются показатели, отличные от тех, что учитываются при кредитовании юридических лиц (например, возраст заемщика); заемщики предоставляют иную документацию (например, анкету заемщика); в обязательном порядке должны быть застрахованы здоровье и жизнь заемщика и др. Обычно потребительский кредит широко распространен в экономически стабильных, развитых странах, имеющих насыщенные товарные и финансовые рынки.

Государственный кредит - это особая форма государственного финансирования, которая служит не только источником пополнения финансовых ресурсов, но и эффективным инструментом централизованного регулирования экономики.

Государственный кредит может предоставляться в виде прямого выделения бюджетных средств, а также в виде налогового или инвестиционного налогового кредита.

Налоговый кредит в соответствии с ч.1 Налогового кодекса РФ может быть предоставлен по одному или нескольким налогам на срок от трех месяцев до одного года следующим предприятиям: понесшим ущерб от обстоятельств непреодолимой силы; не получившим предусмотренного бюджетного финансирования; имеющим сезонный характер производства и реализации продукции, находящимся на грани банкротства. Проценты начисляют только в двух последних случаях по ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

Инвестиционный налоговый кредит в соответствии ч. 1 Налогового кодекса РФ предоставляется по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам на срок от года до 5 лет. Сумма, на которую уменьшают налоговые платежи при предоставлении такого кредита, не может превышать 50% причитающихся платежей по налогу.

1.2. Роль кредита в развитии рыночных отношений

Кредит - одно из важнейших звеньев рыночной экономики. Кредитно-банковские учреждения многие авторы называют "нервными узлами", "мозгом", задающим импульсы развитию хозяйства, "сердцем экономики", перекачивающим в народном хозяйстве кровь особого рода - деньги. Роль кредита в развитие экономики обусловлена следующими обстоятельствами.

Во-первых, тем, что с помощью кредита банки собирают временно свободные денежные капиталы и доходы населения и превращают их из бездействующего в действующий, из праздно лежащего в функционирующий капитал.

Во-вторых, эта деятельность банков приносит реальную пользу всем заинтересованным сторонам.

Банки получают прибыль от кредитных операций, так как они взимают по ссудам более высокие проценты по сравнению с теми, которые выплачивают по вкладам.

Вкладчики, будучи конечными кредиторами, получают определенный доход, позволяющий не только уберечь свои сбережения от инфляции, но и иметь еще определенный "навар".

Заемщики получают доступ к крупным денежным капиталам на достаточно продолжительные сроки с целью реализации своих коммерческих научно-производственных и строительных проектов. При систематических несовпадениях текущих денежных поступлений и расходов предприятия возможна временная недостаточность средств для приобретения необходимых товарно-материальных ценностей, оплаты услуг и обусловленные этим нарушения бесперебойности процессов производства и реализации продукции. Благодаря предоставлению заемных средств для удовлетворения временных потребностей преодолеваются непрерывно повторяющиеся "приливы" и "отливы" средств у заемщиков, что способствует преодолению задержки воспроизводственного процесса и тем самым его бесперебойности и ускорению.

Кредит играет большую роль в удовлетворении временной потребности в средствах, обусловленной сезонностью производства и реализации определенных видов продукции. Использование заемных средств позволяет образовать сезонные запасы и производить сезонные затраты предприятиями и организациями сезонных отраслей хозяйства. Здесь важно, что при применении кредита создаются благоприятные условия не только для успешной работы предприятий и организаций сезонных отраслей хозяйства, но и для экономического использования ресурсов, поскольку эти предприятия и организации могут осуществлять свою деятельность при минимальном объеме собственных средств, а также уменьшении резервов, в том числе денежной их части.

Велика роль кредита и в расширении производства. Заемные средства могут предоставляться на сравнительно короткие сроки для увеличения запасов и затрат, требуемых для расширения производства и реализации продукции. Вместе с тем кредит может использоваться в качестве источника средств для увеличения основных фондов - зданий, сооружений, приобретения оборудования и т.д.

В-третьих, осуществляя целенаправленный отбор будущих заемщиков и предоставляя ссуды только тем из них, кто в состоянии наиболее эффективно инвестировать полученную ссуду и получить наибольшую отдачу, банки стимулируют внедрение новой техники и технологии, прогрессивные структурные сдвиги в экономике.

В-четвертых, банки организуют расчеты в стране, заменяют наличные расчеты - безналичными, ускоряют оборачиваемость капитала, обеспечивают огромную экономию средств и времени для общества и благодаря этому повышают эффективность экономики.

1.3. Понятие кредитной политики банка

Кредитная политика КБ — это комплекс мероприятий банка, цель которых — повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска².

При формировании кредитной политики банк должен учитывать ряд объективных и субъективных факторов (табл. 1.1).

Таблица 1.1

Факторы, определяющие кредитную политику банка

Макроэкономические факторы носят объективный характер, и банк должен максимально их учитывать, приспосабливая к ним свою кредитную политику³. Несомненно, общая экономическая ситуация в стране, в реальном секторе экономике, оказывает определяющее влияние и на всю финансово-банковскую систему, более того, именно она определяет и направления государственной денежно-кредитной и финансовой политики. Антиинфляционная политика Банка России, т.е. повышение ставки рефинансирования и норматива обязательных резервов (политика «дорогих денег») уменьшает кредитный потенциал банковской системы.

Региональные различия в состоянии экономики очень заметны в такой огромной стране, как Россия. Центральный регион, и в особенности Москва, сосредоточил подавляющую долю всех финансовых ресурсов страны, в то время как периферийные регионы испытывают недостаток в них. Кроме того, в регионах острее проявляются спад производства, безработица, снижение уровня жизни населения. Многие небольшие города зачастую полностью зависят от состояния дел на нескольких крупных предприятиях, на которых трудится практически все их население. Все это оказывает огромное влияние на формирование клиентуры банков, возможности привлечения средств и кредитования.

По данным исследований российского центра EA-Ratings, созданного на базе Института экономики города (ИЭГ), регионы Российской Федерации ранжируются в порядке убывания кредитоспособности (табл. 1.2).

Таблица 1.2

Ранжирование регионов Российской Федерации по уровню кредитоспособности

Несомненно, наличие банков-конкурентов воздействует на формирование кредитных ресурсов и возможности их выгодного размещения.

При формировании кредитной политики банк должен учитывать и положение дел в отраслях экономики.

С точки зрения предоставления кредитов наиболее привлекательными для банков являются стабильные отрасли с быстрой оборачиваемостью капитала, которых на сегодня очень мало. Отсюда — повышение кредитных рисков.

Внутрибанковские факторы формирования кредитной политики во многом определяются качеством управления банком, уровнем финансового менеджмента, эффективностью внутреннего контроля, способностями и опытом персонала.

Важнейшим показателем, определяющим масштабы кредитных операций, является величина собственных средств (капитала) банка; к нему привязана основная масса обязательных экономических нормативов.

Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа и включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования (табл. 1.3).

Таблица 1.3

Элементы кредитной политики

Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним — две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с повышенным риском, повышенный процент за кредит является «платой за риск» в банковском деле. При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа — сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее доходными, но менее рискованными направлениями кредитования.

Кредитный риск — это риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов или неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя обязательствами.

При неуплате процентов банк теряет свой доход, при невозвращении основного долга банк списывает безнадежную ссуду в расход и, соответственно, несет убыток по данной кредитной сделке.

Существуют следующие пути минимизации кредитных рисков:

- диверсификация ссудного портфеля;

- предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика;

- применение методов обеспечения возвратности кредита (залог, поручительство, гарантии, цессия, страхование);

- формирование резервов на возможные потери по ссудам.

Диверсификация ссудного портфеля — это распределение, рассеивание кредитного риска по нескольким направлениям. Банки должны ограничивать кредитование одного крупного заемщика или нескольких крупных заемщиков или предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков. Соблюдение нормативов кредитных рисков, содержащихся в упоминавшейся Инструкции №1, очень важно для снижения кредитного риска. Согласно этой Инструкции крупным считается кредит, превышающий 5% размера капитала банка. Максимальный размер кредита (включая учетно-вексельный), предоставленного одному заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков, определен нормативом Н6 (не более 25% размера капитала банка), общая величина крупных кредитов не должна превышать капитал банка более чем в 8 раз согласно нормативу Н7. Нормативы Н9 и Н10 определяют максимальный размер кредита банка своему акционеру (пайщику) и своим инсайдерам соответственно.

Правило диверсификации ссудного портфеля: выдавать ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков. Как дополнительное условие снижения риска должна применяться диверсификация обеспечения возврата кредитов на основе сочетания различных способов обеспечения возврата ссуд —- залога, гарантий, поручительств, страхования. Соблюдение этих правил позволяет компенсировать возможные потери по одним кредитным сделкам выгодами от других.

Многие банки в своей работе учитывают индикаторы, свидетельствующие о неразумной или рискованной кредитной политике банка, выработанные на основе обобщения практики кредитования различных банков за длительный период:

- неправильная оценка рисков, связанных с заемщиком;

- кредитование, основанное на возможных событиях в будущем (например, слияниях);

- предоставление кредита из-за того, что клиент обещает выставить крупный депозит;

- невозможность составить план погашения по каждому кредиту;

- предоставление слишком крупных сумм заемщику;

- высокий удельный вес кредитов, предоставленных заемщикам, находящимся вне обслуживаемой банком территории;

- недостаточное количество документов в кредитных делах;

- значительный удельный вес кредитов лицам, связанным с банком (служащим, директорам или акционерам);

- отсутствие должного контроля за программой кредитования;

- слишком бурная реакция на конкуренцию (предоставление кредитов низкого качества для того, чтобы удержать клиентов от перехода в другой банк);

- кредитование спекулятивных приобретений;

- недостаточная чувствительность к изменению экономических условий.

Процентная политика — важная часть кредитной политики в целом. Проценты, полученные от предоставления кредитов, составляют важнейшую часть доходов банка. Уровень процентных ставок по кредитам зависит от ряда общих и частных факторов:

- уровень инфляции в стране (для рублевых кредитов);

- ставка рефинансирования Банка России, играющая роль официальной «цены денег» на кредитном рынке;

- средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту;

- ставка LIBOR (для кредитов в валюте);

- средняя процентная ставка банка по депозитам;

- структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля «дорогих» ресурсов в пассивах банка, тем дороже выдаваемый кредит);

- спрос на кредит, который связан с настроениями инвесторов относительно вложений в реальный сектор экономики, уровнем доходности других способов инвестиций (например, вложений в валюту, ценные бумаги);

- назначение и условия ссуды, степень риска;

- операционные расходы банка.

Таким образом, назначая плату за кредит, банк учитывает ситуацию на рынке кредитных ресурсов и индивидуальные обстоятельства кредитной сделки, риск, срок кредитования, способ предоставления ссуды, обеспеченность возврата. Например, старым клиентам с хорошей кредитной историей банк может предоставлять льготные ссуды по ставке ниже ставки рефинансирования или ниже средневзвешенной ставки по кредитам в данном банке.

Методы оценки кредитоспособности и платежеспособности потенциальных заемщиков также определяются самим банком. При кредитовании банки дифференцируют заемщиков в зависимости от их кредитоспособности — способности вовремя расплатиться по ссудным обязательствам перед банком.

Выбор форм обеспечения возвратности кредита — важный момент подготовительной работы по выдаче кредита. Надежные клиенты, имеющие продолжительные отношения с банком, могут получить бланковый кредит — кредит без обеспечения, единственной гарантией возврата которого является кредитный договор и честные намерения заемщика.

Банк разрабатывает и утверждает соответствующие внутренние Документы, определяющие его политику по размещению (предоставлению) средств, а также учетную политику и методы ее реализации, документы, определяющие процедуры принятия решений по размещению банком денежных средств, документы, определяющие распределение функций и полномочий между внутренними подразделениями и должностными лицами банка (включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов банка —- регламент кредитования). Содержание указанных документов не должно противоречить действующему законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России.

При положительном решении о предоставлении кредита составляется и подписывается кредитный договор, в котором отражаются условия предоставления и погашения кредита, сумма ссуды, порядок ее погашения, величина ссудного процента, сроки погашения кредита и выплаты процентов, права банка в области контроля выполнения кредитного договора. В качестве приложений к кредитному договору оформляются обязательства по залогу, гарантийные письма, поручительства, договоры страхования.

Кредитный договор – это письменное соглашение между коммерческим банком и заемщиком, по которому банк обязуется предоставить кредит на согласованную сумму, на установленный срок и за определенный процент. В кредитном договоре устанавливаются права и обязанности банка и заемщика, связанные с предоставлением и использованием кредита, а также экономическая ответственность, связанная с нарушением обязательств. Обычно кредитный договор содержит следующие разделы, представленные на рис. 1.4.

Рис. 1.4. Содержание разделов кредитного договора

Обеспечением по кредитному договору могут выступать: залог, поручительство, банковская гарантия, страхование непогашенного кредита.

1.4. Проблемы и перспективы кредитного рынка

Развитие кредитных операций банков с реальным сектором экономики явилось основным фактором роста активов банковского сектора в 2004 году⁴. Кредиты, предоставленные банками российским нефинансовым организациям, за истекший год увеличились на 39,0%, что несколько ниже темпа прироста за 2003 год (42,4%), и на 1.01.2005 составили 3149,9 млрд. рублей. Удельный вес этих кредитов в активах действующих кредитных организаций возрос с 40,5% на 1.01.2004 до 44,1% на 1.01.2005. Операции по кредитованию нефинансового сектора экономики в 2004 году расширили 70,1% действующих кредитных организаций. Из общего объема кредитов нефинансовому сектору экономики 72,4% предоставлено в рублях.

В структуре кредитов российским нефинансовым организациям кредиты сроком погашения свыше 1 года выросли на 44,7%, на них приходится 39,5% данных кредитов (37,9% на начало года).

В разрезе отраслей экономики наибольший рост задолженности по кредитам наблюдался у предприятий сельского хозяйства — в 1,7 раза, строительства — в 1,5 раза, транспорта и связи — в 1,4 раза.

В 2004 году сохранилось действие основных факторов, определяющих положительную динамику объема кредитования нефинансового сектора экономики. С одной стороны, это устойчиво высокий спрос предприятий на кредиты, с другой — рост предложения кредитов со стороны банков, обусловленный расширением объемов ресурсов, привлекаемых кредитными организациями на срочной основе, в том числе на срок свыше 1 года.

Неоднократное снижение в 2004 году Банком России ставки рефинансирования (с 16 до 13%), а также сокращение обязательных резервов, перечисляемых кредитными организациями в Банк России, способствовали удешевлению стоимости привлекаемых банками ресурсов, что, в свою очередь, позволило кредитным организациям снизить стоимость банковских кредитов и обеспечить их доступность более широкому кругу заемщиков.

В 2004 году сохранялись устойчиво высокие темпы роста кредитования физических лиц — резидентов. Объем данных кредитов в 2004 году, как и в 2003 году, вырос в 2,1 раза и на 1.01.2005 достиг 616,5 млрд. рублей. При этом 85,2% от объема этих кредитов предоставлено в рублях. Кредитование населения становится значимым направлением банковской деятельности: доля кредитов, предоставленных физическим лицам — резидентам, в активах банковского сектора за 2004 год увеличилась с 5,3 до 8,6%, а в объеме выданных банковским сектором кредитов — с 9,8 до 13,8%.

Объем требований по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам в целом по банковскому сектору за истекший год увеличился на 61,5%, а их доля в активах банковского сектора — с 4,7 до 6,0%. Объем кредитов, размещенных на внутреннем межбанковском рынке, вырос на 60,7%, а их доля в активах банковского сектора на 1.01.2005 составила 3,2% против 2,6% на начало 2004 года. Объем кредитов, размещенных в банках-нерезидентах, вырос на 62,4%, а их доля в активах банковского сектора — с 2,2 до 2,7%.

По данным банковской отчетности, в 2004 году сохранилось в целом удовлетворительное качество кредитного портфеля: количественные характеристики просроченной ссудной задолженности, резервов на возможные потери по ссудам (РВПС) позволяют оценить кредитные риски банковского сектора как умеренные.

Рис. 1.5. Характеристика просроченной задолженности по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам⁵.

Удельный вес просроченной задолженности в общем объеме ссуд в 2004 году снизился с 1,6 до 1,4%. В то же время быстрый рост объемов кредитов, предоставленных физическим лицам, приводит к повышению рисков по данным операциям: просроченная задолженность по этому виду ссуд за год выросла в 2,5 раза и составила в их объеме 1,4% на 1.01.2005 против 1,1% на 1.01.2004.

По состоянию на 1.01.2005 фактически сформированный РВПС покрывает ссудную задолженность на 5,3% при совокупном удельном весе проблемных и безнадежных ссуд, равном 3,8%.

1.5. Выводы по разделу

В первой главе дипломной работы были исследованы теоретические вопросы кредитной политики банка.

Кредит – это форма мобилизации временно свободных денежных средств. Кредитование осуществляется на основе следующих принципов: возвратность кредита; срочность кредита; платность кредита; обеспеченность кредита; целевой характер кредита; дифференцированный характер кредита.

Кредитная политика коммерческого банка — это комплекс мероприятий банка, цель которых — повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа и включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования.

Глава 2. особенности кредитной деятельности на примере ОАО КБ «ИБРР-банк»

2.1. Общая характеристика деятельности ОАО КБ «ИБРР-банк»/«КОМТЕХ-банк»

Открытое акционерное общество Коммерческий Банк «КОМТЕХ-банк» кредитной организацией, созданной первоначально как межотраслевой КБ «Ростпосредкомбанк» (протокол собрания учредителей-пайщиков № 1 от 22.04.91г.) (в дальнейшем в тексте используются названия КБ «КОМТЕХ-банк» или Банк).

В соответствии с решением общего собрания участников «Межотраслевого Коммерческого банка «Ростпосредкомбанк» (протокол № 24 от 20.02.97г.) наименование организационно-правовой формы Банка приведено в соответствие с действующим законодательством РФ и изменено наименование Банка на «Коммерческий банк «КОМТЕХ-банк» общество с ограниченной ответственностью».

В соответствии с решением общего собрания участников «Коммерческого банка «КОМТЕХ-банк» общество с ограниченной ответственностью» (протокол № 41 от 01.10.98г.) Банк был реорганизован в форме преобразования в «Коммерческий банк «КОМТЕХ-банк» открытое акционерное общество, сокращенно КБ «КОМТЕХ-банк» ОАО (Тhe Commercial Bank «KOMTEX-bank» Joint-share company.

Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования. Он входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами банка России, а также своим Уставом.

КБ «КОМТЕХ-банк» был зарегистрирован Центральным банком Российской Федерации 24 июня 1991 года № 1514. Банк имеет следующие лицензии:

- Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) № 1514 от 22 апреля 1999года;

- Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте № 1514 от 22 апреля 1999года;

- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 061-04975-100000 от 13 апреля 2001года.

В соответствии с решением внеочередного Общего собрания акционеров, наименование КБ «КОМТЕХ-банк»ОАО изменено на Открытое акционерное общество «ИПОТЕЧНЫЙ БАНК РАЗВИТИЯ РЕГИОНОВ» . ОАО «ИБРР-банк» , лицензия №1514 от 29.11.2005 .

КБ «КОМТЕХ-банк» является юридическим лицом, которое он приобрел с момента государственной регистрации в Банке России; имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном и третейском суде.

Банк может открывать филиалы и представительства на территории
Российской Федерации в порядке, установленном действующем
законодательством Российской Федерации.

В Москве открыт филиал 26.05.2003г., позднее открыты 4 дополнительных офиса , 2 опер кассы вне кассового узла , 6 обменных пунктов.

Уставный капитал Банка состоит из номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами. Уставный капитал Банка определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Органами управления Банком являются:

- Общее собрание акционеров Банка;

- Наблюдательный Совет Банка;

- единоличный исполнительный орган - Председатель Правления Банка;

- коллегиальный исполнительный орган - Правление Банка.

2.2. ОАО АКБ «ИБРР-банк» на рынке кредитных услуг

Акционерный коммерческий банк «ИБРР-банк» - многопрофильный частный финансово-кредитный институт, предоставляющий высококачественные услуги всем категориям клиентов, который входит в десятку лидеров российской банковской системы.

Ключевыми направлениями деятельности банка являются розничное, корпоративное кредитование, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами (private banking). Современный ИБРР-банк обладает колоссальным опытом работы с корпоративной клиентурой и второй в стране региональной сетью, предоставляющей разнообразные услуги населению, малому и среднему бизнесу. Для координации деятельности подразделений сети ИБРР-банка сформирована четырехуровневая система управления, состоящая из головного офиса, территориальных управлений, филиалов и дополнительных офисов.

Разветвленная сеть продаж - важное конкурентное преимущество банка. Это около 500 точек обслуживания, включая 69 региональных филиалов и 55 московских отделений. Филиалы ИБРР-банка действуют в 70 регионах РФ. Клиентами банка являются более 3,5 миллиона физических лиц.

Плодотворное сотрудничество с отечественными и зарубежными финансово-кредитными институтами обеспечивает высокое доверие к ИБРР-банку, что позволяет на выгодных условиях проводить клиентские платежи, эффективно управлять собственной ликвидностью и привлекать ресурсы для клиентов.  Корреспондентская сеть ИБРР-банка включает Bank of New York, Bank of Tokyo-Mitsubishi, Commerzbank, Credit Suisse First Boston, HSBC Bank USA, Sampo Bank, IntesaBCI, Nordea Bank Norge A.S.A. и другие надежные банки.

Предприятия и организации большинства отраслей экономики, составляющие корпоративную клиентскую базу ИБРР-банка, работают практически во всех регионах Российской Федерации. Среди клиентов Банка такие известные российские компании, как ВО «Алмазювелирэкспорт», РАО «Газпром», ОАО «Русский Алюминий», ГМК «Норильский никель», ОАО НК «Роснефть», ОАО «Северная нефть», ОАО «Связьинвест» и другие. В корпоративном бизнесе традиционно сильные позиции банка определяются его способностью качественно и быстро предоставлять удобные услуги, совершенствовать клиентский сервис и внедрять прогрессивные формы обслуживания.

Присоединение к «Социальной хартии российского бизнеса» Российского союза промышленников и предпринимателей - продуманная, закономерная инициатива ИБРР-банка, которая вместе с социально значимыми программами определяет его курс на полноценное сотрудничество с обществом. Банк активно участвует в благотворительной и спонсорской деятельности - совместно с Детским фондом ООН – ЮНИСЕФ уже в течение шести лет успешно реализует общероссийскую грантовую программу «НОВЫЙ ДЕНЬ». Одним из приоритетных направлений также является поддержка национального искусства и культуры.

ИБРР-банк осуществляет кредитование как физических, так и юридических лиц. В настоящее время физическим лицам предоставляются следующие виды кредитов:

- «ПРОСТО ДЕНЬГИ» - нецелевой кредит без залога и поручительств (сумма кредита – от 18 000 до 200 000 рублей, срок кредита – до 3 лет (при стаже работы на последнем месте более 2-х  лет срок кредита может составлять до 5 лет), процентная ставка – 22% годовых в рублях)

- ИПОТЕКА - кредит предоставляется для покупки квартир на первичном и вторичном рынках жилья, удовлетворяющих требованиям банка. Погашение задолженности по кредиту (процентам и основной сумме долга) производится ежемесячно равными платежами. Обязательным условием кредитования является страхование квартиры, жизни и здоровья заемщика на весь период кредитования (табл. 2.1)

Таблица 2.1

Условия ипотечного кредитования

- АВТОКРЕДИТ - банк предоставляет два вида кредитов на покупку автомобилей - Автоэкспресс кредит и Классический автокредит (см. табл. 2.2 и 2.3 в Приложении 2);

Кредит – наиболее востребованный банковский продукт у представителей малого и среднего бизнеса. Эффективная программа кредитования предприятий малого и среднего бизнеса и индивидуальных предпринимателей (см. табл. 2.4 в Приложении 2), разработанная с учетом лучшего российского и мирового опыта, позволяет учесть индивидуальные особенности бизнеса клиента, быстро и объективно принять решение о выдаче кредита. Высокий уровень автоматизации процессов кредитования в банке делает использование заемных средств для Вас простым и удобным.

Кредиты предоставляются юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (ИП), которые отвечают следующим условиям:

1. Сфера деятельности - торговля, производство товаров и предоставление услуг.

2. Годовой оборот - до 6,0 млн. долларов США.

3. Опыт работы в бизнесе - не менее 6 месяцев.

Сумма кредита одному заемщику (группе связанных заемщиков) до 500 000 долларов США/Евро (или эквивалента в российских рублях), по первичным кредитам необходимо наличие 100% обеспечения по кредиту (при наличии повторных кредитов в рамках Программы возможно снижение требований к покрытию кредита залоговым обеспечением).

ИБРР-банк предоставляет кредиты организациям различных форм собственности и отраслей народного хозяйства. Предпочтения отдаются клиентам, имеющим хорошую кредитную историю и финансовое состояние, предприятиям, производящим и реализующим продукцию на экспорт, производителям товаров, характеризующихся стабильным платежеспособным спросом внутри страны, торговым предприятиям, имеющим налаженные хозяйственные связи, собственные сети магазинов, дилерские сети.

Корпоративным клиентам доступны следующие услуги по кредитованию:

• краткосрочное (до 1 года), долгосрочное (до 3 лет) и инвестиционное кредитование в форме простых и возобновляемых кредитных линий, а также простых кредитов в российских рублях и иностранной валюте;

• вексельное кредитование (предоставление кредитов на покупку собственных векселей Банка);

• кредитование в форме овердрафта;

• предоставление стандартных кредитных продуктов, ориентированных на определенные группы клиентов, типы операций или виды обеспечения и отличающихся более упрощенной процедурой рассмотрения кредитных заявок и сокращенными сроками принятия решений о кредитовании.

Специалисты ИБРР-банка в зависимости от особенностей бизнеса клиента и целей кредитования помогают определить наиболее удобную форму кредита. Кредиты предоставляются в рублях, долларах США и иных валютах. Кредиты предоставляются на срок от 14 дней (в форме овердрафта) до 3 лет. Минимальная сумма кредита для юридических лиц – в головном офисе Банка от 200 тыс. долл. США или эквивалент данной суммы в рублях РФ или иной валюте, в филиалах - 100 тыс. долл. США или 3 млн. рублей РФ. При кредитовании в режиме овердрафта сумма кредита определяется расчетным путем в зависимости от величины поступлений на расчетный/текущий счет клиента, открытый в Банке. Минимальная сумма лимита овердрафта в головном офисе Банка – 1 000 000 рублей, в филиалах – 250 000 рублей. Процентные ставки по кредитам устанавливаются в зависимости от валюты, суммы и срока кредита с учетом уровня риска, связанного с кредитованием. В обеспечение кредитов Банка могут быть оформлены:

- залог любого ликвидного имущества, дисконтированная стоимость которого достаточна для покрытия суммы кредита и процентов за пользование им. Наиболее предпочтительный вид залога – высоколиквидные ценные бумаги (в том числе – векселя Банка) и объекты недвижимости. Также в залог могут быть оформлены оборудование, товары, автотранспорт и т.д.;

- гарантии или поручительства финансово устойчивых предприятий, банков и администраций субъектов РФ и муниципальных образований (на операции с гарантом/поручителем в ИБРР-банке должен быть установлен лимит риска, либо должно быть положительное заключение ИБРР-банка по его финансовому состоянию и кредитоспособности, либо обязательства гаранта/поручителя должны иметь ликвидное обеспечение);

- уступка прав требования Банку по текущим хозяйственным договорам заемщика;

- под покрытие депозитами юридических лиц, размещенными в Банке (в том числе как денежными депозитами, так и депозитами в драгоценных металлах);

- другое (индивидуально).

В Банке существует Кредитный комитет, который управляет рисками при кредитовании. Кредитный комитет устанавливает общие и частные лимиты кредитования, осуществляет анализ и отбор кредитных заявок, санкционирует выдачу кредитов на основе проведения комплексного анализа кредитоспособности заемщика. Оценка финансовой устойчивости заемщиков в целях определения степени риска и возврата предоставляемого кредита проводится с учетом целого ряда факторов, а именно:

- кредитная история;

- благонадежность заемщика;

- финансовый потенциал фирмы;

- достаточность собственных средств, обеспечивающих платежеспособность;

- приемлемость и достаточность для банка предлагаемого заемщиком обеспечения по кредиту.

Кредитный комитет состоит из пяти человек. Председательствует на заседаниях Кредитного комитета Вице-президент Банка. В состав Кредитного комитета по должности входят главный бухгалтер Банка, а также начальники отделов, осуществляющих межбанковское и коммерческое кредитование.

2.3. Анализ эффективности деятельности банка на кредитном рынке

Анализ эффективности деятельности банка на кредитном рынке целесообразно начать рассматривать с определения доли кредитных вложений в общей величине активов.

Таблица 2.5

Доля выданных кредитов в общей величине активов

Согласно представленным данным можно сделать вывод, что доля ссудной задолженности в структуре активов в 2004 году возросла до 77,8% с 68,3% в 2003 году.

Далее целесообразно сопоставить темпы роста активов и ссудной задолженности.

Таблица 2.6

Соотношение ссудной задолженности и общих активов банка

В 2004 году темпы роста ссудной задолженности составили 135,4%, а темпы роста совокупных активов - 118,8%. Коэффициент опережения показывает , во сколько раз рост остатков ссудных активов опережает рост совокупных активов:

коэффициент опережения = Темп роста ссудных активов/Темп роста активов =1,14

При анализе деятельности банка используются также, показатели, характеризующие оперативность размещения собственных и привлеченных средств банка:

Таблица 2.7

Оперативность размещения средств банка

Согласно рассчитанным показателям, на один рубль кредитных вложений в 2003 приходится 0,12 руб. собственных средств и 1,33 привлеченных средств, а в 2004 приходится 0,10 руб. собственных средств и 1,18 привлеченных средств.

На следующем этапе целесообразно сопоставить темпы роста доходов по ссудным операциям и общих процентных доходов.

Таблица 2.8

Процентные доходы по кредитным вложениям

Таким образом, темп роста процентных доходов по предоставленным кредитам превысил темп роста общей величины процентных доходов в 181/168,1 = 1,076 раза.

Оценка кредитного риска по выданным ссудам производится в ходе анализа кредитоспособности заемщика, а также в соответствии с методикой, изложенной в Положении N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Рассмотрим структуру кредитных активов исследуемого банка по уровню кредитного риска по ним (см. таблицу 2.9).

Таблица 2.9

Оценка структуры кредитного портфеля банка по степени риска за 2002 -2004 гг.

В соответствии с данными таблицы качество кредитов банка за 2004 год несколько ухудшилось – доля нестандартных ссуд увеличилась за исследуемый период с 14,5% на 01.01.03г. до 20,8% на 01.01.05г., доля проблемных и безнадежных ссуд также возросла – с 0.2% до 0.3% задолженности банку.

Рассчитанные нормативы, которые отражают кредитный риск, принятый банком, приведены в таблице 2.10.

Таблица 2.10

Динамика значений нормативов ликвидности банка за 2002-2004 гг.

%

В соответствии с данными таблицы значения рассчитанных нормативов выше установленных ЦБ РФ пределов, что свидетельствует о взвешенной политики кредитования.

2.4. Основные направления кредитной политики банка

В 2004 году банк сохранил позиции одного из лидеров на рынке кредитования юридических лиц – за отчетный период ИБРР-банком было заключено около 2 тыс. кредитных договоров, корпоративный кредитный портфель Банка превысил 2,3 млрд. долларов.

Индивидуальный подход к каждому проекту и заемщику, тщательный анализ технико-экономического обоснования кредитуемого мероприятия, постоянный мониторинг выданных ссуд позволяют Банку сохранять жесткий контроль над качеством кредитного портфеля.

Одним из основных направлений кредитной политики ИБРР-банка на сегодняшний день является формирование сбалансированной структуры активов, обеспечивающей высокий уровень надежности кредитных вложений. Такой подход позволил банку по итогам 2004 года сформировать хорошо диверсифицированный кредитный портфель с точки зрения валютной, срочной и отраслевой структур.

На протяжении 2004 года Банк предоставлял кредитные ресурсы предприятиям и организациям самых различных отраслей экономики.

Рис. 2.1 Отраслевая структура кредитного портфеля

По состоянию на 1 января 2005 года доля кредитов предприятиям военно-промышленного комплекса составила 9,8%, машиностроения и металлообработки – 5,1%, металлургии – 4,9%, электроэнергетики – 4,4%, агропромышленного комплекса – 4,3%. Значительную долю в кредитном портфеле Банка занимают кредиты предприятиям торговли – 9,8%. В 2004 году до 4,2% от общего объема корпоративного кредитного портфеля возросла доля кредитов лизинговым компаниям. Среди крупнейших заемщиков ИБРР-банка в 2004 году выступали такие компании, как ОАО “ЮТК”, ФГУП “Московское машиностроительное производственное предприятие “Салют”, АЛРОСА, предприятия группы “Омский бекон” и другие.

В 2004 году продолжало развиваться сотрудничество ИБРР-банка с органами управления субъектов Российской Федерации и муниципальных образований – объем кредитов, предоставленных данной категории клиентов, по состоянию на начало 2005 года составил 176 млн. долларов США, или 7,6% от корпоративного кредитного портфеля ИБРР-банка. Традиционно основная часть кредитов данной категории заемщиков была предоставлена региональными подразделениями Банка. В 2004 году крупнейшими заемщиками филиалов являлись администрации Хабаровского края, Тульской, Томской областей, городов Омска, Томска, Новосибирска, Улан-Удэ.

ИБРР-банк придерживается индивидуального подхода при работе с каждым из заемщиков, предлагая самые различные формы и виды кредитных услуг. Специалисты Банка не только проводят оценку кредитоспособности потенциального заемщика, но и помогают клиенту определить наиболее удобную для него форму кредитования, исходя из специфических особенностей его бизнеса.

Банк предоставляет кредиты в различных валютах и на различные сроки. Стремление Банка к установлению долгосрочных партнерских отношений с клиентами наглядно подтверждает срочная структура кредитного портфеля. В 2004 году сохранялось преобладание кредитов со сроком более одного года (40,5% от общего объема корпоративного кредитного портфеля, в том числе доля кредитов, предоставленных на срок свыше двух лет, – 20,9%). Всего же по итогам года объем долгосрочных кредитов возрос на 23% и достиг 942 млн. долларов США.

Рис. 2.2. Временная структура кредитного портфеля

Валютная структура кредитного портфеля Банка характеризовалась стабильностью и сбалансированностью с точки зрения валютных рисков. По состоянию на конец отчетного года доля корпоративных кредитов в иностранной валюте составила 56,3%, в рублях – 42,5% (порядка 1,2% приходилось на займы, предоставленные в драгметаллах). При этом, как и в предыдущие годы, в числе ссуд, выданных головным офисом Банка, преобладали кредиты в иностранной валюте (65,4%), тогда как в кредитном портфеле филиальной сети большую часть составляли рублевые заимствования – 79,2%.

В 2004 году большая часть кредитов корпоративного портфеля – 80%, или 1,86 млрд. долларов США в абсолютном выражении, – была предоставлена головным офисом; соответственно 20% (472 млн. долларов США) приходилось на филиальную сеть. Лидером по объему кредитов корпоративному бизнесу стал Краснодарский филиал – им было выдано 18,3% от общего объема ресурсов, предоставленных региональными подразделениями ИБРР-банка. В числе крупнейших кредиторов также выступали Омский, Бурятский и Хабаровский филиалы (соответственно 15,3%, 13,0% и 10,3% кредитного портфеля региональной сети). Наиболее активно филиалами Банка осуществлялось кредитование региональных органов власти (23,3%), предприятий военно-промышленного комплекса (15%), предприятий связи и телекоммуникации (14,8%) и торговли (8,4%).

Рис. 2.3. Региональная структура кредитования

В ближайшей перспективе банк рассчитывает существенно увеличить объемы корпоративного кредитования, в первую очередь за счет предоставления займов крупным компаниям регионального значения и представителям среднего бизнеса.

2.5. Выводы по разделу

Во второй главе дипломной работы исследуется кредитная политика ОАО АКБ «ИБРР-банк».

Банк проводит активную кредитную политику: доля ссудной задолженности в структуре активов в 2004 году возросла до 77,8% с 68,3% в 2003 году.

На протяжении 2004 года Банк предоставлял кредитные ресурсы предприятиям и организациям самых различных отраслей экономики. По состоянию на 1 января 2005 года доля кредитов предприятиям военно-промышленного комплекса составила 9,8%, машиностроения и металлообработки – 5,1%, металлургии – 4,9%, электроэнергетики – 4,4%, агропромышленного комплекса – 4,3%. Значительную долю в кредитном портфеле Банка занимают кредиты предприятиям торговли – 9,8%. В 2004 году до 4,2% от общего объема корпоративного кредитного портфеля возросла доля кредитов лизинговым компаниям.

Темпы роста ссудной задолженности превышают темпы роста совокупных активов в 1,14 раза. Темп роста процентных доходов по предоставленным кредитам превысил темп роста общей величины процентных доходов в 1,076 раза.

В месте с тем качество кредитов банка за 2004 год несколько ухудшилось – доля нестандартных ссуд увеличилась за исследуемый период с 14,5% на 01.01.03г. до 20,8% на 01.01.05г., доля проблемных и безнадежных ссуд также возросла – с 0.2% до 0.3% задолженности банку. Следовательно, можно сделать вывод, что банку необходимо совершенствовать работу по управлению рисками.

Глава 3. Совершенствование кредитной деятельности банков

3.1. Кредитный риск и пути его снижения

Кредитный риск обусловлен возможностью падения прибыли или потери части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг. На уровень кредитного риска влияют следующие факторы:

1) концентрированность кредитов, т.е. предоставление значительной доли кредитов одному заемщику или группе связанных заемщиков, либо заемщикам, относящимся к одной отрасли производства или региону;

2) неадекватная оценка финансового положения заемщика;

3) недостаточное или неликвидное обеспечение;

4) отсутствие постоянного мониторинга платежеспособности заемщика.

Кредитный риск имеет отношение не только к кредитованию, но и к другим операциям, которые находят свое отражение в балансе банка или на внебалансовом учете (вложения в ценные бумаги, гарантии, акцепты и др.).

Положение Центрального Банка России № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» вводит следующее понятие кредитного риска. Кредитный риск – неисполнение либо ненадлежащее исполнение заемщиком обязательств по ссудной задолженности перед банком в соответствии с условиями договора либо существование реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

Механизмы контроля и снижения кредитных рисков включают следующие методы⁶:

анализ платежеспособности заемщиков при предоставлении, пролонгации кредита, а также на регулярной основе (раз в месяц, раз в квартал);

анализ и оценка обеспечения;

создание резерва на возможные потери;

диверсификация кредитного портфеля в разрезе отраслей производства и регионов;

установление и соблюдение лимитов на составляющие кредитного портфеля (лимит на сумму кредита на одного заемщика или на группу связанных заемщиков; лимит на географические лимиты кредитования);

хеджирование кредитных рисков с помощью производных финансовых инструментов.

Первоначальным этапом управления и страхования кредитного риска, как правило, является предварительная квалификация заемщика, т.е. оценка его финансового состояния и кредитоспособности, определения группы риска по, кредитным заявкам, представляемым в коммерческий банк. Такая оценка осуществляется с помощью различных методик, применяемых в каждом конкретном банке.

Оценка кредитоспособности проводится путем анализа отчетности, в том числе бухгалтерской, документов и сведений, представляемых заемщиками в банк. Перечень указанных документов и сведений (отчетность заемщика), периодичность и способы их предоставления оговариваются в договорах, заключаемых между банком и каждым заемщиком. Точность оценки кредитоспособности заемщика зависит от качества (своевременности и точности) информации о заемщике⁷. Отчетность заемщика должна содержать:

1) бухгалтерский баланс (форма 1);

2) отчет о прибылях и убытках (форма 2);

3) отчет об изменениях капитала (форма 3);

4) отчет о движении денежных средств (форма 4);

5) приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5);

6) пояснительную записку.

Анализ отчетности заемщика представляет собой изучение абсолютных показателей, представленных в бухгалтерской отчетности.

Кроме того, анализируется информация из следующих источников:

1. бизнес-план заемщика по использованию предоставляемого кредита;

2. внутренняя банковская документация по кредитной истории заемщика;

3. учредительные документы компании-заемщика;

4. информация из налоговых органов;

5. публикации в прессе пресса о заемщике или той отрасли, к которой он принадлежит;

6. сопоставление заемщика с другими компаниями той же отрасли;

7. информация специальных служб банка;

8. информация, полученная из независимых аналитических агентств.

На основе данных бухгалтерского баланса рассчитываются показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности заемщика. Сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением, использованием финансовых ресурсов. Финансовая устойчивость заемщика - это состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает своевременное и полное выполнение заемщиком обязательств по возврату ссудной задолженности. Также важно анализировать не только текущие финансовые показатели, но также сравнить их с аналогичными показателями за предыдущие периоды.

По результатам анализа отчетности заемщика производится оценка вероятности риска невозврата ссудной задолженности. Анализ финансового состояния и кредитоспособности заемщика должен выявить следующие основные моменты: 1) способность и готовность заемщика погасить задолженность по кредиту Банка в полном объеме и в строго установленный срок; 2) адекватность ценовых параметров кредитной сделки принимаемому на себя банком кредитному риску; 3) оптимальную для данного проекта схему и условия кредитования.

Анализ информации о заемщике позволяет выявить сильных и слабые стороны, факторы, имеющие потенциальное влияние на кредитоспособность заемщика, динамику внешней среды (изменение потребностей контрагентов (потребителей) продукции заемщика, ценообразование в данной отрасли, издержки, емкость рынка, поведение конкурентов и поставщиков) и состояние внутренних ресурсов самого заемщика (устойчивость финансового положения, состояние производственных мощностей и т.д.). Во взаимодействии этих факторов складывается реальная динамика способности клиента вернуть кредит к моменту окончания срока действия кредитного договора.

При финансовом анализе заемщика на основании бухгалтерской и аналитической отчетности, в динамике (за несколько периодов) рассматриваются следующие показатели:

1. структура баланса (активов и пассивов), структура дебиторской и кредиторской задолженности;

2. анализ ликвидности (коэффициенты текущей ликвидности, “быстрой” ликвидности, чистый оборотный капитал);

3. структура собственных и заемных средств (коэффициент автономии, debt-to-equity ratio);

4. анализ прибыльности компании (валовая, операционная, чистая прибыль, прибыльность, рентабельность деятельности предприятия, показатели эффективности – доходность активов, капитала, генерируемый поток наличных денежных средств);

При анализе платежеспособности заемщика рассчитываются показатели ликвидности, рентабельности, прибыльности и т.д.

Итоговая группа риска определяется как худшая оценка по каждому из показателей. Данный подход к оценке группы риска обусловлен наличием минимально возможных значений каждого из показателей, только при соблюдении которых возможно отнесение по группам риска (см. табл. 3.1).

Таблица 3.1

Распределение по группам риска⁸.

Необходимость создания резерва обусловлена обеспечением более стабильных условия финансовой деятельности банка, а также избежанием значительных колебаний прибыли, которые могут возникнуть в случае необходимости списания за ее счет соответствующих потерь.

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) формируется банками на основе результатов оценки и классификации ссуд, проводимой на комплексной основе, а именно: в зависимости от финансового состояния заемщиков, оцененного с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике, возможностей заемщиков по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей, других критериев, используемых банком для оценки уровня риска, связанного с заемщиком.

В Российской Федерации кредитные организации формируют резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением Банка России № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»⁹.

Согласно данному Положению оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах, а именно:

1. по всем предоставленным кредитам, включая межбанковские кредиты (депозиты);

2. по векселям, приобретенным банком,

3. по суммам, не взысканным по банковским гарантиям;

4. по операциям, осуществленным в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

5. - прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) ценных бумаг, предоставленных по договору займа;

6. -требования по приобретенным по сделке правам (уступка требования);

7. требования по приобретенным на вторичном рынке закладным;

8. требования по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

9. требования к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

10. требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки РЕПО (у покупателя по первой части, при определенных условиях);

11. требования лизингодателя к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Целью формирования РВПС, хотя она в тексте Положения № 254-П прямо не обозначена, является отражение в отчетности справедливой стоимости ссудной задолженности. Фактически – это стоимость ссудной задолженности, определенная с учетом кредитного риска по ней.

РВПС – специальные резервы, формирование которых обусловлено кредитными рисками в деятельности банков. Резерв формируется в пределах стоимости основного долга (балансовой стоимости ссуды), то есть резервированию не подлежат проценты за пользование ссудой, комиссионные, неустойки и прочие платежи в пользу банка, вытекающие из договора с заемщиком.

Для определения размера РВПС в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются в одну из пяти категорий качества (по Инструкции № 62а их было четыре):

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска;

II категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск;

III категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск;

IV категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск;

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде.

Для определения размера РВП элементы расчетной базы также делятся на 5 групп, называемых группами риска. Несмотря на некоторые различия в определениях, следует признать, что группы риска и категории качества соответствуют друг другу по степени риска относящихся к ним элементов. Это подтверждается и совпадением процентных ставок, применяемых для определения размера резервов (вероятности финансовых потерь):

I группа риска и I категория качества – 0%;

II группа риска и II категория качества – от 1 до 20%;

III группа риска и III категория качества – от 21 до 50%;

IV группа риска и IV категория качества – от 51 до 100%;

V группа риска и V категория качества – 100%;

Ссуды, относящиеся ко II – IV категории качества, считаются обесцененными.

Отдельной главой Положения № 254-П установлен порядок определения размера формируемого резерва при наличии обеспечения по ссуде. Если ранее наличие и качество обеспечения служило одним из формализованных критериев для определения группы риска по ссуде, то теперь от этого зависит лишь размер резерва, а категория качества определяется без учета обеспечения.

Критериями определения категории качества по ссудной задолженности служат финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга.

Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды. Это правило действовало и прежде, но теперь несколько изменилась периодичность пересмотра размера резерва: основанием для пересчета РВПС сейчас является не только изменение классификационных признаков уровня кредитного риска, но и изменение остатка задолженности по ссуде.

С целью снижения риска несения банками существенных убытков система управления рисками внутри самого банка и нормативное регулирование коммерческих банков во многих странах направлены на то, чтобы ограничить объемы риска, которые коммерческие банки могут принять на себя. Для банков в зависимости от величины их собственного капитала существуют ограничения на максимальную сумму кредитов, которые можно выдать одному (или группе взаимосвязанных) заемщиков, группе предприятий одной отрасли, компаниям, расположенным в одной стране, и т.д.

Банковские нормативы и внутреннее положение поощряют банки, с одной стороны, к диверсификации их вложений. Но, например, банки, занимающиеся кредитованием предприятий определенной отрасли, неизбежно вырабатывают особые, улучшенные методы анализа финансового состояния заемщиков данной отрасли, внедряют улучшенные способы отслеживания кредитного риска и т.д. За счет специализации и глубокого знания специфики отрасли значительно улучшается способность выявлять заранее неблагополучных заемщиков и таким образом снижать риски невозврата кредитов. Из-за специализации такой банк неизбежно сталкивается с ситуацией, когда дальнейшее увеличение кредитования данной отрасли становится невозможным. Каждый новый кредит, выданный предприятиям этой отрасли, будет рассматриваться как рисковый. В конечном счете, при данной величине собственного капитала это может ограничить банк в возможности выдавать новые кредиты, инвестировать и т.д.

Банк может быть вполне удовлетворен качеством заемщика, но будет вынужден отказаться от предоставления выгодного кредита, чтобы соблюсти внутренние и внешние нормативы. С другой стороны, любой банк стремится занять место основного банка для первоклассных заемщиков. Если банк уже выдал несколько крупных кредитов одному первоклассному заемщику, а этот клиент обращается к нему в очередной раз за крупным кредитом, банку сложно объяснить, что он не сможет предоставить кредит, поскольку все кредитные линии на этого заемщика уже исчерпаны.

Для соблюдения нужной степени диверсификации кредитного портфеля банку придется пойти на риск потери ценного первоклассного клиента.

3.2. Организация процесса кредитования и анализ кредитоспособности заемщика

Механизм кредитования предполагает конкретный метод предоставления кредита, выбор которого зависит от особенностей производственно-коммерческого цикла заемщика, равномерности поступления выручки от реализации, кредитной истории, а также от характера потребности заемщика в заемных средствах (временная или постоянная). Так, торговые предприятия традиционно используют в своем обороте значительную долю заемных средств; быстрота оборота капитала и равномерность поступления торговой выручки позволяют им заимствовать средства, не нарушая своей ликвидности¹⁰.

В соответствии с Положением Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. №54-П юридическим лицам кредит предоставляется только в безналичном порядке путем зачисления средств на расчетный (текущий) счет заемщика, в том числе при предоставлении кредита на оплату платежных документов. Физические лица могут получить кредит как в безналичном порядке (путем зачисления на банковский счет), так и наличными (через кассу банка). Кредиты в иностранной валюте выдаются и юридическим, и физическим лицам только в безналичном порядке.

Способы предоставления кредита:

• разовое зачисление денежных средств или разовая выдача наличных (физическому лицу);

• открытие кредитной линии, т.е. заключение соглашения (договора) о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий соглашения. Под открытием кредитной линии следует понимать также заключение соглашения на предоставление денежных средств на любых условиях, отличных от условий разового кредитного договора. В пределах лимита кредитной линии заемщику предоставляется кредит путем оплаты платежных документов по мере необходимости или отдельными траншами. Погашение кредита в рамках кредитной линии может происходить как в определенные сроки на основе срочных обязательств клиента, так и по мере поступления средств на счет заемщика;

• кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка при недостаточности или отсутствии на нем средств и оплаты расчетных документов, поступивших на имя клиента. Такой кредит называется овердрафта ым;

• участие в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе (несколько банков объединяются для выдачи крупного кредита).

Банк разрабатывает и утверждает соответствующие внутренние Документы, определяющие его политику по размещению (предоставлению) средств, а также учетную политику и методы ее реализации, документы, определяющие процедуры принятия решений по размещению банком денежных средств, документы, определяющие распределение функций и полномочий между внутренними подразделениями и должностными лицами банка (включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов банка —- регламент кредитования). Содержание указанных документов не должно противоречить действующему законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России.

Выдаче кредита предшествует большая подготовительная работа банка, в ходе которой изучается кредитоспособность заемщика, определяются параметры кредитования — сумма, сроки, плата за кредит, выбирается режим кредитования. Банк должен использо­вать все доступные ему источники информации о потенциальном заемщике. Проводится интервью с потенциальным заемщиком, за­полняются анкеты. Если клиент уже получал кредит в данном бан­ке, кредитный инспектор имеет возможность ознакомиться с его кредитной историей, находящейся в архиве банка. Форма ведения кредитной истории не регламентируется. Под кредитной историей понимаются также представленные заемщиком документы (выписки со счетов и (или) иное документальное подтверждение заемщиком факта привлечения им кредитов банков и подтверждения исполнения им условий кредитной сделки. Добросовестная кредитная история свидетельствует о качественном обслуживании долга (отсутствие просроченных платежей по уплате основного долга либо процентных платежей свыше пяти календарных дней).

Банк России создает «Кредитное бюро», информационную службу, представляющую собой банк данных о финансовом состоянии, кредитных историях клиентов различных банков, где можно будет запросить сведения о будущем заемщике.

Для принятия решения о выдаче кредита в банке тщательно изучается кредитоспособность заемщика — его способность своевременно погасить кредитную задолженность. Понятие платежеспо­собности — более широкое, оно означает возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности. Кредитоспособность и платежеспособность заемщика зависят от его финансового положения. Основные источники информации для оценки финансового положения предприятия — баланс и другие формы бухгалтерской отчетности на несколько отчетных дат.

Анализ кредитоспособности предприятия по его балансу производит кредитный инспектор; он изучает также другую доступную информацию о потенциальном заемщике и делает предваритель­ный вывод о возможности предоставления ему кредита. Решение о предоставлении кредита или об отказе принимает кредитный комитет банка.

Способность потенциального заемщика — юридического лица своевременно погасить ссуду определяется на основании бухгалтерского баланса на несколько отчетных дат. Это необходимо для того, чтобы увидеть возможные изменения финансового положе­ния предприятия в динамике. Большое значение имеет информация о размерах и стабильности доходов заемщика, которая также содержится в его отчетах о прибылях и убытках.

При анализе кредитоспособности потенциального заемщика кредитный инспектор может ограничится расчетом финансовых коэффициентов и сравнением их с нормативными значениями. Однако возможно исчисление сводного показателя – рейтинга заемщика с помощью множества методик расчета¹¹.

При положительном решении о предоставлении кредита составляется и подписывается кредитный договор, в котором отражаются условия предоставления и погашения кредита, сумма ссуды, порядок ее погашения, величина ссудного процента, сроки погашения кредита и выплаты процентов, права банка в области контроля выполнения кредитного договора. В качестве приложений к кредитному договору оформляются обязательства по залогу, гарантийные письма, поручительства, договоры страхования.

Обеспечением по кредитному договору могут выступать: залог, поручительство, банковская гарантия, страхование непогашенного кредита.

Возврат (погашение) кредита и уплата процентов по нему могут производиться путем списания средств с расчетного счета заемщика по его платежному поручению, а также списания средств в порядке установленной очередности на основании платежного требования банка. В последнем случае при заключении кредитного договора заемщик должен документально зафиксировать свое согласие на безакцептное списание средств с его счета в погашение кредита.

При недостатке средств на расчетном счете заемщика банк в первую очередь взыскивает проценты по ссуде, а затем основной долг. Физические лица могут возвращать кредиты и уплачивать проценты по ним со своих банковских счетов на основании своих письменных распоряжений, а также почтовым переводом, взносом наличных в кассу банка. Погашение кредитов, полученных заемщиками, являющимися работниками банка, и процентов по этим кредитам может производиться путем удержании из сумм причитающейся им заработной платы.

Если в установленные договором сроки заемщик не внес причитающуюся сумму, его задолженность по погашению основного долга или выплате процентов переносится на счет просроченной задолженности по основному долгу или процентам. По просроченным кредитам банк устанавливает повышенную процентную ставку.

Признаками проблемных кредитов являются:

- необычные или необъяснимые причины задержки предоставления финансовой отчетности, осуществления платежей или прекращение контактов с работниками банка;

- по кредитам предпринимательским фирмам — любое неожиданное изменение заемщиком методов расчета амортизации, взносов по пенсионным планам, оценки товарно-материальных запасов, начисления налогов или расчета прибыли; реструктурирование задолженности или отказ от выплаты дивидендов, изменение кредитного рейтинга заемщика;

- наличие чистых убытков в течение одного года или нескольких лет, измеренных с помощью показателей доходности активов (ROA), доходности капитала (ROE) или прибыли до уплаты процентов и налогов;

- неблагоприятные изменения структуры капитала заемщика (показателя соотношения акционерного капитала и долговых обязательств), ликвидности или деловой активности (например, соотношения объема продаж и товарно-материальных запасов);

- отклонение объема фактических продаж или потока наличности от планируемых при подаче кредитной заявки;

- неожиданные и необъяснимые изменения в размере остатков средств на счетах клиента.

В ходе исполнения кредитного договора могут возникнуть непредвиденные проблемы, вследствие которых необходимо изменить условия договора. Изменения условий кредитования и переоформление ссуд может происходить по инициативе как заемщика, так и банка. Под изменением условий договора по переоформленным ссудам понимается одно из следующих изменений:

- уменьшение в дополнительном соглашении процентной ставки при условии, что первоначальным договором предусмотрена фиксированная ставка; при плавающей процентной ставке — изменения, не соответствующие условиям, содержащимся в первоначальном соглашении сторон;

- продление в дополнительном соглашении срока предоставления кредита, указанного в первоначальном кредитном договоре;

- увеличение суммы предоставленного кредита по сравнению с первоначальной;

- переоформление дополнительного соглашения, в связи с чем реально улучшается качество обеспечения ссудной задолженности по сравнению с первоначальными условиями.

Переоформление ссуды свидетельствует прежде всего о понижении ее качества и повышении банковского риска.

Одним из условий кредитного договора должно быть право банка расторгнуть кредитный договор досрочно в случае нарушения клиентом-заемщиком предусмотренных договором обязательств. Обычно банк требует досрочного погашения ссуды или взыскивает ее в бесспорном порядке при:

- несвоевременном представлении в банк балансов и других форм отчетности или при полном отказе от их представления;

- выявлении случаев реализации заложенного имущества без согласия банка;

- выявлении случаев неудовлетворительного хранения заложенного имущества;

- несвоевременной уплате основного долга и процентов.

Клиенту-заемщику договор может предоставлять право в силу обоснованных причин не использовать кредит (кредитную линию) полностью или частично. Первоначально согласованная величина кредита (кредитной линии) в последующем может быть также скорректирована сторонами. При досрочном погашении кредита или неполном его использовании заемщиком банк теряет часть своего процентного дохода.

3.3. Меры повышения эффективности кредитной политики в современном банке

Для оценки качества кредитного портфеля должна быть сформирована и автоматизирована информационная база. Ее пользователями могут быть соответствующие отделы, а также руководство банка. На основе этой информационной базы каждое подразделение разрабатывает и использует показатели качества кредитного портфеля. В частности, отдел по работе с просроченной задолженностью интересуется объемом просроченной задолженности в разрезе ее длительности, перечнем клиентов, впервые допустивших просроченный платеж, информацией о клиентах, у которых приближается срок платежа, но отсутствуют средства. Отдел выдачи кредитов разрабатывает и использует лимиты возрастного ценза, по компаниям-работодателям, по месту регистрации физических лиц. Для менеджеров банка интересны финансовые показатели качества выданных ссуд: агрегированные; достаточности резервов; доходности ссуд; качества управления ими и др.

До настоящего времени для оценки кредитоспособности как юридических, так и физических лиц большинство банков использовало единые подходы в виде анализа предоставленных заемщиком документов. Этот процесс требует от банков значительных временных и финансовых затрат.

Кроме того, он не поддается стандартизации. Высокие издержки по обработке кредитной заявки резко снижают стимулы к расширению сферы потребительского кредитования. Для решения проблемы высоких финансовых и трудовых затрат при принятии решения по выдаче кредита индивидуальному заемщику необходима разработка методики анализа кредитоспособности индивидуальных клиентов. Во всем мире потенциального заемщика оценивают не кредитные комитеты, а компьютер с помощью программы скоринга (балльной оценки).

Скоринг представляет собой математическую или статистическую модель, с помощью которой на основе кредитной истории «прошлых» клиентов банк пытается определить, насколько велика вероятность, что конкретный потенциальный заемщик вернет кредит в срок. В промышленно развитых странах, когда человек обращается за кредитом, банк располагает заполненной анкетой заемщика, в которой последний отвечает на вопросы, на первый взгляд не имеющие отношение к принятию решения по выдаче кредита (возраст, семейное положение, профессия и т.д.).

В самом упрощенном виде скоринговая модель представляет собой взвешенную сумму определенных характеристик. В результате получается показатель, который указывает на положительное или отрицательное решение по предоставлению кредита. Скоринг выделяет те характеристики, которые наиболее тесно связаны с ненадежностью или, наоборот, надежностью клиента.

Мы не знаем, вернет ли данный заемщик кредит, но мы знаем, что в прошлом люди этого возраста, этой же профессии, с таким же уровнем образования и с таким же числом иждивенцев кредит не возвращали.

Ограничениями на пути распространения скоринга в России являются необходимость накопления большого объема статистической информации, определения, какая информация является важной и имеет отношение к данному кредиту, анализа и правильной интерпретации полученной информации. В связи с отсутствием широкого опыта кредитования физических лиц построение близкой к реальности математической модели определения кредитных рисков представляется проблематичной. По мере расширения кредитования и накопления статистической информации доступность скоринга и точность проводимых с его помощью оценок возрастут.

3.4. Минимизация кредитных рисков с использованием бюро кредитных историй

В настоящее время в России расширяются масштабы получения гражданами кредитных платежных карт, ипотечных и потребительских кредитов. С другой стороны, расширение реальной возможности получения кредитов гражданами представляется несомненно важной для развития тех секторов производства и экономики, которые связаны с удовлетворением запросов непосредственно населения. Равно как и для развития предпринимательства на самом “малом” уровне — предпринимательства без образования юридического лица, при том, что роль данной формы предпринимательства как в предоставлении услуг населению, так и в решении проблемы занятости не может быть преуменьшена. Возможности же получения кредитов гражданами в сильной мере сдерживаются достаточно высокими рисками, основанными на сложности и высоких затратах сбора информации о потенциальном заемщике.

Поэтому не вызывает сомнений, то обстоятельство, что отсутствие у кредитора информации о кредитной истории заемщика сдерживает масштабы кредитования банками граждан, сдерживая, тем самым, и развитие целых секторов экономики нацеленных непосредственно на обслуживание граждан включая и создаваемый ими сектор экономики, в виде малых предприятий.

Представляется, что существенную помощь в решении этих проблем могло бы оказать создание некоей системы, позволяющий накапливать информацию о кредитных операциях банков и их клиентов, а также предоставлять ее в установленном порядке заинтересованным организациям.

Однако, предыдущие попытки создания подобного рода системы неизменно вызывали целый ряд сомнений, в первую очередь связанных с тем, что в рамках данной системы будет концентрироваться информация составляющая банковскую (и личную) тайну, в силу чего опасность злоупотребления этой информацией будет весьма велика.

Закон о кредитных историях, подписанный президентом 30 декабря 2004 года, вступил в силу в РФ с 1 сентября 2005 года. Все банки России должны теперь обзавестись хотя бы одним кредитным бюро, заключить с ним соглашение и впредь предоставлять своему бюро всю информацию о заемщиках. Такие действия оговаривает закон "О кредитных бюро". Каждый заемщик, согласно этому закону, имеет право накапливать свою кредитную историю, сохраняя уверенность банка в том, что он его добросовестный клиент. Предполагается, что это оградит кредитные организации от мошенников.

С 1 марта 2006 года все банки должны были начать передавать информацию о заемщиках в кредитные бюро. Кто этого не сделает - нарушит закон. Одновременно баки станут получать из бюро кредитные истории. Однако никакого влияния на условия кредитования это не оказывает. Поскольку созданная система кредитных бюро практически закрывает доступ большинству участников рынка к самым полным базам по заемщикам. И банки, выдавая кредиты, будут продолжать опираться на собственные технологии оценки кредитоспособности, а не на данные кредитных бюро. Что сохранит высокие риски в потребительском кредитовании, а значит, и высокие ставки.

Основная цель создания бюро кредитных историй (БКИ) - обеспечение доступности информации о заемщике. По мнению руководителя центрального каталога кредитных историй Банка России Бориса Воронина, бизнес БКИ такой же, как банковский, и для его полноценного развития необходимо создать высоко конкурентный рынок. Оборотной стороной наличия большого количества участников рынка является раздробленность информации. Однако эксперты считают, что с течением времени количество бюро уменьшится, а потребители информации, банки, заинтересованы, чтобы доступ к этой информации имел ограниченный круг участников.

Становление и развитие бюро кредитных историй протекает вместе с ростом объемов кредитования, и ее основной задачей является предотвращение кризиса рынка потребительских кредитов. Сегодня на этом рынке уже наметились неблагоприятные тенденции. Хотя регуляторы рынка говорят лишь о 2-3 процентах просроченной задолженности, в действительности ее уровень намного выше. По мнению члена комитета Государственной думы по кредитным организациям и финансовым рынкам Владимира Тарачева, "процент просроченных кредитов достаточно высок по отдельным филиалам, но общая статистика размазывается по всему банку и в итоге уменьшается до 2-3 процентов". Предельно допустимый уровень просроченных кредитов составляет 10%, и если монетарные власти не вмешаются, отдельные банки в скором времени могут превысить эту отметку. Но пока Центробанк не считает нужным принимать превентивные меры¹². Сейчас реально работающая система кредитных бюро была бы весьма кстати, поскольку стала стремительно нарастать просрочка платежей по кредитам - по информации ЦЭА "Интерфакса" объем "плохих" долгов растет вдвое быстрее, чем объем кредитования.

Таблица 3.2

Изменение доли просроченной задолженности по кредитам физическим лицам¹³

Эксперты сходятся во мнении, что бюро кредитных историй сегодня не должны восприниматься как волшебное средство от кризиса неплатежей. По мнению начальника Управления регулирования деятельности профессиональных участников и инфраструктурных организаций на финансовом рынке ФСФР России Алексея Волкова, БКИ являются "не удочкой, а инструментом, с помощью которого банки могут контролировать свои риски". Поэтому их нельзя обвинять в проблемах банков, в том числе возникших вследствие мошенничества¹⁴.

Предметом контроля федеральной службы является качество услуг, соблюдение прав участников и закона. Правом исключения из реестра заемщиков обладает только суд. Сотрудничество банков с кредитными бюро должно быть стратегическим, рассчитанным на длительную перспективу, только тогда оно приведет к значительному результату. Банки должны также способствовать совершенствованию работы кредитных бюро. Их деятельность должна формироваться на рыночных условиях и с течением времени это приведет к улучшению качества предоставляемых услуг, доступности цен и предложению приемлемых условий.

На кредитные бюро рынок потребительского кредитования возлагал большие надежды. Ожидалось, что они наконец-то познакомят банки с заемщиками и помогут банкирам снизить риски в потребительском кредитовании. Что, соответственно, повлечет за собой снижение стоимости кредитов, поскольку на рисковую составляющую в настоящее время приходится существенная часть процентной ставки. Однако поправки в первоначальный проект закона "О кредитных историях" привели к созданию многочисленных бюро. Основными из них эксперты называют Национальное бюро кредитных историй (НБКИ), созданное под эгидой Ассоциации российских банков, "Экспириан-Интерфакс" и три аффилированных бюро, учрежденных крупнейшими игроками рынка розничного кредитования - "БКИ Инфокредит" (Сбербанк), "Кредитное бюро Русский Стандарт" и Global Payments Credit Services "Хоум Кредит Финанс Банк" (ХКФ Банк). И такая система, по мнению экспертов, продуктивно работать не будет. Потому что ценовая политика бюро практически закрывает базы по заемщикам от большинства участников рынка.

Дело в том, что цена отчета напрямую зависит от объема передаваемой в бюро информации. И она становится неприемлемой, если банк просто покупает отчеты, не передавая свои данные по кредитам. Например, как сообщили нам в ХКФ Банке, их кредитное бюро установило цену за отчет от $0.4 до 1.4 "при условии предоставления адекватного количества новых кредитов в базу бюро". Адекватность в понимании бюро - это предоставление данных по 7 кредитам на 10 запросов. Если банк не передает информацию о заемщиках в кредитное бюро, стоимость ответа на запрос значительно повышается. К примеру, в Global Payments Credit Services - до 354 рублей. В НБКИ - до $6-24.9 (если банк предоставляет информацию стоимость отчета - $0.4-2). И это общая политика.

В результате банки поставлены перед выбором: или заключать договор об обмене информацией со всеми бюро и получать кредитные истории по приемлемой цене; или платить за отчет запредельную цену, взвинчивая стоимость кредитов; или выбрать одно-два перспективных бюро, чтобы соблюсти закон и не попасть на штраф, а самим продолжать оценивать заемщиков по собственным методикам на свой страх и риск. Большинство банков выбирают последнее. Банки уже давно ввели в кредитный договор пункт о предоставлении информации. И после регистрации бюро в государственном реестре смогут передать им довольно внушительную базу. Например, НБКИ планирует в течение первого года работы создать базу из 10 млн. кредитных историй компаний и потребителей. И Global Payments Credit Services собирается аккумулировать до конца 2006 года около 10 млн. записей о заемщиках (ХКФ Банк планирует к началу работы бюро передать в его базу 2.5 млн. записей о кредитах).

Банк "Русский стандарт" в 2005 году выдал 8 млн. кредитов, и, судя по темпам роста его кредитного портфеля в 2006 году, "карманное" бюро банка получит свыше 10 млн. записей. Самый внушительный кредитный портфель у Сбербанка, однако и средняя сумма одного кредита здесь на порядок выше, поэтому, по оценкам "Известий", база "карманного" бюро Сбербанка в 2006 году будет содержать не меньше 4 млн. записей¹⁵.

Пока большинство банков заключает договора с НБКИ. На втором месте по популярности - "Экспириан Интерфакс". Крупные банки подписывают соглашения об информационном обмене сразу с несколькими бюро. Например, Бинбанк подписал договор с НБКИ и "Экспириан Интерфакс", считая, что в перспективе они сконцентрируют основной объем информации. Промсвязьбанк подписал соглашение с НБКИ, поскольку его база будет обладать более диверсифицированной информацией.

Бюро в первую очередь создано для обобщения и централизации информации о заемщиках многочисленных банков. Соответственно, чем меньше кредитных бюро, тем более концентрированным этот источник является. И, следовательно, для кредитующих банков наличие небольшого количества источников гораздо удобнее - не требует долговременного опроса всех бюро в поиске определенного клиента. Во-вторых, взаимодействие с бюро, обмен большим объемом данных - это технологии, разработка, поддержка и изменение которых требует затрат. И наличие большого количества разрозненных кредитных бюро подразумевает необходимость разработки большого количества технологических решений. Это просто экономически обременительно и, в конечном счете, не выгодно.

Изменить сложившуюся ситуацию, по мнению депутатов, могла бы поправка в закон, запрещающая банкам передавать информацию только в аффилированное бюро. Но эта инициатива получила отрицательное заключение ЦБ и государственно-правового управления президента. И, скорее всего, законодательного закрепления она не получит. Другой вариант - взаимодействие между бюро. Между БКИ нет никакой связи. Если бы они наладили взаимодействие между собой, банк заключал бы соглашение с одним бюро, посылал бы туда запросы, а оно само разыскивало бы и получало информацию о заемщике из другого бюро и направляло ее в банк. По словам представителей БКИ, таких консультаций не проводится и никакой информационный обмен между ними невозможен. По крайней мере сейчас. Может быть, через несколько лет, когда рынок проведет естественный отбор и на рынке останется, по мнению экспертов, 3-4 бюро, они начнут взаимодействовать. Только тогда банкиры получат в свое распоряжение единую базу по заемщикам, а население - быстрые и дешевые кредиты.

Таким образом, развитие института «Бюро кредитных историй» в России еще только в начале пути, и многие вопросы при вдумчивом подходе законодателя, регулирующих организаций и банковского сообщества со временем, безусловно, удастся решить.

3.5. Выводы по разделу

Проведенный анализ кредитных операций ОАО АКБ «ИБРР-банк» можно отметить, что за последние годы значительно вырос объем кредитования как юридических так и физических лиц, однако, возросла и доля просроченной и безнадежной задолженности. Таким образом, совершенствование механизма управления кредитными рисками банка является актуальной задачей.

Для снижения уровня кредитного риска банку рекомендуется проводить оценку риска с точки зрения их значения как по масштабу влияния, так и по вероятности наступления. В основе оценки риска должен быть заложен поиск зависимости между определенными размерами потерь, связанными с реализацией риска и вероятностями их возникновения. Важной задачей при оценке риска является сравнение его значения с допустимым уровнем. Количественную оценку риска рекомендуется проводить: в процессе рассмотрения кредитной заявки заемщика, в ходе мониторинга заемщика, а также в процессе рассмотрения необходимости и возможности изменения условий кредитования. Содержание количественной оценки кредитного риска индивидуального заемщика заключается в определении его кредитоспособности. Процесс определения кредитоспособности включает оценку вероятности выполнения заемщиком условий кредитной сделки, а также масштаба потерь банка в случае реализации риска. Предлагается следующая последовательность анализа кредитной заявки заемщика. Во-первых, необходимо оценить характер клиента и искренность его намерений, а также выяснить “чувство ответственности при использовании банковского кредита” и “придерживался ли клиент условий кредитного договора”. Для этого проводится собеседование представителя заемщика с кредитным сотрудником банка, анализируется кредитная история заемщика. Также проверяются полномочия лица ведущего переговоры с банком на предмет наличия полномочий относительно проведения с банком переговоров о кредитовании. Во - вторых, анализируется финансовая отчетность предприятия - заемщика с целью определить, располагает ли заемщик достаточным для погашения кредита потоком наличности и активами. Третьим этапом следует проверка имущества или других активов заемщика, предоставляемых в качестве обеспечения, для того, чтобы убедиться, что банк не встретит препятствий в процессе реализации права банка на обеспечение в случае невыполнения заемщиком условий кредитного договора. Необходимым условием принятия положительного решения о кредитовании является последовательное прохождения всех указанных этапов проверки кредитоспособности заемщика.

Таким образом, оценка кредитоспособности заемщика производится на основе имеющейся у банка информации о готовности заемщика исполнять обязательства, наличия у него возможности погасить кредит и наличия обеспечения, позволяющего банку компенсировать потери в случае неисполнения заемщиком условий кредитного договора.

Принятию решения о выдаче кредита должно предшествовать проведение оценки кредитного риска отдельного заемщика на предмет допустимости в рамках количественной оценки кредитного риска ссудного портфеля банка. Высокий кредитный рейтинг заемщика не является достаточным основанием для принятия решения о предоставлении кредита. В ряде случаев банк не имеет возможности включить в ссудный портфель кредит с небольшим уровнем риска. Например, в случае превышения с его включением установленных нормативов - размера кредита на одного заемщика, или по причине нарушения принципа необходимости диверсификации кредитного портфеля банка. Или наоборот, кредит с высоким уровнем кредитного риска может быть включен в портфель - кредиты со сходными параметрами уже присутствуют в портфеле банка и в этом случае банк будет заинтересован увеличить их количество при условии установлении ставки по кредиту на уровне, компенсирующем вероятность невозврата.

Для минимизации кредитного риска также целесообразно использовать данные бюро кредитных историй, организация обмена информацией между банками позволит снизить уровень кредитного риска по всей банковской системе в целом.

Заключение

В заключение дипломной работы целесообразно подвести итог проведенному исследованию.

В первой главе дипломной работы были исследованы теоретические вопросы кредитной политики банка.

Кредит – это форма мобилизации временно свободных денежных средств. Кредитование осуществляется на основе следующих принципов: возвратность кредита; срочность кредита; платность кредита; обеспеченность кредита; целевой характер кредита; дифференцированный характер кредита.

Кредитная политика коммерческого банка — это комплекс мероприятий банка, цель которых — повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа и включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования.

Во второй главе дипломной работы исследуется кредитная политика ОАО АКБ «ИБРР-банк».

Банк проводит активную кредитную политику: доля ссудной задолженности в структуре активов в 2004 году возросла до 77,8% с 68,3% в 2003 году.

На протяжении 2004 года Банк предоставлял кредитные ресурсы предприятиям и организациям самых различных отраслей экономики.

По состоянию на 1 января 2005 года доля кредитов предприятиям военно-промышленного комплекса составила 9,8%, машиностроения и металлообработки – 5,1%, металлургии – 4,9%, электроэнергетики – 4,4%, агропромышленного комплекса – 4,3%. Значительную долю в кредитном портфеле Банка занимают кредиты предприятиям торговли – 9,8%. В 2004 году до 4,2% от общего объема корпоративного кредитного портфеля возросла доля кредитов лизинговым компаниям.

Темпы роста ссудной задолженности превышают темпы роста совокупных активов в 1,14 раза. Темп роста процентных доходов по предоставленным кредитам превысил темп роста общей величины процентных доходов в 1,076 раза.

В месте с тем качество кредитов банка за 2004 год несколько ухудшилось – доля нестандартных ссуд увеличилась за исследуемый период с 14,5% на 01.01.03г. до 20,8% на 01.01.05г., доля проблемных и безнадежных ссуд также возросла – с 0.2% до 0.3% задолженности банку. Следовательно, можно сделать вывод, что банку необходимо совершенствовать работу по управлению рисками.

В третьей главе рассматриваются предложения по повышению эффективности кредитной политики и методы снижения кредитного риска.

Кредитный риск обусловлен возможностью падения прибыли или потери части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг.

Механизмы контроля и снижения кредитных рисков включают следующие методы: анализ платежеспособности заемщиков при предоставлении, пролонгации кредита, а также на регулярной основе (раз в месяц, раз в квартал); анализ и оценка обеспечения; создание резерва на возможные потери; диверсификация кредитного портфеля в разрезе отраслей производства и регионов; установление и соблюдение лимитов на составляющие кредитного портфеля (лимит на сумму кредита на одного заемщика или на группу связанных заемщиков; лимит на географические лимиты кредитования); хеджирование кредитных рисков с помощью производных финансовых инструментов.

С целью повышения эффективности кредитной политики в области управления кредитными рисками банку целесообразно, помимо традиционных методов оценки заемщиков, использовать программу скоринга (балльной оценки).

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ. – СПС «Гарант», 2006.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 26 ноября 2001 г. №146-ФЗ. – СПС «Гарант», 2006.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 3 от 26 ноября 2001 г. №146-ФЗ. – СПС «Гарант», 2006.

4. Федеральный закон № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 27 июня 2002 года. – СПС «Гарант», 2006.

5. Федеральный закон от 21 марта 2002г. № 31-ФЗ «О банках и банковской деятельности». – СПС «Гарант», 2006.

6. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 года № 110-И. – СПС «Гарант», 2006.

7. Положение Банка России N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». – СПС «Гарант», 2006.

8. Афанасьева О.Н. О современной системе краткосрочного банковского кредитования. // Бизнес и Банка. . 2002. - № 34-35. . с.1-3.

9. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ. - М.: "Проспект", 2006.

10. Банковское дело: Управление и технологии: Учеб. пособие для экон. вузов. /Под ред. А.М. Тавасиева.- М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2001.

11. Банковское дело: учеб. для вузов /Под ред. Г.Г. Коробовой.- М.: Юристъ, 2002.

12. Банковское дело: учеб. пособие для вузов /Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой.- СПб и др.: Питер, 2002.

13. Банковское дело: Учебник для экон. вузов/ О.И. Лаврушин., И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др., Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: - Финансы и статистика, 2000.

14. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П., ред. Банковское дело. - М.: "Финансы и статистика", 2005.

15. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - С.-Пб.: Питер, 2002.

16. Браткова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос, 2001.

17. Галицкий В.Ю. Кредиты и займы в 2006 году: Правовые основы, бухгалтерский учет и налогообложение.- М.: "Гросс Медиа". 2006.

18. Годовой отчет Банка России за 2004 г. – М.: ЦБР, 2005.

19. Ендронова В.Н. Пути совершенствования кредитной политики// Финансы и кредит. . 2002.- № 4 (94) .С 2-9.

20. Ендронова В.Н., С.Ю. Хасянова С.Ю. Классификация Банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит. . 2002.- №1 (91) .С 2-6.

21. Иванов В.В., Соколов Б.И., ред. Деньги. Кредит. Банки. - М.: "Проспект", 2006.

22. Калтырин А.В., ред. Деятельность коммерческих банков. - М.: "Феникс", 2005.

23. Крупнов Ю.С. О природе банковского потребительского кредита. // Бизнес и Банки. 2002. - № 8. . с.1-3.

24. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. – М.: Инфра-М, 2001.

25. Современные банковские технологии: теоретические основы и практика – М.: Деньги и кредит, №10, 2004. с. 50 – 61.

26. Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: Базовые операции для клиентов. - М.: "Финансы и статистика", 2005.

27. Финансовый менеджмент: учебное пособие / под ред. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004.

28. Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.: Издательство «Консалтбанкир», 2001. – 288с.

29. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ предприятий. М., 2003.

30. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2001.

Приложение 1. Отчетность ОАО АКБ «ИБРР-банк»

Баланс ОАО АКБ «ИБРР-банк»на 1 января 2005 года

Отчет о прибылях и убытках ОАО АКБ «ИБРР-банк» за 2004 год

Приложение 2. Условия кредитования

Таблица 2.2

Условия Автоэкспресс кредита

Таблица 2.3

Условия Классического автокредита

Таблица 2.4

Условия кредитования предприятий малого и среднего бизнеса

Другие похожие работы

1. Обслуживание физических лиц в банке и пути его совершенствования
2. Мировой опыт ипотечного кредитования
3. Корреспондентские отношения между банками
4. Кредитные риски в коммерческом банке
5. Кредитная политика коммерческого банка