Финансы организаций, расчетная часть, МЭИ, 2011, вариант сметы II-1
2012 г.
Формы расчётов для составления баланса доходов и расходов предприятия Таблица 2. Смета II затрат на производство продукции открытого акционерного общества, тыс. руб. № п/п Статья затрат Вариант 1 всего на год в т.ч. на IV квартал 1. Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) 15 800 4 700 2. Затраты на оплату труда 26 000 7 800 3. Амортизация основных фондов* 4. Прочие расходы* - всего в том числе: 5. а)налоги, включаемые в себе-стоимости* в том числе: 6. социальный налог (26%) 7. прочие налоги 1 480 430 8. б)арендные платежи и другие расходы 430 108 9. Итого затрат на производство* 10. Списано на непроизводственные счета 600 180 11. Затраты на валовую продукцию* 12. Изменение остатков незавершенного производства 700 210 13. Изменение остатков по расходам будущих периодов 45 14 14. Производственная себестоимость товарной продукции* 15. Расходы на продажу 2 200 650 16. Полная себестоимость товарной продукции* 17. Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) 122 340 36 700 * Определить. Таблица 3. Данные к расчёту амортизационных отчислений на основные производственные фонды К смете II (все варианты) Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 33 600 тыс. руб. Показатели I кв. II кв. III кв. IV кв. Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. ? 7 800 12 000 ? Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. 3 400 ? ? 9 890
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (действующих ценах) – 4 100 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений: • для варианта 1 – 12,5; • для варианта 2 – 14,5.
Таблица 4. Расчёт плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение № п/п Показатель 1. Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года 2. Среднегодовая стоимость вводимых основных производственных фондов 3. Среднегодовая стоимость выбывших основных производственных фондов 4. Среднегодовая стоимость полностью амортизированных оборудования (в действующих ценах) 5. Среднегодовая стоимость амортизированных основных производственных фондов (в действующих ценах) - всего 6. Средняя норма амортизации 7. Сумма амортизационных отчислений – всего 8. Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы
Таблица 5. Данные к расчёту объема реализации и прибыли, тыс. руб. № п/п Показатели Вариант и смета II.1 1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: 2. а)в ценах базисного года без НДС и акизов 3 640 3. б)по производственной себестоимости 2 190 4. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: 5. а)в днях запаса 18 6. б)в действующих ценах без НДС и акцизов 7. в)по производственной себестоимости Прочие доходы и расходы 8. Выручка от продажи выбывшего имущества 10 200 9. Расходы по продаже выбывшего имущества 8 900 Внереализационные доходы: 10. Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) 2 800 11. Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий 4 400 12. Доходы от прочих операций 19 800 Внереализационные расходы: 13. Расходы на оплату услуг банков 150 14. Уплата процентов за краткосрочный и долгосрочный кредит 850 15. Расходы по прочим операциям 15 400 16. Налоги, относимые на финансовые результаты 3 650 17. Содержание объектов социальной сферы - всего 1 820 18. а)учреждения здравоохранения 800 19. б)детские дошкольные учреждения 730 20. в)содержание пансионата 290 21. Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ 1 000
Таблица 6. Расчёт объёма реализуемой продукции и прибыли, тыс. руб. № п/п Показатель 1. 1.Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: 2. а)в ценах базисного года без НДС и акцизов 3. б)по производственной себестоимости 4. в)прибыль 5. 2.Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг): 6. а)в действующих ценах без НДС и акцизов 7. б)по полной себестоимости 8. в)прибыль 9. 3.Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: 10. а)в днях запаса 11. б)в действующих ценах без НДС и акцизов 12. в)по производственной себестоимости 13. г)прибыль 14. 4.Объем реализуемой продукции в планируемом году: 15. а)в действующих ценах без НДС и акцизов 16. б) по полной себестоимости 17. в)прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) 18. 5.Прибыль от продажи имущества 19. 6.Внереализационные доходы 20. 7. Внереализационные расходы 21. 8.Балансовая прибыль
Таблица 7. Показатели по капитальному строительству, тыс.руб. № п/п Показатель Смета I II 1. Капитальные затраты производственного назначения 12 100 14 500 в том числе объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом 5 200 6 100 2. Капитальные затраты непроизводственного назначения 4 300 6 200 3. Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % 9,41 8,41 4. Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве 1 000 2 000
Таблица 8. Данные к расчёту потребности в оборотных средствах, тыс.руб. № п/п Показатель Вариант сметы II.1 1. Прирост расходов будущих периодов 45 2. Прирост устойчивых пассивов 100 3. Норматив на начало года: Производственные запасы 1400 Незавершенное производство 1200 Расходы будущих периодов 70 Готовая продукции 1400 4. Нормы запаса в днях: производственные запасы 30 Незавершенное производство 8 готовые изделия 9
Таблица 9. Расчёт источников финансирования капитальных вложений (производственного и непроизводственного назначения, раздельно), тыс. руб. № п/п Источник 1. Ассигнования из бюджета 2. Прибыль, направляемая на капитальные вложения 3. Амортизационные отчисления на основные производственные фонды 4. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом 5. Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия 6. Прочие источники 7. Долгосрочные кредит банка Итого:
Таблица 10. Расчёт потребности предприятия в оборотных средствах № п/п Статьи затрат Норматив на начало года, тыс. руб. Затраты IVкв., тыс. руб. - всего Затраты IVкв., тыс. руб. в день Нормы запасов в днях Норматив на конец года, тыс. руб. Прирост (+), снижение (-) 1. Производственные запасы 2. Незавершенное производство 3. Расходы будущих периодов 4. Готовые изделия Итого Источники прироста 1. Прирост устойчивых пассивов 2. Прибыль
Таблица 11. Данные к расчёту распределения прибыли, тыс.руб. № п/п Показатель Вариант сметы II.1 1. Отчисления в резервной фонд 700 2. Отчисления в фонд накопления в том числе: а)реконструкция цеха 6 000 б)строительство жилого дома 3 000 3. Отчисления в фонд потребления в том числе: а)на выплату материальной помощи работникам предприятия 4 980 б)удешевление питания в столовой 1 500 в)на выплату вознаграждения по итогам года 1 500
Таблица 12. Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР, тыс. руб. № п/п Показатель Смета II 1. Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждений 200 2. Средства целевого финансирования 210 3. Средства заказчиков по договорам на НИОКР 500
Таблица 13. Расчёт налога на прибыль, тыс. руб. № п/п Показатель 1. Валовая прибыль – всего в том числе: а) доходы, облагаемые по другим ставкам 2. Налогооблагаемая прибыль 3. Ставка налога, % в том числе: в федеральный бюджет в бюджет субъекта Федерации в местный бюджет 4. Сумма налога, причитающаяся к уплате в том числе: в федеральный бюджет в бюджет субъекта Федерации в местный бюджет
Таблица 14. Распределение прибыли, тыс. руб. № п/п Показатель 1. Отчисления в резервный фонд 2. Налог на прибыль 3. Капитальные вложения производственного назначения 4. Капитальные вложения непроизводственного назначения 5. Прирост оборотных средств 6. Отчисления в фонд потребления – всего в том числе: а) на выплату материальной помощи работникам предприятия б) удешевление питания в столовой в) на выплату вознаграждения по итогам года 7. Выплата дивидендов 8. Остаток нераспределенной прибыли
Таблица 15. Баланс доходов и расходов (финансовый план), тыс. руб. № п/п Разделы и статьи баланса Сумма 001 I.Поступление (приток денежных средств) 002 А.От текущей деятельности 003 Выручка от продаж 004 Прочие поступления: 005 средства целевого финансирования 006 поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждений 007 Прирост устойчивых пассивов 008 Итого по разделу А 009 Б.От инвестиционной деятельности 010 Выручка о продажи имущества 011 Доходы, полученные по ценным бумагам 012 Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом 013 Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР 014 Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве 015 Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий 016 Итого по разделу Б 017 В.От финансовой деятельности 018 Увеличение уставного капитала 019 Увеличение задолженности в том числе: 020 получение новых займов, кредитов 021 выпуск облигаций 022 Доходы от прочих операций 023 Итого по разделу В 024 Итого доходов 025 II.Расходы (отток денежных средств) 026 А. По текущей деятельности 027 Затраты на производство продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) 028 Платежи в бюджет – всего в том числе: 029 налоги, включаемые в себестоимость продукции 030 налог на прибыль 031 налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 032 налоги, относимые на финансовые результаты 033 налог на прочие доходы 034 Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) 035 Прирост собственных оборотных средств 036 Расходы на оплату услуг банка 037 Итого по разделу А 038 Б. По инвестиционной деятельности 039 Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего в том числе: 040 Капитальные вложения производственного назначения 041 Капитальные вложения непроизводственного назначения 042 Затраты на проведение НИОКР 043 Платежи по лизинговым операциям 044 Долгосрочные финансовые вложения 045 Расходы по продаже выбывшего имущества 046 Расходы на проведение НИОКР 047 Содержание объектов социальной сферы 048 Прочие расходы 049 Итого по разделу Б 050 В. От финансовой деятельности 051 Погашение долгосрочных ссуд 052 Уплата процентов по кредитам 053 Краткосрочные финансовые вложения 054 Выплата дивидендов 055 Отчисления в резервный фонд 056 Прочие расходы 057 Итого по разделу В 058 Итого расходов 059 Сальдо по текущей деятельности 060 Сальдо по инвестиционной деятельности 061 Сальдо по финансовой деятельности