Роль банковской системы в противодействии легализации преступных доходов

Глава 1. Отток капитала и способы легализации доходов, полученных преступным путем

1.1. Движение капитала как закономерность развития межгосударственных рыночных отношений

1.2. Модели отмывания криминальных доходов денежных средств в банковской системе

1.3. Законодательная база системы валютного контроля и финансового мониторинга легализации доходов, полученных преступным путем

Глава 2. Финансовый мониторинг как важное средство противодействия легализации доходов полученных преступным путем

2.1. Практика кредитных организаций в противодействии отмыванию «грязных» доходов

2.2. Зарубежный опыт деятельности кредитных организаций по обеспечению экономической безопасности

Глава 3. Пути совершенствования финансового мониторинга в России по сокращению оттока средств, полученных преступным путем

3.1. содержание работы кредитных организаций по разработке метода обнаружения преступных доходов при безналичном денежном обороте

3.2. Обнаружение незаконных денежных потоков с использованием экономико-математических моделей в деятельности банков

3.3. Ужесточение законодательных мер в области отмывания «грязных» денег

Приложение 2. Перечень стран, с которыми заключены соглашения в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Введение

В конце двадцатого века существенно возросло воздействие международного движения финансовых ресурсов на состояние экономики, социальную и политическую ситуацию в отдельных странах мира. Данную особенность мирового развития принято увязывать с развертывающимся процессом глобализации, прежде всего с ее финансовыми аспектами. При этом чрезвычайно значимой подобная взаимосвязь оказалась для тех стран, в которых современные рыночные отношения пока только приобретают современные зрелые формы, - для так называемых стран с переходной экономикой, к которым относится и Россия.

В ходе экономических реформ была предпринята попытка достичь одновременно двух целей - обеспечить финансовую стабилизацию и ликвидировать административно-командную систему путем максимально возможной либерализации управления экономикой. Удалась лишь вторая часть плана - был нанесен сокрушительный удар по прежней системе государственного регулирования, но без одновременной замены ее адекватным рыночным механизмом. Это создало благоприятные условия для бесконтрольного перехода собственности, вливания в экономику крупных сумм капиталов неустановленного происхождения, стимулировало бегство от налогов и уход в тень значительной части производителей. После начала процесса реформ организованная преступность стала активней внедряться в легальный бизнес, в первую очередь в банковский. Существовавшее законодательство, принятое в целях борьбы с организованной преступностью, не являлось системным, чем преступники умело пользовались.

Неблагоприятная ситуация с проникновением криминала в экономику, ростом теневого сектора хозяйства, бегством капитала за границу оказывала отрицательное воздействие на ход реформ. Негативные последствия касались, как минимум, трех важных аспектов:

- во-первых, криминализация экономики, рост теневого сектора снижал управляемость экономики и самого хода реформ, нехватка средств (активно вывозившихся за рубеж) не давала реформаторам в разумные сроки завершать начатые преобразования;

- во-вторых, происходили «коррозия» и обесценивание основных либеральных и демократических целей преобразований, провозглашенных реформаторами;

- в-третьих, подрывался международный престиж и внешние позиции страны и степень доверия со стороны государств Запада к ее руководству.

Характерной особенностью денежного капитала является его способность к быстрому изменению, благодаря чему в общем денежном обороте через две-три коммерческие операции исчезают явные идентифицирующие признаки и история происхождения капитала. Кредитные организации в настоящее время играют основную роль среди финансовых посредников, значительно превосходя по объемам операций страховые и финансовые компании, институты коллективных инвестиций. Вместе с тем в результате проверок Центробанком РФ кредитных организаций в 2005г. около 95% проверенных банков были уличены в операциях, противоречащих закону "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"^¹. За 2005г. Банком России были осуществлены проверки в 797 кредитных организациях. По результатам проверок к 385 банкам были применены предупредительные меры воздействия, к 373 - принудительные меры, требования об устранении нарушений законодательства, на 284 банка были наложены штрафы и на 238 - запрет на осуществление определенных видов банковских операций. В результате осуществленных проверок в 2005г. у 14 банков были отозваны лицензии на осуществление банковской деятельности из-за нарушений законодательства о противодействии отмыванию доходов, полученных преступных путем. Из числа тех кредитных организаций, которым было отказано во вступлении в систему страхования вкладов, порядка 40% имели отрицательные заключения в связи с неудовлетворительной работой службы внутреннего контроля в части противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем.

Тем не менее, несмотря на объем проводимых банками мероприятий по валютному контролю и финансовому мониторингу и регулирующие действия Банка России, проблема оттока и легализации капитала, полученного преступным путем продолжает оставаться весьма актуальной и важной.

Целью данной дипломной работы является исследование роли банковской системы в противодействии легализации преступных доходов. В соответствие с поставленной целью решаются следующие задачи:

- исследовать особенности оттока капитала и способы легализации доходов, полученных преступным путем;

- проанализировать финансовый мониторинг как важное средство противодействия легализации доходов полученных преступным путем;

- предложить пути совершенствования финансового мониторинга в работе по сокращению оттока средств, полученных преступным путем.

При подготовке дипломной работы использовались нормативно-правовые акты Российской Федерации, Центрального Банка, Росфинмониторинга, научно-учебные пособия и монографии, публикации периодической печати, годовые отчеты Банка России.

Глава 1. Отток капитала и способы легализации доходов, полученных преступным путем

1.1. Движение капитала как закономерность развития межгосударственных рыночных отношений

Международное движение капитала, его экспорт-импорт непосредственно между странами, через международные финансовые рынки или международные кредитно-финансовые организации является естественным и закономерным процессом развития внешне-экономических связей.

Международная миграция капитала, как явление, начала активно развиваться в период становления мирового хозяйства. Дополняя международную миграцию товаров, оно становилось постепенно неотъемлемой, определяющей, отличительной чертой современной мировой экономики и международных экономических отношений.

На современном этапе международное движение капитала служит определяющим элементом развития мировой экономики и других форм международных хозяйственных связей.

Перемещение капитала за рубеж (вывоз капитала) представляет собой процесс, в ходе которого происходит изъятие части капитала из национального оборота одной страны и помещение его в различных формах (товарной, денежной) в производственный процесс и обращение другой, принимающей страны. Международное движение капитала означает миграцию капиталов между странами, которое приносит доход их собственникам.

Среди причин перемещения капитала за рубеж выделяется относительная избыточность в собственной стране, стране – доноре. Это позволяет размещать капитал за границей в поисках сравнительно большей прибыльности и получать при этом доход как в форме дивиденда, так и процента.

Объективной основой международной миграции капитала является неравномерность экономического развития стран мирового хозяйства, которая на практике выражается:

- в неравномерности накопления капитала в различных странах;

- в ''относительном избытке'' капитала в отдельных странах;

- в несовпадении спроса на капитал и его предложения различных звеньях мирового хозяйства.

Согласно годовому отчету Банка России^² отрицательное сальдо капитальных трансфертов составило в 2004 году 1,6 млрд. долларов США (в 2003 году — 1,0 млрд. долларов США).

Баланс капитальных операций сектора домашних хозяйств также сформировался дефицитным — в 0,7 млрд. долларов США.

Трансферты, связанные с выездом российских граждан на постоянное место жительства за рубеж, оцениваются в 1,1 млрд. долларов США, из них 0,8 млрд. долларов США приходится на страны дальнего зарубежья. Стоимость имущества и финансовых активов, ввезенных иммигрантами в Россию (главным образом из стран СНГ), равнялась 0,4 млрд. долларов США.

Прирост иностранных обязательств резидентов оценивается в 2004 году в 30,9 млрд. долларов США (в предыдущем году — 27,9 млрд. долларов США).

Прирост внешних пассивов частного сектора по отношению к 2003 году не изменился и находился на достаточно высоком уровне — 33,3 млрд. долларов США: прирост внешних заимствований коммерческих банков уменьшился на 3,9 млрд. долларов США (до 7,4 млрд. долларов США), в то время как по нефинансовым предприятиям он, напротив, возрос примерно на такую же величину (до 25,9 млрд. долларов США).

Иностранные активы резидентов (без учета официальных валютных резервов) увеличились на 37,8 млрд. долларов США. Их прирост в секторе государственного управления составил 0,1 млрд. долларов США. Объем предоставленных иностранным государствам займов равнялся 0,6 млрд. долларов США.

Внешние активы банковского сектора увеличились на 3,6 млрд. долларов США. В условиях снижения обменного курса доллара США на международном и внутреннем финансовых рынках доля номинированных в долларах США требований сократилась с начала года с 76,0 до 70,8%. Удельный вес требований в евро вырос с 11,4 до 15,7%, активы в российских рублях составили 5,2%.

Международная инвестиционная позиция банковского сектора продолжала смещаться в область отрицательных значений. Если на начало 2004 года ее величина равнялась —6,0 млрд. долларов США, то к концу 2004 года она составила —11,1 млрд. долларов США.

Внешние активы нефинансовых предприятий и домашних хозяйств увеличивались наиболее интенсивно: их прирост составил 32,8 млрд. долларов США (в 2003 году — 25,9 млрд. долларов США).

В целом по частному сектору отток капитала возрос с 1,9 млрд. долларов США в 2003 году до 9,4 млрд. долларов США в 2004 году.

Таким образом, можно сделать вывод, что особенностью нашего времени является то, что в условиях глобализации капитал постоянно пребывает в движении не только в экономическом смысле, обеспечивая процесс воспроизводства, но и в географическом. В масштабах мирового хозяйства реальный продукт, создаваемый в производственных отраслях различных стран мира, через финансовые механизмы оказывается разделенным в денежно-стоимостной форме на неравные доли - часть остается у производителя, а другая потребляется или сберегается транснациональными корпорациями (ТК). Географически это выглядит как переток капитала - преимущественно в зоны развитых экономик.

При этом незаконные капиталы проникают не только в различные отрасли и сектора национальной экономики, но и все более стремятся переместиться за рубеж как в целях безопасного их использования, так и для дальнейшего расширения областей деятельности их хозяев. Поскольку легально экспортировать незаконные капиталы не представляется возможным, то проблема легализации, отмывания капиталов тесно переплелась с проблемой их бегства из страны.

Эта фундаментальная проблема во многом осложняется тем, что в условиях все более усиливающейся интернационализации мирового производства и глобализации финансовых услуг растущая часть мировых финансовых потоков осуществляется не по формальным регистрируемым межгосударственным или частным каналам, а в рамках мирового теневого движения капитала.

1.2. Модели отмывания криминальных доходов денежных средств в банковской системе

Легализация преступных доходов представляет собой сложный процесс, включающий множество разнообразных операций, совершаемых разными методами, которые постоянно совершенствуются. Существует ряд моделей отмывания криминальных фондов денежных средств. Например, трехфазовая модель, которая является наиболее распространенной и предполагает выделение в едином процессе легализации следующих стадий: размещение, расслоение и интеграция^³. Указанные три стадии могут осуществляться одновременно или частично накладываться друг на друга. Это зависит от имеющегося механизма легализации и от требований, предъявляемых преступной организацией.

Размещение - это физическое распределение наличных денежных средств в мобильные финансовые инструменты, территориальное удаление от мест их происхождения. Оно осуществляется в традиционных финансовых учреждениях; нетрадиционных финансовых учреждениях; розничной торговле либо полностью за пределами страны (рис. 1).

Рис. 1. Размещение как этап отмывания криминальных фондов

Этап размещения крупных сумм наличных денег является самым слабым звеном в процессе отмывания денег. Незаконно полученные деньги наиболее легко могут быть выявлены на этом этапе.

Расслоение - отрыв незаконных доходов от их источников путем сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку проверяемого следа этих доходов. Если размещение больших сумм денег прошло успешно, то есть не было обнаружено, то вскрыть дальнейшие действия отмывателей денег становится намного труднее. Различные финансовые операции наслаиваются одна на другую с целью усложнить работу правоохранительных органов по отысканию незаконных фондов, подлежащих конфискации.

Интеграция - стадия процесса легализации, непосредственно направленная на придание видимости законности преступно нажитому капиталу.

После того как процесс расслоения успешно проведен, отмыватель денег должен создать видимость достоверности при объяснении источников появления своего богатства. Во время интеграции отмытые деньги помещаются обратно в экономику. Таким образом, они входят в банковскую систему под видом честно заработанных доходов. Если след отмываемых денег не был выявлен на двух предыдущих стадиях, то отделить законные деньги от незаконных исключительно сложно. Обнаружение отмытых денег на стадии интеграции становится возможным лишь с помощью агентурной работы.

В четырехфазовой модели используется подход к структурированию процесса отмывания. Основными стадиями данной модели являются:

- первая стадия - освобождение от наличных денег и перечисление их на счета подставных лиц;

- вторая стадия - распределение наличных денежных средств. Они реализуются посредством скупки банковских платежных документов и других ценных бумаг;

- третья стадия - маскировка следов совершенного преступления, при которой происходит использование банков для открытия счетов, расположенных, как правило, далеко от места работы и проживания преступников, использование подпольной системы банковских счетов. Следует заметить, что такая система получила большое распространение в государствах Центральной, Восточной и Южной Азии, например в Китае, Индии и Пакистане. Ее суть заключается в том, что любой житель Европы, имеющий отношение к отмыванию денег, полученных в результате наркобизнеса, может передать наличные деньги заинтересованному лицу - гражданину другого государства. Представитель населения этой страны передает европейцу в обмен на деньги свою кредитную карточку, и последний получает на основании этой карточки соответствующую сумму денег на территории данного государства;

- четвертая стадия - интеграция денежной массы. При четырехсекторной модели легализации денег, исследованной швейцарским специалистом К. Мюллером, выделяются секторы и связанные с ними стадии отмывания. Критериями для выделения являются: легальность (нелегальность) операций и страна совершения основного преступления (страна «отмывания» денег). Согласно двухфазной модели, основными стадиями легализации являются «отмывание» денег и «возвращение в оборот». Основная проблема отмывания денег сводится, таким образом, к переводу больших незаконно полученных наличных сумм или иного имущества в легко управляемые финансовые инструменты или другие виды имущества.

Размещение является первой стадией отмывания доходов, полученных из нелегальных источников, представляющие физическое размещение наличных денежных средств в мобильные финансовые инструменты, территориальное удаление от мест их происхождения.

Известны различные методы размещения, которые в зависимости от используемых при этом финансовых институтов можно объединить в следующие категории (рис. 2):

Рис. 2. Методы маскировки следов движения фондов через финансово-кредитные институты

Традиционные финансовые учреждения занимаются обычным финансовым бизнесом на основе лицензии или разрешения. К ним относятся банковские и специализированные небанковские финансово-кредитные институты (коммерческие банки, сберегательные банки и ассоциации, кредитные союзы, банки взаимных фондов, пенсионные фонды, страховые компании, финансовые компании, инвестиционные фонды), которые подчиняются и управляются государственными регулирующими инстанциями.

Методы, с помощью которых преступники используют традиционные финансовые организации, включают:

- смерфинг - превращение наличных денег в финансовые инструменты;

- обмен мелких банкнот на купюры более крупного достоинства;

- обменные сделки - организованный обмен денег на купюры иного достоинства или другую валюту;

- структурирование операций с наличными деньгами;

- установление контроля над финансовыми учреждениями;

- незаконное использование исключений из закона;

- использование корреспондентских отношений между банками;

- перевод преступно полученных денег за рубеж;

В последнее время отмечаются попытки криминальных организаций проникнуть в мелкие банки и небанковские финансовые структуры, а также усилить контроль над деятельностью предприятий, расположенных в зоне их действия. В этом случае для отмывания капиталов используются руководители и служащие банков, которые оказывают преступникам содействие в дроблении счетов, использовании банковского счета для массовых операций по вкладам и снятию средств. За несколько месяцев до проверки банковской бухгалтерии операции прекращаются, и на счету оставляются незначительные суммы. В ходе проверки выясняется, что в течение последних трех месяцев по счету не осуществлялось значительного движения средств, что не вызывает особых подозрений.

Широко используется данный метод в России, где около 3000 организованных преступных групп (сообществ, организаций) специализируется на легализации доходов, полученных от незаконной деятельности, почти 1 500 из них образовали в этих целях собственные юридические лица. Помимо этого ими установлен контроль над более чем 40000 хозяйствующих субъектов, среди которых около 1500 предприятий и организаций государственного сектора экономики, целый ряд банковских и финансовых структур^⁴.

Расчеты между юридическими лицами проводят банки и другие кредитные организации, между банками - расчетно-кассовые центры ЦБ РФ.

В действующих нормативных документах отражены такие принципы организации расчетов, которые характерны для рыночной экономики:

1. Списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.

2. Банк является посредником в платежах, который не должен вмешиваться в договорные отношения плательщика и получателя платежа.

Это значит, что организациям предоставлена свобода в выборе форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах, а банк обязан лишь следить за выполнением установленных правил расчетов и стандартов платежных документов.

3. Принцип срочности платежа, т.е. каждый платеж должен иметь вполне определенный срок совершения. Сроки платежей устанавливаются в хозяйственных, кредитных договорах, договорах страхования и т.д.

4. Принцип обеспеченности платежа. Платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика либо наличием у него права на получение кредита. Различают оперативную и перспективную обеспеченность.

Крупные российские коммерческие структуры (банки или фирмы), обладая разветвленной многофилиальной сетью или сетью дочерних, контролируемых фирм, в особенности в других регионах, легко могут спрятать самые разные коммерческие и финансовые операции практически любой величины. При этом пройти по цепочке и отследить осуществляющиеся операции при многочисленности задействованных филиалов или фирм чрезвычайно затруднительно.

Огромная масса денег, находящихся в обороте в финансовой системе, и простота их перевода электронным способом также упрощают сокрытие, передвижение и «отмывание» доходов от преступной деятельности. Развитие систем электронных платежей и электронных денег может иметь негативные последствия. Так, например, некоторые из использующихся сейчас способов регистрации совершенных операций в действующих системах электронных денег позволяют переводить крупные суммы денег практически не оставляя следов ни на бумаге, ни в центральном компьютере (сервере) системы. Особенно это характерно для систем многосторонних расчетов и платежей с многочисленными участниками, территориально удаленными друг от друга. Оборачиваясь в виртуальной среде, эти деньги не оставляют достаточных следов, которые можно было бы использовать для последующего контроля. Сегодня все применяемые меры контроля за такими операциями основаны на использовании регистрации переводимых сумм и реквизитов получателей банками и другими финансовыми учреждениями. При осуществлении же многозвенных расчетов такие записи не позволяют понять и проанализировать действительные аспекты и сущность совершенной операции.

При прохождении платежа от одной фирмы к другой через электронные банковские системы безналичных расчетов в связи с развитостью систем корреспондентских счетов и взаимных обязательств банков друг перед другом реальные денежные средства часто не перечисляются, а происходит только обмен информацией для совершения клиринга - взаимозачета встречных платежей или иных расчетных обязательств. Реальные же деньги перечисляются по итогам какого-либо календарного периода для компенсации разницы в непокрытых взаимными зачетами суммах. По всей этой цепочке деньги могут проходить, не затрагивая реальных средств и корреспондентских счетов банков, так как расчетных счетов фирм-отправителей денег и фирм-получателей в этих банках-посредниках нет.

Операции по корреспондентским счетам обезличены и совершаются между банками на итоговые суммы, а не по каждому клиенту. Расчеты кодируются, и реально проследить перемещение этих средств по цепочке клиринговых зачетов трудно или невозможно, так как платежи осуществляются массово. Некоторые большие банки имеют у себя по несколько сотен корреспондентских счетов других банков и много своих корсчетов в других банках, не считая десятков своих филиалов, разбросанных по всей России. Направление клиринга-взаимозачета часто определяет компьютер. Информация о каждой из сотен тысяч клиринговых операций - платежей по корреспондентским счетам в расчетных центрах таких банков максимально обезличена, так как ее суть только в увеличении/уменьшении корреспондентского счета какого-либо банка на конкретную сумму. В этой сумме могут быть платежи разных банков или сальдо - разница по клирингу этих платежей. Информация о конкретной фирме - отправителе денег и получателе денег закодирована и банки-посредники не интересует, фиксируется только банком-отправителем и конечным банком- получателем.

Например, при финансовых расчетах между банками разных регионов через расчетный центр крупного коммерческого банка реальные денежные средства, как правило, перечисляются лишь при открытии корсчета и затем только по итогам календарного периода для погашения сальдо, а все операции проводятся путем электронных (компьютерных) сообщений через компьютерную сеть.

В конечном счете все распоряжения о платежных поручениях попадают в компьютер расчетного центра банка, который автоматически производит взаиморасчеты между корсчетами этих банков. Платеж каждой конкретной фирмы-клиента какого-либо из этих банков здесь даже на рассматривается. Дело расчетного центра уменьшить/увеличить корсчет каждого банка на общие суммы или сделать взаимозачет встречных платежей. При этом компьютер, как правило, каждое такое последовательное перечисление отдельно не фиксирует, а просто изменяет корсчета. В итоге электронное сообщение вливается в общую электронно-финансовую среду, и отдельного документа о каждом последовательном проходящем платеже не имеется, а только по итогам, например суток, увеличиваются/уменьшаются корсчета. Лишь последний банк, где открыт расчетный счет фирмы-получателя средств знает, какой фирме платеж адресован. Таким образом, деньги, проходя через систему электронных платежей, полностью обезличиваются.

Пройти по одной цепочке платежей, когда все делается и учитывается как положено, трудно, но возможно. В случае же, когда банки совершают по сговору с клиентом описанные операции, не затрагивая расчетные счета фирм используя для операций чужие деньги (пусть чужие фиктивно), то обнаружить такие операции можно только случайно, а если цепочка платежей имеет больше 3-5 звеньев, то пройти по ней можно только в течение нескольких месяцев, когда все следы операции уже будут спрятаны.

Коммерческие банки для того, чтобы не показывать эти суммы реальных денег, используемые для теневых операций по скрытому перечислению средств, прячут их различными способами, отражая на разных счетах в балансе. При этом банк не затрагивает расчетные счета клиентов относит перечисленные или полученные на корсчета деньги в других банках, например на средства, находящиеся до выявления, на забалансовые счета.

Основными целями валютного контроля являются защита экономики страны от резких колебаний денежно-кредитной системы и уменьшения валютных резервов, вызываемых движением капитала, а также обеспечение национальной (в том числе экономической) безопасности.

Целью валютного контроля в соответствие с Федеральным законом N 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» является обеспечение соблюдения законодательства страны резидентами и нерезидентами при проведении ими валютных операций.

1) определение соответствия проводимых валютных операций законодательству;

2) проверка обоснованности платежей по валютным операциям и наличия необходимых для их осуществления документов;

3) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

Одним из инструментов достижения целей валютного контроля до являются ограничения движения капитала. Развитие внутреннего финансового рынка промышленно развитых стран Западной Европы, США и Японии, а также укрепление связей этих стран с международными валютно-финансовыми структурами привели к осуществлению важнейших реформ денежно-кредитной политики и либерализации валютного контроля (валютные ограничения в экономически развитых странах Западной Европы сохранялись до начала 60-х гг., кроме США, где они были отменены значительно раньше).

В результате к настоящему времени в этих странах значительно расширены права резидентов и сняты основные ограничения на операции, осуществляемые нерезидентами. Таким образом, регулирование движения капитала стало постепенно обеспечиваться рыночным механизмом и инструментами денежно-кредитной политики.

Российское законодательство в области валютного контроля также следует общемировым тенденциям. В целом действующий ФЗ о валютном регулировании направлен на дальнейшую либерализацию валютного рынка РФ при сохранении регулирующих функций государства.

В ФЗ о валютном регулировании установлено, что органами валютного регулирования в РФ являются Центральный банк РФ и Правительство РФ, органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и уполномоченные Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля. Акты органов валютного регулирования и контроля не должны противоречить валютному законодательству РФ.

В соответствии со статьей 6 ФЗ о валютном регулировании валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 данного закона. Статьей 9 ФЗ о валютном регулировании установлен запрет на валютные операции между резидентами, за исключением случаев, установленных названной статьей. Статьей 15 рассматриваемого закона упрощен порядок ввоза в РФ и вывоза из РФ иностранной валюты. К примеру, при единовременном вывозе из РФ физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, равной в эквиваленте $3 000. или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта вообще не подлежит декларированию таможенному органу.

В соответствии со статьей 20 ФЗ о валютном регулировании при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами резиденты должны оформлять в уполномоченных банках паспорта сделок в соответствии с правилами, утвержденными Центральным банком РФ.

Статьей 21 ФЗ о валютном регулировании установлена обязательная продажа части валютной выручки для резидентов (индивидуальных предпринимателей и юридических лиц) в размере 30% суммы валютной выручки. При этом Центральный банк РФ вправе уменьшить размер обязательной продажи части валютной выручки.

С 17 июня 2005 г. вступила в силу статья 12 ФЗ о валютном регулировании, в соответствии с которой резиденты будут вправе открывать без ограничений счета в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), в которой участвует и Россия.

Осуществление контроля имеет важное значение для успешного выполнения международных обязательств развитых стран и проведения эффективной внешней политики.

Усиление контроля в промышленно развитых странах в основном было вызвано интернационализацией движения капитала, которая, в свою очередь, привела к распространению отмывания денег в международном масштабе. Таким образом, в настоящее время наряду с осуществлением валютного контроля основными задачами в экономически развитых странах являются выявление, расследование и пресечение незаконных финансовых операций, связанных с легализацией преступных доходов.

Международное сотрудничество по вопросам борьбы с незаконными финансовыми операциями, связанными с легализацией преступных доходов, осуществляется в рамках ООН, ЕС, а также по линии международной организации ФАТФ (Financial Action Task Force), учрежденной в 1989 г. по инициативе «семерки» ведущих индустриальных держав и объединяющей в настоящее время более 30 государств.

Большинство российских банков, в отличие от дочерних банков западных финансовых институтов, не имеют действенных принципов и механизма для обнаружения, предотвращения и внутреннего расследования случаев легализации криминальных доходов. На Западе возникло опасение, что поскольку в России нет законодательно установленных норм и принципов их применения, то наша страна потворствует отмыванию доходов.

По этим причинам был принят 7 августа 2001 года Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем». Целью указанного документа является создание организационно-правовых препятствий для использования финансовых систем в незаконных целях, а также контроль за некоторой частью финансовых операций, имеющих признаки «отмывания». Законопроект предусматривает установление правовых основ международного сотрудничества в сфере борьбы с легализацией незаконных доходов, регулирование механизма их изъятия и введение ответственности за подобные правонарушения.

Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» и Указ Президента РФ от 1 ноября 2001 г. № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» закрепили в российском научном и официальном категориальном обороте понятие финансового мониторинга.

Финансовый мониторинг представляет собой комплекс действий, средств и мероприятий, осуществляемых на объектах хозяйствования, в пределах сектора экономики, административно-территориальной единицы, страны или в международных масштабах для предотвращения легализации (отмыванию) доходов, полученных путями, нарушающими действующее законодательство.

Главные составляющие деятельности по финансовому мониторингу включают три основных направления^⁵:

1. Собственно предупреждение легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

2. Организацию деятельности по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

3. Международное сотрудничество в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем.

Все три направления деятельности подчинены единой цели -защите прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

К числу таких основных терминов и понятий, без которых невозможен корректный анализ и обсуждение проблем финансового мониторинга, относятся следующие:

- доходы, полученные преступным путем, под которыми понимаются денежные средства или иное имущество, полученные в результате совершения преступления;

- легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, то есть придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных ст. ст. 193,194,198 и 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, ответственность по которым установлена указанными статьями;

- операции с денежными средствами или иным имуществом, или действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей;

Приведенное выше толкование этих терминов применительно к российской действительности жестко закреплено в отечественном законодательстве, в частности в Федеральном законе «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».

Действующая в России система противодействия легализации (отмыванию) доходов от преступной деятельности и финансированию терроризма создавалась с учетом требований Сорока рекомендаций ФАТФ и восьми специальных рекомендаций ФАТФ относительно финансирования терроризма (ныне действуют соответственно в редакции 2003 г. и в редакции 2001 г.) Она имеет в своей основе принцип приоритетного использования банковской структуры для целей борьбы с отмыванием преступных доходов. Эксперты ФАТФ исходят из того, что именно банковская система, особенно в эпоху глобализации финансовых услуг, наиболее подвержена рискам, связанным с отмыванием преступных доходов. С другой стороны, на взгляд экспертов, "банкиры и специалисты (бухгалтеры и адвокаты) являются дееспособными блюстителями закона или могут стать таковыми, если заставить их принять на себя различного рода определенные обязательства, касающиеся как функционирования общих систем, например, ввести законодательные требования о создании соответствующих механизмов, препятствующих отмыванию денег, так и личной ответственности, например, путем введения строгих уголовных наказаний для лиц, содействующих использованию доходов от преступной деятельности".

Федеральный закон № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" возложил на банки ряд обязанностей, точное соблюдение которых некоторым представителям банковского сообщества (особенно из некрупных банков) кажется достаточно затруднительным. Предвидя очевидный конфликт интересов, законодатель позаботился и о мерах ответственности для нарушителей Федерального закона № 115-ФЗ, установив, что нарушение организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом и действующими на основании лицензии, требований, предусмотренных статьями 6 и 7 закона (за исключением пункта 3 статьи 7), может повлечь отзыв лицензии, причем лица, виновные в нарушении закона, несут административную, гражданскую и уголовную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Основные обязанности банков в соответствие с законодательством о противодействии отмыванию доходов и финансирования терроризма (ПОД/ФТ) заключаются в следующем:

1. Создание системы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ: разработка правил внутреннего контроля в области ПОД/ФТ и программ его осуществления, назначение ответственного за соблюдение правил и их реализацию, обеспечение функционирования системы ПОД/ФТ в масштабах всего банка.

2. Выявление операций и сделок, подлежащих обязательному контролю, и подозрительных операций и документальное фиксирование сведений о них.

3. Представление сведений об операциях и сделках, подлежащих обязательному контролю, и подозрительных операциях, а также о случаях отказа от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом и (или) от проведения операций в Росфинмониторинг.

В соответствие с законодательством по ПОД/ФТ подлежат обязательному контролю следующие операции на сумму 600 тыс. руб. и более (в валютном эквиваленте):

1) операции с денежными средствами в наличной форме:

- снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;

- покупка или продажа наличной иностранной валюты физическим лицом;

- приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет;

- получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;

- обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;

- внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме;

2) зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, либо одной из сторон является лицо, владеющее счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории). Перечень таких государств (территорий) определяется в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации на основе перечней, утвержденных международными организациями, занимающимися противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и подлежит опубликованию;

- размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя;

- открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме;

- перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца;

- зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента его открытия;

- помещение ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий или иных ценностей в ломбард;

- выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни или иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения;

- получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга);

- переводы денежных средств, осуществляемые некредитными организациями по поручению клиента;

- скупка, купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;

- получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх;

- предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа.

Вне зависимости от суммы, обязательному контролю подлежат операции в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с Федеральным законом порядке сведения об их участии в экстремистской деятельности, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

Кроме того, обязательному контролю подлежат сделки с недвижимым имуществом если сумма сделки составляет 3 млн. руб. и более (в валютном эквиваленте).

Один из базовых принципов, на которых строится система противодействия отмыванию преступных доходов требует от банка – «знай своего клиента». Рекомендации Банка России по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма (далее - Рекомендации Банка России №137-Т), утвержденные указанием ЦБ РФ №137-Т от 28.11.2001 г., указывают на необходимость "идентификации и изучения" клиента, в то время как Федеральный закон № 115-ФЗ использует только термин "идентификация". Это обстоятельство не означает, что ЦБ РФ возлагает на банковские учреждения дополнительные обязанности по сравнению с законом. Термины "идентификация" и "изучение" здесь, на наш взгляд, близки по своему значению, поскольку для идентификации, очевидно, недостаточно формального ознакомления с документами клиента. К сожалению, в действующем российском законодательстве отсутствует определение понятия "идентификация лица", и разночтения относительно этого термина могут создать для банков дополнительный риск ответственности. Вот почему важно, чтобы сотрудники банков, занимающиеся вопросами идентификации клиентов, хорошо понимали те минимальные требования ФАТФ, которые разработаны этой организацией в качестве международных стандартов для мер по борьбе с отмыванием денег в сфере банковской деятельности. Обязанность идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании у банка, вытекает из требований п. 1 части 1 статьи 7 Федерального закона 115-ФЗ. Под идентификацией физического лица в данном случае понимаются действия сотрудников банка, направленные на установление принадлежности документов тому лицу, которые это лицо предъявляет в удостоверение своей личности и своих правомочий при установлении клиентских отношений с банком. Очевидно, что предъявляемые документы должны быть при этом с разумной тщательностью проверены на предмет их действительности и наличия всех необходимых реквизитов. Во всяком случае требование идентификации клиента исключает законную возможность открытия банковского счета и совершения банковских операций по предъявлению ксерокопии документа, документа на чужое имя либо документов с явными признаками подделки.

Если выяснится (а это может произойти неожиданно, например, при проверке клиента или расследовании уголовного дела) что правонарушитель пользовался услугами банка под прикрытием чужих документов, такой банк может оказаться не в роли потерпевшего, а в роли нарушителя статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" со всеми неблагоприятными последствиями, вытекающими из этого обстоятельства.

Если клиентом является юридическое лицо, то задача сотрудников банка значительно усложняется. Идентификация юридического лица заключается в проверке и оценке документов, представленных в удостоверение его правового статуса и подтверждающих его государственную регистрацию, в установлении владельцев этого предприятия, а также в действиях, направленных на получение достоверной информации о цели и предполагаемом характере деловых отношений. Документы должны оцениваться на предмет их действительности, отсутствия внутренних противоречий и явных признаков подделки. Рекомендации Банка России №137-Т указывают лишь на необходимый минимальный перечень документов (а именно - на учредительные документы и документы о государственной регистрации), которые должны быть затребованы от клиента в целях его идентификации. Однако этот перечень ничем не ограничен. При необходимости получения дополнительных сведений банк может обратиться к иным источникам информации. В частности, ФАТФ рекомендует проверять клиента с использованием любых надежных и независимых источников.Важное значение при идентификации клиента - юридического лица имеет идентификация физических лиц, осуществляющих в конечном счете реальный контроль над этим юридическим лицом, а также тех лиц, которые выступают представителями юридического лица в отношениях с банком. Банк должен принимать разумные меры по проверке личности владельцев в той степени, которая позволит ему прийти к выводу о том, что он знает, кто является действительным владельцем данного юридического лица, кто его контролирует и получает прибыль от его деятельности.

В этой связи банки, сотрудничающие с предприятиями, которые зарегистрированы по документам на подставных лиц (именуются в просторечии "однодневками" и т.п.), также рискуют не выполнить то требование Федерального закона № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", ответственность за нарушение которого может повлечь отзыв лицензии.

При осуществлении трансграничной корреспондентской банковской деятельности ФАТФ рекомендует предварительно собрать о банке-респонденте информацию, достаточную для полного понимания характера его деятельности, определения его репутации, качества банковского надзора в стране, оценить меры внутреннего контроля по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма, и убедиться в том, что эти меры достаточны и эффективны.

В соответствии с ч. 2 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ банки обязаны разрабатывать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначать специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ, а также предпринимать иные внутренние организационные меры в целях противодействия отмыванию грязных денег и финансированию терроризма. Правила внутреннего контроля должны включать порядок документального фиксирования необходимой информации, порядок обеспечения ее конфиденциальности, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, а также критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом особенностей банковской деятельности. Закон установил обязательные основания документального фиксирования информации, которыми являются: запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели; несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации; выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля; иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Таким образом, очевидно, что некоторые из указанных в законе оснований являются объективными (например, несоответствие сделки целям деятельности организации), а другие объективных критериев не имеют, и разработка таких критериев отдается на усмотрение самим банкам. Однако здесь важно то, что из нормы закона усматривается обязанность банка изучать, анализировать и оценивать финансовую деятельность клиента в целях противодействия легализации преступных доходов. В случае, если у работников банка при реализации указанных программ осуществления внутреннего контроля возникают подозрения, что какие-либо операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, эта организация обязана направлять в ФСФМ (Росфинмониторинг) сведения о таких операциях независимо от того, относятся ли они к операциям, предусмотренным статьей 6 Федерального закона 115-ФЗ. Заметим при этом, что закон установил здесь сугубо субъективные основания для направления информации в ФСФМ (Росфинмониторинг): у одних работников такие подозрения могут возникнуть, а у других - нет, следовательно, информирование уполномоченного органа власти во многом будет зависеть от оценок и усмотрения самих сотрудников банка.

Статьи 6 и 7 Федерального закона 115-ФЗ возлагают на банк обязанность документально фиксировать и представлять в Федеральную службу по финансовому мониторингу (ФСФМ - Росфинмониторинг) не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, определенные законом сведения по операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю.

По данным ФСФМ (Росфинмониторинга), далеко не все банки надлежащим образом выполняют эту обязанность. Воздерживаясь от обязательного представления информации и рискуя понести установленную законом ответственность, руководство некоторых банков преследует обычную цель не привлекать внимания контролирующих и правоохранительных органов к определенному клиенту. Этим клиентом может быть, например, учредитель банка или крупная компания, деловыми отношениями с которой банк особенно дорожит. К сожалению, подобная практика приводит к тому, что и банк, и особо опекаемый клиент гарантированно попадают в поле зрения ФСФМ (Росфинмониторинга). Не следует забывать, что Федеральная служба по финансовому мониторингу пользуется множеством независимых источников информации и ее аналитическая работа построена таким образом, что подозрения в нарушении Федерального закона № 115-ФЗ может вызвать не только наличие определенной информации, но и ее отсутствие в определенное время и в определенном месте. Показателен в этом смысле пример с ООО КБ "Содбизнесбанк", который своими ошибочными действиями привлек к своим клиентам внимание финансовых разведок многих стран. До сих пор в ФСФМ (Росфинмониторинг) поступают информационные сообщения от зарубежных партнеров Службы, которыми инициативно выявляются и фиксируются финансовые операции клиентов российского банка-нарушителя, совершаемые ими за рубежом.

Просрочка с направлением информации в уполномоченный орган власти также является нарушением закона и рассматривается в качестве одного из признаков, вызывающих подозрение в сотрудничестве банка с лицами, отмывающими преступные доходы. Так, известно, что председатель правления Русского депозитного банка Дмитрий Леус проинформировал КФМ РФ (ФСФМ, ныне Росфинмониторинг) о злополучной сделке с $20 млн. (за отмывание этой суммы судом первой инстанции он осужден к 4 годам л/с), но сделал это со значительной задержкой.

Необходимо понимать, что спецсообщение банка об определенной финансовой операции, направляемое в ФСФМ, - это не сообщение о правонарушении, и уж вовсе не доносительство на клиента. Не только банк-информатор, но и сама Федеральная служба по финансовому мониторингу в рамках своей компетенции не уполномочены давать точную юридическую квалификацию финансовым операциям того или иного клиента. У службы имеется лишь право сделать вывод о возможно имеющихся признаках легализации преступных доходов, наличие которых может быть подтверждено, а может быть и опровергнуто в ходе так называемой доследственной проверки, проводимой компетентным правоохранительным органом в порядке статьи 144 УПК РФ. Таким образом, ФСФМ на основе анализа получаемой информации может лишь заподозрить клиента банка в отмывании преступных доходов и уведомить о своих подозрениях правоохранительные органы. В конечном счете решение о том, возбуждать уголовное дело или нет, остается за органами следствия. Однако заметим, что позиция ФСФМ чрезвычайно активна: она весьма настойчиво относит к сфере своих интересов вопросы возбуждения уголовных дел по собственным материалам и старается добиваться, чтобы возможно большее число таких материалов было реализовано в уголовно-процессуальном порядке.

Зато в отношении самих банков ФСФМ способен точно квалифицировать те или иные случаи как нарушение законодательства о противодействии отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма, и наделена правом применять в отношении банков-нарушителей административные санкции. В соответствии со статьей 15.27 Кодекса об административных правонарушениях неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от пятисот до пяти тысяч минимальных размеров оплаты труда. Правда, несмотря на обилие компрометирующей информации, подобные санкции к банкам до настоящего времени ни разу не применялись, поскольку между ФСФМ (Росфинмониторингом) и ЦБ РФ существует негласное соглашение о разграничении функций: ФСФМ (Росфинмониторинг) информирует о нарушениях, а Центральный банк России как надзорный орган на основании этой информации и последующей проверки применяет к банкам установленные законом меры ответственности.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что роль банков в действующей системе противодействия отмыванию грязных денег и финансированию терроризма настолько значительна, что банки стали одним из главных составляющих элементов этой системы. С другой стороны, участие в противодействии отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма стало одним из важнейших направлений банковской деятельности. Но не менее важно осознать, что риски соучастия (преднамеренного или непреднамеренного) в отмывании преступных доходов и бремя ответственности за это соучастие закон также целиком возложил на банки. При обнаружении фактов преступного отмывания грязных денег в банковской системе (в случаях, когда сам банк не способствовал такому обнаружению) и расследовании уголовных дел весьма велика вероятность того, что и банки, и их сотрудники будут нести в связи с этим определенную долю ответственности - либо как соучастники преступлений, либо - при отсутствии преднамеренных действий, - как нарушители Федерального закона 115-ФЗ. Многое будет зависеть от оценок со стороны уполномоченного органа. Поэтому крайне важно, чтобы в каждом банке была детально разработана и действовала та система специальных мер, которая предусмотрена законодательством, включая надлежащее взаимодействие с уполномоченным органом власти. Юридическая защита законных прав и интересов банка в этой сфере может стать достаточно надежной и эффективной, когда она будет начинаться с создания и отладки именно такой системы.

Итак, закончив первую главу, можно сделать вывод, что существуют различные схемы отмывания и движения нелегального капитала. При этом незаконные капиталы проникают не только в различные отрасли и сектора национальной экономики, но и стремятся переместиться за рубеж как в целях безопасного их использования, так и для дальнейшего расширения областей деятельности их хозяев. Поскольку легально экспортировать незаконные капиталы не представляется возможным, то проблема легализации, отмывания капиталов тесно переплелась с проблемой их бегства из страны. Основная работа по противодействию движения и отмывания незаконного капитала должна осуществляться банками, поскольку, через них осуществляются практически все операции по движению капитала. Необходимо отметить, что действующее законодательство о валютном регулировании и валютном контроле призвано регулировать и контролировать движение капитала согласно целям государственного регулирования. Оно контролирует движение капитала между странами, может ограничить отток капитала из страны, в целом не разделяя его на легальный и нелегальный капитал. Таким образом, в рамках действующего законодательства о валютном регулировании и валютном контроле проблема отмывания «грязных денег» не решается. В связи с этим возникает необходимость в особом законе, который призван решать данную проблему.

2.1. Практика кредитных организаций в противодействии отмыванию «грязных» доходов

Финансовый мониторинг представляет собой комплекс действий, средств и мероприятий, осуществляемых для предотвращения легализации (отмыванию) доходов, полученных путями, нарушающими действующее законодательство.

На уровне банка финансовый мониторинг осуществляется при помощи системы внутреннего контроля. Внутренний контроль - деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем.

Федеральный закон № 115-ФЗ возлагает на Банк России обязанность контроля за исполнением кредитными организациями требований законодательства по фиксированию, хранению и представлению информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией в кредитных организациях внутреннего контроля в целях противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма.

Основным принципом разработки правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, является обеспечение участия всех сотрудников кредитной организации независимо от занимаемой должности в рамках их компетенции в выявлении операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, в деятельности физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Ответственным за организацию в кредитной организации противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, является единоличный исполнительный орган кредитной организации. Он утверждает разрабатываемые правила внутреннего контроля организации.

Формами контроля за деятельностью кредитных организаций со стороны Центрального банка являются^⁶:

- согласование территориальными учреждениями Банка России разработанных и утвержденных кредитными организациями Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- инспекционные проверки деятельности кредитных организаций в этой сфере.

Цель проверки - оценка выполнения кредитными организациями требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области ПОД/ФТ. Задачи проверки:

- проверка организации в кредитной организации внутреннего контроля по соблюдению законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области ПОД/ФТ;

- проверка соответствия практической деятельности кредитной организации положениям законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области ПОД/ФТ;

- проверка соответствия практической деятельности кредитной организации собственным Правилам внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ и программам его осуществления.

В целях обеспечения исполнения требований федерального закона “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”, а также по повышению эффективности работы банковской системы в этой области Банк России в сжатые сроки разработал и принял нормативные акты, устанавливающие:

- требования к подготовке и обучению кадров в кредитной организации, включающие, в частности, вопросы разработки и утверждения программ обучения в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ); тематики обучающих мероприятий, сроков и лиц, ответственных за проведение обучения; определения структурных подразделений кредитной организации, сотрудники которых должны пройти обучение, а также порядка проверки полученных ими знаний;

— квалификационные требования к ответственному сотруднику по ПОД/ФТ, а также к иным сотрудникам соответствующего структурного подразделения кредитной организации в случае его работы под руководством ответственного сотрудника;

— требования к идентификации кредитными организациями клиентов, установлению и идентификации выгодоприобретателей, включающие состав сведений, которые кредитная организация обязана собрать в целях идентификации клиентов; круг субъектов, которых следует рассматривать в качестве выгодоприобретателей, а также перечень операций повышенной степени (уровня) риска отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;

— требования к порядку представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом № 115-ФЗ, в связи с расширением перечня операций, подлежащих обязательному контролю в соответствии с Федеральным законом № 88-ФЗ^⁷, а также сведений о случаях отказа кредитной организацией от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом и проведения операций.

Банком России в последние годы уделялось много внимания вопросам повышения эффективности контроля за деятельностью кредитных организаций по ПОД/ФТ. В целях предотвращения использования банковской системы для финансирования терроризма Банк России оперативно доводил до кредитных организаций формируемые Федеральной службой по финансовому мониторингу перечни лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской (в том числе террористической) деятельности. Всего за 2004 год было доведено 4 перечня, содержащих информацию о 132 юридических и 1050 физических лицах.

В целях совершенствования механизма осуществления Банком России надзорных функций в этой области были выпущены акты, содержащие методические рекомендации по проведению инспекционных проверок кредитных организаций (их филиалов).

В рамках мероприятий по надзору за соблюдением кредитными организациями законодательства и нормативных актов Банка России по ПОД/ФТ в 2004 году Банк России и его территориальные учреждения включали соответствующие вопросы в планы проведения 2592 инспекционных проверок кредитных организаций и их филиалов (1699 в 2004 - 2005 гг.).

Наиболее типичными недостатками, выявленными в ходе проверок, являлись: ошибки при формировании и направлении электронных сообщений в уполномоченный орган (незаполнение или неверное заполнение формы отчета); несоблюдение сроков представления в уполномоченный орган сведений по операциям, подлежащим обязательному контролю; непредставление сведений в уполномоченный орган вследствие ошибочной классификации операций в качестве не подлежащих обязательному контролю или невыявления операций, подлежащих обязательному контролю; ненаправление в уполномоченный орган ранее отвергнутых сообщений из-за наличия в них ошибочной информации.

Основные причины нарушений, как правило, связаны с недостаточным контролем руководства кредитных организаций за деятельностью соответствующих структурных подразделений и, как следствие, низким качеством проверок, проводимых службами внутреннего контроля, либо с пассивной позицией и недостаточным уровнем квалификации ответственных сотрудников по ПОД/ФТ. В то же время нельзя не отметить возросшую активность кредитных организаций по исполнению законодательства в области ПОД/ФТ, о чем свидетельствует увеличение на 80% по сравнению с 2004 годом количества сообщений, направленных ими в Федеральную службу по финансовому мониторингу.

По результатам проверок к кредитным организациям были применены «предупредительные меры воздействия»^⁸ в форме доведения до сведения руководства информации о недостатках в деятельности кредитной организации — в 459 случаях, а также принудительные меры воздействия: требования об устранении выявленных нарушений предъявлены в 142 случаях; наложены штрафы — в 105 случаях; введены ограничения либо запреты на осуществление отдельных видов банковских операций — соответственно в 50 и 21 случае; отозваны лицензии у 2 кредитных организаций.

Кроме того, на основании решений Комитета банковского надзора Банка России, принятых по результатам рассмотрения ходатайств кредитных организаций об их участии в системе страхования вкладов, в отношении 43 кредитных организаций в территориальные учреждения Банка России были направлены письма с указанием допущенных кредитными организациями недостатков и рекомендациями о принятии мер по повышению эффективности их работы в сфере ПОД/ФТ.

Территориальным учреждениям Банка России и кредитным организациям на протяжении всего 2001 – 2006 гг. оказывалась необходимая методологическая помощь. В связи с поступающими в адрес Банка России обращениями было выпущено 9 информационных писем с разъяснениями различных аспектов практики применения законодательства в области ПОД/ФТ.

В целях оказания методологической помощи и повышения информированности банковского сообщества о новых международных стандартах в данной сфере до сведения кредитных организаций был доведен Отчет ФАТФ по типологиям отмывания преступных доходов и финансирования терроризма за 2004—2005 годы.

В целях обеспечения эффективного взаимодействия с Федеральной службой по финансовому мониторингу 17 мая 2004 года было подписано Соглашение “Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной службой по финансовому мониторингу, осуществляемом в соответствии с Федеральным законом “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”. Указанным Соглашением предусмотрены взаимный обмен информацией в целях ПОД/ФТ, проведение совместных обучающих мероприятий по методам такого противодействия, оказание консультативной помощи.

В целях своевременного выявления и предотвращения правонарушений в кредитно-финансовой сфере, поддержания стабильности банковской системы, защиты интересов вкладчиков, кредиторов и противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма 17 мая 2004 года было подписано Соглашение “О взаимодействии между Министерством внутренних дел Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации”.

В области международного сотрудничества Банк России в течение 2004 – 2005 гг. активно взаимодействовал с международными организациями. Представители Банка России неоднократно участвовали в работе пленарных заседаний ФАТФ и заседаний ее рабочих групп по вопросам разработки методологии оценки исполнения стандартов по ПОД/ФТ, а также принимали участие в заседании региональной организации ФАТФ — Комитета экспертов Совета Европы по оценке мер борьбы с отмыванием денег (МАНИВЭЛ), на котором был утвержден Отчет второго раунда оценки мер борьбы с отмыванием денег в Российской Федерации.

Представители Банка России принимают участие в заседаниях Евразийской группы (ЕАГ), созданной по инициативе Российской Федерации в целях содействия в распространении международных стандартов в сфере ПОД/ФТ и объединяющей 8 государств (Россию, Белоруссию, Казахстан, Киргизстан, Узбекистан, Китай и Таджикистан). В октябре 2004 года указанной организации был предоставлен статус наблюдателя в работе ФАТФ.

Целесообразно рассмотреть практическую работу по борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем на примере Внешэкономбанка. Действующая во Внешэкономбанке Система внутреннего контроля в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - Система противодействия) построена в соответствии с требованиями федерального законодательства, а также с учетом основных направлений деятельности Банка, особенностей клиентской базы и уровня рисков.

- минимизацию риска использования Банка в целях отмывания денег и финансирования терроризма;

- защиту Банка от репутационных и финансовых рисков, возникающих в связи с попытками использовать Банк для проведения операций, связанных с отмыванием денег и финансированием терроризма;

- исключение вовлечения и соучастия сотрудников Банка в операции по отмыванию денег и финансированию терроризма.

Обеспечение функционирования в Банке Системы противодействия возложено на Ответственного сотрудника, который подотчетен Председателю Внешэкономбанка. Организацией практической работы и координацией деятельности подразделений Банка в указанной области занимается Ответственный сотрудник и Отдел финансового мониторинга Департамента безопасности в составе начальника отдела и двух экспертов I категории.

В 2005 году в соответствии с новыми требованиями федерального законодательства были внесены изменения в нормативную базу Системы противодействия:

- утверждена новая редакция Технического порядка взаимодействия подразделений Внешэкономбанка по реализации требований Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ (приказ Внешэкономбанка от 18.03.2004 №58);

- разработана и утверждена Программа подготовки и обучения работников Внешэкономбанка по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (приказ Внешэкономбанка от 10.11.2004 №418);

- разработана и утверждена Программа идентификации клиентов, установления и идентификации выгодоприобретателей (приказ Внешэкономбанка от 20.12.2004 № 509);

- утверждена новая редакция Правил внутреннего контроля во Внешэкономбанке в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, которая в настоящее время находится на согласовании в Московском ГТУ Банка России (приказ Внешэкономбанка от 21.12.2004 №510).

В отчетном году на регулярной основе проводилась работа по модернизации программного обеспечения «Система внутреннего контроля в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», а также была разработана программа по автоматическому контролю клиентов Банка на их возможную причастность к террористической деятельности.

В своей работе Банк руководствуется принципом «Знай своего клиента». В целях идентификации и изучения клиентов используется анкетирование -составление документа, содержащего сведения о клиенте, его деятельности, операциях. В настоящее время в электронном виде ведется порядка 5500 анкет клиентов - юридических и физических лиц.

За отчетный период Отдел финансового мониторинга провел анализ и обработал 994 сообщения по операциям, подлежащим обязательному контролю и по операциям, имеющим признаки возможной легализации доходов, полученных преступным путем (необычным операциям). По 342 операциям были направлены сообщения в Федеральную службу по финансовому мониторингу Российской Федерации (Росфинмониторинг).

В 2005 году в Банк поступило 8 запросов Росфинмониторинга о представлении информации по операциям клиентов Банка.

В сентябре - октябре 2005 года Счетной палатой Российской Федерации проведена проверка постановки работы и эффективности контроля по выполнению Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» во Внешэкономбанке. Результаты проведенной проверки были рассмотрены на заседании Коллегии Счетной палаты, которая положительно оценила реализацию указанного Федерального закона во Внешэкономбанке.

В Банке на регулярной основе организуется обучение работников.

В 2005 году обучение работников Банка в рамках Системы противодействия проводилось трижды: в январе, мае и сентябре. Для участия в одном из семинаров был приглашен представитель Федеральной службы по финансовому мониторингу.

В 2005 году Внешэкономбанк принял участие в подготовке совместно с рядом крупных российских банков, таких как Внешторгбанк, Сбербанк, Альфа-Банк, Московский международный банк, заявления «Банки против отмывания денег». Это заявление направлено на объединение усилий банковского сообщества России в деле противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию террористической деятельности.

В октябре 2004 года в рамках Ассоциации российских банков создан Комитет по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в работе которого принимает участие Внешэкономбанк.

В целом по банковской системе, что работа кредитных организаций за 2003 – 2005 гг. способствовала увеличению информационных потоков о сделка и операциях физических и юридических лих в Росфинмониторинг.

Количество поступающих сообщений об операциях и сделках (нарастающим итогом)^⁹

В 2005 году в Росфинмониторинг поступило 3,2 млн. сообщений об операциях с денежными средствами или иным имуществом на общую сумму 25,8 трлн. рублей.

Важную роль играет входящий поток информации, получаемой от правоохранительных органов. Объемы такой информации растут из года в год. За 2005 год объем информации вырос более чем в 2 раза (таблица 2).

Сведения о количестве запросов и ориентировок поступивших из правоохранительных органов^¹⁰

Это позволяет выявлять легализацию денежных средств и имущества, отталкиваясь от факта совершения предикатного преступления - факта получения преступного дохода, который затем может быть легализован путем совершения финансовых и имущественных операций. В настоящее время в Росфинмониторинге накоплены сведения о более чем 40 тыс. фигурантов, попавших в поле зрения правоохранительных органов.

В 2005 году проведено 5368 финансовых расследований. По их результатам в правоохранительные органы направлено 2850 информации и материалов по операциям на общую сумму более 735 млрд. рублей. В 2004 году - на сумму 172 млрд. рублей. В суды направлено 103 дела с использованием материалов Росфинмониторинга, из которых 7 уже рассмотрены и по ним вынесены обвинительные приговоры в отношении 15 человек. В 2005 году, по предварительным данным МВД России, сумма арестованного и изъятого в ходе следствия имущества для покрытия нанесенного ущерба возросла более чем в 12 раз. Увеличение базы возмещения ущерба произошло, в том числе и благодаря работе Росфинмониторинга по вскрытию финансовых потоков, имеющих преступное происхождение. Число лиц, привлеченных в 2005 году к уголовной ответственности по статьям 174,174-1, возросло в 3 раза^¹¹.

Все эти цифры свидетельствуют о том, что система финансового мониторинга стала работать лучше. Вместе с тем существуют проблемы, которые понижают эффективность действующей системы внутреннего контроля. Проблема в том, что законодательство об отмывании основано на размытых критериях подозрительности: далеко не всегда четко прописано, о каких операциях сотрудники банков должны сообщать службам финансового мониторинга, о каких - нет. Разумеется, эти положения можно было бы прояснить, однако неясные формулировки в данном случае намеренны. Они допускают ситуацию, при которой любая банковская операция теоретически может попасть под подозрения служб финансового контроля. Соответственно, каждый потенциальный клиент банка изначально понимает, что, возможно, об его операции будет известно гораздо более широкому кругу лиц, чем сотрудникам банка, обязанным хранить коммерческую тайну. Но отнюдь не каждому хочется широкого афиширования своей деятельности. Следовательно, любой потенциальный клиент сотни раз подумает, прежде чем воспользоваться услугами банковской системы. Центральный банк возлагает на коммерческие банки чрезмерно большие прогосударственные функции по отчетности и контролю. Речь идет и о валютном, и о налоговом, и о кассовом контроле, а в последние годы – еще и о борьбе с отмыванием денег. Коммерческим банкам приходится тратиться на выполнение этих функций: покупать оргтехнику, нанимать людей, которые работают на ЦБ, а не на прибыльность банков. Это резко увеличивает расходную базу. Чтобы покрыть свои убытки, многие из них просто вынуждены зарабатывать в зоне «серых» и «теневых» операций, фактически их искусственно туда выталкивают.

2.2. Зарубежный опыт деятельности кредитных организаций по обеспечению экономической безопасности

Рабочая группа по разработке финансовых мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, была создана по решению Совещания на высшем уровне стран, входящих в Семерку развитых европейских государств, которое было проведено в 1989 году в Париже.

Данное решение было принято в связи с ростом угрозы, связанной с легализацией доходов, полученных преступным путем. Признавая наличие угрозы для банковской системы и финансовых учреждений, главы правительств стран, входящих в Семерку, а также представители Европейской комиссии учредили рабочую группу по разработке финансовых мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, в которую вошли представители стран-членов Семерки, Европейской комиссии и еще восьми стран.

На данную группу была возложена обязанность по изучению способов и каналов легализации доходов, полученных преступным путем, контролю за исполнением уже принятых мер по противодействию легализации на международном и национальном уровнях и принятию новых мер по организации противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

В апреле 1990 года, менее, чем год спустя после своего создания ФАТФ, представила отчет, в который были включены 40 рекомендаций, представляющих четкую программу противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

В период 1991-1992 г.г. количество членов ФАТФ, представлявших 31 страну и 2 Международные организации (Европейская комиссия и Совет по сотрудничеству стран Персидского залива), увеличилось с 16 до 33 (см. Приложение 1). В 2003 году к ним присоединилась и Россия.

В качестве наблюдателей в работе ФАТФ принимают участие:

- Эгмонтская группа подразделений финансового мониторинга

- Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР)

- Международная организация комиссий по ценным бумагам (IOSCO)

- Организация американской\межамериканской комиссии по контролю за незаконным оборотом наркотиков (OAS\CICAD)

- Организация по надзору за оффшорными группами (OGBS)

- Орган ООН по контролю за незаконным оборотом наркотиков и профилактике преступлений (UNODCCP)

- Всемирная организация таможенных органов (WCO)

Рабочая группа по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, является межправительственным органом, целью которого является разработка и проведение политики по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем как на национальном, так и международном уровне. Таким образом, Группа является органом, «определяющим политику», который работает в интересах выработки необходимых политических рекомендаций по реформированию национальной нормативно-правовой базы в интересах противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

ФАТФ осуществляет контроль за ходом реализации мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, со стороны присоединившихся государств; анализирует методы легализации доходов, полученных преступным путем и меры противодействия, а также разрабатывает и принимает в глобальном масштабе меры по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем. В ходе своей деятельности ФАТФ сотрудничает с другими международными органами, участвующими в системе противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

ФАТФ разработала 40 рекомендаций по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем (АМЬ) и 8 рекомендаций противодействию финансированию терроризма (CFT). 40 рекомендаций обязательны для всех стран и составляют основу системы противодействия легализации доходов, полученных преступных путем.

Они представляют собой полный перечень мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, разработанных с учетом требований законодательства, системы уголовного права, финансовой системы и ее нормативно-правовой базы и международного сотрудничества.

После событий 11 сентября 2001 года ФАТФ разработала 8 особых рекомендаций по противодействию финансированию терроризма, которые были приняты в октябре 2001 года.

Перед ФАТФ стоят следующие основные задачи:

а) распространение системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем ,на все страны и регионы земного шара. ФАТФ укрепляет мировую систему противодействия легализации доходов, полученных преступным путем за счет роста числа своих членов, увеличения числа региональных органов по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем ,в различных частях света и усиления сотрудничества с соответствующими международными организациями.

б) Контроль за ходом исполнения 40 рекомендаций членами ФАТФ.

Все страны члены Группы контролируют ход исполнения 40 рекомендаций на национальном уровне с использованием двух способов: проведение ежегодной самооценки и проведение более детальной процедуры взаимной оценки.

в) оценка тенденций в легализации доходов,полученных преступным путем, и меры противодействия(«типологии»)

Легализация доходов, полученных преступным путем, это постоянно изменяющийся процесс, тенденции которого, должны находиться под контролем (например, использование преступниками современных и сложных каналов легализации преступных активов, профессиональный уровень правонарушителей, использование различных секторов финансовой и экономической системы и задействование новых географических маршрутов) в целях обеспечения актуальности и эффективности 40 рекомендаций.

Прочие региональные и международные инициативы по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем.

Полностью или частично решают задачи, аналогичные ФАТФ,некоторые региональные или международные органы такие, как APG (Азиатско-тихоокеанская группа по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем), CFATF ( Группа по разработке финансовых мер по противодействию легализации преступных доходов стран Карибского бассейна), РС-R-EV (Комитет Совета Европы\особый комитет по экспертной оценке мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем) который в настоящее время называется Манивэл (Moneyvаl) , Организация по надзору за оффшорными банковскими группами (ОGBS0, Группа Восточной и Западной Африки(GAFISUD).

Данное сотрудничество составляет основу стратегии ФАТФ в деле обеспечения создания всеми странами эффективной системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Очень важно также учитывать особенность различных районов мира , в частности характеристики экономики( преобладание в экономике налично-денежного оборота).

В дальнейшем были созданы группы по противодействию легализации доходов , полученных преступным путем в Африке, создание три года спустя GIABA в Западной Африке и GABAC в Центральной Африке.

В ближнее-восточном регионе в настоящее время ведутся переговоры о создании региональной группы.

Таким образом, ФАТФ тесно сотрудничает с международными организациями, МВФ и Мировым банком, которые осуществляют противодействие легализации доходов . полученных преступным путем (AML) и финансированию терроризма(СFТ)

ФАТФ является многопрофильным органом, который собирается на регулярной основе несколько раз в году с участием экспертов по вопросам права, финансовой деятельности и законодательства. Направления политики и инициативы ФАТФ обсуждаются в ходе Пленарных заседаний. В повестку дня заседаний включается такие вопросы , как анализ тенденций в легализации доходов, полученных преступным путем и меры по противодействию, контроль за ходом исполнения требований по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, в рамках ФАТФ и меры по укреплению мировой системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. В течение года, как правило, проводятся три Пленарных заседания( финансовый год ФАТФ начинается в июле, а заседания обычно проводятся в сентябре, октябре , феврале и июне).

Страны, присоединившиеся к ФАТФ, строго выполняют требования по всестороннему контролю и тщательному анализу. Проведение самооценки и процедура взаимной оценки являются основными инструментами, с помощью которых ФАТФ контролирует ход исполнения требований по реализации 40 рекомендаций всеми присоединившимися странами. В ходе самооценки каждая страна представляет отчет о ходе реализации 40 рекомендаций в виде заполняемой ежегодно стандартной анкеты.

Данная информация сопоставляется и анализируется и ложится в основу оценки степени реализации 40 рекомендаций в отдельных странах и группы в целом.

Вторым элементом контроля хода реализации 40 рекомендаций является процесс взаимной оценки. Суть данного процесса состоит в проведении поочередного анализа каждой страны на основе результатов инспектирования, проведенного группой в составе 3-4 специально подобранных экспертов по вопросам права, финансов и законодательства, представляющих других участников Группы. По результатам данной проверки представляется отчет, который содержит оценку создания надежной, эффективной системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, а также информацию по вопросам, пристального внимания.

Процесс взаимной оценки используется ФАТФ в отношении стран, которые не в полной мере исполняют требования 40 рекомендаций. Меры, предусмотренные данной методикой, представляют собой последовательные действия по оказанию воздействия на страны участницы в интересах усиления их системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. На первом этапе согласно методики страна обязана представить на Пленарном заседании отчет о ходе реализации требований. По результатам изучения отчета составляется письменный документ за подписью Председателя ФАТФ или принимается вешение о направлении группы экспертов на высшем уровне в страну, не исполняющую установленные требования.

ФАТФ имеет право применить Рекомендацию №21, содержащую требование к финансовым учреждениям обратить особое внимание на деловые взаимоотношения и операции с лицами, компаниями и финансовыми учреждениями, находящимися на территории стран, не исполняющих требования ФАТФ. И, наконец, в качестве заключительной меры членство страны в ФАТФ может быть приостановлено.

В октябре 2002 года ФАТФ совместно с Мировым банком и МВФ приняли новую методологию взаимной оценки соответствия требованиям международных стандартов по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма (AML\CFT), в основу которой были положены 40 рекомендаций Группы по разработке финансовых мер по противодействию легализации доходов , полученных преступным путем.(РАТР).

Способы легализации денежных средств, полученных преступным путем, анализируются ежегодно в ходе заседания, посвященного «типологиям». В ходе данного заседания принимают участие эксперты по вопросам нормативно-правового регулирования, представляющие страны, присоединившиеся к ФАТФ, представители некоторых международных органов и организаций, а также представители других стран с целью обсуждения наиболее актуальных методов легализации доходов, полученных преступным путем возникающих угроз и возможности принятия эффективных мер противодействия.

Проблемы, касающиеся отдельных регионов, обсуждаются на заседаниях различных специальных групп, сформированных по географическому признаку. Заседания других специальных групп, рассматривающих особые проблемы, требующие более детального анализа, также проводятся в рамках Пленарных заседаний ФАТФ. Данные группы имеют особые полномочия и отчитываются в ходе каждого Пленарного заседания о проделанной работе.

Каждые два года ФАТФ также проводит заседание с участием международных и национальных представителей сектора финансовых услуг и других соответствующих профессиональных и деловых кругов для обсуждения вопросов, представляющих взаимный интерес. Решение, принимаемое в рамках ФАТФ, основывается на достижении консенсуса между всеми его членами и, таким образом, все присоединившиеся страны активно сотрудничают в деле достижения соглашения по многим решаемым вопросам. Официальными языками ФАТФ являются английский и французский языки.

Рекомендации легли в основу организации системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, которая включает систему уголовного права, систему обеспечения правопорядка, финансовую систему и ее нормативно-правовую базу, а также международное сотрудничество.

А. Роль национального законодательства в организации противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

В первую очередь Рекомендации ФАТФ должны быть отражены в национальном законодательстве. Данные рекомендации подтверждают и в некотором смысле расширяют принципы, содержащиеся в Венской конвенции в части, касающейся отнесения понятия легализации преступных доходов к разряду преступлений, цели профилактических мероприятий, проведения конфискаций в случае выявления фактов легализации денежных средств, полученных преступным путем ,и отражения данных принципов в законодательстве присоединившихся стран.

В качестве предварительной меры по реализации мероприятий по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, каждая страна должна установить уголовную ответственность за участие и пособничество в легализации доходов, полученных преступным путем (Р-4,Р-5).

Страны по мере необходимости должны утвердить меры, направленные на предоставление компетентным органам возможностей, необходимых для установления, выявления и конфискации средств, полученных преступным путем, а также принятия временных мер таких , как блокирование и задержание активов (Р-7).

Кроме того, нормативные требования финансовых учреждений о соблюдении профессиональной тайны в банках должны быть приведены в такое соответствие, чтобы они не препятствовали мерам по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем (Р-2).

Б. Роль финансовой системы в противодействии легализации доходов, полученных преступным путем.

В системе противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, главную роль играют рекомендации, сформулированные для финансовой системы и, таким образом, определяющие значение финансового сектора как основного элемента в выявлении незаконных операций (Р-8-Р-29).

Финансовая система имеет достаточно широкое определение; она включает банки, страховые компании, профессиональных участников валютного рынка и рынка ценных бумаг, инвестиционные компании, пункты обмена валют и т.д.^¹². Требования по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, применяются как к учреждениям, которые являются объектами пруденциального надзора (банки, страховые компании, валютные биржи и другие), так и к не поднадзорным учреждениям (Р-З).

Особое внимание обращается на установление личности клиента и выгодоприобретателей («знать своего клиента» Р-10 и Р-11). Финансовые учреждения должны установить личность своих клиентов и проверить определенную информацию (Р-10). Они должны принять «надлежащие меры для получения информации о личности лиц, в интересах которых открыт счет и проводятся операции по счету» (Р-11).

Другим важным вопросом является ведение учета информации. Финансовые учреждения обязаны хранить данные учета в течение 5 лет. Данные учета обязаны обеспечить восстановление отдельных операций, кроме того они могут быть использованы национальными компетентными органами в ходе уголовных преследований и расследований (Р-12).

Финансовые учреждения должны проявлять повышенное внимание, в частности, они должны обращать особое снимание на все сложные и необычно крупные операции (Р-14) и информировать компетентные органы о подозрительных операциях (Р-15).

При этом они не должны информировать об этом своих клиентов (Р-17), а руководствоваться только указаниями компетентного органа (Р-18). Кроме того, финансовые учреждения обязаны принимать особые меры при проведении операций с физическими лицами, компаниями и финансовыми учреждениями, представляющие страны, которые не участвуют или не достаточно эффективно участвуют в системе противодействия легализации доходов, полученных преступным путем (Р-20, Р-21).

В целях обеспечения выполнения требования о проявлении бдительности финансовые учреждения должны разработать внутренние программы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем в том числе соответствующие процедуры внутреннего контроля и проверки, а также программы подготовки персонала (Р-19).

Следующая группа рекомендаций определяет роль органов регулирования и управления в плане реализации рекомендаций ФАТФ (Р-26 и Р-29). В частности. Органы надзора обязаны проверить наличие у кредитных учреждений соответствующих программ противодействия легализации доходов, полученных преступным путем (Р-26). Они должны определить основные направления работы по оказанию содействия финансовым учреждениям в выявлении подозрительных фактов, связанных с операциями, проводимыми их клиентами (Р-28).

Последняя группа рекомендаций (Р-3, Р-З0-Р-40) отражает принципы сотрудничества исполнительных международных органов и взаимодействие между судебными органами стран, присоединившихся к ФАТФ.

Данные принципы предусматривают как обмен общей информацией (Р-30, Р-31), так и информацией по подозрительным операциям (Р-32). Они также создают основу для сотрудничества в ходе конфискации, для оказания взаимной помощи по уголовным делам и по вопросам экстрадиции (Р-33- Р-40).

ФАТФ также должна обеспечить информирование международных организаций о схемах и способах легализации доходов, полученных преступным путем, доведения данной информации до компетентных национальных органов (Р-31) и приведение рекомендаций в соответствие с современными требованиями/

Рекомендации должны постоянно реагировать на изменения обстановки. Легализация доходов, полученных преступным путем, - это постоянно меняющийся и гибкий процесс. Меры по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, должны быть адекватны изменяющейся обстановке. Абсолютно очевидно, что рекомендации ФАТФ должны постоянно пересматриваться и изменяться. В 1996 году в интересах обеспечения их постоянной актуальности в 1996 году ФАТФ пересмотрела данные рекомендации для приведения их в соответствие современным требованиям и прогнозирования перспективных угроз. Это было сделано впервые с момента их принятия в 1990 году.

Первая группа основных изменений 40 рекомендаций ФАТФ касалась следующих вопросов:

- установление связи правонарушений по легализации доходов, полученных преступным путем с серьезными преступлениями, имеющими отношение к незаконному обороту наркотиков;

- вменение финансовым учреждениям обязательства по информированию о подозрительных операциях;

- включение нефинансовых учреждений в систему противодействия легализации доходов, полученных преступным путем;

- обращение особого взимания на появление и использование новых схем и способов легализации доходов, полученных преступным путем, в системе электронных платежей.

Содержание 40 рекомендаций было изменено и их новая редакция была принята на следующем пленарном заседании, которое было проведено в Берлине 18 июня 2003 года.

Суть новой редакции заключается в следующем:

- включение понятия уголовного преступления по легализации доходов, полученных преступным путем в область компетенции Конвенции ООН по международной организованной преступности (Палермская конвенция) и Конвенции ООН по противодействию незаконному обороту наркотиков и психотропных препаратов (Венская конвенция);

2) Меры, предпринимаемые финансовыми, нефинансовыми учреждениями и профессиональными участниками рынка в интересах противодействия легализации доходов, полученных преступным путем:

- бдительное отношение к клиентам и информирование о подозрительных операциях.

- контроль за международными банковскими операциями

- контроль за влиятельными политическими лицами

- контроль за торговыми операциями с драгоценными металлами и камнями

- контроль деятельности бухгалтеров и юристов

- информирование о подозрительных операциях.

3) Ведомственные и другие меры, необходимые для противодействия легализации доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма

- открытость юридических лиц и трастовых компаний.

Также необходимо отметить, что одиннадцать ведущих банков мира (Societe Generale, Deutsche Bank AG, ABN AMRO Bank N.V., Banco Santander Central Hispano S.A., Credit Suisse Group, UBS AG, HSBC, Barclays Bank, The Chase Manhattan Private Bank, Citibank N.A., J.P.Morgan) инициировали разработку и 30 октября 2000 г. подписали Всеобщие директивы по противодействию отмыванию доходов в частном банковском секторе (далее - Вольфсбергские принципы^¹³).

Вольфсбергские принципы содержат приоритетные направления политики банков и основные элементы механизмов по предотвращению использования банковской системы для легализации доходов, полученных преступным путем. В основе политики любого банка в соответствии с Вольфсбергскими принципами должно лежать правило, согласно которому банк может устанавливать отношения только с теми клиентами, в отношении источников доходов или финансирования которых может быть в разумных пределах подтверждено их законное происхождение. Вместе с тем Вольфсбергские принципы предполагают, что конкретные механизмы противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, могут определяться по усмотрению банка.

Согласно данным принципам, политика банка должна быть нацелена на предотвращение использования транснациональных операций для преступных целей. Банк будет стремиться иметь дело только с теми клиентами, разумная проверка источника благосостояния и средств которых подтвердит их законность. Основная ответственность за это лежит на служащем банка, отвечающем за работу с этим клиентом. Простое соблюдение внутренних процедур проверки не освобождает банковского служащего от основной ответственности.

Банк должен ответственно подойти к проверке личности своих клиентов и бенефициаров и работать с клиентами только в том случае, если проверка проведена полностью.

Важно осуществлять сбор и систематизацию информации по следующим категориям:

- источник состояния (описание деятельности, являющейся источником доходов),

- источники фондов (описание источников происхождения и способов перевода денег, использованных для открытия счета),

- дополнительная информация или иные источники, касающиеся репутации клиента, если это необходимо.

Если перечисленных мер недостаточно для должной проверки клиента (например, в случае отсутствия положительно характеризующей клиента и достоверной информации), перед открытием счета необходима личная встреча с клиентом.

Номерные или кодированные счета могут быть открыты только в том случае, если банк установил личность клиента и бенефициарного владельца счета.

Банк должен проявлять повышенное внимание к клиентам и бенефициарам, являющимся резидентами и получающим средства из стран, о которых из достоверных источников известно, что они не соблюдают общепринятых стандартов в борьбе с отмыванием капиталов или являются странами с повышенным уровнем преступности и коррупции.

Риски, связанные с работой с юридическими лицами, созданными в офшорных зонах, минимизируются путем соблюдения процедур, изложенных в настоящих Директивах.

Клиенты и бенефициары, источниками средств которых является деятельность, связанная с рисками отмывания денег, должны проверяться с особой тщательностью.

Лица, занимающие или занимавшие должности, предполагавшие общественное доверие, например, правительственные чиновники, старшие должностные лица государственных компаний, политики, видные деятели политических партий и т.д., члены их семей, близкие к ним лица должны проверяться с особой тщательностью.

Необычная или подозрительная деятельность может включать:

- движение средств по счету, не соответствующее деятельности клиента,

- операции с использованием средств свыше определенных пороговых значений,

- использование счета в качестве транзитного/частые переводы средств по счету.

Необычная или подозрительная деятельность может быть выявлена путем:

- анализа контактов клиента (встречи, беседы, поездки по странам и т.д.),

- анализа информации из независимых источников (например, средств массовой информации, Интернета и т.д.),

- анализ собственной (внутрибанковской) информации об окружении клиента (например, политическая ситуация в стране клиента).

Таким образом, проведя исследование зарубежного опыта по предотвращению отмывания «грязных денег», можно сделать вывод, что вопросами отмывания «грязных денег», должны заниматься не только банки, но и страховые компании, профессиональные участники финансового рынка, инвестиционные компании и т.д. Одним из основных положений рассмотренных рекомендаций является полная идентификация клиентов финансовых учреждений, однако в России существует проблема передачи сведений о клиентах между кредитными организациями, по причине соблюдения ими банковской и коммерческой тайны.

3.1. Содержание работы кредитных организаций по разработке метода обнаружения преступных доходов при безналичном денежном обороте

Правила внутреннего контроля разрабатываются с учетом необходимости сохранения конфиденциальности сведений о внутренних документах кредитной организации; сохранения конфиденциальности сведений о счетах и вкладах клиентов кредитной организации, о клиентах и их операциях, а также иных сведений, определяемых кредитной организацией; исключения вовлечения и соучастия сотрудников кредитной организации в осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

Правила включают порядок документального фиксирования необходимой информации, порядок обеспечения конфиденциальности информации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, а также критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом особенностей деятельности кредитной организации. Они также включают другие программы осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, определенные рекомендациями Банка России^¹⁴.

Программы осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Кредитные организации разрабатывают программы осуществления внутреннего контроля с учетом рекомендаций Банка России, а также особенностей организации, основных направлений ее деятельности, клиентской базы и уровня ее рисков, связанных с клиентами и их операциями. Всего рекомендовано создать как минимум семь программ, в том числе:

1) программу идентификации и изучения кредитной организацией своих клиентов;

2) программу выявления в деятельности клиентов операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем;

3) программу проверки информации о клиенте или операции клиента для подтверждения обоснованности или опровержения подозрений осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем;

4) программу документального фиксирования информации, указанной в статье 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»;

5) программу хранения информации и документов, полученных в результате реализации программ осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;

6) программы обучения сотрудников кредитной организации по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;

7) иные программы осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Кредитная организация разрабатывает программу идентификации и изучения своих клиентов. При разработке кредитной организацией этой программы рекомендуется использовать анкетирование клиента - составление специального документа, содержащего сведения о клиенте, его деятельности, операциях, которые клиент осуществляет через кредитную организацию, и иные сведения. Кредитная организация идентифицирует и изучает своего клиента при совершении банковских операций и других сделок в соответствии с законодательством Российской Федерации. Она получает от клиента информацию и документы, которые позволяют идентифицировать и изучить клиента. Все документы, позволяющие идентифицировать и изучить клиента, должны быть действительными на дату их предъявления.

В целях идентификации и изучения клиента - физического лица кредитная организация в первую очередь выясняет на основании документа, удостоверяющего личность, следующие персональные данные:

- фамилия, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая);

- сведения о документе, удостоверяющем личность (наименование, серия и номер, орган, выдавший документ, дата выдачи документа) ,

- и на основании свидетельства о постановке на учет в налоговом органе - идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).

Для идентификации и изучения клиента - юридического лица, кредитная организация в первую очередь выясняет на основании учредительных документов, документов о государственной регистрации и иных документов следующие данные:

- идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии);

- коды форм федерального государственного статистического наблюдения.

- оформление учредительных документов (включая все зарегистрированные изменения и дополнения) клиента и документов, подтверждающих государственную регистрацию клиента в качестве юридического лица;

- состав учредителей (участников) юридического лица, определив лиц, имеющих возможность влиять на принятие решений органами юридического лица;

- структуру органов управления юридического лица и их полномочия;

- величину зарегистрированного и оплаченного уставного (складочного) капитала или величину уставного фонда, имущества.

Если кредитная организация установила, что от имени клиента действует его представитель, кредитная организация идентифицирует представителя, проверяет его полномочия, а также идентифицирует и изучает представляемого клиента.

В случае, если клиент открывает банковский счет (вносит вклад) на имя третьего лица, кредитная организация получает от клиента информацию и документы, позволяющие идентифицировать и изучить указанное третье лицо.

При установлении корреспондентских отношений кредитная организация выясняет, в том числе путем направления запроса корреспонденту, осуществляются ли корреспондентом кредитной организации меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в том числе идентификация и изучение корреспондентом его клиентов.

Кредитной организации не рекомендуется устанавливать корреспондентские отношения, если ее корреспондентом не осуществляются меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

В целях концентрации усилий по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, на основании всей информации и документов, позволяющих идентифицировать и изучить клиента, кредитной организации рекомендуется оценить риск осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. В месте с тем необходимо отметить, что четких критериев качественной и количественной оценки риска легализации нормативными документами не определено. В связи с этим на мой взгляд целесообразно использовать экономико-математические методы определения риска.

Кредитной организации рекомендуется разработать критерии оценки риска осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. При этом в основу могут быть положены критерии оценки риска осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, установленные рекомендациях Банка России^¹⁵.

Кредитная организация обновляет сведения, полученные в результате идентификации и изучения клиента, периодически, но не реже одного раза в год в случаях, когда кредитная организация оценивает риск осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, как высокий, и не реже одного раза в три года в иных случаях.

Если кредитная организация оценивает риск осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, как высокий, то кредитная организация уделяет повышенное внимание операциям, проводимым по счетам клиента.

Если кредитная организация оценивает риск осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, как высокий, то кредитной организации рекомендуется в целях проверки информации о клиенте направить своего сотрудника, непосредственно отвечающего за работу с данным клиентом, на место осуществления деятельности клиента.

Кредитная организация разрабатывает программу выявления в деятельности клиентов операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем.

Для целей выявления иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, кредитная организация разрабатывает критерии выявления и признаки необычных сделок. При этом в основу могут быть положены критерии выявления и признаки необычных сделок, установленные рекомендациях Банка России^¹⁶.

Кредитная организация разрабатывает программу проверки информации о клиенте или операции клиента для подтверждения обоснованности или опровержения подозрений осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

В этих целях кредитной организации рекомендуется установить следующую процедуру.

При возникновении сомнений при квалификации операции клиента как операции, подлежащей обязательному контролю, указанной в абзаце втором подпункта 1 пункта 2 статьи 6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», или при выявлении необычных сделок сотрудник кредитной организации, выявивший указанную операцию или сделку, составляет сообщение - документ, содержащий сведения об операции (сделке). Кредитной организации рекомендуется разработать форму сообщения, включающую реквизиты, указанные в рекомендациях Банка России.

Сообщение передается специальному должностному лицу, назначаемому в порядке, указанном в рекомендациях Банка России (ответственный сотрудник)^¹⁷.

При необходимости квалификации операции клиента как операции, подлежащей обязательному контролю, ответственный сотрудник принимает окончательное решение о признании операции клиента операцией, подлежащей обязательному контролю, и представлении сведений о ней в уполномоченный орган.

При выявлении необычных сделок ответственный сотрудник принимает решение о дальнейших действиях кредитной организации в отношении клиента и его сделки.

При выявлении в деятельности клиента необычной сделки кредитная организация может предпринять следующие действия:

- обратиться к клиенту с просьбой о предоставлении необходимых объяснений, в том числе дополнительных сведений, разъясняющих экономический смысл необычной сделки;

- обеспечить повышенное внимание в соответствии с Рекомендациями ко всем операциям (сделкам) клиента, проводимым через кредитную организацию;

- предпринять иные действия, которые кредитная организация сочтет целесообразными в целях и при условии соблюдения законодательства Российской Федерации.

О любом решении ответственного сотрудника по операции (сделке) делается соответствующая запись (отметка) на сообщении.

Кредитная организация разрабатывает программу документального фиксирования информации, указанной в статье 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».

Кредитная организация фиксирует информацию об операциях (сделках) клиента таким образом, чтобы в случае необходимости было возможно воспроизвести детали операции (сделки) (в том числе сумму операции (сделки), валюту платежа, данные о контрагенте).

Кредитная организация фиксирует информацию и собирает документы для целей противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, таким образом, чтобы они могли быть использованы в качестве доказательства в уголовном, гражданском и арбитражном процессе.

Кредитная организация разрабатывает программу хранения информации и документов, полученных в результате реализации программ осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Кредитная организация хранит следующие документы:

- копии документов, содержащих сведения о клиенте, или их реквизиты - в течение не менее пяти лет после прекращения обязательств между кредитной организацией и клиентом;

- оригиналы или копии, которые могут быть использованы в качестве доказательства в уголовном, гражданском и арбитражном процессах, документов по операциям (сделкам), а также сообщения - в течение не менее пяти лет после совершения соответствующих операций (сделок);

- иные документы, в том числе деловую переписку, - в течение не менее пяти лет после прекращения обязательств между кредитной организацией и клиентом.

Учет и хранение сообщений осуществляет ответственный сотрудник. Кредитная организация разрабатывает программы обучения сотрудников кредитной организации по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Кредитная организация организует обучение своих сотрудников, исходя из их должностных обязанностей, по следующим направлениям:

- ознакомление сотрудников с нормативными и иными актами в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;

- ознакомление сотрудников с правилами внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, утвержденными кредитной организацией;

- практические занятия по реализации правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в том числе программ его осуществления.

Программы обучения строятся исходя из того, что основным условием успешного осуществления кредитной организацией деятельности по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, является непосредственное участие каждого сотрудника в рамках его компетенции в данном процессе.

Обучение сотрудников кредитной организации по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, проводится регулярно, не реже одного раза в год.

В заключение данного параграфа можно сделать следующий вывод. Во-первых, в настоящее время нет нормативно закрепленных четких критериев качественной и количественной оценки риска легализации. В связи с этим, на мой взгляд, целесообразно использовать экономико-математические методы определения риска. Во-вторых, в настоящее время проблемы обучения сотрудников банка лежат на самих банках, поскольку они вынуждены оплачивать их участие в семинарах, организуемых, коммерческими организациями, хотя и при участии представителей государственных органов. В связи с этим, целесообразно программы обучения финансировать за счет средств государственного бюджета, поскольку проблема отмывания является значимой в масштабах государства.

В развитых странах проблемой борьбы с «отмыванием» денег заняты постоянно. Так, например, комитет по оценке технологий при Конгрессе США внедряет ряд способов обнаружения подозрительных денежных переводов. Так, например, в отделе по борьбе с финансовыми преступлениями при министерстве финансов США установлена компьютерная система с использованием методов искусственного интеллекта для анализа предоставляемой банками информации об операциях по перечислению денежных сумм в размере свыше 10 тыс. дол. Другой способ - это обязанность банков до выполнения операции по переводу денег анализировать информацию о клиентах и беспрепятственно выполнять только операции, которые производятся клиентами с известными банку реквизитами. Сомнительные операции должны переадресовываться в отдел по борьбе с финансовыми преступлениями при Минфине США для анализа в вышеназванной компьютерной системе использованием методов искусственного интеллекта.

По оценкам Международного валютного фонда, общий преступный доход в мире может составлять от 2 до 5% мирового валового продукта, то есть от 1 до 3 трлн. дол. в год, при этом ежегодно в мире отмывается от 500 млрд. до 1,8 трлн. дол.

Удельный вес этих преступлений в России в общем числе зарегистрированных составил в 2004 году 14.8%. Материальный ущерб от указанных преступлений составил 147 млрд. руб^¹⁸.

Наличие изощренных схем укрытия финансовых и коммерческих операций, и тем более с учетом возможностей систем электронных платежей, делает в ряде случаев крайне затруднительным систематическое обнаружение таких операций и участвующих в них криминальных капиталов в разных формах.

Мы можем выделить следующие факторы, затрудняющие обнаружение и расследование таких преступлений:

- недостаточная компетентность сотрудников правоохранительных органов в вопросе установления и расследования самого факта совершения организованных экономических преступлений по «отмыванию» денег (в особенности межрегионального и международного масштаба);

- общая криминализация экономических процессов, приводящая к общепринятой практике корыстного использования служебного положения и совершения операций, лежащих на грани закона и преступления. Все это приводит к нежеланию должностных лиц коммерческих банков привлекать внимание правоохранительных органов к деятельности своих организаций и к своим клиентам;

- сложность квалификации преступных действий в связи с их завуалированностью и неявностью умысла и корыстной сущности;

- трудности в проведении следственных действий необходимого масштаба и тщательности в связи с недостатками уголовно-процессуального законодательства;

- непонимание характера и масштабов нанесенного ущерба, а также причин и условий его возникновения вследствие новизны осуществляемой хозяйственной деятельности и финансово-хозяйственных операций и т.п.

Все это приводит к сложности не только в установлении причинно-следственных связей, но и в определении всех аспектов и последствий преступления, не говоря уже об отличии умысла от неосторожности. Мы можем выделить несколько групп обстоятельств, которые затрудняют установление основных параметров события по «отмыванию» денег, особенно через электронные банковские системы:

А) достаточно сложно установить весь период, в течении которого совершалось преступление (тем более применительно к каждому эпизоду), место преступления и весь остальной комплекс условий, характеризующих обстановку, в которой совершалось «отмывание» денег;

Б) как правило, нелегко установить факты, подтверждающие виновность участников и мотивы преступного деяния;

В) трудности установления объективного и субъективного характера нарушения соответствующих правил организации конкретной производственной и коммерческой деятельности, учету и отчетности по финансово-хозяйственным операциям, расчетам и т.п.;

Г) часто затруднительно точно, а иногда и приблизительно определить фактический объем и размер нанесенного ущерба, источники получения преступных доходов, способ непосредственного уголовно наказуемого правонарушения с финансовыми средствами и материальными ценностями, имущество и ценности, нажитые именно вследствие совершения этого конкретного преступления и т.д.

При проверке необходимо отталкиваться не от заключенных договоров, а от объема и структуры находящихся в обороте и использовании финансовых и материальных ресурсов и собственности. Деньги и имущество как и энергия, никуда не исчезают бесследно и ниоткуда не берутся. Следовательно, по объемам находящихся в обороте ресурсов, при значении примерных параметров таких операций в аналогичных предприятиях можно получить представление о масштабах реальных «спрятанных» денег и иных операциях. После этого уже можно зная примерный объем реальных операций, определять реальное движение ресурсов и капиталов и действительную суть операций и сделок.

Вообще в этом случае достаточно эффективны экономико-математические модели деятельности предприятия. Учитывая значения входящих и выходящих финансовых и материальных потоков, можно с достаточно высокой степенью достоверности просчитать объемы движения средств и определить наиболее вероятные направления и формы сокрытия операций.

Таким образом, для выяснения подлинной деятельности юридических лиц (прежде всего крупных банков, финансовых и страховых компаний) целесообразно использование методов экономико - математического моделирования деятельности таких предприятий. Именно построение модели, наряду с экспертными оценками, учитывающее и анализирующее входящие-выходящие финансовые потоки банка и его клиентов, может показать наличие спрятанных и вовсе неучтенных операций, наличие неоформленной собственности и капиталов, другие признаки или факторы преступных операций или криминальность сделок.

Учитывая, что такие модели могут учитывать большое число факторов, в том числе косвенных, а также неявных связей и нелинейных зависимостей, по этим малозаметным признакам можно выделить тщательно спрятанные стороны деятельности организаций и примерные, ориентировочные их объемы. После чего этим могут уже заниматься традиционными методами работники контролирующих и правоохранительных органов.

Таким образом, методы организации «отмывания» российских капиталов, в особенности при их утечке за рубеж, характеризуются во многих случаях как крайне трудные к выявлению и доказыванию. Традиционные способы их обнаружения основаны на недостатках и просчетах их участников при оформлении этих сделок и на оперативной информации. В то же время тщательно оформленную сделку выявить и доказать очень сложно. При рассмотрении экономической деятельности крупных финансовых организаций, серьезную роль в выявлении незаконных операций может сыграть контроль финансовых и товарных потоков в организацию и из нее. Если проанализировать движение финансовых потоков за определенный период времени и связать их с показателями общей производственной деятельности организации, то построение модели движения денег и продукции, сравнение масштаба этого процесса с ранее происходившими и аналогичной деятельность других организаций такого же профиля может вскрыть тщательно оформленную сделку по «отмыванию» преступных доходов, так как она по ряду параметров будет выделяться из повседневного хозяйственного процесса нарушать устоявшуюся структуру входных - выходных товарных и финансовых потоков. Создание комплекса таких моделей для наиболее распространенных операций и крупных организаций, явится мерой, которая сможет с достаточно высокой степенью достоверности выявить легализацию теневых доходов.

3.3. Ужесточение законодательных мер в области отмывания «грязных» денег

В конце лета 2004 года российское законодательство о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, подверглось существенному изменению. Соответствующие поправки к Федеральному закону N115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" ("Закон") вступили в силу 31 августа 2004 года.

Измененный Закон предусматривает ужесточение мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем.

Согласно измененному Закону, требования, предъявляемые к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, в отношении предоставления Федеральной службе по финансовому мониторингу информации о сделках определенной категории распространяются, помимо банков, иных кредитных организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, страховых и лизинговых компаний, некоторых других организаций, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом, на организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, адвокатов, нотариусов и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг.

Новая статья 7¹ предусматривает, что адвокаты, нотариусы и лица, оказывающие юридические и бухгалтерские услуги, обязаны в рамках противодействия легализации доходов, полученных преступным путем предпринимать следующие меры:

- (ii) меры по организации внутреннего контроля;

- (iii) меры по фиксированию и хранению информации.

Указанные требования применяются к этим лицам в тех случаях, когда они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента следующие операции с денежными средствами или иным имуществом:

- (ii) управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;

- (iii) управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;

- (iv) привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;

- (v) создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций.

Помимо этого, при наличии у адвоката, нотариуса либо лица, оказывающего юридические и бухгалтерские услуги, любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции, указанные выше, осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, они обязаны уведомить об этом Федеральную службу по финансовому мониторингу. На мой взгляд, такая система не будет эффективной, поскольку осуществление контроля за деятельностью адвокатов и нотариусов с точки зрения закона об отмывании осуществить не возможно, поскольку это требует огромных затрат на проведение соответствующих контрольных мероприятий.

Новые требования Закона напоминают положения английского законодательства, касающиеся участия организаций, оказывающих финансовые и связанные с финансовыми (в том числе юридические) услуги, в противодействии легализации доходов, полученных преступным путем.

Измененный Закон расширяет перечень операций с денежными средствами, подлежащих обязательному контролю со стороны Федеральной службу по финансовому мониторингу. Помимо операций с наличными деньгами, переводов на анонимные банковские счета, операций по счетам юридического лица, зарегистрированного менее трех месяцев назад, а также некоторых других операций, сумма которых равна или превышает 600 тысяч рублей (приблизительно 20 тысяч долларов США по действующему курсу), теперь обязательному контролю подлежат операции по предоставлению и получению некредитными организациями беспроцентных займов на сумму свыше 600 тысяч рублей, а также сделки с недвижимым имуществом на сумму свыше 3 миллионов рублей. Также следует отметить, что несмотря на новые требования, уведомлять Федеральную службу по финансовому мониторингу следует только о "подозрительных" операциях.

Статьей 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" на банки возложена обязанность идентифицировать личность, которая открывает счет, по предъявленным документам. Кредитным организациям запрещено открывать счета (вклады) на анонимных владельцев, то есть без представления открывающим счет физическим или юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации, открывать счета (вклады) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), либо его представителя.

Также в соответствии с п. 5.2 ст. 7 Закона N 115-ФЗ кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом в следующих случаях: отсутствия по своему местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности; непредставления физическим или юридическим лицом документов, подтверждающих указанные в ст. 7 Закона N 115-ФЗ сведения, либо представления недостоверных документов; наличия в отношении физического или юридического лица сведений об участии в террористической деятельности, полученных в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Существуют другие основания для отказа от заключения договора банковского счета (вклада) со стороны банка. Однако именно в отношении вышеуказанных оснований можно сказать, что банк имеет возможность своевременно отказать в открытии счета (вклада) ненадлежащему лицу только при достоверной и полной идентификации клиента на основании документов, представляемых в банк при открытии банковского счета (вклада), и при этом избежать мер ответственности, предусмотренных законодательством в отношении банков, за несоблюдение предписаний об идентификации клиентов.

Документы должны оцениваться на предмет их действительности, отсутствия внутренних противоречий и явных признаков подделки. Закон N 115-ФЗ и Положение ЦБР от 19 августа 2004 г. N 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Положение N 262-П) указывают лишь на необходимый минимальный перечень документов, которые должны быть затребованы от клиента в целях его идентификации. Однако этот перечень ничем не ограничен. При необходимости получения дополнительных сведений банк может обратиться к иным источникам информации. В частности, ФАТФ (FATF) - группа по разработке финансовых мер борьбы с отмыванием денег – рекомендует проверять клиента с использованием любых надежных и независимых источников.

"...банк имеет возможность своевременно отказать в открытии счета (вклада) ненадлежащему лицу только при достоверной и полной идентификации клиента на основании документов, представляемых в банк при открытии банковского счета (вклада), и при этом избежать мер ответственности, предусмотренных законодательством в отношении банков, за несоблюдение предписаний об идентификации клиентов."

Важное значение при идентификации клиента - юридического лица имеет идентификация физических лиц, осуществляющих в конечном счете реальный контроль над этим юридическим лицом, а также тех лиц, которые выступают представителями юридического лица в отношениях с банком. Банк должен принимать разумные меры по проверке личности владельцев в той степени, которая позволит ему прийти к выводу о том, что он знает, кто является действительным владельцем данного юридического лица, кто его контролирует и получает прибыль от его деятельности. Так, Положение N 262-П определяет, что обязанность банка идентифицировать выгодоприобретателя считается выполненной, если он может на основании соответствующих документов и сведений подтвердить, что им предприняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению и идентификации выгодоприобретателей.

Согласно Положению N 262-П в кредитной организации должна быть разработана и утверждена Программа идентификации клиентов, установления и идентификации выгодоприобретателей (далее - Программа идентификации), включающая также перечень документов, представляемых клиентами при открытии банковских счетов. Программа идентификации утверждается руководителем кредитной организации.

Следует отметить, что все документы, позволяющие идентифицировать клиента, а также установить и идентифицировать выгодоприобретателя, должны быть действительными на дату их предъявления.

Документы, составленные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке, представляются кредитной организации с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, принимаются кредитными организациями в случае их легализации в установленном порядке (указанные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации).

Все документы представляются клиентами кредитным организациям в подлиннике или надлежащим образом заверенной копии. Если к идентификации клиента, установлению и идентификации выгодоприобретателя имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

В случае представления копий документов кредитная организация вправе потребовать представления подлинников документов для ознакомления.

Решением Верховного суда от 24 мая 2005 года N ГКПИ05-342 было признано необоснованным оспаривание пунктов Положения N 262-П, предусматривающих неограниченный перечень документов, представляемых для идентификации клиента. Верховный суд признал оспариваемый нормативный правовой акт не противоречащим федеральному закону или другому нормативному правовому акту, имеющим большую юридическую силу.

В соответствии со статьей 7 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.

Пунктом 1.1 Положения установлено, что кредитная организация обязана идентифицировать лицо, находящееся у нее на обслуживании (далее - клиент), при совершении банковских операций и иных сделок в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности".

Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", пункт 1 статьи 7 которого обязывает организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании в этой организации, и установить в отношении физических лиц фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).

В целях идентификации и изучения клиента - юридического лица кредитная организация в первую очередь выясняет на основании учредительных документов, документов о государственной регистрации и иных документов следующие данные: наименование; регистрационный номер; место регистрации; место нахождения; почтовый адрес; идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии); коды форм федерального государственного статистического наблюдения.

При изучении документов, в частности, учредительных документов юридического лица и документов, подтверждающих его государственную регистрацию, кредитная организация в целях более тщательного изучения своего клиента обращает особое внимание на: оформление учредительных документов (включая все зарегистрированные изменения и дополнения) клиента и документов, подтверждающих государственную регистрацию клиента в качестве юридического лица; состав учредителей (участников) юридического лица, определив лиц, имеющих возможность влиять на принятие решений органами юридического лица; структуру органов управления юридического лица и их полномочия; величину зарегистрированного и оплаченного уставного (складочного) капитала или величину уставного фонда, имущества.

Права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом. Указания ЦБ РФ от 21.06.2003 N 1297-У "О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати" предусматривают обязанность клиента предоставлять новую карточку в случае замены или дополнения хотя бы одной подписи и/или замены печати, а также в иных случаях замены реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента.

В соответствии с пунктом 2 статьи 7 Закона N 115-ФЗ требования к идентификации клиентов, выгодоприобретателей определяются в соответствии с порядком, установленным для кредитных организаций Центральным банком Российской Федерации. Требования к идентификации могут различаться в зависимости от степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Кроме того, возможность сбора кредитными организациями "иных сведений" в целях идентификации клиента, выгодоприобретателя основана на норме, содержащейся в подпункте 2 пункта 1 статьи 7 Закона N 115-ФЗ, который возлагает на организации, осуществляющие операции с денежными средствами, обязанность предпринимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению и идентификации выгодоприобретателей.

Несмотря на постоянное совершенствование законодательства и его практического применения, российские банки в процессе борьбы с «грязными» деньгами сталкиваются с целым рядом общих проблем. Суть этих проблем, с точки зрения законодательства, сводится к следующему.

Необходимо более четко определить понятийный аппарат закона. Многие понятия и определения в законе требуют более детальной расшифровки и четкого формулирования, (некоторые понятия вообще не определены, либо определены так, что вызывают еще больше вопросов, чем до определения) - это позволит избегать разночтений. Например, сотрудники банков сталкиваются с проблемой трактовки определения «выгодоприобретатель», которое дано в Гражданском кодексе по ограниченному кругу сделок (доверительное управление имуществом, страхование), а в положении Банка России №262-П используется данное понятие без четкого определения. Следовательно, окончательную трактовку Центральный банк оставляет за собой.

Закон, устанавливая перечень организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом и перечень операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, не устанавливает, какая же из организаций о каких операциях должна информировать уполномоченный орган. Подобная неопределенность приводит к дублированию информации (например, по страховым и лизинговым платежам), а также к необоснованным дополнительным затратам, в первую очередь для кредитных организаций, на сбор информации по операциям, не являющихся для них «профилирующими», при реализации данной нормы Закона.

В связи с этим желательно четко обозначить, какая из перечисленных в Законе организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по каким операциям направляет сведения в уполномоченный орган.

Необходимо пересмотреть сроки представления информации банками. Жесткий срок по предоставлению сведений об операциях обязательного контроля не позднее следующего рабочего является не оправданным.

Кредитным организациям порой необходимо 2-3 дня для уточнения характера сделки, а также получения информации и документов от клиента (например, о процентности займа, страховых платежах). Более того, подобная норма просто не выполнима в части операций, привязанных к страновой принадлежности участников операции, поскольку банк зачастую не располагает информацией о стране отправителя платежа до момента предоставления клиентом документов валютного контроля в банк.

Между тем нарушение установленных Законом сроков предоставления сведений в уполномоченный орган может повлечь применение санкций к кредитным организациям и их сотрудникам в порядке, предусмотренном законодательством РФ.

Очевидно и то, что банк не в состоянии обеспечить достоверный и полноценный контроль на вхождение в перечень террористов лиц, не являющихся клиентами банка (не находящихся на обслуживании в банке). Между тем требования обязательного контроля и приостановления операций одинаковы для всех кредитных организаций России, и очевидно, что каждый банк должен и может отвечать только за своих клиентов.

Требование от банков отслеживать операции присутствие в перечне клиента другого российского банка в условиях отсутствия всех идентифицирующих данных (как это формально требуется в нынешней редакции закона) приводит к крайне сложным ситуациям в случае, когда в перечень включены очень распространенные фамилии и чем дальше, тем больше этих фамилий будет. При этом, следует иметь ввиду, что кредитной организации будет отказано в предоставлении сведений о контрагенте своего клиента в случае направления запроса в банк контрагента с целью уточнения данных по причине сохранения банковской тайны.

Также необходимо предусмотреть в законе порядок приостановления и учета таких операций.

Следующая проблема не столь очевидна, как предыдущие, но решать ее также необходимо.

В ходе работы по выполнению требований закона у кредитных организаций регулярно возникает необходимость в трактовке тех или иных норм закона, особенно в части операций обязательного контроля. Между тем ЦБ как и ФСФМ, не имея прав регулятора в этой сфере, очень часто не рискуют давать расширительное толкование, разъясняют норму «в лоб», что в условиях не всегда грамотной формулировки этой нормы приводит к нестандартным ситуациям. Такое положение крайне затрудняет повседневную работу и создает ситуацию, при которой возможны «наезды» на банки в ходе проверок по спорным, а главное субъективным основаниям, исходя из принципа «революционного правосознания проверяющего».

Представляется, что избежать подобной ситуации или по крайней мере значительно упростить ее, могло бы закрепление в законе права ФСФМ трактовать нормы ст.6 (и только ее). Почему ФСФМ - понятно, он является потребителем информации и вполне логично, что бы он определял, что ему должны посылать в рамках формулировок данных в законе.

В целях устранения двусмысленной ситуации для кредитных организаций, необходимо пересмотреть «Меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в части запрета на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, введя 2 исключения:

- направление запросов, в целях обеспечения выполнения требований настоящего Закона, лицам, находящимся на обслуживании;

- информирование лиц, находящихся на обслуживании о приостановлении операций по основаниям, предусмотренным настоящим Законом.

Статья 13 «Ответственность за нарушение настоящего Федерального закона» должна быть пересмотрена в сторону четкой конкретизации за что и в какой степени наказывается кредитная организация и ее сотрудники за невыполнение закона. И нормы закрепленные в ней должны быть ясно прописаны, а наказание соответствовать тяжести правонарушения, чтобы исключить возможность произвола. В настоящее же время, руководствуясь этой статьей, можно поставить вопрос об отзыве лицензии у Сбербанка РФ в случае когда какой-нибудь его филиал сообщил с опозданием на операцию обязательного контроля (допустим код операции 4006) по перечислению средств из Минфина РФ (на выплату з/п, закупку оборудования и т.д) в пользу регионального отделения ФСФМ.

Также представляется важным, по аналогии с зарубежными странами, ввести в закон норму об иммунитете от уголовного, административного и т.д. преследования банков и их сотрудников в случае направления ими сведений об операции в ФСФМ, если вдруг окажется, что эта операция реально задействована в схеме отмывания.

Заключение

Отмывание преступных доходов и их проникновение в легальную экономику наблюдается сейчас во многих странах и представляет собой крайне опасное явление. Легализация денег, добытых незаконным путем, является необходимым условием функционирования организованной преступности в сфере экономики. Глобализация мировой экономики и растущая эффективность рынков капитала позволяют частным лицам и организациям перемещать огромные суммы денег как на внутренних финансовых рынках, так и из одной страны в другую. Подобная эффективность и относительная бесконтрольность движения денежных средств предоставляют криминальным элементам возможность безнаказанно "отмывать" деньги, полученные в результате незаконной деятельности на национальном и на международном уровнях.

Очевидно, что отмывание "грязных" денег оказывает существенное влияние на распределение и внутренних, и международных денежных ресурсов и подрывает макроэкономическую стабильность. Поэтому борьба с ним - одно из наиболее важных стратегических направлении, противодействия организованной преступности. Роль банков в борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем, заключается в сборе и обработке данных и в дальнейшем их предоставлении в региональные органы Росфинмониторинга.

В целях совершенствования работы по отмыванию «грязных денег» считаю необходимым внести следующие предложения.

Во-первых, основываясь на рекомендациях ФАТФ, вопросами отмывания «грязных денег», должны заниматься не только банки, но и страховые компании, профессиональные участники финансового рынка, инвестиционные компании и т.д.

Во-вторых, поскольку отсутствуют, четкие критерии качественной и количественной оценки риска легализации, целесообразно использовать экономико-математические методы определения риска.

В-третьих, целесообразно программы обучения сотрудников банков финансировать за счет средств государственного бюджета, поскольку проблема отмывания является значимой в масштабах государства.

В-четвертых, необходимо дальнейшее совершенствование законодательства. Проблема в том, что законодательство об отмывании основано на размытых критериях подозрительности: далеко не всегда четко прописано, о каких операциях сотрудники банков должны сообщать службам финансового мониторинга, о каких - нет.

Список используемых источников

Приложение 1. Страны-участники FATF

3 Иванов Э.А. Система международно-правового регулирования борьбы с отмыванием денег. – М.: КНОРУС, 2003.

4 Савон Д.Ю. Актуальные вопросы деятельности кредитных организаций в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, в свете последних изменений законодательства. Финансы и кредит №15(129), 2003 г. с. 58.

5 Фитуни Л.Л. Финансовый мониторинг. Учебно-методическое пособие, издательство МНЭПУ, 2005 г.

6 См. Письмо ЦБ РФ от 19.08.2004 № 24-Т "Об осуществлении банком России контроля за исполнением кредитными организациями (их филиалами) Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма"

7 Федеральный закон от 28.07.2004 N 88-ФЗ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА" (принят ГД ФС РФ 07.07.2004).

8 См. Письмо ЦБ РФ от 19.08.2004 № 24-Т "Об осуществлении банком России контроля за исполнением кредитными организациями (их филиалами) Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма", Письмо ЦБ РФ от 07.10.2004 № 119-Т "О непременении к кредитным организациям принудительных мер воздействия за нарушение нормативных правовых актов в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма".

14 Письмо ЦБ РФ от 13.07.2005 № 99-Т "О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем".

15 Письмо ЦБ РФ от 13.07.2005 № 99-Т "О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем".

16 Письмо ЦБ РФ от 13.07.2005 № 99-Т "О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем".

17 Письмо ЦБ РФ от 13.07.2005 № 99-Т "О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем".

18 Зубков В.А. «Банки предлагают сократить объемы выдачи наличных средств» РИА Новости 28.11.2005 г.

Роль банковской системы в противодействии легализации преступных доходов

Содержание

Введение

Глава 1. Отток капитала и способы легализации доходов, полученных преступным путем

1.1. Движение капитала как закономерность развития межгосударственных рыночных отношений

1.2. Модели отмывания криминальных доходов денежных средств в банковской системе

Размещение

1.3. Законодательная база системы валютного контроля и финансового мониторинга легализации доходов, полученных преступным путем

Глава 2. Финансовый мониторинг как важное средство противодействия легализации доходов полученных преступным путем

2.1. Практика кредитных организаций в противодействии отмыванию «грязных» доходов

2.2. Зарубежный опыт деятельности кредитных организаций по обеспечению экономической безопасности

Глава 3. Пути совершенствования финансового мониторинга в России по сокращению оттока средств, полученных преступным путем

3.1. Содержание работы кредитных организаций по разработке метода обнаружения преступных доходов при безналичном денежном обороте

3.2. Обнаружение незаконных денежных потоков с использованием экономико-математических моделей в деятельности банков

3.3. Ужесточение законодательных мер в области отмывания «грязных» денег

Заключение

Список используемых источников

Приложение 1. Страны-участники FATF

Другие похожие работы