Разработка плана экономического и социального развития предприятия на 2007 год

Содержание

Введение

1. Краткая характеристика предприятия

2. Разработка «Плана маркетинга предприятия»

3. Разработка «Плана технического развития и организации предприятия» с расчетами экономической эффективности планируемых мероприятий

4. Разработка «Плана производства и реализации продукции»

5. Разработка «Плана по труду и кадрам»

6. Разработка «Плана по себестоимости, прибыли и рентабельности»

7. Расчет основных показателей «Финансового плана», составление итоговой таблицы технико-экономических и финансовых показателей

Заключение

Приложение 1. Бухгалтерская отчетность предприятия за 2005 – 2006 гг.

Приложение 2. Планируемые показатели бухгалтерской отчетности предприятия на 2007 г.

Приложение 3. План маркетинга

Введение

На современном этапе становления рыночной экономики в России, в условиях структурной перестройки экономики страны в целом, важнейшее значение приобретает создание и эффективное использование системы комплексного планирования на различных уровнях управления и на предприятиях различных как организационно-правовых форм, так и форм собственности.

Целью курсовой работы является исследование организации и планирования деятельности на предприятии ООО «Дэнка-М», которая занимается производством изделий из металлического профиля.

В соответствие с поставленной целью решаются следующие задачи:

- дать общую характеристику организации;

- разработать план маркетинга предприятия;

- разработать план технического развития и организации предприятия;

- разработать план производства и реализации продукции;

- разработать план по труду и кадрам;

- разработать план по себестоимости, прибыли и рентабельности;

- рассчитать основные показатели финансового плана.

При подготовке курсовой работы использовались научно-учебные пособия по внутрифирменному планированию, финансовому анализу, организации производства, а также данные бухгалтерской отчетности предприятия.

1. Краткая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Дэнка-М» работает на рынке изделий из металлического профиля более 5 лет. Основным видом деятельности является производство металлических оград, решеток и других изделий. Рынок оград разнообразен как по фирмам-конкурентам производящим однородную продукцию, так и по товарам заменителям.

Для целей общей оценки финансового состояния предприятия и ликвидности целесообразно статьи баланса сгруппировать в группы по признаку ликвидности активов и срочности обязательств.

Группировка активов и пассивов предприятия по данным бухгалтерской отчетности предприятия (см. Приложение 1) представлена в табл. 1.

Таблица 1

Группировка активов и пассивов предприятия

Баланс считается абсолютно ликвидным, если: А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4<=П4. На основе выше приведенных данных можно сделать вывод, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным.

Значение коэффициентов ликвидности (см. табл. 2) и их динамика позволяют сделать вывод о низкой ликвидности предприятия. Все показатели как на начало, так и на конец года значительно хуже нормативных показателей.

Таблица 2

Показатели ликвидности

Расчетные значения показателей рентабельности представлены в табл. 3. Динамика показателей свидетельствует о повышении рентабельности активов, текущих активов, собственного капитала, продукции по сравнению с предыдущим годом.

Таблица 3

Динамика показателей деловой активности

По полученным показателям рентабельности можно сделать вывод, что деятельность предприятия в целом рентабельно, однако наблюдается тенденция уменьшения значений показателей.

2. Разработка «Плана маркетинга предприятия»

На рынке Москвы присутствует несколько производителей оград: Комбинат Строительных Конструкций и Материалов, ООО «Данила Бодров», ООО «Дэнка-М», ООО «Стройвест». По объемам продаж продукции на рынке сложилась следующая структура:

Рис. 1. Структура рынка производителей металлических и кованных оград

Таким образом, лидером является Комбинат Строительных Конструкций и Материалов, положение которого обусловлено ранним выходом на рынок и развитой структурой производства.

Основным средством продвижения продукции на рынке является реклама.

Для реализации продукции предприятие будет рекламировать свою продукцию через газету «Вечерняя Москва», бортовую рекламу на грузовом транспорте, рекламные проспекты, в интернет, с помощью уличной щитовой рекламы.

Параметры рекламы представлены в табл. 1.1.

Таблица 4

Параметры рекламы

Из таблицы 4. видно, что годовые затраты составляют (4200+42000+18200+56000+10080)*12=1565760 руб.

Детальный план маркетинга представлен в Приложении 3.

3. Разработка «Плана технического развития и организации предприятия» с расчетами экономической эффективности планируемых мероприятий

План технического развития предприятия предполагает организацию производства высококачественной продукции, которая превосходит продукцию конкурентов по многим показателям.

В процессе производства металлических изделий используются различные материальные ресурсы и комплектующие: основные элементы ограды, декоративные элементы, стоики, петли, лакокрасочные материалы. В таблице 5 представлены нормы расхода соответствующих материалов на производство одного погонного метра продукции.

Таблица 5

Материальные ресурсы и комплектующие для производства 1 пг. м продукции

Технологический процесс производства металлических решеток состоит из нарезки металлического прута, ковки декоративных элементов ограды, сварочно-сборочных работ и покраски готового изделия. В таблице 6 представлены данные от трудоемкости соответствующих технологических операций и стоимости единиц используемого оборудования.

Таблица 6

Объем производства и технологические операции

Реализация мероприятий предполагает осуществление капитальных затрат в сумме 7632 тыс. руб. текущие годовые затраты с учетом амортизации 78246 тыс. руб. в год. Выручка от реализации 117895 тыс. руб. в год. Ежегодный экономический эффект реализации проекта составит

Э = 117895 –78246 = 39649 тыс. руб.

Социальный эффект заключается в создании новых 37 рабочих мест.

Бюджетная эффективность определяется суммой уплаченных налогов на прибыль = 39649*0,24% = 95 тыс. руб.

4. Разработка «Плана производства и реализации продукции»

Проект по организации производства оград предполагает реализацию ряда преимуществ перед продукцией конкурентов:

Изделия красятся порошковой краской, которая лучше и долговечнее ложится на металл. Также порошковая окраска дает возможность использования гораздо большей палитры оттенков и цветов. Например, металл можно окрасить под золото, бронзу, червлёное серебро, медь и т.д. Такой вид окраски экологичнее других.

Для декоративного украшения изделий могут быть использованы вместо кованых литые детали. Тонкие прутки могут гнуться вручную. Все это, соответственно, снижает стоимость.

В работу воплощаются самые прогрессивные дизайнерские находки. Главное, красиво сопоставить пожелания клиента с последними тенденциями моды и возможностями металла.

Предприятие планирует осуществить выпуск продукции в количестве 18 тыс. кв. м. в год. Планируемая цена реализации 6549,73 руб. за 1 кв. м. Минимальная рыночная цена начинается от $50 за м², но многие тратят и по $100-$300. Выпускаемая продукция найдет своего потребителя в силу следующих обстоятельств. Во-первых, это частные лица, которые приобретают продукцию для своих дачных участков и коттеджей. Во-вторых, коммерческие организации, государственные организации, предприятия ЖКХ, которые приобретают продукцию для обустройства своих территорий. Таким образом, рынок сбыта очень обширен. Потенциальный сегмент рынка кованных и металлических оград составляет около 200 тыс. кв. м в год, однако в настоящее время производство продукции по всем компаниям находится на уровне 120 тыс. кв. м в год. Следовательно, можно сделать вывод, что предлагаемая продукция найдет своего потребителя.

5. Разработка «Плана по труду и кадрам»

Общая численность основных рабочих определяется по формуле:

где ti – технологическая трудоемкость на i-ой операции;

N – годовой плановый объем выпуска;

К – коэффициент выполнения норм;

F_эфф – эффективный фонд времени одного работника, который определяется следующим образом:

F_эфф = (F_k-F₁-F₂-F₃)хД_см

Таблица 7

Определение суммарной трудоемкости

Далее определяем общую численность персонала:

R_ппп = R_op* / 0,4

Тогда численность остального персонала составит:

R _ост = R_op* - R_ппп*

В таблице 8 представлено примерное штатное расписание по категориям сотрудников предприятия.

Таблица 8

Штатное расписание

Годовая заработная плата всего персонала, основного персонала и вспомогательного персонала составила:

При ставке ЕСН = 26% определяем начисления на заработную плату

S_{отч зпл год ппп} = ЕСН х S_{зпл год ппп}

S_{отч зпл осн} = ЕСН х S_{зпл осн}

S_{отч зпл ост пер} = ЕСН х S_{зпл ост пер}

6. Разработка «Плана по себестоимости, прибыли и рентабельности»

Сумма материальных затрат определяется по формуле:

где Ц – стоимость единицы материальных ресурсов

Н – норма расхода на производство единицы продукции

K – коэффициент транспортно-заготовительных расходов

N – плановый годовой объем выпуска

Таблица 9

Расчет материальных затрат

Потребность во вспомогательных материалах принята в объеме 5% от стоимости основных материалов:

S_мвсп = К_мвсп x S_mk

Потребность в топливе и энергии принята в объеме 10% от стоимости основных материалов:

S_{тэ общ} = К _{тэ общ} x S_mk

В том числе технологическая энергия 8%:

S_{технол тэ} = К_{технол тэ} x S_mk

Остальная энергия:

S _{ост тэ} = S_{тэ общ} - S_{технол тэ}

Таким образом, общая стоимость материальных затрат составит:

S_m = S_mk + S_мвсп + S_{тэ общ}

Количество необходимого технологического оборудования на каждой операции определяется по формуле:

где t – технологическая трудоемкость;

N – годовой плановый объем выпуска продукции;

F _действ - действительный фонд времени работы оборудования, который определяется следующим образом:

F _действ = (F_к - F₁) х N_см х Д _{ст см} х (1-)

Таблица 10

Расчет количества производственного оборудования

Далее определяем стоимость активной части основных фондов по формуле:

S_актчф = (S_{i обор} x n_i*)

Таблица 11

Расчет стоимости активной части основных фондов

S_оф = S_актчф / 0,5

Расчет величины амортизационных отчислений осуществляется по формуле:

S_a = Н_а х S_оф

где S_оф – стоимость основных фондов

Н_а – норма амортизации

Прочие расходы включают следующие элементы:

В результате проведенных расчетов имеем следующую смету затрат:

Таблица 12

Смета затрат на производство

Целесообразно разделить затраты на переменные и постоянные:

Таблица 13

Переменные затраты

Таблица 14

Постоянные затраты

Себестоимость единицы продукции определяется по формуле:

Таблица 15

Динамика себестоимости единицы продукции в зависимости от объема выпуска

Рис. 2. График себестоимости единицы продукции

Целесообразно в расчетах запланировать рентабельность на уровне 30%, тогда определяем прибыль, цену единицы продукции и выручку от реализации:

Прибыль: П=R x S_общ

Цена за единицу: Ц^е_пл = П/N_пл+ S^e _общ.

Выручка: Q= Ц^е_пл x S^e _общ.

Таблица 16

Данные для построения графика безубыточности

Рис. 3. Определение точки безубыточности.

Таким образом, безубыточный объем выпуска составляет 6059 погонных метра продукции. Запас финансовой прочности (18000-6059)/ 18000*100%=66,3%.

Ежегодная прибыль составляет: 27206568 руб. период окупаемости проекта 27206568/7632000*12=3,3 месяца.

7. Расчет основных показателей «Финансового плана», составление итоговой таблицы технико-экономических и финансовых показателей

Для составления планового баланса и отчета о прибылях и убытках предприятия необходимо учесть:

1) приобретение основных фондов стоимостью 7632 тыс. руб. руб.

2) годовые текущие затраты составили S_общ –Амортизация = 90688 – 763 = 89925 тыс. руб. Для реализации проекта необходимы оборотные активов в размере месячного объема годовых текущих затрат в сумме 89925/12=7493 тыс. руб. Из них: запасы 78246/12=6521 тыс. руб., денежные средства в расходах будущих периодов – 972 тыс. руб. НДС по приобретенным ценностям = 6521*0,18=1174, затраты незавершенного производства = 6521*0,1=652 тыс. руб.

3) выручка от реализации продукции по проекту составила 117895 тыс. руб.

4) себестоимость производства продукции по проекту составляет 90688 тыс. руб.

5) прибыль по проекту составляет 117895 – 90688 = 27207 тыс. руб.

6) поскольку ежемесячная выручка по проекту составляет 117895/12=9825 тыс. руб., и превышает планируемую величину увеличения оборотных средств, нет необходимости в привлечении дополнительных финансовых ресурсов для кредитования оборотных активов предприятия.

7) в связи с тем, что на расчетном счете предприятия нет необходимых свободных денежных средств для приобретения оборудования, необходимо привлечение кредита на три месяца в размере 7632 тыс. руб. под ставку процента 15% годовых. Сумма выплаченных процентов банку за 3 месяца составит 7632*0,15/12=95 тыс. руб.

8) балансирующей статьей является статья актива «Денежные средства». За год остаток денежных средств увеличится на 7783 тыс. руб.

Плановые баланс и и отчет о прибылях и убытках представлены в Приложении 2.

Группировка активов и пассивов предприятия по данным планируемых показателей бухгалтерской отчетности предприятия (см. Приложение 2) представлена в табл. 17.

Таблица 17

Группировка активов и пассивов предприятия

Баланс считается абсолютно ликвидным, если: А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4<=П4. На основе выше приведенных данных можно сделать вывод, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным.

Значение коэффициентов ликвидности (см. табл. 18) и их динамика позволяют сделать вывод, что показатели ликвидности существенно улучшились и стали близки к нормативным значениям.

Таблица 18

Показатели ликвидности

Расчетные значения показателей рентабельности представлены в табл. 19. Динамика показателей свидетельствует о повышении рентабельности активов, текущих активов, собственного капитала, продукции по сравнению с предыдущим годом.

Таблица 19

Динамика показателей деловой активности

По полученным показателям рентабельности можно сделать вывод, что после реализации проектных мероприятий показатели рентабельности существенно улучшились.

Сводные технико-экономические и финансовые показатели по предприятию в целом представлены в табл. 20.

Таблица 20

Динамика показателей деловой активности

По данным табл. 20 можно сделать вывод, что показатели деятельности предприятия после реализации проектных мероприятий улучшатся.

Заключение

Деятельность любой фирмы, так или иначе, связана с вложением ресурсов в различные виды активов, приобретение которых необходимо для осуществления основной деятельности этой фирмы. В наиболее широкой трактовке инвестиция представляет собой вложение капитала с целью последующего его увеличения.

Необходимо отметить, что при планировании целесообразно исследовать то, как реализация проекта повлияет на положение предприятия, в первую очередь на его финансовую независимость и платежеспособность. Определение данных показателей имеет большое значение, поскольку в случае необходимости привлечения заемных средств на реализацию проекта предприятие будет вынуждено обратиться банк, а банк будет оценивать возможность кредитования не только с точки зрения эффективности инвестиционного проекта, но и с точки зрения платежеспособности предприятия.

В результате проведенных расчетов установлено, что разрабатываемый проект может быть рекомендован к реализации, поскольку он рентабелен и способен приносить прибыль.

Приложение 1. Бухгалтерская отчетность предприятия за 2005 – 2006 гг.

Приложение 2. Планируемые показатели бухгалтерской отчетности предприятия на 2007 г.

Приложение 3. План маркетинга

(продолжение)

Другие похожие работы

1. Планирование и прогнозирование прибыли
2. Финансовое планирование
3. Бюджетирование и контроль затрат
4. Задание 2. Маржинальный подход
5. Экономический анализ