Проблемы социального страхования

Содержание

Введение.

Глава I. Социальное страхование: понятие, виды, история развития

1.1. Социальное страхование: понятие и история развития в России

1.2. Особенности развития страхового дела в конце 90-х годов XX

1.3. Фонды социального страхования как субъекты управления страховыми средствами

Глава II. Актуальные проблемы социального страхования в России и перспективы реформ.

2.1. Состояние, динамика и проблемы повышения благосостояния в России

2.2. Финансовые проблемы социального страхования и перспективы реформ

Заключение

Список использованных источников литературы

Введение. ………………………………………………….…………….2
Глава I. Социальное страхование: понятие, виды, история развития.

1. Социальное страхование: понятие и история развития

в России…………………………………………………….……..7

2. Особенности развития страхового дела в конце 90-х

годов XX века……………………………………………………30

3. Фонды социального страхования как субъекты

управления страховыми средствами…………………………...41

Глава II. Актуальные проблемы социального страхования в

России и перспективы реформ.

1. Состояние, динамика и проблемы повышения

благосостояния в России………………………………………..53

2.2 Финансовые проблемы социального страхования и

перспективы реформ……………………………………………....62

Заключение…………………………………………………………....74

Список использованных источников литературы……...…….…76

ВВЕДЕНИЕ.

Человеческая жизнь хрупка. В процессе жизни каждый гражданин находится в опасности перед наступлением обстоятельств, которые могут самым непосредственным образом отразиться на состоянии его здоровья и трудоспособности, привести к утрате заработной платы- основного источника средств существования. Во многих случаях человек не может предотвратить указанные обстоятельства, поскольку они в значительной степени предопределяются объективными социально – экономическими условиями жизни, тесно связаны с производственной деятельностью, практически не зависят от его воли. Но они оказывают прямое воздействие на нормальное функционирование общества в целом, поэтому государство принимает на себя ответственность за их наступление, предоставляет социальную защиту гражданам, попавшим в трудную жизненную ситуацию.

Преобразования в России повлекли за собой значительное снижение реальных доходов большинства, обесцениваемых к тому же из-за инфляции. Одновременно усиливалось расслоение (неравенство по доходам). Обеднение основной части населения происходило одновременно с быстрым, ранее не отмечавшимся ростом богатства меньшинства. Острой проблемой стали задержки по выплате зарплаты, пенсий, пособий, стипендий.

Состояние экономики обусловливает вероятность возникновения социальных рисков для трудящихся, опасность для них оказаться в тяжелом материальном положении, а направленность социальной политики влияет на организацию социальной защиты, в частности, социального страхования. Этим обусловлена тесная взаимосвязь экономики, социальной политики и социального страхования. Переход к рыночной экономике существенно меняет социально-экономическую среду. В общественное сознание возвращается понятие ''социальный риск '' - вероятность материальной необеспеченности трудящихся вследствие потери возможности участвовать в экономическом процессе. Причины и факторы социального риска зачастую носят объективный характер: утрата заработка в случае временной нетрудоспособности, профессиональных заболеваний, утрата нетрудоспособности из-за несчастного случая, риск безработицы и др. - не зависят или мало зависят от возможностей значительного количества людей.

Социальное страхование распространяется прежде всего на активное, занятое население. Оно основывается на анализе различных социальных рисков потери дохода или заработка лицами наемного труда и тщательном статистическом уходе.

В условиях формирования рыночных отношений в обществе проблема совершенствования системы социального страхования становится все более острой и актуальной.

Выплаты по социальному страхованию производятся из страховых фондов, образуемых за счет взносов на социальное страховании, которые взимаются как с работодателей, так и с трудящихся.

В связи с нестабильностью реформ предприятия лишались оборотных средств, имущества в результате разрушительной приватизации, безудержный рост цен на энергоносители и тарифов на транспорт привели практически всю экономику в упадок. Государство угнетает предприятия налогами, а топливно-энергетический кризис и железная дорога - немыслимыми тарифами. Чтобы производство не остановилось, надо приобретать материалы, средств остается мало, а налоги платить надо вовремя. задолженность по налогам может привести к банкротству. Чтобы выжить, многим предприятиям приходится вести двойную бухгалтерию вследствие чего имеет место уклонение от налогов в государственный бюджет, отчисления в фонд социального страхования и пенсионный фонд производятся с формальных заработков.

Создавшаяся ситуация не позволяет обеспечить решения многих проблем, в этом обусловлена актуальность дипломной работы.

В соответствии с этим, предметом исследования является рассмотрение деятельности, выделения и описание основных проблем на основе представленной информации, а также выяснение того, от куда берутся социальные проблемы и способы решения их.

На основании этих исследований можно будет сделать вывод о более структурном подходе к проблемам социального страхования.

Социальное страхование является частью социальной защиты населения, которое предполагает функционирующую систему законодательно-нормативных актов, обеспечивающих нормальное материальное, бытовое, правовое и моральное право граждан Российской Федерации. Вопросы обеспечения нормальных условий жизнедеятельности граждан общества прежде всего в таких областях, как материально-бытовой, правовой и нравственной- составляют главное содержание социальной защиты. Социальное страхование является важнейшем составной частью социальной политики Российской Федерации.

Социальное обеспечение выполняет экономическую функцию социальной политики государства. Оно законодательно закреплено Конституцией Российской Федерации (статья 39 п. 3), которая гласит: ''Поощряются добровольное социальное страхование, создание дополнительных форм социального обеспечения и благотворительность'', Осуществляется на практике с помощью организационно – правовых механизма, который представляет собой комплекс взаимосвязанных организационных мер. Этот механизм не остается неизменным, он постоянно совершенствуется в соответствии с конкретными условиями и задами государства.

Федеральный Закон ''О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, государственный Фонд занятости населения Российской Федерации и в Фонды обязательного социального страхования на 2000 год

Утвердил тарифы страховых взносов в указанные фонды. Так в пенсионный Фонд Российской Федерации тарифы страховых взносов (статья 1)

- для работодателей – организаций 28%

• для работодателей – организаций, занятых в области

сельского хозяйства - 20,6%

• для работодателей – организаций, использующих

труд летных экипажей, - 14%

• для индивидуальных предпринимателей, родовых семейных

общин малых народов Севера – 20,6%

• для граждан (физических лиц) – 1%

В фонд обязательного медицинского страхования (статья 4 )перечисляют

взносы те же категории плательщиков, что и в статье 1 настоящего закона, тариф страховых взносов которых определяется в размете 3,6%- ( из них 0,2%

в Федеральный фонд обязательного социального страхования).

Настоящий закон освобождает от уплаты страховых взносов(статья 6 ) во все

Указанные фонды инвалидов всех групп инвалидности и организации, использующие труд инвалидов.

Цель дипломной работы заключается в изучении, исследовании системы социального страхования и о том, как система осуществляет свою деятельность.

Объектом исследования дипломной работы обусловлено развитие системы социального страхования как социальной проблемы общества.

Предмет исследования :

• социальное страхование, исторический аспект страхования;

• нормативно- правовая база развития страхования;

• проблема страхования и основные направления его совершенствования.

Важность социального страхования и социального обеспечения состоит в том, что часть граждан России находится на службе у государства – живет на фиксированные оклады, пенсии и в большей мере нуждается в социальной защите, проблема эта всегда актуальна, и особенно важна, когда Россия преживает трудности, определяющие жизнеспособности и жизнедеятельности человека.

В дипломной работе рассмотрены наиболее актуальные вопросы социального страхования. Работа состоит из двух частей.

В 1 главе рассмотрены понятия, виды, история развития социального страхования в России.

Во 2 главе представлены актуальные проблемы социального страхования в России и перспективы реформ. Так же в конце сделан вывод о проделанном исследовании, в виде заключения.

ГЛАВА I. СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ: ПОНЯТИЕ И ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ В РОССИИ.

1.1. СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ : ПОНЯТИЕ И ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ В РОССИИ.

Социальное страхование является формой социальной защиты экономически активного населения от различных рисков, связанных с потерей работы, трудоспособности и доходов, на основе коллективной солидарности возмещения ущерба. Особенностью социального страхования является его финансирование из специальных внебюджетных фондов, формируемых из целевых взносов работодателей и работников при поддержке государства.

Общественно значимый характер фондов социального страхования и принцип солидарного участия работников и работодателей в их формировании определяет специфику управления ими. Эти фонды функционируют на принципах самоуправления и некоммерческого хозяйствования. ¹

Социальное страхование существует в двух формах: обязательного и добровольного страхования. Соотношение этих форм раз­лично для разных стран и этапов развития страхования.

Обязательное социальное страхование является особой раз­новидностью государственных социальных гарантий, обеспечи­ваемых через целевые ²

1. Роик В.Д. Социальное страхование: история, проблемы, пути совершенствования. М., 1994.

2. Пронина Л.И. Повышение эффективности социального обес­печения. М.: Экономика, 1990.

внебюджетные (государственные или обще­ственные) фонды. Здесь реализуется принцип неполного самофинансирования. В случае дефицита данных фондов государство оказывает им помощь из средств госбюджета. Таким образом, оно выступает гарантом финансовой устойчивости этих фондов и реализации программ обязательного социального страхования.

Понятие социального страхования охватывает различные формы общественного (государственного, или обяза­тельного и добровольно-общественного) страхования населения от различного рода социальных рисков, связанных с потерей работы, трудоспособности и доходов.

Помимо этого в рыночной экономике существуют разнооб­разные формы частного страхования от социальных рисков, яв­ляющиеся разновидностью добровольного личного страхования граждан. Оно осуществляется за счет взносов физических и юри­дических лиц частными страховыми компаниями, пенсионными фондами. Здесь действуют принципы рыночной эквивалентности индивидуальной оценки социального риска, зависимости размера возмещения от индивидуальной платежеспособности.

застрахован­ного лица, тесной взаимосвязи программы страхования с разме­ром индивидуального взноса застрахованного лица. На частном рынке страхования от социальных рисков работают главным обра­зом коммерческие страховые компании.

Таким образом, в развитой рыночной экономике система стра­хования от социальных рисков строится на принципах смешанной экономики, включая государственные, добровольно-общественные (коллективные) и частные, коммерческие и не­коммерческие институты организации. Подобное ее построение позволяет обеспечить как гарантированную социальную защиту граждан от вероятностных причин потери трудоспособности и доходов, так и наиболее полное удовлетворение спроса различных категорий населения на услуги страхования от социальных рисков. Ведущую роль при этом играет социальное страхование. Важнейшие виды социального риска, ведущие к потере трудо­способности жизни и дохода, включают: болезнь, производствен­ную травму, профессиональное заболевание, несчастный случай, материнство и детство, безработицу, старость, смерть кормильца. Указанным рискам соответствуют определенные виды социально­го страхования.

Особенность социальных рисков состоит в крупномасштабности их возникновения и высокой значимости последствий для личности и общества в целом (например, безработица ведет к росту заболеваемости, преступности, распаду семей и т.д.). Мас­совость их возникновения в период экономического кризиса, эпидемии или войны может вы­звать на рынке личного страхования банкротство частных страховых институтов. По характеру выплат в системе социального страхования выделяются: страхова­ние пенсий, пособий, социальных услуг и льготных благ. ¹

С развитием общества место и роль социального страхования значительно возрастают, что обусловлено увеличением охвата на­селения обязательным социальным страхованием, переходом бывших социалистических стран от государственного социального обеспечения к современным системам социальной защиты насе­ления, развитием демократии и усилением социальной защиты важнейших прав человека в современных цивилизованных госу­дарствах, расширением программ социального страхования, рос­том уровня выплачиваемых пенсий, пособий и стандартов качест­ва оказываемых социальных услуг, повышением их стоимости и ростом реальных доходов населения. ²

Обязательное социальное страхование представляет собой способ реализации конституци­онных прав граждан на материальное обеспечение в старости, в случае болезни, материнства, полной или частичной утраты тру­доспособности, потери кормильца, безработицы. Размеры получаемых средств при этом зависят от величины трудового (страхового) стажа, заработной платы, степени утраты трудоспо­собности и регулируются действующим законодательством.

Организация социального страхования в рыночной экономике базируется на следующих основных принципах: сочетание обяза­тельности и

1 О государственных внебюджетных социальных фондах. Мето­дические рекомендации. Нормативные документы. М.: Ось-89, 1995.

2. Пронина Л.И. Повышение эффективности социального обес­печения. М.: Экономика, 1990.

добровольности социального страхования; социаль­ное партнерство государства, работодателей и наемных работни­ков; компенсация потери личных доходов и трудоспособности; формирование и использование целевых внебюджетных фондов; сочетание государственного регулирования и рыночного саморе­гулирования страховой деятельности; взаимодействие основных субъектов социального страхования - страхователей, страховщи­ков и застрахованных граждан; баланс экономической эффектив­ности и социальной справедливости; общественная солидарность и индивидуальная ответственность в страховании граждан; про­филактика и реабилитация социальных рисков.

Важнейшая экономическая функция социального страхова­ния заключается в создании необходимых условий для воспроиз­водства трудовых ресурсов. Вместе с тем социальное страхование - это неотъемлемая часть политики государства в социальной сфе­ре. В этом плане система социального страхования — одна из предпосылок обеспечения социальной справедливости в общест­ве, создания и поддержания политической стабильности.

Таким образом, посредством социального страхования общество решает следующие задачи:

• формирует денежные фонды, из которых покрываются затраты, связанные с содержанием нетрудоспособных и лиц, не уча­ствующих в трудовом процессе;

• обеспечивает необходимое количество и структуру воспро­изводства трудовых ресурсов;

• сокращает разрыв в уровне материального обеспечения рабо­тающих и неработающих членов общества;

• добивается повышения жизненного уровня различных социа­льных групп населения, не вовлеченного в трудовой процесс. Система социального страхования состоит из двух частей:

• первая призвана обеспечивать профилактику, восстановление и сохранение трудоспособности работников, включая проведение оздоровительных мероприятий и переподготовки;

• вторая гарантирует материальное обеспечение лиц, утративших трудоспособность или не имевших ее.

Материальной основой данных частей социального страхова­ния выступают соответствующие фонды с характерными для них направлениями использования.

Отношения, связанные с формированием и использованием фондов социального страхования, являются составной частью общественных финансов и опосредуют их аккумуляцию в целевых внебюджетных фондах (централизованных и децентрализован­ных) предназначенных для финансирования потребностей нетру­доспособных и лиц, не участвующих в труде.

В то же время эти фонды имеют специфические черты, отра­жающие функциональное назначение социального страхования.

Во-первых, через формирование и использование фондов со­циального страхования соответствующая часть национального до­хода превращается в личные доходы, конкретные блага и услуги.

Во-вторых, в социальном страховании четко прослеживается граница первичного и вторичного распределения. Первичное рас­пределение характерно для фазы образования фондов за счет спе­циальных взносов с доходов предприятий, организаций и ра­ботников. Привлечение же средств государственного бюджета, на­селения и последующее расходование фондов социального стра­хования на принципах общественной солидарности относится к области перераспределения доходов.

В-третьих, данная сфера финансовых отношений активно регламентируется государством. Перечень страховых фондов, их на­значение, область применения, источники формирования и на­правления расходов определяются государственными норматив­ными актами, действие которых распространяется на различные формы собственности. Вместе с тем функционирование фондов социального страхования осуществляется при активном участии социальных партнеров и общественных организаций: профессио­нальных союзов, ассоциаций предпринимателей, женских, вете­ранских организаций, объединений инвалидов, органов общест­венного попечительства.

В-четвертых, фонды социального страхования – это целевые фонды, они образуются страховым методом, т.е. за счет страховых взносов предприятий, организаций и граждан и имеют четкую цель расходования. Фонды формируются на случай наступ­ления определенного события (болезнь, несчастный случай, поте­ря работы и др.), следствием которого является временное или постоянное неучастие человека в трудовом процессе.

В-пятых, фонды социального страхования аккумулируют сбе­режения граждан, предприятий и обеспечивают их частичное ин­вестирование в экономику.

Рост численности лиц наемного труда в результате развития рыночной экономики, рост жизненных стандартов и минималь­ных государственных гарантий, общее старение населения объек­тивно привели к необходимости увеличения фондов социального страхования. В последние десятилетия

объем этих фондов в раз­витых странах возрос в абсолютных суммах в 5—8 раз. Рост их ве­личины дает возможность повысить уровень социальных выплат.

Фонды социального страхования образуются за счет трех ис­точников: страховых взносов работников, взносов работодателей и субсидий государства.

Взносы застрахованных работников представляют прямой вы­чет из их дохода. По существу, это целевой подоходный налог. Ставка взноса устанавливается в процентах к валовому заработку и является в большинстве случаев пропорциональной независимо от величины дохода. При этом предусматривается годовая макси­мальная сумма взносов или максимальный доход, к которому применяется ставка. Ставки взноса установлены: в США — 7,15%;в Великобритании — 5,7 и 9 (в зависимости от дохода); во Фран­ции — 5,7; в Японии — 5,3%.(1) В странах действует либо один взнос с физических лиц по всем видам страхования (США), либо не­сколько (ФРГ, Франция), уплата которых дает право на соответ­ствующие виды пособий и социальных услуг. В России подоходный налог с работников в размере 13%Взносы с предприни­мателей взимаются в процентах не к общему фонду заработной платы занятых, а к заранее установленной максимальной суммар­ной заработной плате, т.е. суммы, превышающие этот максимум, не учитываются. В США и ФРГ ставка взноса работников и рабо­тодателей одинаковая, в других странах взносы работодателя выше. ¹ Сумма единого социального налога введенного с 1 января 2001 года, в России исчисляется плательщиком – работодателем самостоятельно, отдельно в отношении каждого фонда. Она рассматривается в процентах по отношению к налоговой базе, при этом ставки взносов зависят от величины налоговой базы каждого работника, рассчитанной нарастающим итогом с начала года. Ставки единого социального налога с нарастающим годовым итогом до 100 000 рублей, - для плательщиков – работодателей (кроме организаций, занятых сельскохозяйственным производством, и малочисленных народов Севера) – 35% , а для работодателей - организаций, занятых производством сельскохозяйственной продукции, а также крестьянских (фермерских) хозяйств, малочисленных народов Севера – 26,1%.

Государственные субсидии включают взносы в фонды обяза­тельного социального страхования за неработающих граждан, во­еннослужащих и госслужащих, дотации на покрытие дефицита этих фондов и налоговые льготы. ²

По линии социального страхования финансируются услуги учреждений здравоохранения и социального обеспечения, санаторно-курортных организаций по восстановлению трудоспособно­сти, проведению оздоровительно-профилактических мероприя­тий. ³

Особенность льготных благ как формы использования средств социального страхования состоит в том, что их назначение связа­но с

получением конкретного материального блага или услуги. В силу этого

1.Э.А. Челышева .Платежи во внебюджетные фонды. Единый социальный налог. М.:''ИздательствоПРИОР'', 2001 .

2. Волков А. М.. Швеция: социально-экономическая модель. М.:Мысль, 1991. Юлдашева. М.: Изд. Анкил, 1996.

3. Общая теория финансов / Под ред. Л.А. Дробозиной. М.:Банки и биржи, 1995 / Под ред. Р.Т

льготные блага занимают промежуточное положение между натуральным и денежным распределением. Это определяет такую черту льгот, как дополнительность, т.е. возможность увели­чения потребительских возможностей отдельных групп населения (льготные рецепты, путевки и др.).

Пенсии назначаются по возрасту, инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет, существуют также социальные пенсии.

Пособия бывают по временной нетрудоспособности, по бере­менности и родам, на детей, пособия по безработице и ритуальные, а также на переподготовку и повышение квалификации.

По линии социального страхования бесплатно или на льгот­ных условиях предоставляются услуги по протезированию, трудо­вому обучению и трудоустройству инвалидов, оказанию им юри­дической помощи, услуги

домов-интернатов для престарелых и инвалидов, санаторно-курортных учреждений.

Классификация выплат и услуг по функциональному назначению предполагает их распределение по трем группам:

• первая объединяет выплаты и предоставление услуг, имеющих цель поддержать жизнедеятельность человека: пенсии по воз­расту, инвалидности, в связи с потерей кормильца, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, со­держание в домах престарелых и др.;

• вторая группа представляет выплаты и услуги, обусловленные дополнительными затратами в связи с рождением и воспи­танием детей. Сюда относятся: пособие на рождение ребенка, оплата отпусков по уходу за ним до достижения определенного возраста, пособия на детей;

• к третьей группе отнесены выплаты и услуги, имеющие цель восстановить трудоспособность, связанные с медицинской реа­билитацией, обучением и переобучением инвалидов, безработ­ных, женщин, возвращающихся к трудовой деятельности после декретного отпуска.

Важный практический аспект имеет классификация выплат и услуг по признаку их адресности, т.е. в зависимости от того, к ка­кой группе населения относятся получатели выплат и услуг: рабо­чие и служащие государственного сектора, кооперативного, част­ного, военнослужащие и их семьи и т.п. Данная классификация лежит в основе разработки законодательных актов, регулирующих социальное страхование различных групп населения. Выделяются два вида обязательного социального страхования:

обязательное общее страхование и обязательное профессиональное страхование.

Обязательное социальное страхование призвано обеспечить всем гражданам независимо от их возраста, социального положе­ния, места жительства, уровня доходов и т.п. равные возможности в получении определенного уровня страховых социальных га­рантий (пенсий, пособий и услуг).

Обязательное социальное страхование рассматривается как гарантированная государством система мер материального обеспе­чения трудящихся и членов их семей в старости, при болезни, по­тере трудоспособности, поддержки материнства и детства, а также охраны здоровья членов общества. Средства обязательного соци­ального страхования формируются за счет целевых налоговых от­числений предприятий, учреждений, организаций всех форм соб­ственности, наемных работников, взносов индивидуальных пред­принимателей и государственных субсидий.

Обязательное профессиональное страхование распространяется на лиц, занятых на работах, связанных с повы­шенным травматизмом, особо опасными и неблагоприятными ус­ловиями труда. Уровень страховых взносов при обязательном профессиональном страховании выше, чем при обязательном об­щем страховании, и соответственно выше уровень материального обеспечения.

Недостаточный уровень государственных гарантий в системе обязательного социального страхования и высокий уровень дохо­дов страхователей благоприятствует тому, что фонды доброволь­ного социального страхования рассматриваются не как альтернати­ва, а как дополнение к обязательному страхованию. Взаимное до­полнение этих фондов позволяет недостатки одного вида страхо­вания компенсировать достоинствами другого.

Добровольное социальное страхование призвано обеспечить дополнительный уровень социальной защиты гражданам по срав­нению с обязательным социальным страхованием. Оно реализует­ся за счет средств, полученных в виде взносов либо непосредст­венно от граждан за счет их собственных доходов, либо от работо­дателей, страхующих работников из прибыли фирмы. Оно может быть коллективным или индивидуальным. ¹

Размеры страховых взносов по добровольному страхованию устанавливаются страховыми общественными институтами само­стоятельно и зависят от качества страхуемых рисков, правил стра­хования, принятых конкретным страховщиком, стоимости соци­альных услуг, числа застрахованных и т.п. Процедура определения взносов регулируется теорией актуарных расчетов.

Добровольное социальное страхование граждан является к системе важным элементом функционирования рынка страховых услуг. Оно осуществляется на основе членства в обществе взаимного страхования или договора между страхователем и страховщиком. Правила добровольного социального страхования в России, определяющие общие условия и порядок его проведения, устанавливаются страховщиками само­стоятельно в соответствии с положениями Закона РФ "О страховании" (1992 г.) Конкретные условия страхования определяются при заключении договора страхования. В соответствии с указанным законом объектом добровольного страхования могут быть имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудо­способностью и пенсионным обеспечением застрахованного лица.

Средства обязательного социального страхования используются в виде денежных выплат, финансирования социальных услуг и предоставления льготных благ. Главное место как по социально-экономическому значению, так и по объему ресурсов принадле­жит денежным выплатам. Они представлены пенсиями и пособия­ми, которым свойственна целевая направленность, как по характе­ру использования, так и контингенту получателей. ¹

1. Бабич А.М., Егоров Е. Н., Жильцов Е. Н. Экономика социального страхования –М.;ТЕИС, 1998.

Пенсия - это гарантированная ежемесячная денежная выплата для обеспечения граждан в старости, в случае полной или частичной нетрудоспособности, потери кормильца, а также в связи с достижением установленного стажа работы в определенных сферах трудовой деятельности. Из пенсионных фондов, создаваемых за счет взносов работодателей и работников, трудящиеся и их семьи получают материальное обеспечение при наступлении указанных страховых случаев.

Величина ресурсов социального страхования, направляемых на пенсионное обеспечение, определяется тремя группами факторов: демографическими, экономическими и правовыми. К важнейшим демографическим факторам относятся рост средней продолжительности жизни людей и связанный с ним процесс старения населения. Экономические факторы включают установленное соотношение заработной платы и пенсионного обеспечения, его минимальный уровень, использование элементов стимулирования в виде надбавок за сверхнормативный трудовой стаж, особые условия труда и т.п. К правовым факторам относятся особенности национального законодательства в сфере пенсионного страхования и обеспечения.

В обязательном пенсионном обеспечении различают пенсии страховые (трудовые) и социальные. К первым относятся пенсии по возрасту, по инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет; вторые — выплачиваются гражданам, не имеющим права на трудовую пенсию по наступлению возраста 60 лет (для женщин) и 65 лет (для мужчин).

В условиях рыночной экономики страховые пенсии могут предоставляться за счет средств государственного Пенсионного фонда и за счет пенсионных фондов предприятий. Условием получения пенсии от предприятия является установленная продолжительность работы на нем. Предоставляется пенсия либо в виде надбавки к государственной пенсии, либо как самостоятельная выплата. Она не является гарантированной и закрепляется лишь в коллективном договоре между профсоюзом и администрацией предприятия. Право на государственную страховую пенсию приобретают лица при наличии у них определенного трудового (страхового) стажа и при условии уплаты страховых взносов в го­сударственный Пенсионный фонд. Размер пенсий, как правило, соизмеряется с прошлым заработком и устанавливается в процентах к нему на общих или льготных основаниях.

Социальные пенсии выплачиваются нетрудоспособным гражданам при отсутствии у них права на страховую пенсию. Размеры социальных пенсий определяются по категориям получателей в процентах к минимальной пенсии по возрасту. Наличие социальных пенсий позволяет охватить государственным социальным страхованием всех граждан, гарантировать им минимальный уровень материального благосостояния независимо от наличия трудового стажа.

Пособие — это гарантированная денежная выплата при временном перерыве в работе, а также для компенсации повышенных расходов, возникающих в определенных случаях. В первую группу входят пособия по безработице, временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком после его рождения, пособие по беременности родам и ритуальные. Вторую группу составляют пособия при рождении ребенка, на несовершеннолетних детей и пособие на погребение умершего работника или члена его семьи.

Финансирование услуг, предоставляемых по линии социального обеспечения, призвано удовлетворить ряд потребностей различных групп нетрудоспособных граждан. Эта форма использования средств социального страхования включает оплату лечебно-профилактической помощи, содержание домов-интернатов, покрытие затрат на организацию лечения и отдыха престарелых и инвалидов, трудоустройство инвалидов, подготовку и переподготовку безработных и др.

До 1917 г. социальное страхование в России в целом отража­ло европейские тенденции, но имело и некоторые черты, опреде­лявшиеся особенностями российской истории.

В развитии социального страхования в России в целом можно выделить несколько периодов:

1. XVII-XIX вв. — возникновение и развитие социального обеспечения как общественного института;

2. Вторая половина XIX в. — 1917 г. — принятие страховых зако­нов и формирование социального страхования и его учреждений;

3) с 1917 г. до начала 1930-х гг. — свертывание и огосударствление социального страхования в соответствии с политической и экономической ситуацией в стране;

4) начало 30-х — 80-е гг. - преобладание государственного соци­ального обеспечения, передача социального страхования в ве­дение профсоюзов;

5) с начала 1990-х гг. — возрождение социального страхования, адек­ватного требованиям формирующейся рыночной экономики.

Зарождение пенсионного обеспечения началось еще в прошлом веке, во второй половине XIX в. в России стали образовываться эмеритальные (пенсионные) кассы.

Эмеритальная касса — это организация, в которую человек вносил деньги и из которой через определенное количество лет участия в кассе или по выслуге лет выплачивалась ежегодная пен­сия (иногда заменяемая единовременными пособиями) как самим участникам, так и членам их семьи в случае смерти кормильца. Первая эмеритальная касса, Устав которой впоследствии был взят за образец для пенсионных касс других учреждений, была осно­вана при Морском ведомстве в 1858 г.

Обязательное устройство страховых касс в России восходит к 1861 г., когда был принят Закон "О вспомогательных товари­ществах" при казенных заводах. В 1901 г. были приняты "Времен­ные правила о пенсиях рабочим казенных горных заводов и руд­ников, утративших трудоспособность на заводских и рудничных работах".

В России наряду с городской и земской медициной уже во второй половине XIX в. существовала фабрично-заводская меди­цина. В этот период наибольшее значение для охраны здоровья рабочих имели: Закон 1866 г., устанавливающий обязанность предпринимателей обеспечивать рабочих медицинской помощью, Закон 1882 г., утвердивший фабричную инспекцию. Закон 1903 г., устанавливающий ответственность работодателей при несчастных случаях. Последний вводил необходимость компенсации потер­певшим и их семьям за увечье и смерть в промышленных заведе­ниях. Основанием права на вознаграждение пострадавших от не­счастных случаев на производстве являлось понятие профессио­нального риска. Фабрично-заводская медицина полностью зависе­ла от владельцев фабрик и заводов. Врачи получали жалование от заводоуправления и должны были информировать предпринима­телей о состоянии здоровья рабочих.

Наряду с развитием фабрично-заводской медицины в России, во второй половине XIX в., как и в других странах Европы, по­лучает развитие общественная система страхования ремесленников и наемных рабочих, основой которой становятся больничные кассы.¹ Различные источники называют 1858-1859 гг. как время создания первой больничной кассы на территории Российской империи в г. Рига. С этого времени начинается распространение больнич­ных касс и страхования как добровольного общественного инсти­тута по всей России. К 80-м гг. XIX в. относятся первые проекты государственного социального страхования рабочих. Революция 1905 г. ускорила решение вопросов, связанных с введением обяза­тельного социального страхования.

В 1912 г. III Государственная дума приняла пакет страховых законов: "Об утверждении присутствий по делам страхования ра­бочих", "Об утверждении Совета по делам страхования рабочих", "Об обеспечении рабочих на случай болезни", "О страховании ра­бочих от несчастных случаев на производстве". Общее руководст­во социальным страхованием в стране осуществлял Совет по делам страхования рабочих при Министерстве торговли и промышленно­сти. В губерниях и крупных городах утверждались страховые при­сутствия, наблюдающие за исполнением страховых законов. Рабо­чими органами на местах являлись больничные кассы и страховые товарищества. ¹ Последние объединяли в страховых целях работода­телей по округам. В дореволюционной России действовало не­сколько тысяч страховых касс и около 10 товариществ.

Органом проведения страхования на случай болезни по зако­ну являлась

1. Роик В.Д. Социальное страхование: история, проблемы, пути совершенствования. М., 1994.

больничная касса, учреждаемая на каждом предприятии с числом рабочих не менее 200. Мелкие предприятия могли создавать общие больничные кассы, больничная касса управля­лась общим собранием, являвшимся высшим органом и правлением которое являлось исполнительным органом. Общее собрание со­стояло из представителей рабочих и работодателей. Последним при­надлежало 2/3 от числа голосов представителей рабочих.

Правление больничной кассы, как и общее собрание, состоя­ло из представителей рабочих и владельца предприятия, причем последний имел в правлении на один голос меньше, чем предста­вители рабочих.

Средства больничных касс состояли из взносов рабочих и предпринимателей. При этом, в соответствии с законом, взносы рабочих в

полтора раза превышали взносы предпринимателей. Размер взносов устанавливался общим собранием больничной кассы.

Основной функцией больничной кассы была выдача пособий в случае болезни, увечья, родов и смерти. Пособие по временной не­трудоспособности обычно выдавалось с 4-го дня заболевания, но не более 26 недель подряд в течение года или 30 недель в течение года при повторных заболеваниях и составляло для семейных ра­бочих от 1/2 до 1/3 заработка, а для одиноких от 1/4 до 1/2 зара­ботка. Размер пособий устанавливался общим собранием больнич­ной кассы, которое могло принять решение о выплате пособия с

первого дня нетрудоспособности. При увечье срок выдачи посо­бия был меньше — 13 недель. По истечении этого срока пособия выдавались страховыми товариществами, осуществлявшими стра­хование от несчастных случаев.

Пособия при родах выдавались только тем работницам, кото­рые проработали на предприятии не менее 3-х месяцев на срок 2-х недель до и 4-х недель после родов в размере 1/2 полного заработка.

Наряду с помощью самим застрахованным по решению общих собраний больничных касс можно было оказывать помощь членам семей. При этом максимальные расходы на все виды помощи по­следним не должны были превышать 2/3 доходов кассы.

Амбулаторное лечение и первая помощь при несчастных случа­ях участникам больничных касс по закону должны были обеспе­чиваться за счет предпринимателя, а стационарная помощь и родо­вспоможение — на общем основании. Помощь оказывалась при заболевании с утратой трудоспособности в течение 4 месяцев, по­сле чего участник кассы мог получать пособие еще в течение 2 месяцев.

Врачебная помочь членам семей участников больничных касс за счет владельцев не оказывалась, но больничные кассы в преде­лах 2/3 средств имели право организовывать лечебницы, чем они активно пользовались. Первая кассовая лечебница была создана в России в 1914 г. при Тульских заводах. У каждого уча­стника больничной кассы имелось удостоверение, в котором пере­числялись все члены семьи, находящиеся на его иждивении. Вра­чи кассовых лечебниц могли работать как семейные врачи.

По закону 1912 г. больничные кассы подчинялись губернским страховым присутствиям, которые возглавлялись губернатором или градоначальником и состояли из 15 человек: 2 представителя рабочих, остальные - представители предпринимателей и чиновни­ков. Страховые присутствия подчинялись Российскому страховому совету, в состав которого входил 21 человек: 5 представителей ра­бочих, остальные - представители предпринимателей и чиновников.

Вокруг страховых законов 1912 г. развернулась острая по­литическая борьба, в которой активное участие принимали раз­личные политические партии и сами рабочие. Важнейшие требо­вания рабочих в области социального страхования и охраны здо­ровья были сформулированы в докладе Н. А. Семашко в январе 1912 г. В 1917 году Временное правительство пыталось улучшить дело страхования рабочих. Страхование от болезни было распространено на все фабрично заводские предприятия, где было не менее 5 рабочих. Средства на страхование составлялись на принципе самоуправления рабочих.

После октябрьских событий 1917 года этот вопрос продолжал быть в поле зрения Советского правительства. По социальному страхованию и обеспечению им было принято ряд декретов, одним из первых было правительственное сообщение от 1 ноября 1917 года ''О социальном страховании'' В нем подчеркивалось, что должно быть полное социальное страхование наемных рабочих, а также городской и сельской бедноты. Законом Советским правительством были приняты такие декреты, как ''О бесплатной передаче больничным кассам лечебных учреждений и предприятий или, в случае неимения таковых, о выдаче денежных сумм на оборудование их''; ''Об увеличении пенсий рабочим, пострадавшим от несчастных случаев''. Согласно документу, пенсии назначенные еще до октября были увеличены вдвое. Эта программа имела решающее значение для создания в 1917 г. системы охраны здоровья, которая получила название "Рабочая страховая медицина".30 октября 1917 г. была объявлена программа страхования Советского правительства. Был издан ряд декретов, изме­нивших систему социального страхования: 14 ноября 1917 г. - декрет о передаче лечебных учреждений больничным кассам, 29 ноября — о страховых присутствиях и страховом совете, 11 декаб­ря—о страховании на случай безработицы, 22 декабря — о стра­ховании на случай болезни.

В соответствии с декретами началось создание системы, по­лучившей название "Рабочая страховая медицина". Больничные кассы развернули активную деятельность, и за короткое время была создана система лечебных учреждений, где застрахованные получали квалифицированную медицинскую помощь. Рабочая страховая медицина была относительно самостоятельна, контро­лировалась лишь Народным комиссариатом труда в плане соблю­дения законов, декретов, постановлений. Создание в июле 1918 г. Народного комиссариата здравоохранения привело к существова­нию двух параллельных систем здравоохранения: "рабочей страхо­вой медицины", подчиненной Народному комиссариату труда, и "советской медицины", созданной на основе земской и городской медицины и подчиненной Народному комиссариату здравоохра­нения. Это привело к тому, что 18 февраля 1919 г. было принято решение об объединении страховой медицины с общегосударственной. Совет народных комиссаров принял постановление "О пере­даче всей лечебной части бывших больничных касс Народному комиссариату здравоохранения". Рабочая страховая медицина была ликвидирована и утверждена единая советская медицина. Одновре­менно проходила реформа всей системы социального страхова­ния, которая заменялась государственной системой социального обеспечения.

Временное возрождение социального страхования в России началось в 1921 г. в связи с новой экономической политикой . Появление в период нэпа различных форм собственности на средства производства потребовало новых подходов к социальному страхованию. Постановлениями СНК 1921-1923 гг. были определены страховые взносы работодателей различных форм собственности по отдель­ным видам социального страхования. Устанавливались взносы на временную нетрудоспособность и другие виды обеспечения: на инвалидность, вдовство и сиротство, на безработицу и на лечеб­ную помощь. Размер страхового взноса по всем, кроме безработи­цы, видам страхования зависел от опасности и вредности производства. В 1922 г., например, этот взнос составлял от 21 до 28,5% по отношению к оплате труда, в который включались все виды выплат. Для государственных учреждений взнос был меньше, он составлял на все виды социального страхования 12% от фонда оп­латы труда. Для государственных промышленных предприятий взнос на все виды страхования составлял 16% от фонда оплаты труда. Были установлены страховые тарифы трех видов: нормаль­ный, временный и льготный, что позволяло учитывать в системе социального страхования интересы государства и реальное эконо­мическое положение отдельных предприятий. Кроме того, с по­мощью прогрессивных тарифов, на 25% превышавших нормаль­ные, и льготных тарифов, на 25% ниже нормальных, стимулиро­валась работа по улучшению условий труда, уменьшению опасно­сти и вредности производства.

Установленные законом взносы на лечебную помощь передавались непосредственно органам здравоохранения: 10% Наркомздраву и 90% непосредственно губернским и местным органам для улучшения медицинской помощи застрахованным. Страховые взносы в 1925 г. давали 1/3 средств, необходимых для медицин­ского обслуживания застрахованных.

После окончания периода новой экономической политики отдельные элементы меди­цинского страхования продолжали существовать в советской сис­теме социального страхования. За счет страховых средств финан­сировалось частично санаторно-курортное лечение, отдельные виды профилактической и оздоровительной работы на промыш­ленных предприятиях. В целом в 30-е гг. был осуществлен переход к государственной системе социального обеспечения и страхования в стране. В 1933 г. социальное страхование в СССР было передано в ведение профсоюзов, а страховые кассы ликвидированы. Бюд­жет государственного социального страхования был консолидиро­ван в государственный бюджет.

Данная система социального обеспечения и социального страхования существовала в бывшем СССР с начала 30-х до конца 80-х и характеризовалась обязательностью, высокой степенью централизации и ин­теграции в государственный бюджет, работающие были освобождены от выплаты страховых платежей.

Финансы социального обеспечения и социального страхования включали государственный бюджет (расходы на социальное обес­печение) и бюджет государственного социального страхования, Союзный фонд социального обеспечения колхозников. Союзный фонд социального страхования колхозников и социальные фонды государственных предприятий и колхозов. Недостатками этой системы были отсутствие четкой специализации и перекрестное финансирование между этими фондами. Например, в 80-е гг. в до­ходах Государственного фонда социального страхования страны доля страховых взносов предприятий составляла 38%, субсидий из союзного бюджета - 61%. Около 70% общих расходов этого фонда направлялось на выплату пенсий, 30% - на выплату социальных пособий и другие нужды. Распределение средств Фонда социального страхования по различным направлениям, ис­ключая выплату пенсий, находилось в компетенции профсоюзов.

Управление системой социального обеспечения и страхования было сложным и бюрократизированным. Оно включало, кроме союзного Парламента и Правительства, союзный комитет по тру­ду и социальным вопросам. Министерства социального обеспече­ния союзных республик, союзный и республиканские Советы со­циального обеспечения колхозников, профсоюзы и органы мест­ного самоуправления в области социального обеспечения.

В течение последних 30 лет существования СССР чис­ленность и доля населения, получающего пенсии и социальные пособия, постоянно увеличивалась с 10,1% в 1960 г. до 16,9 в 1970 г. и 18,8% в 1980 г., достигнув 20,4% в 1987 г. Это явилось причиной роста доли расходов на социальное обеспечение в на­циональном доходе страны: с 6,8% в 1960 г. до 7,9 в 1970 г., 10,1 в 1980 г. и 11,8% в 1987 г. Оно потребовало увеличения взносов на социальное страхование. ¹

Таким образом, в плановой экономической системе социальное страхование существовало в качестве подчиненного элемента госу­дарственной системы социального обеспечения, зависимого от об­щего состояния бюджета страны. С ростом дефицита государст­венного бюджета,

который достиг в 1991 г. 20% валового нацио­нального продукта, старая система социального обеспечения и страхования не могла уже существовать. Либерализация цен в 1992 г., кризис системы государственного здравоохранения в стране (с общими расходами менее 3,0% в ВВП) и развитие рынка труда с появлением безработицы потребовали радикальной реформы системы социального обеспечения и страхования в России.

Социально-экономические условия реформы. Переход Российс­кой Федерации от государственного социализма к рыночной эко­номике происходит в сложных экономических и политических ус­ловиях:

• дезинтеграция бывшего Советского Союза в 1991 г. с раз­рывом экономических связей между бывшими республиками и ростом иммиграции из новых государств в Россию;

1. Бабич А.М., Егоров Е. Н., Жильцов Е. Н. Экономика социального страхования –М.;ТЕИС, 1998.

— системный экономический и политический кризис, который сопровождался серьезным сокращением национального произ­водства (более чем на 50% за 1996—2000 гг.), высокий уровень ин­фляции и снижение жизненного уровня населения (на 50% за 1996— 2000 гг.). Политическая ситуация в России характеризовалась нес­табильностью, острой борьбой между законодательной и испол­нительной властью. Кроме того, возникли центры сепаратизма в некоторых регионах России;

— кризис неплатежеспособности российских предприятий и бюджетный кризис. В середине 1995 г. объем неплатежей в рос­сийской промышленности достиг 250 трлн. руб. или 6% валового внутреннего продукта. Дефицит федерального бюджета в 1992— 1993 гг. составлял более 20%, в 1995 г. - около 8% валового внутреннего продукта. Общий дефицит финансового баланса Российской Федерации (включая госбюджет и го­сударственные внебюджетные фонды) достиг 9,9% валового внут­реннего продукта в 1994 г. и около 7,3% валового внутреннего продукта в 1995 г. Финансовый кризис в промышленности и на кредитном рынке, бюджетный дефицит и рост государственного долга вызывают финансовые проблемы в социальной сфере. На­чиная с 1992 г. уровень финансирования социальной сферы из го­сударственного бюджета составляет от 40 до 70% ее потребностей. Негативное состояние экономики страны усугублялось с кризисом;

— социально-демографический кризис в России включает де­популяцию населения, рост нищеты, безработицы, заболеваемо­сти и смертности. ¹ Численность населения России в 1993 г. в сравнении с 1992 г. сократилась на 300 тыс. человек, в 1994 г. — на 920 тыс. человек, в 1995 г. — на 435 тыс. человек. Средняя про­должительность жизни в России сократилась с 69,2 лет в

1990 г. до 69,0 лет в 1991 г., с 67,9 лет в 1992 г. до 66 лет в 1993 г. и до 64 в 1994-1995 гг. в 1998 – 1999 гг. до 60 лет, а в 2000- 2001 гг. до 59 лет. Уровень смертности возрос до 15,6% промилле в 1995 г. Смертность в 1998 г. – 1988,7 тыс. человек – уменьшилась, в1997 г. - 2015,8 тыс. человек. Младенческая смертность уменьшилась на 638 тыс. младенцев по сравнению с данными

1.Российский статистический ежегодник: Стат. сб./Госкомстат России. – М., 2000.

1998 года.

Либерализация цен в 1992 г. вызвала открытую инфляцию в России с высоким ростом уровня потребительских цен: с 2,6 раза в 1991 г. до 26 раз в 1993 г., 9,4 раза в 1993 г., 3 раз в 1994 г., в 2,3 раза в 1995 г. В результате реальные доходы большинства населения России сократились и только 10% граждан живут сегодня лучше. Более 1/3 населения России живет за чертой бедности и 10% насе­ления — за чертой нищеты (физиологического минимума). Небла­гоприятная санитарно-эпидемиологическая обстановка в России вызвала рост инфекционной заболеваемости (дизентерия, туберку­лез, дифтерия, тиф, сифилис). Впервые за последние 25 лет эпи­демии дифтерии и холеры в России. Переход к ры­ночной экономике в России в условиях спада производства и структурных реформ вызвал появление открытой безработицы вместо "всеобщей занятости" в условиях государственного со­циализма. В 1996 г. было зарегистрировано 2506 тыс. без­работных, в 1999 г. –1999 тыс., а к концу 1999 года –1263 тыс. человек. Но реальный уровень безработи­цы в России гораздо выше: в 1999г. —1,9 млн. человек, в начале 2000 г. – 1,4 млн. человек. В 1999 г. уровень безработицы дос­тиг 10млн человек, или 13,7% активного населения. К концу 1999г.- 8,9 млн. человек , или 12,2 %.В некоторых регионах России уровень безработицы составляет более 14 %, а уровень зарегистрированной безработицы в 1998 г. – 2,6 %, на конец 1999 г. – 1,7% от экономически активного населения - стало меньше.

Положение на российском рынке труда усложняется из-за массовой иммиграции из бывших союзных республик. В течение 1996 – 2000 годов число вынужденных иммигрантов в Российскую Федерацию составило 4,4 млн. человек. Таким об­разом, в переходный период к рыночной экономике в России экономические и социально-политические условия осуществ­ления рыночных реформ неблагоприятны. Главные задачи включают, помимо достижения экономической стабилизации, сокращение уровня инфляции и бюджетного дефицита, необ­ходимость установления социального мира и стабильности в стране на основе создания новой системы социальной защиты населения при обеспечении минимальных социальных гарантий всем гражданам.

Реализация основных принципов и направлений социальной политики предполагала разработку целевых социальных программ: поддержки занятости, социального страхования, здравоохранения, социальной помощи и др.

Социальная политика в Российской Федерации, помимо раз­работки социальных программ, включает формирование нового со­циального законодательства на основе принятия новой Конститу­ции. Российский Парламент в течение 1990-1996 гг. утвердил ряд законов в области социальной сферы: о минимальных за­работной плате, пенсии и социальных пособиях, КЗОТ РФ, Ко­декс о браке и семье РФ, Основы законодательства РФ в области здравоохранения, культуры, физкультуры и спорта, законы об об­разовании, о высшем и послевузовском образовании, о государст­венных пенсиях в РФ, о занятости населения РФ, о медицинском страховании граждан в РФ, о социальной защите инвалидов, о благотворительной деятельности и благотворительных организа­циях, о некоммерческих организациях и др.

С 1 января 2000 г. вступил в действие Федеральный закон от 20 ноября 99 г. № 197 –Федерального закона '' О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и в Фонд обязательного медицинского страхования на 2000 г. Наряду с Федеральным законом от 20 ноября 1999 г. действующего Федерального закона от 2 января 2000 г. № 38 Федерального закона, внесший изменения и дополнения в Порядок уплаты страховых взносов работодателей и граждан в Пенсионный фонд Российской Федерации, утвержденный постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. № 2122-1. ¹

Необходимость принятия базового закона продиктована тем, что действующее законодательство Российской Федерации не содержит закона,

1. Закон РФ "О внесении изменений и дополнений в закон РСФСР "О медицинском страховании граждан в РСФСР" // Российская газета. 1999. 27 апр.

который в комплексе регламентирует и закрепляет основные правовые, финансовые и организационные принципы формирующей многоуровневой пенсионной системы в Российской Федерации.

1.2. ОСОБЕННОСТИ РАЗВИТИЯ В РОССИИ СТРАХОВОГО ДЕЛА В КОНЦЕ XX ВЕКА.

Одним из главных направлений социальных реформ в России является переход от государственного социального обеспечения к смешанной системе страхования от социальных рисков. Формиро­вание рыночной экономики в условиях кризиса госбюджетной системы социального обеспечения и здравоохранения в России потребовало, во-первых, сохранения пенсий, пособий и других га­рантий социального обеспечения населения в условиях рынка и высокой инфляции. Во-вторых, возникновение рынка труда и безработицы является основанием для создания системы социаль­ной защиты от безработицы. Поскольку данные потребности гра­ждан обусловлены наличием социальных рисков, оптимальной формой их удовлетворения является механизм социального стра­хования. Обязательное социальное страхование в Российской Федерации в настоящее время осуществляется деятельностью внебюджетных фондов социального страхования.

Внебюджетные фонды стали создаваться в соответствии с принятым 17 октября 1991 г. Законом РСФСР ''Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР''. Цель их создания- поддержка специальными ресурсами важнейших отраслей и сфер народного хозяйства, а также оказание социальных услуг населению.

Внебюджетные фонды могут формироваться в основном двумя путями: выделением средств из бюджета или за счет собственных источников дохода. Возможен также смешанный вариант, при котором собственные источники доходов фонда могут подкрепляться в случае необходимости средствами бюджета. В любом случае основой создания внебюджетных фондов является перераспределение национального налога. При этом в качестве форм перераспределения выступают налоги, сборы, бюджетные средства, займы и прочие источники доходов.

Создание социальных внебюджетных фондов в Российской Федерации было обусловлено стремительным падением жизненного уровня основной массы населения, резкой дефференциацией доходов и недостаточностью бюджетных средств для покрытия социальных расходов. В настоящее время эти фонды осуществляют социальное страхование. Предметом социального страхования является регулирование страховых отношений тогда, когда наступление страховых случаев и убытков общества, связанных с ними, носит массовый, повсеместный характер. Общество в лице государства, вводя социальное страхование, заинтересовано в компенсации убытков. Социальное страхование связано со страховой защитой интересов граждан, касающихся их жизни, здоровья, трудоспособности и пенсионного обеспечения.

Появление системы социального страхования в России связа­но с принятием законов "О государственных пенсиях в Рос­сийской Федерации" (1990 г.), "О занятости населения в Россий­ской Федерации" (1991 г.), "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации" (1991 г.), а также Указов Президента РФ о Фонде социального страхования в Российской Федерации, о негосударственных пенсионных фондах и Постановлений Прави­тельства РФ о государственных внебюджетных социальных фон­дах, утвердившие новые положения о них. Пенсионный закон утвердил единую федеральную пенсионную систему, включающую следующие виды трудовых пенсий: по возрасту, по нетрудоспособ­ности, в случае потери кормильца, за

выслугу лет в отдельных от­раслях с тяжелыми, вредными и связанными с профессиональным риском условиями труда. Пенсия по возрасту устанавливается:

• для мужчин — в возрасте 60 лет с общим трудовым стажем 25 лет;

• для женщин — в возрасте 55 лет с общим трудовым стажем 20 лет.

Данная пенсия устанавливается на уровне 55% от зарплаты плюс 1% за каждый год общего стажа свыше 25 лет (для мужчин) и свыше 20 лет (для женщин). Уровень такой пенсии не может быть выше 75% заработка. Минимальный уровень данной пенсии равен минимальной заработной плате. Максимальный уровень пенсии по возрасту равен трем минимальным пенсиям, а для пен­сий, связанных с тяжелыми и вредными условиями труда, — 3,5 минимальным пенсиям. Согласно закону, работающий пенсионер в России получает полную государственную пенсию, но досроч­ная пенсия, установленная для безработных граждан, не выплачи­вается им в случае трудоустройства.

Пенсия по нетрудоспособности устанавливается для инвалидов первой и второй групп на уровне 75%, третьей группы — 30% от заработной платы. Среднемесячная заработная плата работника для исчисления пенсий в России равна его заработку в течение 24 последних месяцев работы. ¹

Социальная пенсия в новом пенсионном законе устанавливается:

• для инвалидов первой-третьей групп, включая детей-инвалидов в возрасте до 16 лет;

• для детей, потерявших своих родителей;

• для граждан в возрасте 65 лет (мужчины) и 60 лет (женщины), которые не имеют права на трудовую пенсию.

Согласно Закону, все пенсии должны были индексироваться не реже, чем каждые три месяца, в зависимости от уровня инфляции. Ис­точниками финансирования пенсий, согласно Закону, являются Пенсионный фонд РФ, который аккумулирует страховые взносы работодателей и работников, а также субсидии из Федерального бюджета. ¹

В период высокой инфляции в стране для поддержания уров­ня минимальных пенсий использовался механизм компенсации (в одинаковом или дифференцированном размере), а для сохранения зависимости пенсии от предыдущего заработка — механизм их ли­нейной индексации в соответствии с индексом роста потребитель­ских цен.

1.Закон РСФСР ''О государственных пенсиях в РСФСР '' (1990 г. с изменениями и дополнениями на 1 октября 1994 г.). М., 1994

Ставки страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и другие государственные фонды социального страхования РФ устанавливаются Российским Парламентом. Федеральный бюджет перечис­ляет в Пенсионный фонд РФ платежи для выплаты пенсий воен­нослужащим, их семьям и социальных пенсий. Как известно, Закон Российской Федерации '' О государственных пенсиях в Российской Федерации'' и Федеральный закон ''О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий'' (далее Закон от 21.07.1997 № 113 - Федерального закона). Этим законом изменен порядок индексации среднемесячной заработной платы. Предусмотрены два механизма повышения пенсий: первый - путем индексации через поэтапное повышение предельного размера отношения средне месячной заработной платы пенсионера к среднемесячной заработной плате в стране, используемого при определении индивидуального коэффициента пенсионера.

Следующий новый закон, связанный с развитием социаль­ного страхования в РФ, — закон "О занятости населения в Россий­ской Федерации" (1991 г.). Он определил государственные гаран­тии реализации права на труд и на защиту от безработицы для граждан России. Согласно этому закону, безработные — это трудо­способные граждане, которые не имеют работы и заработка, за­регистрированные государственной службой занятости с целью по­иска подходящей работы, ищут работу и готовы приступить к ней. ¹

Государственная политика в Российской Федерации направ­лена на реализацию прав граждан на полную, продуктивную и свободно избранную занятость. Государственные гарантии для без­работных граждан включают:

• бесплатную профессиональную ориентацию, подготовку, пере­подготовку и повышение квалификации по направлению службы занятости, выплату стипендий в данный период;

• компенсацию расходов, связанных с направлением на работу в другой регион по рекомендации службы занятости;

выплату пособия по безработице;

1. Закон РФ ''О занятости населения в РФ''. Человек и труд. 1996 . № 8.

• возможность заключать трудовые контракты на участие в об­щественных работах;

• бесплатные медицинское обслуживание и освидетельствование при приеме на работу и направлении на обучение, оплату пе­риода временной нетрудоспособности.

Согласно закону, с целью реализации политики занятости го­сударство осуществляет меры в области финансово-кредитной, инвестиционной, налоговой политики, правовое регулирование занятости, формирование службы занятости и Государственного фонда занятости населения РФ. Закон о занятости позво­ляет образовывать негосударственные институты помощи в трудо­устройстве граждан на лицензионной основе.

По закону о занятости, Государственный фонд занято­сти населения РФ является внебюджетным федеральным фондом, предназначенным для финансирования мероприятий, связанных с реализацией государственной политики занятости населения. Государствен­ная служба занятости управляет и распоряжается средствами дан­ного фонда.

Все виды пособий и других платежей безработным должны индексироваться согласно закону. Стипендии, выплачиваемые гражданам во время профессиональной подготовки, переподго­товки по направлению службы занятости, устанавливаются в сле­дующем порядке:

• для граждан, уволенных в течение года до начала безработицы и проработавших в этот период не менее 26 недель — 75% от средней зарплаты за 3 месяца на последнем рабочем месте;

• для граждан, потерявших работу в результате производст­венной травмы или профессионального заболевания, — на уровне 100% средней зарплаты за последние 3 месяца (за счет средств работодателя);

• для остальных граждан - на уровне государственной стипендии в образовательных учреждениях соответствующего профиля.

Уровень пособия по безработице определяется в процентах к средней зарплате в течение 3 последних месяцев, если безра­ботный гражданин имел оплачиваемую работу в течение 26 недель за последние 12 месяцев до наступления безработицы. В других случаях пособие по безработице равно минимальной заработной плате. При наличии иждивенцев размер пособия увеличивается на 50% минимальной оплаты труда на каждого из них.

Период выплаты пособия по безработице не может быть более 12 месяцев в сумме за последние 18 месяцев. Пособие по без­работице выплачивается гражданам, трудовой стаж которых дает им право на получение пенсии по старости, не более 24 месяцев. Пособие по безработице выплачивается в следующем размере:

• первые 3 месяца — 75% от среднемесячного заработка за 3 ме­сяца на последнем рабочем месте;

• последующие 4 месяца — 60% средней зарплаты на последнем рабочем месте;

• в дальнейшем — в размере 45% , но во всех случаях не выше величины прожиточного минимума, исчисленного в субъекте Российской Федерации в установленном порядке, и не ниже 20 % величины указанного прожиточного минимума. При этом размер пособия по безработице не должен быть ниже установленного федеральным законом минимального размера труда.¹

Закон Российской Федерации ''О занятости населения в Российской Федерации'' (в ред. федеральных Законов от 20.04.96 №36-ФЗ, от 21.07.98 №117-ФЗ, от 30.04.99 №85-ФЗ, от17.07.99 № 175-ФЗ) статья 33) предполагает, что безработные граждане, которые име­ют трудовой стаж, дающий право на получение полной пенсии по возрасту, могут выйти на пенсию досрочно по предложению госу­дарственной службы занятости, но не ранее, чем за 2 года до на­значения полной пенсии.

В законе установлено, что члены семьи безработного (его иж­дивенцы) и граждане, потерявшие право на получение пособий по безработице, могут получать социальную помощь (финансовую и натуральную). В законе предусмотрено, что граждане РФ могут заключать соглашения на добровольное страхование от безработицы со страховыми организациями.

1. Программа социальных реформ в Российской Федерации на период 1996-2000 годов // Российская газета. 1997. 12 марта.

Закон определяет правовые, экономические и организационные основы государственной политики содействия занятости населения, в том числе гарантии государства по реализации конституционных прав граждан Российской Федерации на труд и социальную защиту от безработицы. ¹ Гарантии государства по реализации прав граждан Российской Федерации, проживающих за ее пределами, определяются международными договорами (соглашениями) Российской Федерации.

Следующий страховой закон, связанный с реформой здравоохранения в РФ, - закон "О медицинском страховании граж­дан в Российской Федерации" (1991 г.). Данный Закон обеспечива­ет конституционное право граждан России на медицинскую по­мощь и направлен на повышение ответственности граждан, госу­дарства и работодателей в области охраны здоровья в течение пе­реходного периода. Законом введено добровольное медицинское страхование (с 1991 г.) и обязательное медицинское страхование (с 1993 г.) в России. Закон ориентирован на переход от государствен­ной бюджетной модели к бюджетно-страховой модели финансиро­вания здравоохранения. Попытки реформирования централизо­ванного государственного здравоохранения в России на принци­пах децентрализации управления, формирования внутреннего рынка, конкуренции и нормативной экономики в

рамках бюд­жетной системы здравоохранения в стране в 1988-1991 гг. не име­ли успеха в условиях острого бюджетного кризиса. Страхо­вой закон помог здравоохранению РФ преодолеть фи­нансовый кризис и обеспечить его развитие на социально-рыноч­ной основе.

Обязательное медицинское страхование в России является все­общим, составной частью государственного социального страхова­ния и реализуется посредством программ обязательного медицинс­кого страхования (базовой и региональных).

Страхователями в системе обязательного медицинского стра­хования являются:

• для неработающего населения - государство и местные власти;

1. Закон РФ "О занятости населения в РФ" . Человек и труд. 1996. № 8.

• для работающего населения - предприятия и организации (работодатели).

Страховщики, медицинские учреждения и частнопрактикую­щие врачи в системе медицинского страхования должны иметь лицензию. Согласно закону, граждане России имеют право на:

• обязательное и добровольное медицинское страхование;

• выбор страховой медицинской организации, свободный выбор медицинского учреждения и врача;

• право на медицинскую помощь на всей территории России;

• на предъявление иска страхователю, страховщику и медицин­скому учреждению на возмещение ущерба пациенту.

Смешанная система здравоохранения в РФ, согласно закону, включает следующие составляющие:

• государственная и муниципальная системы медицинского об­служивания;

• государственная система обязательного медицинского стра­хования;

• негосударственные медицинские учреждения и страховые ком­пании, частнопрактикующие врачи.

Финансовые средства государственной, муниципальной систем здравоохранения используются для:

• финансирования целевых программ (федеральных, региональ­ных, местных);

• обеспечения профессионального образования медицинского персонала;

• финансирования исследовательских программ и проектов;

• развития материально-технической базы медицинских учреж­дений;

• субсидий регионам на улучшение условий медицинского об­служивания;

• оплаты катастрофических медицинских расходов;

• финансирования медицинской помощи при социально значи­мых заболеваниях;

• медицинской помощи в случаях массовых заболеваний, в ре­гионах, где происходят чрезвычайные ситуации и катастрофы.

Финансовые средства государственной системы обязательного медицинского страхования образуются за счет страховых меди­цинских взносов и бюджетных субсидий. Закон определил, что для реализации государственной политики обязательного меди­цинского страхования образуются Федеральный и региональные фонды обязательного

медицинского страхования как автономные не­коммерческие финансово-кредитные учреждения. Эти фонды не уп­лачивают налогов по доходам с основной деятельности.

Закон стимулирует развитие деятельности медицинских страховых организаций различных организационно-правовых форм в России. Страховые медицинские компании имеют право заниматься обязательным и добровольным медицинским страхова­нием, исключая другие виды страхования. В соответствии с Зако­ном, государственные органы управления медицинским обслужи­ванием и медицинские учреждения не имеют права учреждать страховые медицинские компании.

Это связано с идеей незави­симости системы медицинского страхования от государственной бюрократии и медицины. Страховые медицинские компании обя­заны осуществлять обязательное медицинское страхование на не­коммерческой основе. Добровольное медицинское страхование в России сегодня является формой предпринимательской деятель­ности. Таким образом, статус страховых медицинских органи­заций в России противоречив: коммерческий и некоммерческий одновременно.

Контроль за деятельностью страховых медицинских компа­ний осуществляется государственными органами по контролю за страховой деятельностью в составе Минфина РФ, которые выдают лицензии на деятельность в области медицинского страхования. Закон разрешает деятельность негосударственных медицинских уч­реждений, которые обязаны иметь лицензию. Страховой закон вводит механизм аккредитации всех медицинских учрежде­ний. Последняя является формой контроля за их соответствием установленным профессиональным медицинским стандартам. Но в кризисный период развития российской экономики и здраво­охранения с дефицитом многих лекарственных препаратов идея аккредитации трудно реализуема.

Обязательное медицинское страхование в России реализуется на основе разработки федеральных и региональных программ обя­зательного медицинского страхования. Базовая программа данного вида страхования разрабатывается Министерством здравоохране­ния РФ и утверждается Правительством РФ. На ее основе прави­тельства субъектов федерации разрабатывают и утверждают терри­ториальные программы. Цены на медицинские услуги в системе ме­дицинского страхования устанавливаются в результате соглашения социальных партнеров: региональных правительств, страховых ме­дицинских организаций и профессиональных медицинских ассо­-

циаций. Медицинские учреждения, которые работают в системе обязательного медицинского страхования, согласно Закону, не платят налоги со своих доходов.

На основе социального законодательства Правительст­во РФ разработало и утвердило новые Положения о государствен­ных внебюджетных фондах социального страхования. Кроме того, бывший бюджетный Фонд социального страхования, находивший­ся в распоряжении профсоюзов, также перешел в разряд внебюд­жетных фондов, подчиненных Правительству России. Основанием явилось возникновение множества новых независимых профсою­зов в России и острая борьба между ними за контроль над средст­вами Фонда социального страхования РФ, а также неперечисле­ние отдельными профсоюзами взносов в данный фонд, что при­вело к переподчинению его Правительству РФ при участии рос­сийских профсоюзов в управлении его деятельностью.

Общий размер страховых платежей в государственные внебюд­жетные фонды социального страхования в России до 1996 года составлял 40% к фонду оплаты труда в народном хозяйстве. В 1996 г. российский Парламент

устанавливал следующие ставки стра­ховых взносов в данные фонды:

1) в Пенсионный фонд России:

• для работодателей — 28% фонда оплаты труда,

• для работников — 1% от зарплаты;

2) в Фонд социального страхования РФ:

• для работодателей — 5,4% фонда оплаты труда;

3) в Фонды обязательного медицинского страхования:

• для работодателей — 3,6% фонда оплаты труда, включая 0,2% в Федеральный фонд и 3,4% в региональные фонды;

4) в Государственный фонд занятости населения РФ:

• для работодателей — 1,5% к фонду оплаты труда, включая 20% — Федеральная часть фонда и 80% — региональные час­ти фонда.

Начиная с 1 января 2001 года платежи в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования вошли в состав единого налога. При этом ставки взносов будут зависеть от величины налоговой базы каждого отдельного работника, рассчитанной нарастающим итогом с начала года. Так для налогоплательщиков – работодателей (за исключением сельскохозяйственных организаций, крестьянских(фермерских) хозяйств, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера) установлены следующие ставки:

(налоговая база на каждого отдельного работника до 100 000 рублей)

- Пенсионный фонд Российской Федерации –28%

• Фонд социального страхования Российской Федерации - 4,0%

• Фонды обязательного медицинского страхования:

- Федеральный – 0,2%

- территориальные - 3,4%

всего- 35,6 %

Страховые платежи в государственные внебюджетные соци­альные фонды первоначально взимались с начислений, с фонда оплаты труда (со всех видов оплаты труда), за исключением единовременных и компенсационных вы­плат работникам, что в целом ряде случаев вело к росту социаль­ных выплат на предприятиях с целью сокращения налогооблагаемой базы (фонда оплаты труда) и уменьшения налоговых плате­жей государству. ¹

1. Социальное страхование и социальная защита: Докл. Гене­рального директора / Международная конференция труда. Женева: МТБ, 1993.

3. ФОНДЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ КАК СУБЪЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ СТРАХОВЫМИ СРЕДСТВАМИ

Формирование современной системы социального страхова­ния в России включает создание государственных фондов страхования от важнейших социальных рисков, а также образование негосударственных пенсионных, страховых и других фондов. Первые из них обеспечивают защиту конституционных социальных прав граждан в условиях рыночной экономики и включают деятельность Пенсионного фонда РФ, Фонда социаль­ного страхования РФ, фондов обязательного медицинского стра­хования и Государственного фонда занятости населения России.

Государственное пенсионное страхование – это вид страхования, осуществляемого за счет обязательных страховых взносов работодателей и граждан с целью обеспечения граждан трудовыми пенсиями по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца и за выслугу лет в соответствии с Законом ''О государственных пенсиях в Российской Федерации'' (с изменениями).Государственное пенсионное страхование в нашей стране осуществляется Пенсионным фондом РФ.

Пенсионный фонд Российской Федерации (России). Пенсион­ный фонд РФ (далее — ПФР) образован постановлением Парламента России от 22 декабря 1990 г. в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в стране.

Важнейшим принципом функционирования ПФР является так называемая ''солидарная ответственность поколений''. Она означает перераспределение средств во времени (нынешние работники содержат вчерашних, а завтрашние возьмут на себя обеспечение нынешних) и пространстве (независимо от местожительства человека).

Помимо ПФР, вопросами пенсионного обеспечения в Российской Федерации занимаются:

1. Э.А. Челышева . Платежи во внебюджетные фонды. Единый социальный налог. М.:''Издательство ПРИОР'',

• Министерство труда и социального развития РФ (назначают и определяют размеры пенсий);

• Министерство связи (доставляют пенсии получателю);

- Сберегательные банки (обеспечивают пенсионеров наличными деньгами).

ПФР – самостоятельная финансовая единица, входящая в финансово – банковскую систему страны, призванная управлять финансами пенсионного обеспечения.

В соответствии с Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) ПФР выполняет следующие функции:

• производит целевой сбор и аккумуляцию страховых взносов плательщиков;

• осуществляет капитализацию средств ПФР, а также привлечение в него добровольных пожертвований и взносов;

• контролирует с участием налоговых органов своевременное и полное поступление страховых взносов в фонд;

• осуществляет контроль за правильным и рациональным расходованием средств фонда;

• ведет индивидуальный (персонифицированный ) учет застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом от 01.04.96 № 27 – ФЗ '' Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования'';

• организует и введет регистрацию и учет плательщиков страховых взносов в фонд;

• обеспечивает организацию работы по взысканию с работодателей и предпринимателей, виновных в причинении вреда здоровью наемных работников и других граждан, пенсий по инвалидности в следствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;

• осуществляет межгосударственное сотрудничество Российской Федерации с другими странами по вопросам пенсионного законодательство;

• изучает и обобщает практику применения нормативных актов по вопросам, относящейся к компетенции ПФР, вносит предложения в Правительство РФ по ее совершенствованию;

• проводит научно – исследовательскую работу в области государственного пенсионного страхования.

Руководство ПФР осуществляется его правлением и исполни­тельной дирекцией.

В состав правления ПФР входят: председатель, его замести­тели, исполнительный директор и управляющие отделений ПФР. В состав правления ПФР могут входить представители общест­венных и религиозных организаций, деятельность которых связана с защитой интересов пенсионеров, инвалидов и детей. Состав прав­ления ПФР утверждается Парламентом Российской Федерации.

Фонд социального страхования Российской Федерации (далее -Фонд) управляет средствами государственного социального стра­хования России. Он является специализированным финансово-кредитным учреждением при Правительстве РФ. Денежные средст­ва Фонда являются государственной собственностью и не входят в состав бюджетов.

В Фонд социального страхования РФ входят следующие ис­полнительные органы:

• региональные отделения, управляющие средствами государст­венного социального страхования на территории субъектов РФ;

• центральные отраслевые отделения, управляющие средствами государственного социального страхования в отраслях эконо­мики;

• филиалы отделений, создаваемые региональными и центра­льными отраслевыми отделениями Фонда.

Руководство деятельностью Фонда осуществляется председа­телем.

При Фонде образуется правление, а при его отделениях - ко­ординационные советы, являющиеся совещательными органами. Фонд и его отделения являются юридическими лицами.

Основными задачами Фонда являются:

• обеспечение гражданам государственных пособий, санаторно-курортного лечения, оздоровления работников и членов их семей;

• участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников; • осуществление мер, обеспечивающих финансовую устойчи­вость Фонда;

• разработка предложений о размерах тарифа страховых взносов;

• подготовка и повышение квалификации специалистов системы государственного социального страхования;

• сотрудничество с аналогичными фондами других государств и международными организациями по вопросам социального страхования.

Средства Фонда образуются за счет:

• страховых взносов работодателей;

• страховых взносов работающих;

• ассигнований из республиканского бюджета РФ;

При этом страховые взносы работающих подразделяют:

а) страховые взносы предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой;

б) страховые взносы других категорий работающих граждан.

Средства Фонда направляются на:

• выплату пособий по временной нетрудоспособности, беремен­ности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, на погребение;

• санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей, на другие цели (частичное содержание сана­ториев-профилакториев, оздоровительных лагерей для детей, диетическое питание и др.);

• создание резерва;

• обеспечение текущей деятельности, содержание аппарата управления Фонда;

• проведение научно-исследовательской работы по вопросам со­циального страхования и охраны труда;

• участие в финансировании программ международного сотруд­ничества.

Распорядителями средств Фонда являются председатель и гла­вный бухгалтер Фонда, а в региональных и центральных отрасле­вых отделениях Фонда — управляющий и главный бухгалтер.

Для обеспечения контроля за выплатой пособий, проведени­ем оздоровительных мероприятий на предприятиях и в организа­циях образуются комиссии по социальному страхованию.

Уплата страховых взносов в Фонд осуществляется в соответ­ствии с тарифом, установленным законодательством.

Председатель Фонда и его заместители назначаются Прави­тельством РФ. Члены правления Фонда утверждаются Правительством РФ. Председатель Фонда является председателем правления Фонда. Работа членов правления Фонда не является платной.

Региональные отделения Фонда образуются в субъектах Рос­сийской Федерации, а центральные отраслевые отделения Фонда — в отдельных отраслях.

Руководство отделениями Фонда осуществляют управляющие.

Отделения Фонда и их филиалы:

• осуществляют регистрацию страхователей и организуют банки данных по ним;

• осуществляют финансовую деятельность по обеспечению соци­ального страхования в регионе или отрасли;

• устанавливают для страхователей нормативы расходов, необхо­димые для обеспечения государственных гарантий по социаль­ному страхованию работников;

• обеспечивают полноту и своевременность уплаты взносов, ис­полнение бюджетов органов Фонда;

• осуществляют аккумуляцию страховых взносов для создания резервов, принимают решения об использовании свободных денежных средств;

• разрабатывают проекты бюджетов органов Фонда и смет рас­ходов на их содержание;

• производят расчеты со страхователями, органами Фонда и про­чими организациями;

• осуществляют прием на работу и увольнение работников ап­парата отделений Фонда, руководителей филиалов;

• информируют о своей деятельности Фонд, главу исполнитель­ной власти субъекта Российской Федерации, профессиональ­ный союз. ¹

Региональные и отраслевые координационные советы Фонда являются коллегиальными совещательными органами, рассматри­вающими вопросы деятельности его отделений по социальному страхованию.

Контроль за уплатой страховых взносов и иных платежей осу­ществляется Фондом совместно с Государственной налоговой службой РФ, а за расходованием этих средств на предприятиях - Фондом с участием профессиональных союзов.

Контроль финансово-хозяйственной деятельности отделений Фонда осуществляется контрольно-ревизионной службой Фонда. Проверка финансово-хозяйственной деятельности центрального аппарата Фонда осуществляется один раз в год специализирован­ной аудиторской организацией.

Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования. Для выполнения задач по обязательному медицинскому страхова­нию в РФ образованы Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Фонды обязательного страхования РФ образованы в соответствии с Законом РФ от 28. 06. 91 № 1499 – 1 ''Об обязательном медицинском страховании граждан Российской Федерации''.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) предназначен для выполнения следующих задач:

• финансирование целевых программ в рамках обязательного страхования;

• выравнивание деятельности территориальных фондов ОМС по

1. Э.А. Челышева. Платежи во внебюджетные фонды. Единый социальный налог. М.:''Издательство ПРИОР'', 2001 .

• обеспечению финансирования программ обязательного медицинского страхования;

• осуществление контроля за рациональным использованием финансовых средств обязательного страхования.

Финансовые средства Федерального фонда ОМС образуются за счет:

• части обязательных страховых взносов на медицинское страхование предприятий, учреждений, организаций и иных хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности;

• взносов территориальных фондов на реализацию совместных программ, выполняемых на договорных началах;

• ассигнований из федерального бюджета на выполнение республиканских программ обязательного медицинского страхования;

• добровольных взносов юридических и физических лиц;

• доходов от использования временно свободных финансовых средств фонда; нормированного страхового запаса финансовых средств фонда и иных поступлений.

Территориальные фонды ОМС создаются органами представительной власти субъектов РФ. Задачи территориальных фондов следующие:

• осуществлять финансово – кредитную деятельность по обеспечению системы обязательного медицинского страхования;

• осуществлять выравнивание финансовых ресурсов городов и районов на обязательное медицинское страхование ;

• финансировать обязательное медицинское страхование, проводимое специализированными страховыми медицинскими организациями, имеющими лицензии на данный вид деятельности и заключившими договор обязательного медицинского страхования , в соответствии с нормативами, установленными Правлением территориального фонда ОМС ;

• осуществлять накопление финансовых резервов для обеспечения устойчивости обязательного медицинского страхования;

• предоставлять кредиты, в том числе льготные, страховщикам при недостаточности у них финансовых средств;

осуществлять контроль за рациональным использованием финансовых ресурсов, направляемых на обязательное медицинское страхование.

Финансовые ресурсы территориальных фондов ОМС формируются за счет следующих источников:

• части страховых взносов предприятий, организаций, учреждений и иных хозяйствующих субъектов, не зависимо от форм собственности, на обязательное медицинское страхование;

• средств, предусматриваемых органами исполнительной власти в бюджетах обязательное медицинское страхование;

• доходов, получаемых от использования временно свободных финансовых средств и нормированного страхового запаса финансовых средств территориальных фондов;

• финансовых средств, взыскиваемых со страхователей, медицинских учреждений и других юридических и физических лиц в результате предъявлении им регрессных требований;

• добровольных взносов юридических и физических лиц;

других поступлений, не запрещенных законодательством.

Основными задачами ТФ являются:

• обеспечение реализации закона "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации";

• обеспечение прав граждан в системе обязательного меди­цинского страхования;

• обеспечение всеобщности обязательного медицинского стра­хования граждан;

• достижение социальной справедливости и равенства граждан в системе;

• обеспечение финансовой устойчивости системы.

1. Э.А. Челышева . Платежи во внебюджетные фонды. Единый социальный налог. М.:''Издательство ПРИОР'', 2001 .

Территориальный фонд:

• аккумулирует финансовые средства на обязательное меди­цинское страхование граждан региона;

• осуществляет финансирование обязательного медицинского страхования по дифференцированным подушевым нормативам;

• осуществляет финансово-кредитную деятельность по обеспе­чению системы;

• выравнивает финансовые ресурсы городов и районов, направ­ляемые на обязательное медицинское страхование;

• предоставляет кредиты страховщикам при нехватке у них фи­нансовых средств;

• накапливает финансовые резервы для обеспечения устойчиво­сти системы;

• разрабатывает правила обязательного медицинского страхова­ния граждан на территории;

• осуществляет контроль за поступлением в ТФ страховых взно­сов, за использованием финансовых средств на обязательное медицинское страхование;

• организует банк данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в ТФ;

• согласовывает с органами исполнительной власти, медицин­скими ассоциациями территориальную программу обязатель­ного медицинского страхования населения;

• вносит предложения о страховом тарифе взносов на обяза­тельное медицинское страхование;

• согласовывает с органами государственного управления, меди­цинскими ассоциациями, страховщиками тарифы на медицин­ские услуги по обязательному медицинскому страхованию;

• осуществляет взаимодействие с Федеральным Фондом обяза­тельного медицинского страхования и другими территориаль­ными фондами.

Средства ТФ находятся в государственной собственности и не входят в состав бюджетов субъектов Федерации. Финансовые средства ТФ образуются за счет:

• части страховых взносов на обязательное медицинское страхо­вание в размерах, установленных Парламентом РФ, а также средств в соответствующих бюджетах на страхование нерабо­тающего населения;

• доходов, получаемых от использования свободных финансовых средств и страхового запаса ТФ;

• финансовых средств, взыскиваемых в результате предъявления регрессных требований;

• добровольных взносов физических и юридических лиц.

Финансовые средства в ТФ перечисляются предприятиями, организациями и органами исполнительной власти.

Выравнивание финансовых ресурсов обязательного медицин­ского страхования производится путем передачи средств ТФ филиалам до достижения установленного на территории среднедушевого норматива.

Свободные средства ТФ в целях защиты от инфляции исполь­зуются для размещения в банковских депозитах и приобретения высоко ликвидных государственных ценных бумаг.

Доходы от использования этих средств и страхового запаса ТФ могут быть использованы на следующие цели:

• на пополнение ТФ;

• на выравнивание условий деятельности медицинских учрежде­ний, осуществляющих программу обязательного медицинского страхования;

• на экономическое стимулирование медицинских учреждений;

• на организацию мероприятий по снижению заболеваемости граждан.

Руководство деятельностью ТФ осуществляется правлением и его исполнительной дирекцией.

Исполнительный директор ТФ назначается правительством субъекта Федерации.

Для выполнения своих задач ТФ может создавать в городах и районах филиалы, которые:

• осуществляют контроль за сбором страховых взносов;

• передают финансовые средства в соответствии с дифференци­рованным подушевым нормативом страховщикам, осуществляю­щим обязательное медицинское страхование в городе, районе;

• в установленном порядке производят отчисления в ТФ финан­совых средств;

• осуществляют сбор и анализ информации о стоимости меди­цинской помощи, иной статистической информации.

Платежи на обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей, учащихся и студентов дневной формы обучения, пенсионеров, зарегистрированных в установленном порядке безработных и других категорий) производятся органами исполнительной власти с учетом территориальных программ обязательного медицинского страхования в пределах средств, предусмотренных в соответствующих бюджетах на здравоохранение.

Состав Правления Федерального Фонда утверждается Парла­ментом РФ, его Председатель избирается Правлением. В период между заседаниями Правления исполнительная дирекция решает вопросы деятельности Федерального Фонда.

Контроль за деятельностью Федерального Фонда осуществля­ет ревизионная комиссия. Правление Федерального Фонда не ре­же одного раза в год назначает аудиторскую проверку его деятель­ности, о результатах этой проверки и об итогах его деятельности ежегодно представляются отчеты Парламенту и Правительству РФ.

Финансовые средства на обязательное медицинское страхова­ние формируются в филиалах по нормативам, устанавливаемым правлением ТФ. Контроль за деятельностью ТФ осуществляет ре­визионная комиссия. Правление ТФ не реже одного раза в год назначает аудиторскую проверку. Отчеты о результатах этой про­верки об итогах деятельности ТФ ежегодно заслушивается регио­нальными органами представительной и исполнительной власти, публикуются в средствах массовой информации.

Государственный фонд занятости населения РФ. Этот фонд об­разован в соответствии с Законом РФ "О занятости населения в Российской Федерации" является внебюджетным фондом (не яв­ляясь юридическим лицом) и предназначен для финансирования мероприятий, связанных с реализацией государственной полити­ки занятости в РФ.

Средства Фонда являются федеральной собственностью РФ и находятся в оперативном управлении государственной службы за­нятости населения и подведомственных ей территориальных ор­ганов службы занятости.

Следует подчеркнуть, что плательщиками взносов в Государственный фонд занятости населения являются только работодатели – предприятия, организации, учреждения и иные хозяйствующие субъекты.

Государственный фонд занятости представляют собой сово­купность его федеральной части, региональных и местных фондов занятости.

Фонды занятости в городах и районах формируются за счет:

• обязательных страховых взносов работодателей и работающих граждан;

• ассигнований из федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ;

• добровольных взносов юридических и физических лиц;

Средства фонда занятости используются на следующие цели:

• трудоустройство граждан, не имеющих работу;

• профориентацию, профобучение населения;

• выплату временных пособий по безработице, материальную помощь и досрочную пенсию безработным;

• выплату стипендий обучающимся по направлению фонда занятости;

• организацию общественных работ;

• создание и сохранение рабочих мест;

• информационную поддержку программ занятости;

• создание страхового резерва;

• управление деятельностью фонда.

Контроль за поступлением страховых взносов в Фонд занято­сти осуществляют органы службы занятости совместно с налого­выми органами.

Средства, поступающие в Фонд занятости от его финансово-хозяйственной деятельности, направляются на социальную защи­ту населения от безработицы и налогообложению не подлежат.

Органы службы занятости разрабатывают с участием предста­вителей предпринимателей и трудящихся проекты бюджетов фон­дов занятости, которые утверждает соответствующий представи­тельный орган власти. Руководители органов службы занятости всех уровней утверждают структуру, штатное расписание и смету расходов на содержание службы занятости.

ГЛАВА II. АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ В РОССИИ И ПЕРСПЕКТИВЫ РЕФОРМ.

2.1. ДИНАМИКА И ПРОБЛЕМЫ БЛАГОСОСТОЯНИЯ НАСЕЛЕНИЯ В РОССИИ.

Низкий уровень минимальной пенсии, зарплаты и социаль­ных пособий является причиной растущей бедности населения РФ. Так, в 1998-2000 гг. 10% населения России имело уровень дохода ниже физиологического минимума и 22-33% населения, в среднем имели уровень доходов ниже социального прожиточного минимума.

Реальные располагаемые денежные доходы в 1999 г. (доходы за вычетом обязательных платежей, скорректированные на индекс потребительских цен),согласно данным Госкомстата России, сократились по отношению к 1998 году на 15,7%.Средняя начисленная заработанная плате снизилась на 22,8%.Колличество граждан, живущих за чертой бедности, возросло с 23,8% в 1998г. до 29, 9% в 1999г. Уровень реальных доходов населения не претерпел кардинальных изменений в 2000г. Несмотря на то, что в 1 квартале текущего года реальные располагаемые денежные доходы возросли на 7,4% по отношению к соответствующему периоду 1099г. они составили лишь 78,5% относительно этого же периода в 1998г. Эти тенденции ведут к росту социально-политической неста­бильности в РФ.

Сред­няя пенсия (с компенсацией) составляла 37% от средней заработ­ной платы в январе 1997 г. В развитых странах это соотношение равно 65-70%.

Проблема пенсионного обеспечения связана с расту­щим числом и долей пенсионеров в России при сокращении числен­ности работающего населения. . Общая численность пенсионеров сегодня составляет около 37 млн. чело­век, или 25% российского населения, 1,5 млн. пенсионеров нуж­даются в постоянной внешней помощи. Вследствие этого пенсионное бремя занятого населения возрастает, что является неблагоприятной де­мографической тенденцией для нашей нестабильной экономики и требует новых решений в области пенсионной реформы.

Особое внимание к вопросам социальной помощи в России привлеченос1992 года. С этого времени на федеральном, региональном и местном уровне образованы Федеральный и территориальные фонды социальной поддержки населения, находящиеся в ведении государственных органов социальной защиты населения, 825 центров социального обслуживания открыты в регионах. Сегодня в России действует 1400 учреждений неотложной социальной помощи, которые об­служивают более 3 млн. человек.

Одна из актуальных социальных проблем — интеграция инва­лидов в общество. 4,2 млн. граждан России получают пенсии по инвалидности. Но только 650 тыс. инвалидов имеют сегодня ра­бочие места. В период растущей безработицы государство прини­мает меры по поддержке занятости инвалидов. Оно установило кво­ты по трудоустройству инвалидов для всех предприятий и органи­заций, независимо от форм собственности, предоставило ма­ксимальные налоговые льготы добровольным общественным ор­ганизациям инвалидов и их предприятиям в РФ. Правительство России разработало целый ряд федеральных программ помощи инвалидам на 1994-1996 гг., такие, как "Социальная поддержка инвалидов", "Разработка и производство технических средств реа­билитации для обеспечения инвалидов" и др. Однако сегодня ин­валиды и пенсионеры нуждаются в особом внимании федераль­ных, региональных и местных органов власти РФ как наиболее уязвимые социальные группы населения.

Одна из острых социальных проблем в РФ - положение мате­ри и ребенка в переходный период. В 1995 г. был принят закон РФ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей". Он за­менил большое число различных пособий семьям с детьми единым ежемесячным пособием на ребенка. Его размер зависел от возраста детей:

• 200 рублей для ребенка в возрасте до по­лутора лет (Правительственное Постановление с 2001года);

• 70% минимальной оплаты труда для детей от 1,5 до 16 лет.

В законе ''О государственных пособиях гражданам, имеющим детей'' с изменениями от 12 июня 2000 года (статья 16) право на пособие имеют граждане, у которых доход не превышает 100% прожиточного минимума.

Однако Законом не предусмотрена дифференциация разме­ров детского пособия для бедных и богатых семей и таким обра­зом его размер сегодня слишком мал для оказания действенной помощи детям из малообеспеченных семей.

Следующей важнейшей социальной проблемой переходного периода является рост безработицы в течение 1991-2001гг. За этот период объем валового продукта сократился почти на 43%, в то время как численность занятых за тот же период уменьшилась ''всего'' на 14%.Учитывая, что величина спроса на рабочую силу отличается от численности занятых на величину вакансий, которая относительно стабильна , очевиден вывод о том, что сокращение спроса на рабочую силу не адекватно сокращает ВВП.

Данное несоответствие нашло свое объяснение через понятие скрытой безработицы, которая представляет собой часть формально занятых, но работающих с существенно меньшей эффективностью или не занимающихся реальной трудовой деятельностью по месту основной работы. К последним принято относить лиц, находящихся в административных отпусках или работают не полное рабочее время.

Развитие рыночных отношений сопровождает структурные изменения в экономике, которые определяют динамические сдвиги в сфере занятости. В условиях смешанной экономики этот процесс характеризуется появлением неоднозначных экономических, политических и социальных проблем, из которых наиболее болезненной является проблема занятости населения и безработицы. Пристальное внимание к проблеме безработицы объясняется тем, что массовая безработица является одним из наиболее сильных социальных дестабилизаторов. Отвлекая ресурсы на выплату пособий и других видов социальной помощи гражданам, не имеющим работы, она превращается в фактор, серьезно сдерживающей рост и снижающей уровень экономической безопасности как области, так и страны в целом. Кроме того, люди не имеющие постоянного места работы и достаточно средств к существованию часто совершают противоправные поступки и пополняют ряды преступного мира.

Уровень и динамика скрытой безработицы. Учет величины и динамики скрытой безработицы – это, пожалуй, самый сложный вопрос при оценке спроса на рабочую силу. Официальная статистика показывает только часть скрытой безработицы, скрытая безработица в 5-6 раз превышает официально- регистрированный уровень(по различным оценкам, величина скрытой безработицы колеблется в пределах 8 - 12 млн. превышает официально- регистрируемую безработицу, и составляет около 2 миллионов человек).

Таким образом, в России наблюдается значительное рас­хождение между официальным и реальным уровнем безработицы. А, значит, фактическая численность получателей пособий по безра­ботице должна быть значительно выше.

Одной из негативных тенденций на российском рынке труда является рост среднего периода безработицы, который в 1995 г. со­ставил в среднем 7,5 месяцев. Это имеет разрушительные послед­ствия для рабочей силы, семьи и здоровья безработных граждан. По данным зарубежных исследователей, 1% роста безработицы в стране ведет к увеличению на 2% числа психических заболеваний и преступности. Некоторые тенденции на российском рынке тру­да показаны.

Минимальные государственные социальные гарантии – условия и средства, обеспечивающие возможность пользоваться представленными им законами государства социально-экономическими, политическими и личными гражданскими правами и свободами. Основной закон государства (Конституция), правовые акты указывают конкретные механизмы реального осуществления социальных гарантий. Они могут быть материальными, политическими, организационными, юридическими. Будучи тесно взаимосвязанными, образуют единую систему государственных социальных гарантий. ¹

В ус­ловиях глубокого экономического кризиса, система государствен­ных минимальных социальных гарантий населению имеет особую значимость в социальной политике правительства, обеспечивая минимальную социальную цену экономических реформ, социаль­ную стабильность в обществе как важнейшие условия их успеш­ной реализации.

ТАБЛИЦА № 1

ОСНОВНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ²

1. Социальные льготы и гарантии: Материалы "круглого стола" клуба "Реалисты" и Института труда Минтруда РФ / Под. ред. А.Ф. Зубковой 1997. № 28.

2. Российский статистический ежегодник: Стат. сб./Госкомстат России. – М., 2000.

Минимальный потребительский бюджет или - для кризисной экономики - бюджет прожиточного минимума играет основопола­гающую роль в формировании системы минимальных социальных гарантий. Бюджет прожиточного минимума имеет два уровня в ус­ловиях переходной экономики России: социальный прожиточный минимум, включающий широкий на­бор потребительских товаров и услуг (около 300 наименований);

физиологический прожиточный минимум, включающий мини­мальный набор продовольствия и медицинских услуг.

Физиологический прожиточный минимум в стоимостном вы­ражении составляет 45-50 % от социального прожиточного мини­мума в зависимости от динамики цен на различные потребитель­ские товары и услуги.

Минимальная оплата труда, пенсия и социальные пособия должны соответствовать уровню прожиточного минимума, характеризующегося высоким уровнем инфляции. В условиях, когда Правительство РФ не может обеспе­чить гражданам социальный прожиточный минимум доходов из-за

дефицита финансовых ресурсов, оно обязано обеспечить мини­мальные

доходы населению на уровне физиологического прожиточ­ного минимума. Государство в демократическом обществе является гарантом обеспечения конституционного права граждан на жизнь. Данная проблема является одной из важнейших социальных про­блем в Российской Федерации в современных условиях, посколь­ку минимальные социальные гарантии населению России не соответ­ствуют ни социальному прожиточному, ни даже физиологическому минимуму. ¹

1. Пантелеева Т. С. , Червякова Г. А. Экономические основы социальной работы.-М.: Владос. 2000.

ТАБЛИЦА № 2.

Динамика социального прожиточного минимума и минимальных доходов населения России в 1997- 1999 г. (в рублях) ¹

Из данных видно, что минимальная оплата труда работающего населения составляла в январе 1999 г. 83,49 руб. минимальной пенсии с ком­пенсацией пенсионера в 1999г. составляло 84,2 руб.

Расширение масштабов бедности в России вызвано не только растущей долей населения, проживающего за чертой бедности и нищеты, но также сокращением уровня реальных доходов боль­шинства населения.

Так, средний уровень реальных доходов населения в 1999 г. составил

47,1% к уровню 1996 г. в РФ, Сегодня около 60% населения живет хуже, чем в прошлом и только 10% граждан жи­вут лучше. Кроме того, за 1998-1999 гг. разрыв между средними доходами 10% беднейшего населения и 10% наиболее богатых возрос с 4 до 15 и более раз. Минимальная заработная плата с 1 января 2001 года увеличена до 200 рублей. Дважды, в феврале и ноябре 2001 года, будут увеличены пенсии: оба раза – на 9 %. Средний размер пенсии составляет 1260-1300 рублей, а самая низкая пенсия в России составит 600 рублей, к концу года будет 1500 руб. С 1января 2001 года повысилась расчетная величина, из которой начисляются детские пособия, стипендии, штрафы – теперь это 100 рублей. Одним словом, пособия, стипендии и штрафы увеличены на 20%.

Пенсии рассчитываются:

• Минимальный размер пенсии по инвалидности

1 группа - минимальная пенсия +надбавка за уход (в размере минимальной пенсии).

2. группа –минимальный размер пенсии.

3. группа –2/3 от минимальной пенсии.

• Социальные пенсии(статья 114 Закона)

1 группа - минимальная пенсия +надбавка за уход (в размере минимальной пенсии).

2 группа - минимальный размер пенсии.

• Инвалидам не имеющим трудового стажа.

1 группа –минимальный размер пенсии.

2 группа – 2/3 от минимальной пенсии.

3 группа – ½ от минимального размера пенсии.

• По случаю потери кормильца - 2/3 от минимальной пенсии, за выслугу лет - минимальный размер пенсии.

• Детям – инвалидам (без надбавки) - минимальный размер пенсии. ¹

1. Закон РСФСР "О государственных пенсиях в РСФСР" (1990 г. с изменениями и дополнениями на 1 октября 1994 г.). М., 1994.

На российском рынке труда имеют приоритет меры пассивной политики занятости. В 1996-2001г., согласно прогнозам Правительства РФ, проблема безработицы стала одним из главных объектов государственной социальной по­литики.

Начиная с ноября 1991 г. уровень смертности в РФ превысил уровень рождаемости. Острой проблемой является рост детской смертности. Также наблюдается рост материнской смертности.

Рост уровня заболеваемости (особенно инфекционными забо­леваниями), инвалидности, а также ухудшение экологической си­туации в России ведут к увеличению спроса на услуги здравоохра­нения, объем предложения которых сокращается в условиях эконо­мического и бюджетного кризиса в стране. Помимо этого в РФ сегодня наблюдается острый дефицит медикаментов, вызванный сокращением их внутреннего производства и импорта. Внутрен­нее производство лекарств в настоящее время удовлетворяет по­требности населения и медицинских учреждений менее чем на 50%. Переход государственного бюджетного здравоохранения в России на принципы медицинского страхования является попыт­кой решить его сложные проблемы.

2.2. ФИНАНСОВЫЕ ПРОБЛЕМЫ ФОНДОВ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫ РЕФОРМ

Общие финансовые проблемы государственных фондов соци­ального страхования в РФ связаны с противоречием между расту­щими социальными потребностями населения в переходный период (особенно на кризисном его этапе) и сокращением ресурсных воз­можностей в условиях рецессии. Доходы этих фондов зависят от величины фонда оплаты труда в народном хозяйстве страны, кото­рый равен средней заработной плате, умноженной на численность работающего населения. Оба этих показателя в последние гг. сокращаются. Средняя реальная заработная плата снизилась в 2001г. по отношению к 1991 г. более чем в 3 раза. При этом на большинстве предприятий происходил опережающий рост выплат социального характера (материальная помощь, оплата проезда, дотации на питание), с которых не выплачивались страховые взносы. Численность работающего населения в РФ сократилась за 1991-2001 гг. Однако, уровень социаль­ных страховых взносов в 1993-2001 гг. оставался практически не­изменным. В результате общие расходы фондов социального стра­хования в РФ по отношению к ВВП сократились.

В Федеральном законе '' О порядке исчисления и увеличения пенсий '' (далее Закон от21.07.97№ 113 – ФЗ) отмечоно, что механизм повышения пенсий заключается в проведении индексации всех пенсии в случае роста среднемесячной заработной платы в стране за квартал. Следует отметить, что по сравнением с 4кварталом 1999 г. средне месячная зарплата в стране за 1 квартал 2000 г. возросла и составила 1257 рублей(1194 руб. за январь, 1324 руб., за февраль, 1254 руб., за март). Поэтому с 1 мая 2000 г., на основании постановления Правительства РФ от 15 апреля 2000 г., № 338 ''Об утверждении средне месячной заработаной платы в стране за 1 квартал 2000 г., для исчисления и увеличения государственных пенсий с 1 мая 2000 г.'',

Проиндексированы все государственные пенсии с учетом индекса роста среднемесячной заработной платы в стране за 1 квартал текущего года – в 1,07 раза. Предоставление пенсионных льгот по условиям труда подлежит реформированию путем постепенного перенесения ответственно­сти за финансирование таких льгот на работодателя через созда­ние профессиональных пенсионных систем. При этом минимальный размер пенсии по старости составлял 139,23 рубля. Пенсионеры, которым пенсии рассчитаны без применения индивидуального коэффициента пенсионера, получали прибавку около 50 рублей, а средний размер их пенсии составлял около 610 рублей. Повышение пенсий в целях урегулирования сложившейся реализации Закона от21.07.97 № 113 –ФЗ Правительства РФ в качестве законодательной инициативы в Государственную Думу 16 марта 2000 года внесен проект федерального закона '' О внесении изменений в статью 4 Федерального закона ''О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий''. Законопроектом предусматривалась корректировка положений статьи 4 Закона от 21 .07. 97 № 113 –ФЗ в части отнесения предельного размера по соотношению среднемесячной зарплаты и два этапа повышения предельного размера соотношения среднемесячных заработков: с 1 мая 2000г., с 0,7 до 0,8 и с 1 мая 2001года с 0,8 до 0,9%.Законопроект рассчитан на повышение пенсий, которые достигают предельного уровня, и повлекут за собой увеличение, чем в настоящее время дифференциацию размеров пенсий. В среднем же по России Федеральный уровень пенсий окажется с 1 мая 2001 713 рублей. При этом государство гарантирует сохранение приобретенных пенсионных прав и пре­доставление льгот по возрасту выхода на пенсию для работников, занятых на работах, где вредные условия труда (либо опасность для здоровья человека) остаются вне зависимости от современ­ного уровня научно-технического прогресса.

Ключ к решению финансовых проблем в условиях нестабильной экономики России лежит в реформировании системы социального страхования. Один из путей связан с ростом ставок страховых социальных платежей. Прави­тельство РФ не планирует существенно увеличивать их в целях стабилизации налогового бремени российских предприятий. Од­нако возможно увеличение уровня социальных взносов работников в данные фонды с 1% заработной платы (взносы в Пенсионный фонд РФ) до 3-5% заработка. Кроме того, в перспективе необхо­димо увеличить уровень самофинансирования фондов социального страхования, повысив долю их резервов, направляемую на лик­видные инвестиционные проекты и в банковские депозиты.

Рост доходов внебюджетных фондов социального страхования также зависит от уровня собираемости социальных страховых взно­сов с предприятий и организаций РФ. Сегодня каждый фонд са­мостоятельно собирает собственные социальные платежи и имеет множество проблем в данной области. При этом предлагается пе­редать данную функцию этих фондов государственной налоговой службе РФ. Это позволит сократить административные расходы фондов социального страхования и повысить уровень собираемо­сти социальных платежей. Другое предложение связано с образова­нием единой службы по сбору социальных страховых взносов в эти фонды, которая затем распределяет их по отдельным фондам. Не­обходимость одной из данных реорганизаций связана не только с проблемой собираемости взносов социального страхования, но и с регистрацией страхователей. Общеизвестно, что в государст­венной налоговой службе регионов РФ регистрируется значи­тельно больше налогоплательщиков, чем в фондах социального страхования.

Причины проведения реформы.

В сентябре – октябре 2000 года Правительство рассмотрело предложения Пенсионного фонда России. Минтруда России и Минэкономразвития России по уполномочию Программы пенсионной реформы в Российской Федерации, одобренной постановлением Правительством Российской Федерации от 20 мая 1998 года № 463.

Необходимость внесения коррективов в Программу и определение её приоритетов на 2001 – по 2010 годы обусловлены изменением социально- экономических условий в период после её принятия и особенно после финансового кризиса августа 1998 г. Структурные сдвиги произошли на рынке труда за счет значительного увеличения доли самозанятого населения, существенные изменения претерпела налоговая система ( с 1 января 2001 года введен в действие единый социальный налог взамен страховых взносов по обязательному социальному страхованию), неблагоприятные тенденции прогнозируются (начиная с 2007 г.) в демографической сфере, отрицательные последствия которые для пенсионной системы будут усугубляться в этот период из – за уменьшения доли занятого населения и увеличения при этом пенсионеров и инвалидов.

Не следует забывать и об институциональных факторах, обусловливающих необходимость проведения пенсионной реформы: изменения общественного устройства (многообразие форм собственности и экономическая свобода деятельности – малый и средний бизнес фермеры и т. д.), отказ от жесткого реформирования трудовых отношений и цен на продукцию, что проявляется в высокой дефференциации заработной платы и других форм доходов вызывает серьёзные различия между регионами по прожиточному минимуму. Действующая пенсионная система находится в ''координатах'' экономических отношений давно ушедших в прошлое, поэтому её институты и механизмы не в состоянии нормально функционировать сегодня. Частичными изменениями здесь не обойтись.

Общим и безусловным требованиям для любой пенсионной системы является вопрос страхования (согласно общественному договору) приобретенных работниками прав на пенсию такого размера, который был бы приемлемым как для их получателей, так и для плательщиков взносов. Выбор, перед которым в настоящее время стоит Россия в области реформирования пенсионной системы, заключается в необходимости создания принципиально иных институтов пенсионного обеспечения - призванных упразнить нищету (уничтожающую человеческое достоинством) и удовлетворяющих общество, как по размерам пенсий, так и механизмам их финансового обеспечения. Важно подчеркнуть, что реформирование новой пенсионной системы призвано не только повысить уровень социальной защиты населения, но и восстановить уважение и доверие к государственным структурам власти, повысить социальное согласие в обществе, создать оптимальные пропорции в финансовых механизмах по самоответственности трудо занятых субъектов (работодателей, работников и государства) за материальное обеспечение по старости, болезни.

Расчеты Пенсионного фонда России показывают, что в случае сохранения существующих финансовых и правовых механизмов пенсионной системы она не сможет обеспечить и приемлемый уровень пенсионного обеспечения граждан страны.

Суть предложений.

Суть предложенных мер по корректировке Программы сводится к решению крупных взаимосвязанных задач: обеспечение текущей и долгосрочной финансовой устойчивости пенсионной системы и формирование новых для нашей страны правовых и экономических институтов социального и личного страхования. Для решения первой задачи предполагается набор мер по обеспечению финансовой устойчивости пенсионной системы в текущей и срочной перспективе:

• проведение ежегодной индексации размеров единого социального налога с тем, чтобы его результирующая величина не снижалась и поддерживалась на уровне 2001 года (25,35 % от ФОТ).

• введение финансового платежа в Пенсионный фонд России для самозанятого населения в суммах, необходимых для обеспечения пенсий в размере установленной трудовой пенсии для наемных работников;

разграничение страховых взносов и обществ по финансированию нетрудовых периодов, надбавочных повышений, льгот и конкретных выплат и определение финансовых источников их обеспечения, включая федеральный бюджет.

В результате предложенных мер, обеспечивающих стабилизацию финансового положения пансионной системы, прогнозируется довести к 2010 году средний размер трудовой пенсии до 125 – 140 % прожиточного минимума пенсионера и в дальнейшем поддерживать её покупательскую способность на достигнутом уровне.

Решение второй задачи предусматривается осуществить с помощью финансирования принципиально новых механизмов, обеспечивающих усиление связи между размером назначенных пенсий и продолжительностью страхового стажа, величиной страховых взносов.

Для этого намечается реализовать комплекс мер, направленных на:

• введение накопительного компонента пенсионной системы, включая формирование прав собственности пенсионеров на данные накопления;

• формирование страховых механизмов пенсионного обеспечения для профессий, на которые распространяется право на досрочную пенсию – за особые условия труда, за выслугу лет и в связи с работой на Крайнем Севере;

• введение более совершенных механизмов индексации пенсий.

Предполагается, что вышеуказанные меры позволят сформировать систему государственного страхования со следующей структурой:

1 – составляющая пенсии – базовая пенсия, обеспечивающая прожиточный минимум пенсионера, финансируя за счет единого социального налога;

4. - составляющая пенсии – накопительная часть в форме индивидуально учитываемых сумм страховых взносов;

3 - составляющая –профессиональное пенсионное страхование и пенсии за работу на Крайнем Севере.

Решение дополнительных задач потребуют создания соответствующих организаций сбора, размещения и возврата финансовых средств, их перестрахования. Основой для этого должна служить соответствующая законодательная база. Планируется создать пакет взаимоувязанных проектов федеральных законов и иных нормативных правовых актов, провести большую подготовительную работу с целью их применения. Для этого Пенсионному фонду России поручено совместно с Минтрудом России, другими заинтересованными министерствами и ведомствами и субъектами Российской Федерации с учетом обсуждения на заседании Правительства в трехмесячный срок. Уточнить Программу и разработать План подготовки нормативных правовых актов по её поэтапной реализации.¹

1. Журнал ''Пенсия''№ 11 2000., В. Д. Роик д.э.н. статья ''Дорогу осилит идущий'' стр.,64

Вопросы, которые предстоит решить.

Разработка концепциальных и законодательных основ новой пенсионной системы должны начинаться с обоснованного выбора модели институтов пенсионной системы. Для этого следует сформировать цели проводимой реформы с учетом отечественного и зарубежного опыта. Их можно определить следующим триедным набором:

• обеспечить каждому гражданину страны – при достижении установленного законом возраста, в случае наступления инвалидности или при потере кормильца – пенсии на уровне прожиточного минимума с тем, чтобы предотвратить бедность и нищету населения;

• предоставить экономически активному населению и трудозанятому

населению страны условия для ''зарабатывания'' пенсионных прав с тем,

чтобы решить вопрос для работников со средними доходами возможность

получать пенсии, сопоставимыми с получаемыми перед выходом на

пенсию на уровне не менее 40 –50 % средней заработной платы по региону;

• создать трудозанятому населению экономические, законодательные и организационные условия для накопления пенсионных прав на дополнительную пенсию (налоговые льготы на страховые взносы,

надежные институты личного и коллективного страхования), что позволит повысить размер пенсии до уровня, близкого к получаемой заработной плате (60 – 80 % её величины).

Понятно, что принятие стратегического решения по коренному изменению пенсионной системы требует взвешенного и всестороннего рассмотрения с экономических, социальных и политических позиций. Поэтому так важно предпринять все возможные шаги к достижению согласия широких слоев общества на проведение пенсионной реформы по принципиальным вопросам.

Для этого логику преобразований в данной сфере необходимо выстроить на базе убедительных аргументов и достоверных расчетов, а выбор возможных вариантов пенсионных схем и увязки, отдельных их элементов в единый архитектурный социальный ансамбль обеспечить комплексом мер:

• проведения на альтернативной основе серии актуарных расчетов, используя для этого общепринятые мировым сообществом базовые характеристики пенсионных систем – доли расходов на пенсионное обеспечение по отношению к ВВП, величин коэффициентов замещения (отношения средних размеров пенсии к средней заработной плате), способов и механизмов индексации пенсий, минимально необходимого страхового стажа;

• проведения актуарных расчетов с целью учета особенностей страны – экономических возможностей территорий, различных секторов экономики, профессиональных и половозрастных групп населения, а также средне и долгосрочной ситуации на рынке труда и демографических прогнозов;

• проведения оценок и международных сопоставлений для выбора пенсионной модели и формулы, соответствия их рекомендациям специализированных международных организаций в данной сфере (Международной организации труда и Международной ассоциации социального обеспечения) по целям, функциям, социальным нормативам, пропорциям финансовой ответственности работников и работодателей;

• обоснования оптимальной доли ВВП, используемой на пенсионное обеспечение на средне – и долгосрочную перспективу, с учетом совершенствования механизмов увязки с системами заработной платы, социальной политикой (включая механизмы регулирования рынка труда), условиями найма и возрастом выхода на пенсию;

• определение и правового закрепления природы собственности средств пенсионной системы, полномочий федеральных и региональных органов власти по распоряжению финансовыми средствами, механизмов защиты пенсионных средств от инфляции и незаконных посягательств;

• определение оптимальных временных периодов для проведения технического или иных нововведений.

Кроме того, предстоит решить многие собственно программные задачи – определить конкретные пенсионные технологии Простое их перечисление в форме индивидуальных счетов, профессиональных и региональных пенсионных систем явно не достаточно. Требуется осуществить значительный, национального масштаба комплекс мер:

• выбор пенсионных схем, режимов страхования и перестрахования, форм и правового статуса финансовых институтов (управляющих и доверительных компаний, актуарных и лицензионных центров) с целью долгосрочного и надежного размещения финансовых ресурсов, защиты их от инфляции и гарантии возврата застрахованным лицам;

• формирование значительных по объему резервов в накопительной системе для урегулирования вопросов социальной защиты различных категорий населения (инвалидов, безработных по объективным причинам, включая время по уходу за ребенком при его рождении).

Предстоит разработать механизмы согласования между собой правовых норм и экономических отношений, определяемых различными сегментами пенсионной системы с целью регламентации накопления пенсионных прав по распределительной, накопительной и профессиональной пенсионных подсистем.

Учет альтернативных вариантов.

Мировой опыт свидетельствует о том, что в случаях возникновения кризисных ситуаций с финансированием национальных пенсионных систем применяется достаточно широкий арсенал методов, позволяющих их преодолевать. К ним относят:

• повышение стимулов и уничтожение нормативов более позднего выхода на пенсию с помощью применения пенсионной формулы, размер пенсии в соответствии с которой рассчитывается исходя из объёмов накопленных страховых взносов за всю трудовую жизнь и среднестатистического возраста дожития при выходе на пенсию;

• повышение абсолютных размеров и оптимизация долгов страховых взносов, уплачиваемых работниками и работодателями, совокупная величина которых обычно составляет25 – 30 % от заработка работающих, а наиболее приемлемой пропорцией считается паритетный вклад работников и работодателей;

• сокращение числа получателей различного рода пенсионных льгот, отдание приоритета в пенсионных схемах принципу эквивалентности по схеме – взносы – выплаты не только на макро -, но и на микроуровне;

• экономическое стимулирование развития дополнительных форм пенсионного обеспечения в виде профессиональных, корпоративных и других частных пенсионных систем.

Понятно, что большинство из предлагаемых мер являются непопулярными для населения, но оптимальное их сочетание позволяет в значительной степени выбирать ''меньшее зло'' и решать острые финансовые вопросы пенсионного обеспечения. В этой связи предложения по реформированию пенсионной системы России, опирающиеся на использование в основном только одного механизма – накопительного – существенно снижает возможности проведения реформы, является достаточно рискованным мероприятием.

Суть проблемы состоит в том, что надежность и эффективность функционирования накопительного механизма пенсионного обеспечения, как и любого другого финансового механизма, в определяющей степени зависит от целого ряда условий – устойчивого и динамичного развития национальных экономик, низкого уровня инфляции, развитых финансовых и особенно страховых институтов, а также наличие доверия населения к проводимым преобразованиям в столь психологически уязвимой социальной сфере, какой выступает пенсионная система. Малейшие сбои, просчеты или даже мало осуществимые неувязки в осуществлении программных намерений могут привести к отрицательным результатам и в последующем к девальвации в глазах населения накопительного механизма. Система мер по реформированию пенсионной системы должна представлять собой широкий набор средств, в котором накопительные механизмы должны занимать соответствующее место, например, в профессиональных и негосударственных пенсионных системах.

Кроме того, при разработке новой модели пенсионного обеспечения следует учитывать и то, что предлагаемая ими форма накопительного механизма не предусматривает практически никакого солидарного перераспределения финансовых средств между лицами с высокими и низкими доходами, между регионами, между отраслями экономики. Это сугубо индивидуальная форма финансовых накоплений, которая применялась на заре становления систем социальной защиты, так называемые провидентные фонды. При этом богатые, здоровые могут обойтись и без нее. Для лиц с низкими и средними доходами, она не совсем подходит, так как исключает солидарную коллективную помощь.

Но самый главный недостаток индивидуальной формы накоплений состоит в том, что она не предусматривает солидарного перераспределения средств между доживающими до пенсионного возраста и не доживающими (которые вносили страховые взносы, но не смогли ими воспользоваться). Именно накапливаемые, но не используемые средства не доживших до пенсии являются весьма весомым источником финансовых средств для пенсионеров с низкими размерами пенсий.

С учетом этого в случае принятия окончательного результата в пользу предлагаемого накопительного механизма надо быть готовым к отказу от значительной доли перераспределяемых пенсионных средств (до 30 – 40 % от их совокупного объема) для подавляющей части пенсионеров (а её можно оценить в 60 – 70 % от их численности).

Условия выбора пенсионной модели для России на ближайшие 20 – 25 лет.

Проблема выбора пенсионной системы для страны относится к стратегическим, базисным вопросам жизнедеятельности нескольких поколений, а поэтому требует применения подходов и методов, более сложных по характеру, чем те, которые применяются для решения текущих проблем.

Центральный вопрос, который предстоит решить при выработке основных ориентиров проведения реформы пенсионной системы, заключается в определении новых пропорций между личным вкладом работника в пенсионную систему (принцип самоответственности) и долей средств, направляемой на перераспределение (принцип солидарной взаимопомощи) в пользу лиц с более низкими доходами и периодами страховых взносов. Данный вопрос удовлетворительно может быть решен в случае методологической проработки и политического решения следующих задач:

• определения уровней доходов граждан, которые следует считать: а) достаточными для пенсионного ''самообеспечения'' с помощью страховых взносов; б) требующими солидарной взаимопомощи; в) позволяющими оказывать такую помощь;

• определения круга и качественных характеристик причин, которые приводят к наступлению нестраховых периодов в трудовой деятельности по объективным факторам и которые должны солидарно дотироваться страховыми поступлениями всех страхователей;

• выбор (обоснование) пенсионных технологий, которые наиболее соответствуют (созвучны) для применения финансово – правовых механизмов самоответственности и солидарной взаимопомощи: а) солидарная помощь в соответствии с личными (нестраховыми) накоплениями (вариант, предлагаемый Пенсионным фондом Российской Федерации для современного этапа реформирования); б) учета личного страхового пенсионного оклада и солидарной взаимопомощи (вариант предлагаемый МОТ и внедряемый в Италии, Франции, Швеции).

Реформа пенсионного обеспечения требует социального согласия, что, как представляется, может быть подкреплено долгосрочным (25 – 30 лет) общественным договором о неизменности принципов, критериев и правил пенсионного обеспечения. Такой договор позволит предотвратить превращение пенсионной системы в средство политических манипуляций.

В этой связи было бы целесообразно организовать постоянно действующий (в течение 6 – 12 месяцев) ''круглый стол'' с участием законодателей, ученых, представителей правительственных структур, профсоюзных и иных общественных организаций. Результатом работы ''круглого стола'' мог бы стать проект документа под условным названием Договор поколений о пенсионной системе, который бы предусматривал пути решения ключевых вопросов пенсионного обеспечения на среднесрочную (5 – 10 лет) и долгосрочную (15 – 30 лет) перспективу. Подписать этот документ могли бы высшие должностные лица страны – президент, спикеры обеих палат Федерального Собрания, премьер – министр и председатель Конституционного Суда Российской Федерации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Начиная с 1990 года в России идет становление системы социальной защиты населения. Основным элементом её стало совершенствование системы социального страхования, как организационно – экономической основы системы.

Основой социального страхования является уровень экономического развития государства, а предпосылкой его развития является уровень общественного сознания в целом, и прежде всего, основных социальных субъектов – трудящихся, предпринимателей и государства. В ходе развития системы социальной защиты населения в автономные внебюджетные фонды выделились системы пенсионного обеспечения, социального, медицинского страхования, занятость населения. Идет процесс совершенствования нормативно-правовой базы, упорядочением финансовой сферы социального страхования.

Система социального страхования основана на страховании определенных рисков (старости, инвалидности, болезни, несчастного случая, смерти, семейное обеспечение, безработица), которым подвержены работающие граждане. Результатами системы социального страхования могут пользоваться лица, которые были заняты трудовой деятельностью, платили страховые взносы, и имеют необходимый квалификационный период, дающий право на получение пособий.

Система социального страхования по своей сути не может обеспечить социальную защиту наиболее уязвимых категорий, населения которые не были вовлечены в трудовую деятельность поддержка этих категорий населения происходит за счет бюджетных средств, образованных за счет налогов с работающего населения, в виде социальной помощи.

Главные проблемы социального страхования в стране состоят в недостатке средств по причине продолжающегося экономического спада производства, сниже­ния занятости населения и реальной оплаты его труда, недостаточным размером минималь­ных социальных гарантий населению.

Основное противоречие политики социаль­ного страхования в период глубокой депрессии в стране связано с ростом социальных рисков и потребностей населения в социаль­ной защите при сокращении ресурсных возможностей их удовле­творения. Снижение величины фонда оплаты труда в народном хозяйстве — базы для взимания страховых взносов — требует уве­личения ставок этих взносов. Однако их суммарный уровень уже дос­тигает 38% фонда оплаты труда, или более 30% общего налогового бремени предприятий РФ. Пути увеличения доходов государст­венных фондов социального страхования видятся в росте страховых взносов самих работников, повышении уровня собираемости страховых платежей и капитализации средств средств страховых фондов, сокращение их административных расходов за счет унификации ряда функций в единой службе. Важное значение имеет повышение уровня обоснованно­сти ставок страховых взносов путем развития актуарных расчетов и дифференциации платежей с учетом уровня социальных и про­фессиональных рисков.

Совершенствование страхового дела в России следует направить по пути :

• развитие добровольного (коллективного и индивидуального) социального страхования разветвленной инфраструктуры, позволяющей обеспечить широкий выбор услуг застрахованным и возможность выбора типа страховой организации;

• построение страховых систем по профессиональному признаку, что позволит максимально учитывать природу социальных рисков, обеспечить точный расчет финансовых средств и не допустить скрытого их перераспределения;

• развитие механизмов самоуправления страховых фондов;

• широкое привлечение, общественности к управлению страховыми фондами и контролю за расходованием средств.

В существующих экономических условиях государственное социальное страхование должно играть более значительную роль, т. к. государственное страхование - это не только часть финансового механизма, но и часть социальной сферы, непосредственно затрагивающая самые насущные интересы людей. Оно должно способствовать трудовой мотивации населения, укреплению материального благосостояния и сбалансированности его денежных доходов и расходов.

ЛИТЕРАТУРА

1. Кодекс законов о труде РФ. Глава XVI. Государственное со­циальное страхование. М.: ИНФРА-М, 1996.

2. Гражданский кодекс РФ. М.:1999.ИНФРА-М, 1996Закон РФ "О занятости населения в РФ" (1991 г., с измене­ниями и дополнениями в редакции от 20.04.1996 г.). Человек и труд. 1996. № 8.

3. О государственных внебюджетных социальных фондах. Мето­дические рекомендации. Нормативные документы. М.: Ось-89, 1995.

4. Федеральный закон "О некоммерческих организациях" (1995) // Российская газета. 1996. № 2401

5. Закон РФ "О страховании" (1992) // МН. 1993. 31 янв

6. Закон РФ от 16.07.99 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»

7. Закон РСФСР "О медицинском страховании граждан в РСФСР" // Российская газета. 1991. 23 июля.

8. Закон РФ "О внесении изменений и дополнений в закон РСФСР "О медицинском страховании граждан в РСФСР" // Российская газета. 1993. 27 апр.

9. Закон РСФСР "О государственных пенсиях в РСФСР" (1990 г. с изменениями и дополнениями на 1 октября 1994 г.). М., 1994.

10. Закон РФ ''О занятости населения в РФ''. Человек и труд. 1996 . № 8.

11. Указ Президента РФ "О негосударственных пенсионных фон­дах" от 16.09.1992.

12. Волков А. М. Швеция: социально-экономическая модель. М.:Мысль, 1991.

13.. Жуков В. И. '' Реформы в России 1985 – 1995 годы '' М., Изд. МГСУ ''СОЮЗ''1997.

14. Международная организация труда. Конвенции и рекоменда­ции. 1919-1966 гг. Женева: МБТ, 1983.

15. Международная организация труда. Конвенции и рекоменда­ции. 1967-1992 гг. Женева: МБТ, 1993.

16. Социальное страхование и социальная защита: Докл. Гене­рального директора / Международная конференция труда. Женева: МТБ, 1993.

17. Концепция реформы системы пенсионного обеспечения в РФ. Одобрена Постановлением Правительства РФ от 7.08.1995 г. №790.

18. Механизмы защиты социальной сферы (на примере развитых стран Запада и Японии). М. Наука, 1992.

19. Бабич А. М., Егоров Е. В. Экономика и финансирование соци­ально-культурной сферы. Казань, 1996

20. Лисицын Ю. П., Стародубов В. И., Гришин В. В. и др. Медицин­ское страхование. М., 1994.

21. Пронина Л. И. Повышение эффективности социального обес­печения. М.: Экономика, 1990 22. Основные направления социальной политики РФ на 1996 - 1997 годы. М„ 1996.

23. Программа социальных реформ в Российской Федерации на период 1996-2000 годов // Российская газета. 1997. 12 марта.

24. Социальное страхование как фактор стабилизации общества:

Материалы "круглого стола" / Под ред. А.Ф. Зубковой. Информ.-аналитич. бюллетень Круг "Реалисты". М., 1995, №7.

25. Киселев С. В. Социально-экономические основы медицинского страхования в условиях становления рыночных отношений в России. Казань, 1995.

26. Основные положения комплексной системы социального обеспечения // Социальная защита. 1995. № 10, 1

27. От рождения до гроба. Все социальные пособия. М.: Библио­тека журнала "Социальная защита", 1996.

28. Рябова Р. И. Налоги и сборы на фонд оплаты труда. М.: Бух­галтерский бюллетень. 1997.

29. Российский статистический ежегодник: Стат. сб./Госкомстат России. – М., 2000.

30. Общая теория финансов / Под ред. Л.А. Дробозиной. М.:Банки и биржи, 1995.

31. Социальные льготы и гарантии: Материалы "круглого стола" клуба "Реалисты" и Института труда Минтруда РФ / Под. ред. А.Ф. Зубковой // Инф. - аналитич. бюллетень клуба "Реалисты". М., 1997.

32. Социальное и личное страхование. (Опыт страхового рынка ФРГ). М.: Анкил, 1996.

33. Социально-экономическое положение России. Январь 1997 г. М.: Госкомитет РФ, 1997.

34. Челышева Э. А. Платежи во внебюджетные фонды. Единый социальный налог. М.:''Издательство ПРИОР'', 2001 .

35. Мемза А. И., Якушев Е Л. Негосударственные пенсионные фонды. СПб., 1994.

36. Международный журнал ''Проблемы теории и практики управления'' 1999, №5, 6, 8.

37. Газета '' Правопорядок''1999, №21.

38. Бабич А. М., Егоров Е. Н., Жильцов Е. Н. Экономика социального страхования –М.;ТЕИС, 1998.

39. Пантелеева Т. С. , Червякова Г. А. Экономические основы социальной работы.-М.: Владос. 2000.

40. Ламперт X. Социальная рыночная экономика. Германский путь. М.: Дело, 1993.

41. Социальное и личное страхование (опыт страхового рынка ФРГ) / Под ред. Р.Т. Юлдашева. М.: Изд. Анкил, 1996.

42. Научно – образовательный и информационный журнал '' Пенсия''2000 г., январь. № 1,2,11.

43. Роик В.Д. Социальное страхование: история, проблемы, пути совершенствования. М., 1994.

Отзыв

на дипломную работу студентки 5 курса Наро – Фоминского филиала МГСУ Мельник Элины Владимировны на тему ''Проблемы социального страхования и его совершенствование''.

Тема, избранная автором для исследования в дипломной работе , весьма актуальна в период трансформации общественных отношений в рыночных условиях.

План логичен и отвечает теме, содержание её раскрывает.

Автор четко определяет актуальность проблемы, цель и предмет исследования.

В первой главе автор исследует, с исторических позиций, становление страхового дела в России до 1917 года, в советский период и в настоящее время. Раскрыты принципы, функции и значение страхования для социальной защиты населения. Исследована роль фондов социального страхования как основного субъекта управления.

Анализ проблем повышения благосостояния населения и роли в этом более совершенных форм социального страхования посвящена вторая глава.

Проведенным исследованием автор продемонстрировала знание теории, свое умение анализировать и делать выводы.

Исследование основано на изучении большого количества теоретических источников, использованием большого массива статистических данных.

Дипломная работа Э. В. Мельник на тему ''Проблемы социального страхования и его совершенствование '' – самостоятельное исследование, отвечает предъявляемым требованиям, может быть представлена к защите и заслуживает положительной оценки.

Т. С. Пантелеева

к. э. н., доцент.

Другие похожие работы

1. Проблемы социального страхования и его совершенствование
2. Виды личного страхования
3. Страхование имущества
4. Страхование жизни и его виды
5. Комплексное страхование рисков инвестиционного проекта