Надзор за кредитной организацией курсовая

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что слабость банковской системы любой страны, развивающейся или развитой, может угрожать финансовой стабильности как в пределах данной страны, так и на международном уровне. Необходимость повышения устойчивости финансовых систем стала предметом возрастающей финансовой озабоченности. А для того чтобы финансовые системы были устойчивыми, нужно предотвращать возникновение кризисов в банковской системе. И главное в системе предотвращения банковских кризисов — это регулирование и надзор.

Объектом исследования данной работы является Центральный банк России, а предметом – методы и технологии банковского надзора.

Целью настоящей работы является исследование направлений совершенствования банковского надзора в Российской Федерации В соответствие с поставленной целью решаются следующие задачи:

- исследовать сущность цель и задачи банковского надзора;

- проанализировать формы и виды банковского надзора России;

- проанализировать особенности банковского надзора в России на современном этапе;

- предложить направления совершенствования банковского надзора в Российской Федерации.

При подготовке курсовой работы использовались: нормативно-правовые акты Российской Федерации, учебно-научные статьи и монографии, публикации специальной периодической печати, аналитические материалы и отчетность Банка России.

ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И БАНКОВСКИХ ГРУПП

1.1. Сущность, цель, задачи и функции банковского надзора

В главе X «Банковское регулирование и банковский надзор» (ст. 56) Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»¹ сказано, что «Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора. Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов». Анализ этой статьи дает основание сделать вывод, что регулирование является средством надзора в широком смысле слова. Это означает, что регулирование — средство надзора за банковской системой в целом. Вся банковская система как таковая — это объект надзора для Банка России. С другой стороны, надзор — это средство обеспечения пруденциального регулирования. Это надзор в узком смысле слова, то есть надзор за отдельными кредитными организациями как частью банковской системы.

Осуществляя функции надзора и контроля над деятельностью коммерческих банков, Центральный банк РФ выполняет и другие задачи: выдает лицензии на банковскую деятельность, проверяет отчетность, представляемую банками, проводит ревизии на местах и контролирует соблюдение банками норм банковских операций.

Формы прямого регулирования деятельности коммерческих банков в России представлены на рис. 1.

Рис. 1. Формы и методы контроля над деятельностью банков со стороны ЦБ РФ².

Понятие банковского надзора отражает две стороны деятельности центрального банка по осуществлению контроля над кредитными организациями в целом и контроля за каждой в отдельности кредитной организацией. Во-первых, центральный банк проверяет финансовое положение кредитной организации и тем самым управляет рисками в банковской системе. Во-вторых, центральный банк проверяет соблюдение кредитными организациями законодательства и других нормативных актов. Следовательно, банковский надзор содержит две составляющие: финансовую и юридическую.

Юридический надзор вторичен по отношению к финансовому надзору и с точки зрения происхождения и с точки зрения необходимости банковского надзора. Ведь организация и функционирование каждого в отдельности банка и всей банковской системы должны быть такими, чтобы при максимально эффективном достижении целей денежно-кредитной политики обеспечивалась их надежность. Вместе с тем достижение надежности в работе кредитных организаций предполагает упорядоченность их деятельности, то есть нормативность. В свою очередь, нормативность создается только нормативными актами. Поэтому финансовая составляющая в банковском надзоре имеет определенную юридическую форму. Так, в частности, финансовые нормативы для кредитных организаций устанавливаются банковскими законами и нормативными актами центральных банков. Что касается последних, то они главным образом содержат так называемые технические нормы. Технические нормы регулируют банковские технологии. Но поскольку они устанавливаются нормативными актами, то тем самым они приобретают юридическую форму. Например, Центральный банк Российской Федерации устанавливает правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. Вместе с тем банковский надзор не сводится только к надзору за соблюдением технических норм (правила ведения бухгалтерского учета и отчетности, финансовые нормативы). Деятельность кредитной организации уже начиная с момента ее создания регулируется законами о банках.

Каждая в отдельности кредитная организация является предметом конкретного надзора со стороны Центрального банка. Усиление надзора за конкретной кредитной организацией может быть продиктовано общими интересами укрепления банковской системы, в частности, управлением системными рисками. Например, в соответствии с письмом Банка России от 28 февраля 1997 г. N 419 "О мерах по усилению надзора за деятельностью кредитных организаций"³ в целях усиления надзора за деятельностью кредитных организаций, а также повышения стабильности банковской системы Банк России установил более жесткий порядок предоставления бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности с четким указанием сроков предоставления в зависимости от вида отчетности. Кроме того, были введены новые позиции при предоставлении финансовой отчетности.

Однако в этом есть и обратная сторона: кредитная организация теряет свои преимущества в системе конкурентных отношений. Информация о том, что определенная кредитная организация подвергается интенсивному надзору, может породить сомнения у ее клиентов. Надзор должен быть оптимальным: нужно учитывать не только публичные, но и частные интересы законного бизнеса. В этой связи возникает вопрос точного определения компетенции Банка России в сфере надзора за кредитными организациями и пределы его вмешательства в банковскую деятельность. Вопрос этот непосредственно затрагивает права и законные интересы не только кредитной организации, но и ее клиентов. Поэтому существенным является вопрос о взаимоотношениях между Центральным банком и кредитными организациями.

Цель банковского надзора — приведение банковской системы и банковской деятельности каждой отдельности кредитной организации в соответствие с требованиями законодательства и нормативных актов Центрального банка. Это общая цель. Конкретные цели банковского надзора зависят от особенностей объектов банковского надзора. Они конкретизируются в его задачах и функциях⁴.

Главное, что характерно для целей банковского надзора, состоит в том, что они не имеют самостоятельного значения, а подчинены целям регулирования банковской системы. В свою очередь, цели регулирования банковской системы подчинены целям Банка России, которые сформулированы в ст. 3 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Такое понимание целей банковского надзора позволяет помимо прочего понять отличие банковского надзора от других видов надзора, в частности, от надзора и контроля, которые осуществляются органами государственной власти.

Задачи и функции банковского надзора конкретизируют и обусловлены целями и объектами банковского надзора. Задачи банковского надзора — это проверка Банком России тех вопросов, которые определяются предметом банковского надзора. Трем основным предметам соответствуют и три задачи банковского надзора (проверка соблюдения законов и банковских правил, проверка соблюдения экономических нормативов и проверка бухгалтерского учета и отчетности).

Функции банковского надзора — это направления проводимой Банком России документальной или непосредственной проверки деятельности кредитной организации.

1.2. Субъекты и объекты банковского надзора

Объекты банковского надзора — это та часть банковской системы и банковской деятельности, которая в соответствии с требованиями законов и в установленном им порядке должна контролироваться Банком России. Поэтому обратить внимание следует на два основных элемента: а) организации, которые осуществляют банковскую деятельность, и их структура; б) банковская деятельность. В первом случае это все, что относится к построению и функционированию кредитных организаций как институциональной системы; во втором случае это правовое регулирование банковской деятельности.

В организации и деятельности кредитных организаций в соответствии с целями банковского надзора и тем, как они закреплены в Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»⁵, можно выделить несколько предметов банковского надзора.

1. Предметом банковского надзора, и в частности — банковских проверок, является соблюдение кредитной организацией законодательства и банковских правил, установленных Банком России.

Что касается надзора и инспектирования выполнения банковских правил, то здесь тоже есть множество нерешенных проблем. Во-первых, Банк России ежегодно издает множество различных актов. Эти акты, как уже говорилось, далеко не во всех случаях безупречны с точки зрения юридической техники. Кроме того, они недостаточно систематизированы. В этой связи возникают проблемы доступности нормативных актов не только для широкого потребителя, но и для самих работников Банка России. Во-вторых, нет четкого разделения и специализации в самом банковском надзоре, а главное, в инспектировании кредитных организаций, что снижает его качество.

2. Вторым предметом банковского надзора является выполнение кредитной организацией предусмотренных законодательством и нормативными актами Банка России финансовых нормативов⁶. Нормативы — это технические нормы. Это техника банковского дела, технология управления кредитной организацией, правильное построение которой исключает риск неликвидности и неплатежеспо собности по отношению к кредиторам и банковским клиентам.

3. Третий предмет в объекте банковского надзора — проверка правильности ведения бухгалтерского учета и его достоверности, предусмотренной законами и нормативными актами Банка России, отчетности кредитных организаций.

Субъекты банковского надзора — Банк России и руководство кредитной организации. Банк России уполномочен проводить проверки деятельности кредитной организации, а руководство обязано способствовать таким проверкам (предоставлять балансы, отчеты о прибылях и убытках, другую документацию по требованию Банка России).

Федеральный закон (ч. 3—4 статьи 56) предусматривает, что регулирующие и надзорные функции Банка России, установленные настоящим Федеральным законом, осуществляются через действующий на постоянной основе орган — Комитет банковского надзора, объединяющий структурные подразделения Банка России, обеспечивающие выполнение его надзорных функций.

Руководитель Комитета банковского надзора назначается Председателем Банка России из числа членов Совета директоров.

Структура Комитета банковского надзора утверждается Советом директоров.

Банк России принял «Положение о Комитете банковского надзора Банка России»⁷, в приложении к которому приведена структура комитета:

1. Председатель Комитета.

2. Заместители председателя Комитета.

3. Департамент банковского регулирования и надзора.

4. Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций.

5. Департамент валютного регулирования и валютного контроля.

6. Юридический департамент.

7. Главная инспекция кредитных организаций.

8. Главное управление безопасности и защиты информации.

9.Московское главное территориальное управление Банка России.

Комитет, занимающийся вопросами, отнесенными к его компетенции:

1) проводит обсуждения, в том числе по поручению Совета директоров Банка России, Председателя Банка России, по предложению структурных подразделений Банка России, входящих в состав Комитета, иных структурных подразделений Банка России и его территориальных учреждений;

2) подготавливает по поручению Председателя Банка России необходимую информацию Национальному банковскому совету Банка России по вопросам, входящим в его компетенцию;

3) готовит предложения Совету директоров Банка России и Председателю Банка России;

4) принимает решения по вопросам: государственной регистрации кредитных организаций при их создании; выдачи генеральных лицензий на осуществление банковских операций, лицензий на привлечение во вклады денежных средств физических лиц банкам, ранее не имевшим такого права; вынесения заключения о соответствии банков требованиям к участию в системе страхования вкладов; формирования собственных средств (капитала) кредитных организаций с использованием инвесторами ненадлежащих активов; введения и изменения пруденциальных норм деятельности кредитных организаций в тех случаях, когда для этого не.требуется решения Совета директоров Банка России; назначения временной администрации по управлению кредитной организацией; аннулирования и отзыва у кредитных организаций лицензий на осуществление банковских операций, а также государственной регистрации кредитных организаций в связи с их ликвидацией; выдачи кредитным организациям разрешений на создание на территории иностранного государства дочерних организаций; применения к кредитным организациям мер воздействия за допущенные нарушения в случаях, предусмотренных статьей 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»⁸, а также отмены (изменения) ранее принятых (в том числе территориальными учреждениями Банка России) решений о применении мер воздействия к кредитным организациям, за исключением решений о применении мер воздействия, принятых Председателем Банка России, и решений об отзыве лицензии на осуществление банковских операций;

5) рассматривает проекты нормативных актов Банка России, введение которых может повлиять на достижение целей банковского регулирования и банковского надзора, установленных законодательством Российской Федерации, и/или на выполнение Банком России функций органа банковского регулирования и банковского надзора;

6) заслушивает при необходимости на заседаниях Комитета руководителей (представителей) территориальных учреждений Банка России;

7) координирует при необходимости деятельность структурных подразделений Банка России по вопросам, отнесенным к компетенции Комитета.

1.3. Базельский комитет по банковскому надзору

С начала 70-х годов прошлого столетия примерно 120-140 стран испытывали локальные или системные банковские кризисы. Подобная нестабильность банковских систем была обусловлена действием объективных факторов. Это и лавинообразный рост финансовых нововведений, связанный с появлением новых финансовых инструментов, и стремительное развитие новейших технологий, онлайновых форм расчетов, позволяющих перемещать огромные суммы денег в любую точку земного шара практически мгновенно. И, наконец, форсированная либерализация движения капиталов, которая приводила к возрастанию зависимости национальных банковских систем от «внешних шоков».

В результате банковский сектор начал подвергаться дополнительным рискам, которые не всегда должным образом учитывались в надзорной практике.

Действия органов банковского регулирования порой запаздывали. Необходимость предотвращения угроз нарушения системной стабильности банковских систем привела к идее создания международного органа, в задачи которого входил бы обмен опытом надзорной работы и подготовка соответствующих рекомендаций.

Эта идея была реализована в 1974 году на встрече «Группы десяти» путем создания Базельского комитета по банковскому надзору. В настоящее время в комитет входят 13 стран: Бельгия, Великобритания, Германия, Голландия, Италия, Испания, Канада, Люксембург, США, Франция, Швейцария, Швеция и Япония. Комитет не наделен какими-либо официальными наднациональными надзорными функциями, а его рекомендации не имеют юридической силы.

Предполагается, что руководящие органы отдельных стран будут применять его нормативы и установки по внедрению передового опыта надзора в адаптации к особенностям их национальных систем. Благодаря созданию комитета были заложены предпосылки для переосмысления концептуальных подходов к организации банковского надзора. Однако для смены его парадигмы потребовалась целая историческая эпоха.

Первой важнейшей рекомендацией Базельского комитета стал международный стандарт достаточности капитала. Впервые он был опубликован в июле 1988 года, когда назрела необходимость создать «равные правила игры» для финансовых учреждений, конкурирующих на мировых рынках. Этот документ, известный как Базельское соглашение о достаточности капитала («Базель I»)⁹, стал основой регулирования капитала не только в странах — членах Базельского комитета, но и в странах, не входящих в его состав. В «Базеле I» описываются три основные составляющие регулирования капитала:

— согласованное определение капитала I уровня (базового) и предложение набора составляющих капитала II и III уровней (дополнительный капитал);

— общие принципы, позволяющие распределить и банковские активы, и внебалансовые статьи по категориям риска, что необходимо для процедуры расчета минимального коэффициента капитала;

— разработка плана по достижению установленного минимального соотношения общего капитала к взвешенным по риску активам и внебалансовым статьям.

«Базель I» хотя и знаменовал собой новую эпоху в банковском надзоре, но оставался еще в рамках старой парадигмы. Между тем риски банковской деятельности все больше возрастали, вызовы становились все более угрожающими, и при этом они далеко не всегда получали адекватную оценку. Финансовые инновации, множественность режимов обменных курсов, непрекращающаяся череда слияний и поглощений, новейшие технологии расчетов и многое другое — все это существенным образом отражалось и продолжает отражаться на организации бизнес-процессов в кредитных организациях. В частности, при всей стандартности операций по кредитованию населения, в том числе ипотечного кредитования, может сложиться такая конфигурация рисков (кредитных, операционных, процентных и др.), которая самым неожиданным для банков образом приведет к негативному сценарию развития событий. Не проводя никаких параллелей, достаточно вспомнить кризис ссудо-сберегательных ассоциаций в США в начале 80-х годов и ипотечный кризис 2007-2008, связанные с крахом рынка недвижимости, банковские кризисы в Японии, Швеции и Финляндии в начале 90-х годов прошлого столетия.

Уроки банковских кризисов не прошли бесследно, и сейчас уже все понимают, что стабильное функционирование банковской системы предполагает комбинацию надзора регулирующих органов, высокого профессионального управления банком и рыночную дисциплину. При этом оценка рисков банковской деятельности призвана играть превалирующую роль в надзорных процедурах. Однако не только регулирующие органы будут побуждать банки к проведению осмотрительной и взвешенной политики, поддержанию финансовой устойчивости и стратегическому позиционированию. Этому будут способствовать здоровая конкуренция и жесткая рыночная дисциплина.

Именно эти концептуальные подходы были заложены в подготовленный Базельским комитетом основополагающий документ — «Новое соглашение о капитале » («Базель II»)¹⁰, который знаменовал собой рождение новой парадигмы банковского надзора. Ее смысл состоит в переходе от надзора, основанного на формальном выполнении количественных нормативов, к риск-ориентированному банковскому надзору. Структура Соглашения «Базель II» приведена на рис. 2.

Рис. 2. Структура соглашения «Базель II»

Многие эксперты называют этот документ революцией в организации банковского бизнеса и надзора. Соглашение несет в себе глубокие изменения в правилах жизнедеятельности финансового сектора, которые в целом способны оказать влияние на повышение качества управления рисками и, соответственно, укрепить стабильность финансовой системы. При этом коммерческие банки также вовлекаются в процесс контроля за своими рисками. Оценка рисков банковской деятельности призвана играть превалирующую роль в надзорных процедурах.

«Базель II» предусматривает следующие нововведения:

— создание чувствительной к рискам системы взвешенного расчета капитала, основанной на количественных оценках рисков, проведенных самими банками;

— широкое признание инструментов снижения кредитных рисков, позволяющих уменьшить требования к капиталу (к примеру, кредитные деривативы, депозитные сертификаты;

— требования к капиталу под операционный риск, то есть возможные убытки, возникающие вследствие неадекватных или дающих сбои внутренних процессов, несанкционированных действий персонала, внешних событий;

— расширение роли органов надзора — переход к риск-ориентированному регулированию, направленному на стимулирование банков работать над совершенствованием своей системы управления рисками;

— всестороннее публичное раскрытие банками информации и методологии расчета рисков.

В «Новое Базельское соглашение» вошли ключевые позиции «Базеля I», в частности определение капитала, требование к поддержанию минимального уровня достаточности капитала, который сохраняется в размере 8%, а также порядок расчета рыночного риска.

Свои намерения ввести «Базель II» высказали в общей сложности более чем 100 стран, из них 88 не являются членами Базельского комитета. На сегодня «Базель II» в полной мере не введен ни в одной стране мира — страны «Группы десяти» начали реализацию своих планов по его введению с января 2007 года.

ГЛАВА 2. БАНКОВСКИЙ НАДЗОР В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

2.1. Формы и виды банковского надзора в России

Вид банковского надзора — это обусловленная объектом и предметом банковского надзора конкретная деятельность Банка России по проверке деятельности кредитной организации.

По мнению А.Г. Братко, банковский надзор можно классифицировать по нескольким критериям.¹¹

В зависимости от предмета надзора следует выделить функциональные виды надзора, а в зависимости от субъекта — институциональные. В первом случае речь идет о классификациях банковского надзора по объекту и предмету, а во втором — по субъекту.

В предметной (функциональной) классификации банковский надзор классифицируется в соответствии со спецификой нормативного, экономического и финансового содержания банковской деятельности, которая является предметом надзора. Соответственно по нормативному критерию надзор бывает двух видов: общий (юридический) и пруденциальный (финансовый).

В зависимости от развития банковской деятельности кредитной организации следует различать виды банковского надзора: а) лицензирование банковской деятельности; б) текущий надзор за соблюдением законов, финансовых нормативов и нормативных актов Банка России.

По экономическому и финансовому содержанию банковской деятельности различается в) валютный надзор (в законодательстве он именуется как контроль); г) надзор, связанный с обслуживанием банками бюджетных счетов.

В зависимости от места проведения надзора текущий контроль делится на два вида: дистанционный и контактный.

В практике зарубежных государств банковский надзор имеет две формы: дистанционный (надзор по документам, представленным в центральный банк) и контактный (инспектирование кредитных организаций группами проверяющих центрального банка). Естественно, российская банковская практика в этом отношении пошла по тому же пути, что и другие государства. Другое дело, что нет пока эффективности. В российском законодательстве эти формы банковского надзора не выделены.

Дистанционный надзор — это наблюдение за деятельностью кредитных организаций на основе представленных ею банковских и, в частности, бухгалтерских документов (балансы, отчеты о прибылях и убытках, платежные документы и т.п.).

Контактный надзор — это проверки деятельности кредитных организаций, проводимые представителями Банка России непосредственно в кредитной организации. Для этих целей в структуре Банка России создаются специальные подразделения — Департамент инспектирования кредитных организаций и соответствующие структуры в его территориальных учреждениях (управления, отделы).

На основании ст. 73 Закона о Банке России¹² для осуществления функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России наделен правом проводить проверки кредитных организаций (их филиалов), по итогам которых он полномочен направлять им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений и применять меры принудительного воздействия.

Основная цель проверок — оценка на месте общего состояния кредитной организации либо отдельных направлений ее деятельности, в том числе: а) оценка соблюдения законодательства РФ и нормативных актов Банка России; б) оценка достоверности учета (отчетности); в) определение размера рисков, активов, пассивов, оценка качества активов кредитной организации (ее филиала), величины и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации; г) оценка систем управления рисками и организации внутреннего контроля, финансового состояния, и перспектив деятельности кредитной организации; д) выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации.

Следует отметить, что указанные проверки не выполняют задач проверок, проводимых аудиторскими организациями, и документальных ревизий, осуществляемых для сбора доказательств по уголовным другим делам.

Основным нормативным актом, регламентирующим процедуру проведения таких проверок, а также обязанности кредитных организаций и их филиалов по содействию в проведении проверок, является Инструкция Банка России от 25 августа 2003 г. № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации»¹³.

Государственная регистрация и лицензирование банковской деятельности - это первый этап банковского надзора в отношении вновь создаваемых кредитных организаций. На этом этапе создаются предпосылки для нормального функционирования кредитной организации и соответственно для банковского надзора в дальнейшем (для текущего надзора за деятельностью кредитной организации). На этом этапе органы регистрации и лицензирования проверяют достоверность сведений, которые представляют учредители, и, что не менее важно, согласовывают кандидатуры руководителя кредитной организации и ее главного бухгалтера.

От того, насколько правильным является государственная регистрация и насколько обоснованно выдаются лицензии, зависит будущая деятельность создаваемой или расширяющей свою деятельность кредитной организации. В этой деятельности есть и юридический, и финансовый аспекты. Регистрирующие и лицензирующие органы (Банк России) не имеют права отказать в регистрации или не выдать банковскую лицензию по мотивам нецелесообразности.

Текущий надзор за соблюдением законов, финансовых нормативов и нормативных актов Банка России тоже может быть двух видов. Он может быть общим (проверкой соблюдения кредитными организациями правовых норм) и пруденциальным (проверкой соблюдения кредитной организацией установленных для нее финансовых нормативов). Для того чтобы подробнее исследовать эту проблему, необходимо рассмотреть, во-первых, состав нормативных актов, которые регулируют банковскую систему и банковскую деятельность. Объектом банковского надзора в данном случае является соблюдение законов и других нормативных актов, то есть соблюдение кредитной организацией норм банковского права как такового. Во-вторых, объектом банковского надзора является соблюдение кредитной организацией финансовых нормативов, то есть соблюдение пруденциальных норм. Пруденциальные нормы — это разновидность норм банковского права.

Правовое регулирование в сфере валютного контроля имеет одну особенность, которая, имеет отношение к банковскому надзору. Дело в том, что исходные полномочия Банка России в этой области описываются различными правовыми терминами. Анализ различий между ними позволяет разобраться в таких понятиях, как «банковский надзор» и «валютный контроль», в отличиях между ними.

В литературе по банковскому делу валютный контроль рассматривается как составная часть банковского надзора. В некотором смысле это так. Но лишь отчасти. Валютный контроль — понятие более широкое, чем банковский надзор. Он регулируется не только банковским, но и кроме всего прочего административным правом.

Санирование кредитных организаций (меры по предупреждению банкротства кредитных организаций) — это разновидность банковского надзора. В связи с кризисом в банковской системе появилась относительно новая группа охранительных пруденциальных норм. Это нормы, направленные на предупреждение банкротства. В Федеральном законе от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»¹⁴ предусматриваются не только гражданско-правовые нормы, но и нормы банковского права, закрепляющие полномочия Банка России по финансовому оздоровлению кредитных организаций и предотвращению ими нарушения банковского законодательства, в том числе нарушению прав вкладчиков.

Все меры по предупреждению банкротства кредитной организации, которые основываются на анализе информации, полученной в результате банковского надзора, в том, числе — в результате инспектирования банковской деятельности.

Таким образом, можно выделить следующие виды банковского надзора. В предметной (функциональной) классификации банковский надзор классифицируется в соответствии со спецификой нормативного, экономического и финансового содержания банковской деятельности, которая является предметом надзора. В зависимости от развития банковской деятельности кредитной организации следует различать виды банковского надзора: а) лицензирование банковской деятельности; б) текущий надзор за соблюдением законов, финансовых нормативов и нормативных актов Банка России. По экономическому и финансовому содержанию банковской деятельности различается в) валютный надзор (в законодательстве он именуется как контроль); г) надзор, связанный с обслуживанием банками бюджетных счетов. В зависимости от места проведения надзора текущий контроль делится на два вида: дистанционный и контактный.

2.2. Особенности банковского надзора в 2010 г.

В 2010 году основным направлением совершенствования банковского надзора было развитие риск­ориентированных подходов, включая раннюю идентификацию негативных изменений в деятельности кредитных организаций и своевременное надзорное реагирование на выявленные недостатки. Важное значение придавалось транспарентности кредитных организаций¹⁵.

В рамках этой работы особое внимание уделялось банкам, входящим в так называемый второй контур надзора (системно значимые кредитные организации). При проведении надзорных мероприятий был задействован весь инструментарий, предусмотренный действующим законодательством. По вопросам деятельности банков, ведущих операции на международных рынках, развивались контакты с зарубежными органами банковского надзора. Интенсификация надзорных процедур позволила повысить информированность Банка России о ситуации в банках, в том числе системно значимых, а также эффективность надзорных решений.

В ходе надзора особое внимание уделялось вопросам анализа финансового состояния банков. На основе консолидированных подходов к оценке их деятельности изучались операции с кредитными организациями, входящими в банковские группы, а также с кредитными организациями – нерезидентами, в случаях необходимости изучалась экономическая природа проведенных сделок.

При выявлении операций, имеющих признаки направленных на сокрытие реального уровня принятых рисков, с банками проводилась работа по уточнению профиля и уровня принятых ими рисков.

В целях адекватного отражения в отчетности реального состояния активов и пассивов применялись предупредительные, а при необходимости – принудительные меры надзорного реагирования.

В 2010 году повышенное внимание уделялось концентрации рисков на бизнес собственников кредитных организаций¹⁶. Полученная территориальными учреждениями Банка России информация свидетельствует о высоком уровне концентрации указанного риска в некоторых кредитных организациях, в том числе системно значимых. По результатам изучения с соответствующими банками в рамках надзорного процесса проводилась работа, направленная на снижение уровня концентрации риска на бизнес собственников в разумные сроки. Проводимая работа дала в целом положительные результаты.

Банк России уделял также внимание операциям банков с ценными бумагами. Это обусловлено, в частности, тем обстоятельством, что в балансовой отчетности банков были выявлены фиктивные ценные бумаги, а также вложения в ценные бумаги эмитентов, реальность хозяйственной деятельности которых вызывала сомнения. В отношении таких банков принимались корректирующие меры надзорного реагирования. В отдельных случаях, когда объемы фиктивных ценных бумаг составляли существенную часть активов банков и создание адекватных резервов приводило к фактической утрате банками собственных средств (капитала), Банком России принимались решения об отзыве лицензий на осуществление банковских операций.

В целях оценки реального уровня валютных рисков и определения признаков «схемности» осуществления операций хеджирования валютных рисков был проведен анализ отраженных на внебалансовых счетах требований и обязательств банков. Территориальными учреждениями Банка России оценивался характер сделок, которыми кредитные организации, имевшие чистую балансовую позицию, существенно превышающую 10% собственных средств (капитала), регулировали возникающие в их деятельности валютные риски. Анализ полученной информации позволил выявить ряд ситуаций, когда регулирование чистой балансовой валютной позиции осуществлялось банками путем осуществления срочных сделок, заключаемых с компаниями, прямо или косвенно связанными с собственниками или менеджментом банков. Это послужило основанием для дополнительной оценки валютных рисков таких банков. Результаты работы приняты во внимание с точки зрения совершенствования практики надзора за валютными рисками.

В целях защиты интересов вкладчиков и кредиторов проводились дополнительные мероприятия по надзору за банками, для которых характерны высокие темпы прироста вкладов физических лиц и процентные ставки, существенно превышающие рыночные. В связи с этим регулярно (ежедекадно) осуществлялся мониторинг максимальных процентных ставок по вкладам в российских рублях 10 кредитных организаций, привлекающих наибольший объем депозитов физических лиц, с публикацией итоговых результатов в официальном представительстве Банка России в сети Интернет.

У отдельных банков вклады физических лиц – основной источник фондирования. В результате агрессивная политика по наращиванию вкладов физических лиц является у них следствием проблем с ликвидностью, в том числе из­за низкого качества активов. Привлечение средств населения в таких случаях камуфлирует ситуацию, позволяя банкам выполнять свои текущие обязательства, но в долгосрочном плане угроза устойчивости таких банков нарастает. В этой связи определены количественные параметры изменения объема привлеченных банками вкладов физических лиц, при достижении которых территориальные учреждения Банка России должны оценивать экономическую обоснованность проводимой банками политики по формированию источников привлеченных средств за счет вкладов физических лиц. Кроме того, определены подходы к проведению анализа процентной политики кредитных организаций, в том числе оценки качества активов, и применению мер надзорного реагирования. К кредитным организациям, строящим свой бизнес на резком наращивании преимущественно одного источника фондирования – вкладов населения, применялись меры надзорного реагирования, включая ограничение величины процентной ставки. Проведенная с кредитными организациями работа позволила за счет снижения процентных ставок приостановить или замедлить рост объема вкладов в таких банках, а также повысить внимание их собственников к качеству активов.

В 2010 году к кредитным организациям применялись главным образом предупредительные меры воздействия. В их составе преобладало направление письменной информации в адрес руководства банков. Территориальными учреждениями Банка России по разным вопросам были проведены совещания с 510 банками. Принудительные меры воздействия в виде требований об устранении нарушений применялись в отношении 616 банков, штрафных санкций – 280 банков, ограничений отдельных операций – 76 банков, запретов на осуществление отдельных банковских операций – 42 банков, запретов на открытие филиалов – 31 банка.

В целях нормативного регулирования подходов к применению мер воздействия к кредитным организациям по совокупности допущенных ими нарушений издано Указание Банка России от 26.01.2010 № 2387­У «О взаимодействии территориальных учреждений Банка России при применении мер к кредитным организациям, головные офисы и подразделения которых расположены в разных субъектах Российской Федерации».

В 2010 году продолжилось совершенствование методологии банковского регулирования, в том числе на основе международных подходов.

Банк России планомерно проводит работу по реализации в российском банковском секторе положений Базеля II¹⁷, являющегося международно признанным стандартом в области оценки достаточности капитала, в том числе с учетом уровня развития внутрибанковских систем управления рисками, организации надзорных процессов и раскрытия информации банками. Этапность данной работы предполагает последовательное внедрение различных опций по регулятивной оценке достаточности капитала: от простых, основанных на регулятивных значениях, до более сложных, базирующихся на самостоятельных внутрибанковских оценках рисков. В 2010 году разработаны документы консультативного характера, которые обозначили возможные направления, сроки, этапы реализации Базеля II в российском банковском секторе, а также содержание мероприятий (включая изменения нормативно­законодательного характера), которые целесообразны для полноценной реализации положений Базеля II. Документы представлены для обсуждения банковскому сообществу и широкому кругу специалистов в области банковского дела. Вступили в силу изменения в нормативные акты Банка России, связанные с использованием в системе пруденциального регулирования страновых оценок в рамках реализации упрощенного стандартизированного подхода Базеля II.

С 1.07.2010 вступили в силу изменения в нормативные акты Банка России, регулирующие порядок расчетов обязательных нормативов и операционного риска, что позволило реализовать нормы упрощенного стандартизированного подхода к оценке кредитного риска и базового индикативного подхода в отношении расчета операционного риска Базеля II.

С учетом возрастающего влияния на деятельность банков рисков, связанных с применением банками современных информационных технологий, выпущено Письмо Банка России от 26.10.2010 № 141­Т «О Рекомендациях по подходам кредитных организаций к выбору провайдеров и взаимодействию с ними при осуществлении дистанционного банковского обслуживания».

В рамках работы по повышению транспарентности банковского сектора Банк России рекомендовал банкам раскрывать сведения о капитале и соблюдении нормативов в представительстве Банка России в сети Интернет¹⁸. По состоянию на 1.01.2011 согласие на раскрытие информации в соответствии с этими рекомендациями представили 930 кредитных организаций (92% от общего количества действующих кредитных организаций).

Продолжена работа по раскрытию информации по формам отчетности 0409101 «Оборотная ведомость по счетам учета кредитной организации» и 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации»¹⁹. По состоянию на 1.01.2011 согласие на раскрытие этих данных представили 980 кредитных организаций (почти 97% от общего количества действующих кредитных организаций).

Продолжилась ежемесячная публикация интернет­версии сборника «Обзор банковского сектора» и его более оперативного варианта (экспресс­выпуска). В целях повышения оперативности информации с ноября 2010 года в официальном представительстве Банка России в сети Интернет регулярно публикуются результаты оперативного мониторинга ряда основных показателей банковского сектора (без ОАО «Сбербанк России»).

В 2010 году развивалось взаимодействие Банка России с ведомствами, органами регулирования и надзора на финансовых рынках в рамках заключенных межведомственных соглашений и достигнутых договоренностей (с Минфином России, ФСФР России, ФССН России, ФАС России, ФНС России, ФТС России и с другими ведомствами).

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

3.1. Тенденции по совершенствованию банковского регулирования и надзора в ЕС

Важной современной тенденцией по совершенствованию банковского регулирования и надзора в ЕС следует считать открытое обсуждение и опубликование предложений по решению целого комплекса проблем, связанных с глобальным финансовым кризисом, не дожидаясь его окончания. В них органы ЕС в форме рекомендаций выступают за усиление банковского регулирования и надзора, в частности:

1) Ж. де Ларозьер предложил создать под эгидой Европейского центрального банка:

- Европейский совет по системным рискам для сбора и оценки информации в сфере финансовой стабильности в составе надзорных органов и центральных банков 27 стран — членов ЕС;

- Европейскую систему органов финансового надзора для координации действий национальных регуляторов с участием всех европейских органов банковского, страхового и фондового надзора;

2) Европейская комиссия опубликовала давно востребованные предложения по решению проблемы «токсичных долгов» посредством:

- использования методов оценки проблемных активов, и - критериев государственной помощи банкам вплоть до национализации банков. Вопрос о выборе конкретного инструмента оставлен открытым для рассмотрения национальными правительствами;

3) не поддержана идея создания единого европейского «суперрегулятора» и высказана поддержка более прагматичного поэтапного подхода к укреплению банковского надзора. Вместе с тем предполагается, что ввиду масштабности финансового кризиса национальные правительства частично уступят свои надзорные функции общеевропейскому органу²⁰.

3.2. Совершенствование банковского регулирования и надзора в России

В современных российских условиях весьма актуально обратиться к функциональной и методологической составляющим, содержащимся в «Основополагающих принципах банковского надзора Базельского комитета», которые на протяжении определенного исторического периода достаточно успешно определяли реальную и потенциальную эффективность надзора за банковским сектором ведущих европейских стран.

Анализ показывает, что основополагающие принципы банковского надзора изначально были построены, как правило, не по чисто функциональному признаку, а с расчетом достижения необходимого эффекта даже от реализации отдельных принципов. Это привело к изложению содержания каждого из них комплексно, т. е. с неизбежным повторением функционального материала. В «Основополагающих принципах», начиная с первой редакции, прослеживаются принципиально важные перспективные подходы, которые могут и должны быть востребованы при уяснении уроков финансового кризиса РФ 2008–2009 гг. и поэтапного развития банковского надзора в РФ. Среди них заслуживают внимания, например, следующие.

1. Концептуальный подход в виде стандартизации надзорной деятельности и формирования профессиональных и этических стандартов в финансовом секторе (принципы 3, 6–9, 11–13, 15). В их числе — стандартизация оценки составляющих капитала банка с учетом перспективы их способности поглощать убытки (принцип 6) и достаточности резервов банка для покрытия возможных потерь по ссудам и другим рискам (принципы 8, 11), исходя из единого подхода в оценке рисков всеми банками (использован в «Базеле I »). В «Базеле II» вместо единого предложены три подхода к оценке и кредитного и операционного риска, исходя из размера, уровня развития и положения каждого банка в отдельности на рынке банковских услуг. 2. Перспективный подход по сближению банковского надзора (внешнего контроля) и систем внутреннего контроля по управлению рисками банков и поддержанию достаточных резервов для покрытия этих рисков (принципы 3, 6, 9, 12, 13, 15 и др ) — использован в «Базеле II».

3. Перспективный подход по надзору за внедрением мониторинга в различные виды банковской деятельности и формированием систем информации с учетом объема и состава информации, подлежащей публичному раскрытию для определения и предотвращения рисков (принципы 5, 7, 9, 10, 14, 17, 21, 24) — использован в «Базеле II», компонента — 3.

4. Перспективный подход по надзору за адекватностью денежно-кредитной политики, процедур и систем внутреннего контроля целям всестороннего управления рисками банка (принципы 11–13) в виде:

― адекватности разграничения собственных средств согласно ответственности участников финансового рынка в форме ужесточения требований к капиталу первого уровня и перехода на формирование резервов на возможные потери по ссудам на основе новой модели ожидаемых потерь (намечено использовать в «Базеле III» с 2012 г.);

― адекватности риска участников финансового рынка в достаточности капитала при оценке всех рисков (намечено использовать в «Базеле IV»).

«Основополагающие принципы банковского надзора Базельского комитета» действительно обладают мощным потенциалом для развития банковского надзора и регулирования в странах ЕС и в ряде государств за его пределами. Их реализация производится не одновременно, а по группам и поэтапно в виде «Базеля I », «Базеля II », «Базеля III» и так далее, где каждый следующий этап предполагает актуализацию основных принципов, связанных с предыдущими этапами не только логическими связями, но, прежде всего, степенью созревания рыночных отношений в обществе. Было бы нелогичным предполагать, что деятельность ЦБ России по реализации рекомендаций «Основополагающих принципов», принявшего определенную методологическую помощь в связи с кризисом 1998 г., не имела бы на территории РФ своих особенностей, определенных степенью развития рыночных отношений и сложившейся исторически спецификой организации федерального национального государства.

В частности, анализ показывает, что в РФ в известной степени уже осуществлен переход к формированию резервов на возможные потери на основе модели ожидаемых, а не только понесенных, потерь, что запланировано «Базелем III» ввести в ЕС в 2012 г. С другой стороны, по-видимому, в РФ должно быть свое видение этапов по срокам освоения «Основополагающих принципов», поскольку РФ на более позднем этапе, чем страны ЕС, присоединилась к выполнению этой важной работы (после системного банковского кризиса 1998 г.). Это в полной мере относится к внедрению мониторинга в составе «Базеля II», который освоен в понимании российских банков в ряде случаев только как инструмент регистрации, отслеживания процессов развития банковских рисков.

Все это свидетельствует в пользу создания Банком России плана освоения и этапов реализации «Основополагающих принципов Базельского комитета по банковскому надзору», подготовленного с учетом фактически сложившихся особенностей, связанных с условиями формирования и достигнутым сегодня уровнем развития рыночных отношений. России нужен собственный график освоения содержания всех этапов в виде «Базелей I–IV», в противном случае на следующем витке циклического развития мировой экономики последствия кризиса 2008 — первой половины 2009 г. в РФ с высокой вероятностью могут повториться.

В число приоритетных направлений развития банковского надзора входит развитие риск-ориентированного надзора в соответствие с принципами «Базель II», повышение качества оценки финансовой устойчивости кредитных организаций. Банку России целесообразно осуществлять работу: по развитию, с учетом международно-признанной практики, содержательной компоненты надзора, в том числе консолидированного надзора; по совершенствованию подходов к управлению риском потери ликвидности, ориентированных на использование концепции денежных потоков и оценку состояния систем управления рисками ликвидности в кредитных организациях; по регулированию рисков, принимаемых кредитными организациями при осуществлении операций и сделок кредитного характера со связанными с ними лицами и связанными должниками; по подготовке к реализации подходов, предусмотренных документом Базельского комитета по банковскому надзору «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы» (Базель II), включая разработку предложений по внесению изменений в действующее законодательство в соответствии с этим документом. Необходимо также внедрять новые стандарты внутренних процедур организации риск-менеджмента и оценки достаточности капитала для банков, к оценке внутренних процедур банка по определению достаточности капитала и стратегии поддержания капитала, а также адекватности внутрибанковских оценок достаточности капитала.

Изложенные выводы и рекомендации по совершенствованию банковского регулирования и надзора в РФ свидетельствуют об очевидной целесообразности своевременного отражения уже сложившихся рекомендаций по итогам финансового кризиса 2008–2009 гг. в Стратегии развития банковского сектора РФ на период до 2015–2020 гг.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банковский надзор - это надзор за реализацией нормативности в банковской деятельности. Банковский надзор есть наблюдение (дистанционное и контактное) Банка России за исполнением и соблюдением кредитными организациями законодательства, регулирующего банковскую деятельность, установленных им нормативных актов (в том числе финансовых нормативов и правил бухгалтерского учета и отчетности). Цели банковского надзора не имеют самостоятельного значения, а подчинены целям регулирования банковской системы. Значение же банковского надзора заключается в том, что он используется для управления рисками в банковской системе. Можно выделить следующие виды банковского надзора. В предметной (функциональной) классификации банковский надзор классифицируется в соответствии со спецификой нормативного, экономического и финансового содержания банковской деятельности, которая является предметом надзора. В зависимости от развития банковской деятельности кредитной организации следует различать виды банковского надзора: а) лицензирование банковской деятельности; б) текущий надзор за соблюдением законов, финансовых нормативов и нормативных актов Банка России. По экономическому и финансовому содержанию банковской деятельности различается в) валютный надзор (в законодательстве он именуется как контроль); г) надзор, связанный с обслуживанием банками бюджетных счетов. В зависимости от места проведения надзора текущий контроль делится на два вида: дистанционный и контактный.

Наиболее эффективное направление организации банковского надзора заключается в том, чтобы кредитные организации сами отслеживали те опасные ситуации, которые возникают. Для этого в банках должен быть хорошо налажен внутренний контроль, состояние которого Банк России этот вопрос должен проверять в первую очередь. Система банковского надзора, которая сложилась в России, в принципе является такой же, как и во многих других цивилизованных странах. В число приоритетных направлений развития банковского надзора входит развитие риск-ориентированного надзора в соответствие с принципами «Базель II», повышение качества оценки финансовой устойчивости кредитных организаций. Банку России целесообразно осуществлять работу: по развитию, с учетом международно-признанной практики, содержательной компоненты надзора, в том числе консолидированного надзора; по совершенствованию подходов к управлению риском потери ликвидности, ориентированных на использование концепции денежных потоков и оценку состояния систем управления рисками ликвидности в кредитных организациях; по регулированию рисков, принимаемых кредитными организациями при осуществлении операций и сделок кредитного характера со связанными с ними лицами и связанными должниками; по подготовке к реализации подходов, предусмотренных документом Базельского комитета по банковскому надзору «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы» (Базель II), включая разработку предложений по внесению изменений в действующее законодательство в соответствии с этим документом. Необходимо также внедрять новые стандарты внутренних процедур организации риск-менеджмента и оценки достаточности капитала для банков, к оценке внутренних процедур банка по определению достаточности капитала и стратегии поддержания капитала, а также адекватности внутрибанковских оценок достаточности капитала.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ // "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)" // "Собрание законодательства РФ", 15.07.2002, N 28, ст. 2790.

2. Федеральный закон от 25.02.1999 N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" // "Российская газета", N 41-42, 04.03.1999.

3. Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" // "Собрание законодательства РФ", 29.12.2003, N 52 (часть I), ст. 5029.

4. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" // "Российская газета", N 27, 10.02.1996.

5. Приказ ЦБ РФ от 11.09.1997 N 02-394 (ред. от 16.01.2004) "О введении в действие инструкции "О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы" (вместе с инструкцией от 11.09.1997 N 65) // "Вестник Банка России", N 59, 16.09.1997.

6. Положение ЦБ РФ "О Комитете банковского надзора Банка России" (утв. решением Совета директоров Банка России от 10 августа 2004 г., протокол № 21) // Вестник Банка России. — 2004. — № 51; «Бизнес и банки». 2004.—№41.

7. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (вместе с "Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера", "методикой расчета кредитного риска по срочным сделкам", "методикой определения синдицированных кредитов", "Методикой определения уровня риска по синдицированным кредитам") // "Вестник Банка России", N 11, 11.02.2004.

8. Инструкция ЦБ РФ от 12 июля 1999 г. № 84-И «О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций» (с изм. от 22 января, 27 августа 2001 г., 21 июня 2002 г.).

9. Инструкция ЦБ РФ от 24.08.1998 N 76-И "Об особенностях регулирования деятельности банков, создающих и имеющих филиалы на территории иностранного государства" // "Вестник Банка России", N 63, 02.09.1998.

10. Инструкция ЦБ РФ от 25.08.2003 N 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального Банка Российской Федерации" // "Вестник Банка России", N 67, 09.12.2003.

11. Указание ЦБ РФ от 13.01.2005 N 1542-У "Об особенностях проведения проверок банков с участием служащих государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" // "Вестник Банка России", N 7, 09.02.2005.

12. Письмо ЦБ РФ от 28.02.1997 N 419 "О мерах по усилению надзора за деятельностью кредитных организаций" // "Вестник Банка России", N 15, 12.03.1997.

13. Письмо ЦБ РФ от 23 июня 2004 г. N 70-Т "О типичных банковских рисках" // Вестник Банка России. 2004. N 38.

14. Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право: Учеб. пособие. — 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Юристъ, 2007. - 591 с.

15. Алексеева Д.Г., Хоменко Е.Г. Банковское право: Вопросы и ответы. - М.: Юриспруденция, 2006. - 208 с.

16. Антипова О. Н. Система банковского надзора и инспектирования за рубежом. — М.: Центр подготовки персонала Банка России. — 1997.

17. Банковский надзор и аудит: Учебник/Под ред. И.Д. Мамоновой. — М.: ИНФРА-М, 1999.

18. Банковское дело. Учебник // под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 672 с.

19. Братко А.Г. Банковское право : Курс лекций / А.Г. Братко. — М.: Эксмо, 2006. — 704 с.

20. Годовой отчет Банка России за 2010 г. // ЦБР, 2010.

21. Деньги, кредит, банки: Учебник/Под ред. О.И. Лаврушина.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000.- 464 с.

22. Жарковская Е. П. Банковское дело. - М.: "Омега-Л", 2007. - 476 с.

23. Калантырский Д.Я. Пути совершенствования правового регулирования банковского надзора в Российской Федерации // Юридическая работа в кредитной организации. 2006. № 1. С. 13

24. Международная конвергенция изменения капитала и стандартов капитала: новые подходы (Базель 2)// www.cbr.ru, 2005.

25. Организация деятельности Центрального банка. Учебное пособие под ред. д.э.н., проф. Белоглазовой Г.Н., к.э.н. Савинской Н.А. С.-Петерб. - Изд. С.-П. гос. университета экономики и финансов., 2000.

26. Основополагающие принципы эффективного банковского надзора // Базель, 1997.

27. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2010 году // ЦБР, 2010.

28. Симановский А.Ю. Базельские принципы эффективного банковского надзора, издание второе. // Деньги и кредит. №1, 2, 3, 2007.

29. Трубицын П.А. Институт кураторства Банка России — новое направление в области банковского надзора // Финансовый менеджмент №2 / 2004.

30. Фетисов Г. Г., Лаврушин О. И., Мамонова И. Д. Организация деятельности центрального банка. - М.: "КноРус", 2007. - 432 с.

Другие похожие работы

1. Международные финансово-кредитные институты
2. Реализация функций денег в условиях рыночной экономики
3. Мировые рынки золота
4. Валютные операции. Задание №17
5. Роль Центрального банка в регулировании банков