Роль Центрального банка в регулировании банковской деятельности

Введение

Глава 1. Место и роль Центрального банка России в денежно-кредитной системе государства

1.1. Структура современной кредитной системы

1.2. Функции Центрального банка

1.3. Роль Центрального банка в регулировании банковской деятельности

Глава 2. Регулирование банковской деятельности Центральным банком России на современном этапе

2.1. Общая характеристика состояния банковского сектора России и тенденции его развития

2.2. Система банковского надзора

2.3. Банковский аудит

Глава 3. Направления совершенствования деятельности Центрального банка по регулированию кредитных организаций

3.1. Совершенствование законодательной и нормативной базы деятельности кредитных организаций

3.2. Система предупреждения кризиса банка и его оздоровления

3.3. Внедрение риск-ориентированного (содержательного) банковского надзора

Заключение

Приложение 1. Аналитические группировки счетов кредитных организаций

Приложение 2. Меры воздействия, примененные к кредитным организациям в 2003 году

Приложение 3. Основные этапы антикризисного управления в банке

Перечень принятых сокращений

Перечень принятых терминов

Список литературы

Введение

2003 год был для российской экономики самым успешным за весь период реформ. Его итогами стали темпы роста ВВП, существенно превысившие ожидаемые, рост реальных доходов населения, оживление инвестиционной активности, сильный платежный баланс, рекордное увеличение золотовалютных резервов страны. При этом Правительству Российской Федерации и Банку России впервые удалось обеспечить соответствие фактического уровня инфляции установленному на этот год целевому ориентиру.

Деятельность Банка России в 2003 году была направлена на улучшение качества капитала кредитных организаций, внедрение новых соответствующих международной практике подходов к созданию резервов на возможные потери, усиление контроля за состоянием ликвидности кредитных организаций и адекватностью оценки принимаемых банками рисков, повышение прозрачности структуры собственности кредитных организаций.

Принятие в 2003 году Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» и деятельность Банка России по реализации положений закона на практике создают условия для повышения доверия к банкам и роста притока сбережений в банковский сектор, что крайне важно, учитывая рост склонности населения к сбережениям и усиливающийся процесс дедолларизации сбережений.

Надежное функционирование платежной системы Банка России, ее развитие в направлении применения современных средств обработки и передачи информации обеспечивают постоянное снижение операционных рисков при осуществлении платежей и расчетов кредитными организациями и их клиентами.

В 2003 году велась совместная работа Правительства Российской Федерации и Банка России по подготовке новой редакции «Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на 2004 год и на период до 2008 года». В соответствии с этим документом основная задача очередного этапа развития банковского сектора будет состоять в накоплении его созидательного потенциала, существенном повышении значения банковского сектора как фактора экономического роста и реализации программных задач социально-экономического развития.

Продолжающееся повышение роли банковского сектора в развитии российской экономики и расширение масштабов банковского кредитования предприятий и населения требует повышения стабильности и надежности кредитных организаций.

Актуальность темы роли Центрального банка кредитной системе, а в особенности ее регулирования обусловлена процессом реформирования банковского сектора, принятием новых нормативных документов, введением системы страхования вкладов, вступлением в силу новой инструкции о банковских нормативах, переходом на международные стандарты учета и отчетности, отзывом лицензий в 2004 у ряда крупных банков.

Объектом исследования является Центральный банк России, предметом – регулирование деятельности кредитных организаций.

Целью данной работы является исследование роли Центрального банка в регулировании банковской деятельности. В соответствие с поставленной целью решаются следующие задачи:

1. исследовать место и роль Центрального банка России в денежно-кредитной системе государства;

2. провести анализ политики регулирования банковской деятельности Центральным банком России на современном этапе

3. рекомендовать мероприятия по совершенствованию деятельности Центрального банка в области регулирования кредитных организаций

Методы подготовки дипломной работы:

• совокупность диалектических методов (частное – особенное, количество – качество, дедукция, индукция, система часть системы, положительное – отрицательное и др.);

• методы обобщения практического опыта (сопоставление, количественная оценка, анализ временных рядов и др.);

• методы обработки информации (редактирование, выделение главного и др.)

• методы наблюдения и опроса.

Методологической базой работы являются нормативно-правовые акты России, учебно-научные статьи и монографии, публикации в периодической, специальной литературе, аналитические материалы предприятия Банка России.

Глава 1. Место и роль Центрального банка России в денежно-кредитной системе государства

1.1. Структура современной кредитной системы

Настоящая глава посвящена раскрытию сущности и функций кредита, характеристике кредитной системы.

Ссудный капитал это денежные средства, отданные в ссуду за определенный процент при условии возвратности. Формой движения ссудного капитала является кредит.

Современная кредитная система, которая является основным элементом рынка ссудных капиталов, состоит из следующих основных институциональных звеньев, или ярусов¹:

I. Центральный банк, государственные и полу государственные банки.

II. Банковский сектор:

коммерческие банки;

сберегательные банки;

инвестиционные банки;

ипотечные банки;

специализированные торговые банки, банкирские дома.

III- Страховой сектор:

страховые компании,

пенсионные фонды.

IV. Специализированные небанковские кредитно-финансовые институты:

инвестиционные компании;

финансовые компании;

благотворительные фонды;

трастовые отделы коммерческих банков;

ссудо-сберегательные ассоциации;

кредитные союзы.

Такая схема является типичной для большинства промышленно развитых стран — в основном для США, государств Западной Европы, Японии.

Наиболее развита кредитная система США. Поэтому на нее ориентировались все промышленно развитые страны Запада при формировании кредитной системы в послевоенный период.

В кредитной системе стран Западной Европы получили широкое развитие банковский и страховой секторы и в меньшей степени — специализированный сектор в виде инвестиционных и финансовых компаний, трастовых отделов, благотворительных фондов.

Современная кредитная система Японии сформировалась в послевоенный период в основном по американскому образцу и имеет трехъярусную систему:

центральный банк,

банковский сектор,

специализированный сектор.

Кредитные системы развивающихся стран в целом, за редким исключением, развиты слабо (в основном это кредитные системы в развивающихся странах Африки, структуры которых ориентированы на кредитные системы бывших стран-метрополий — Англии, Франции, Португалии). В большинстве этих стран существует двухъярусная система, представленная национальным центральным банком и системой коммерческих банков.

На более высоком уровне находятся кредитные системы стран Азии и Латинской Америки.

Особо следует выделить ряд азиатских стран: Южную Корею, Сингапур, Гонконг, Таиланд и Индонезию, Индию, Пакистан, кредитные системы которых довольно развиты, так как имеют трехъярусную структуру и приближаются по своему уровню к кредитным системам стран Западной Европы.

Трехъярусные кредитные системы имеет и ряд стран Латинской Америки — Мексика, Бразилия, Венесуэла, Аргентина, Перу, где помимо центрального банка и банковского сектора функционирует сектор специализированных небанковских кредитно-финансовых институтов.

Современная кредитная система — это совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала². Через кредитную систему реализуются сущность и функции кредита. Кредит выполняет следующие функции:

аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала;

перераспределение денежного капитала;

экономию издержек;

ускорение концентрации и централизации капитала;

регулирование экономики.

На рынке реализуются две основные формы кредита:

коммерческий;

банковский.

Они отличаются друг от друга: составом участников; объектом ссуд; динамикой; величиной процента; сферой функционирования.

Коммерческий кредит предоставляется одним функционирующим предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Орудием такого кредита является вексель, оплачиваемый через коммерческий банк.

Как правило, объектом коммерческого кредита выступает:

товарный капитал, который обслуживает кругооборот промышленного капитала; движение товаров из сферы производства в сферу потребления.

Особенность коммерческого кредита состоит в том, что ссудный капитал здесь сливается с промышленным.

Главная цель такого кредита ускорить процесс реализации товаров и заключенной в них прибыли.

Процент по коммерческому кредиту, входящий в цену товара и сумму векселя, обычно ниже, чем по банковскому кредиту.

Размеры коммерческого кредита ограничиваются величиной резервных капиталов, которыми располагают промышленные и торговые компании.

Банковский кредит предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми институтами:

юридическим лицам (промышленным, транспортным, торговым компаниям);

населению;

государству;

иностранным клиентам в виде денежных ссуд. Банковский кредит превышает границы коммерческого по: направлению; срокам; размерам.

Он имеет более широкую сферу применения. Значительная замена коммерческого векселя банковским делает этот кредит:

более эластичным;

расширяет его масштабы;

повышает обеспеченность.

Различна также динамика банковского и коммерческого кредитов. Так, объем коммерческого кредита зависит от роста и спада производства и товарооборота. Спрос на банковский кредит в основном определяется состоянием долгов в различных секторах экономики. Однако он также подвержен циклическим колебаниям экономики. Банковский кредит носит двойственный характер, он может выступать:

как ссуда капитала для функционирующих предприятий, компаний;

либо в виде ссуды денег, т.е. как платежное средство лри уплате долгов. По мере развития и расширения кредитной системы увеличиваются темпы роста банковского кредита. В настоящее

время существует несколько форм банковского кредита.

Современная кредитная система включает два основных понятия:

совокупность кредитно-расчетных и платежных отношений, которые базируются на определенных, конкретных формах и методах кредитования;

совокупность функционирующих кредитно-финансовых институтов (банков, страховых компаний и др.). Первое понятие, как правило, связано с движением ссудного капитала в виде различных форм кредита. Второе означает, что кредитная система через свои многочисленные институты аккумулирует свободные денежные средства и направляет их предприятиям, населению, правительству.

Кредитная система функционирует через кредитный механизм. Он представляет собой:

во-первых, систему связей по аккумуляции и мобилизации денежного капитала между кредитными институтами и различными секторами экономики,

во-вторых, отношения, связанные с перераспределением денежного капитала между самими кредитными институтами в рамках действующего рынка капитала,

в-третьих, отношения между кредитными институтами и иностранными клиентами, Кредитный механизм включает также все аспекты ссудной, инвестиционной, учредительской, посреднической,

консультативной, аккумуляционной, перераспределительной деятельности кредитной системы в лице ее институтов.

Созданию современной кредитной системы Российской Федерации предшествовал длительный исторический период, который определялся социально-экономическими условиями развития нашей страны.

В середине 1990 г. в связи с объявлением правительством программы перехода к рынку стало очевидным, что банковская система СССР нуждается в дальнейшей реорганизации. В частности, в правительственной программе отмечалась необходимость создания эффективной двухъярусной банковской системы, состоящей из Государственного банка и коммерческих банков, в которые должны быть преобразованы также созданные в 1987 г специализированные банки.

В конце 1990 г. Верховным Советом СССР был принят «Закон о Госбанке и банковской деятельности», который окончательно устанавливал двухъярусную банковскую систему в виде Центрального банка (Госбанка), Сберегательного банка и .коммерческих банков. Согласно этому закону коммерческие банки получили самостоятельный статус в области привлечения вкладов и кредитной политики, а также при определении процентных ставок. Им также были даны права осуществлять валютные операции на основе лицензий, выданных Центральным банком. В связи с образованием Российской Федерации как самостоятельного государства к концу 1991 г формируется новая структура кредитной системы, которая складывается из трех ярусов.

Современная кредитная система Российской Федерации выглядит следующим образом:

I. Центральный банк;

II. Банковская система:

коммерческие банки;

сберегательные банки;

ипотечные банки.

III. Специализированные небанковские кредитно-финансовые институты:

страховые компании;

инвестиционные фонды;

пенсионные фонды;

финансово-строительные компании;

прочие.

Новая структура кредитной системы стала в большей степени отражать потребности рыночного хозяйства, все более приспосабливаться к процессу новых экономических реформ.

В то же время процесс становления кредитной системы выявил определенные недостатки во всех ее звеньях. В качестве факторов, способствовавших ухудшению работы коммерческих банков, можно назвать: невозврат кредитов в результате ухудшения экономической конъюнктуры в стране, неэффективный банковский менеджмент и маркетинг, плохая оценка банками кредитоспособности заемщиков, ожесточение кредитного регулирования Центрального банка.

В этих обстоятельствах многие банки оказались неликвидными и неплатежеспособными, так как не могли выполнить требования по своим обязательствам.

Последствиями такого положения стало лишение их лицензий Центральным банком, а по существу - их банкротство. В результате количество коммерческих банков в Российской Федерации существенно сократилось с 2800 в 1995 году до 1700 в 1997 году.

Не лучшим положение было и в ряде других кредитных институтов.

1.2. Функции Центрального банка

Возникновение центральных банков исторически связано с централизацией банкнотной эмиссии в руках немногих наиболее надежных, пользовавшихся всеобщим доверием коммерческих банков, чьи банкноты могли успешно выполнять функцию всеобщего кредитного орудия обращения. Такие банки стали называть эмиссионными³.

В конце XIX — начале XX вв. большинстве стран эмиссия всех банкнот была сосредоточена в одном эмиссионном банке, который стал называться центральным эмиссионным, а затем просто центральным банком. В этом названии отражается роль банка в кредитной системе любой страны. Центральный банк служит осью, центром кредитной системы.

С точки зрения собственности на капитал центральные банки подразделяются на:

государственные, капитал которых принадлежит государству (например, центральные банки в Великобритании, ФРГ, Франции, Канаде, России);

акционерные (например, в США);

смешанные — акционерные общества, часть капитала которых принадлежит государству (в Японии, Бельгии).

Независимо от того, принадлежит или нет капитал центрального банка государству, исторически между банком и правительством сложились тесные связи, особенно усилившиеся на современном этапе. Правительство заинтересовано в надежности центрального банка в силу особой роли последнего в кредитной системе страны, в проведении экономической политики правительства.

В долгосрочном плане политика центрального банка прямо определяется приоритетами макроэкономического курса правительства. В конечном счете любой центральный банк в той или иной степени сочетает черты банка и государственного органа.

Традиционно центральный банк выполняет четыре основные функции:

осуществляет монопольную эмиссию банкнот;

является банком банков и банкиром правительства;

проводит денежно-кредитное регулирование.

Монопольная эмиссия банкнот. За центральным банком как представителем государства законодательно закреплена эмиссионная монополия только в отношении банкнот, т.е. общенациональных кредитных денег, которые являются общепризнанным окончательным средством погашения долговых обязательств. В некоторых странах центральный банк монопольно осуществляет также эмиссию монет, но их чеканкой обычно занимается министерство финансов (казначейство). Банкноты составляют незначительную часть денежной массы промышленно развитых стран, поэтому значение функции эмиссионной монополии ЦБ несколько снижены, хотя банкнотная эмиссия по-прежнему необходима для платежей в розничной торговле и обеспечения ликвидности кредитной системы. Чем выше доля наличного обращения в стране, тем важнее значение банкнотной эмиссии.

Банк банков. Центральный банк не имеет дела непосредственно с предпринимателями и населением. Его главной клиентурой являются коммерческие банки, выступающие как бы посредниками между экономикой и центральным банком. Центральный банк хранит свободную денежную наличность коммерческих банков, т.е. их кассовые резервы. Исторически эти резервы помещались коммерческими банками в центральный банк в качестве гарантийного фонда для погашения депозитов.

В большинстве стран коммерческие банки обязаны хранить часть своих кассовых резервов в центральном банке в соответствии с законом. Такие резервы называются обязательными банковскими резервами.

Во многих странах центральные банки осуществляют надзор за деятельностью банков (регистрация, лицензирование) либо монопольно (например, в Австралии, Великобритании, России), либо совместно с Минфином или другим государственным органом (например в США). В ряде стран (например, в Канаде) функция банковского надзора возложена не на центральный банк, а на другой орган.

Банкир правительства. Как отмечалось, независимо от принадлежности капитала центральный банк тесно связан с государством. В качестве банкира правительства центральный банк выступает как его кассир и кредитор, в нем открыты счета правительства и правительственных ведомств. В большинстве стран центральный банк осуществляет кассовое исполнение государственного бюджета.

От имени правительства центральный банк регулирует резервы иностранной валюты и золота, является традиционным хранителем государственных золотовалютных резервов. Он осуществляет регулирование международных расчетов, платежных балансов, участвует в операциях мирового рынка ссудных капиталов и золота. Центральный банк, как правило, представляет свою страну в международных и региональных валютно-кредитных организациях.

Функция денежно-кредитного регулирования на современном этапе является важнейшей функцией центрального банка.

Свои функции центральный банк осуществляет через банковские операции — пассивные и активные.

Пассивными называются операции, с помощью которых образуются банковские ресурсы, активными — операции по размещению банковских ресурсов⁴.

К основным пассивным операциям центральных банков относятся: эмиссия банкнот;

прием вкладов коммерческих банков и казначейства; операции по образованию собственного капитала-

Главным источником ресурсов центрального банка в большинстве стран является эмиссия банкнот (от ⁵⁴ до 85% всех пассивов). На современном этапе выпуск банкнот полностью фидуциарный, т.е. не обеспечен золотом. Золотое обеспечение банкнот отменено, хотя в некоторых странах формально продолжают действовать законы, ограничивающие пределы фидуциарной эмиссии. Повсеместно отменено официальное золотое содержание денежных единиц.

Современный механизм эмиссии банкнот основан на кредитовании коммерческих банков, государства и увеличении золотовалютных резервов. Механизм эмиссии предопределяет характер кредитного обеспечения банкнот. Эмиссия банкнот:

при кредитовании банков обеспечена векселями и другими банковскими обязательствами; при кредитовании государства - государственными долгосрочными обязательствами;

при покупке золота и иностранной валюты - соответственно золотом и иностранной валютой.

Иначе говоря, обеспечением банкнотной эмиссии служат активы центрального банка. В этом, в частности, проявляется взаимосвязь пассивных и активных операций банка. Размеры пассивной операции центрального банка «эмиссии банкнот» зависят от его активных операций: ссуд банкам, казначейству (министерству финансов), покупки иностранной валюты и золота. В этом случае можно сказать, что перечисленные активные операции центрального банка первичны по отношению к пассивным.

Источником ресурсов центральных банков служат вклады казначейства (средства госбюджета) и коммерческих банков.

Обычно не более 4% пассива приходится на долю собственного капитала банка.

К основным активным операциям центральных банков относятся: учетно-ссудные операции; вложения в государственные ценные бумаги; операции с золотом и иностранной валютой.

Учетно-ссудные операции представлены двумя видами:

учетные операции;

краткосрочные ссуды государству и банкам.

Учетные операции — покупка центральным банком векселей у государства и банков.

Вложения в государственные ценные бумаги могут осуществляться центральными банками с различными целями.

Во-первых, покупка центральными банками государственных облигаций в большинстве промышленно развитых стран служит главной и даже единственной формой кредитования правительства для покрытия бюджетного дефицита. Прямое кредитование государства, т.е. предоставление банковской ссуды для финансирования бюджетного дефицита в этих странах практически отсутствует (в США, Канаде, Японии, Великобритании, Швейцарии, Швеции) или ограничено законом (в ФРГ, Франции, Нидерландах).

Во-вторых, важной, а нередко главной целью покупки центральными банками государственных облигаций является регулирование ликвидности банковской системы и управление государственным долгом в ходе проведения денежно-кредитной политики. Для увеличения ресурсов коммерческих банков центральные банки, в частности, используют операции типа РЕПО, т.е., покупая у банков государственные ценные бумаги, одновременно берут на себя обязательство обратной последующей продажи этих бумаг через определенный срок по заранее фиксированной цене; Центральный банк Российской Федерации проводит операции типа РЕПО с октября 1996 г.

Центральный банк Российской Федерации (Банк России) был учрежден 13 июля 1990 г. на базе Российского республиканского банка Госбанка СССР. Подотчетный Верховному Совету РСФСР, он первоначально назывался Государственный банк РСФСР.

2 декабря 1990 г. Верховным Советом РСФСР был принят Закон о Центральном банке РСФСР (Банке России), согласно которому Банк России являлся юридическим лицом, главным банком РСФСР и был подотчетен Верховному Совету РСФСР. В законе были определены функции банка в области организации денежного обращения, денежно-кредитного регулирования, внешнеэкономической деятельности и регулирования деятельности акционерных и кооперативных банков.

В июне 1991 г. был утвержден Устав Центрального банка РСФСР (Банка России), подотчетного Верховному Совету РСФСР.

В ноябре 1991 г. в связи с образованием Содружества Независимых Государств и упразднением союзных структур ВС РСФСР объявил Центральный банк РСФСР единственным на территории РСФСР органом государственного денежно-кредитного и валютного регулирования экономики республики. На него возлагались функции Госбанка СССР по эмиссии и определению курса рубля. ЦБ РСФСР предписывалось до 1 января 1992 г. принять в свое полное хозяйственное ведение и управление материально-техническую базу и иные ресурсы Госбанка СССР, сеть его учреждений, предприятий и организаций.

20 декабря 1991 г. Государственный банк СССР был упразднен и все его активы и пассивы, а также имущество на территории РСФСР были переданы Центральному банку РСФСР (Банку России). Несколько месяцев спустя банк стал называться Центральным банком Российской Федерации (Банком России).

В течение 1991-1992 гг. под руководством Банка России в стране на основе коммерциализации филиалов спецбанков была создана широкая сеть коммерческих банков. После упразднения Госбанка СССР была изменена система счетов, создана сеть расчетно-кассовых центров (РКЦ) Центрального банка и началась их компьютеризация. ЦБ РФ начал осуществлять куплю-продажу иностранной валюты на организованном им валютном рынке, устанавливать и публиковать официальные котировки иностранных валют по отношению к рублю.

С декабря 1992 г. начался процесс передачи Банком России функций кассового исполнения государственного бюджета вновь созданному Федеральному Казначейству.

Свои функции, определенные Конституцией Российской Федерации (ст.75) и Законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ст. 22), банк осуществляет независимо от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов федерации и органов местного самоуправления.

В 1992-1995 гг. в порядке поддержания стабильности банковской системы Банк России создал систему надзора и инспектирования коммерческих банков, а также систему валютного регулирования и валютного контроля. В качестве агента Министерства финансов Банк России организовал рынок государственных ценных бумаг (ГКО) и стал принимать участие в функционировании.

С 1995 г. Банк России прекратил использование прямых кредитов для финансирования дефицита федерального бюджета и перестал предоставлять целевые централизованные кредиты отраслям экономики.

С целью преодоления последствий финансового кризиса 1998 г. Банк России проводил политику реструктуризации банковской системы, направленную на улучшение работы коммерческих банков и повышение их ликвидности. В установленных законодательством рамках с рынка банковских услуг были выведены несостоятельные банки. Большое значение для восстановления банковской деятельности в послекризисный период имело также создание Агентства по реструктуризации кредитных организаций (АРКО) и Межведомственного координационного комитета содействия развитию банковского дела в России (МКК). В результате эффективных действий Банка России, АРКО и МКК банковский сектор экономики в середине 2001 г. в основном преодолел последствия кризиса.

Денежно-кредитная политика Банка России была ориентирована на поддержание финансовой стабильности и формирование предпосылок, обеспечивающих устойчивость экономического роста страны. Банк России гибко реагировал на изменение реального спроса на деньги, способствовал поддержанию растущей динамики экономики, снижению процентных ставок, инфляционных ожиданий и темпов инфляции. Это привело к некоторому укреплению реального валютного курса рубля и стабильности финансовых рынков.

В результате взвешенной денежно-кредитной политики и политики валютного курса, проводимой Банком России, увеличились золотовалютные резервы Российской Федерации, нет резких колебаний обменного курса.

Деятельность Банка России в области развития платежной системы была направлена на повышение ее надежности и эффективности для обеспечения стабильности финансового сектора и экономики страны. С целью повышения информационной прозрачности в функционировании платежной системы Банком России была введена отчетность кредитных организаций и территориальных учреждений Банка по платежам, которая учитывала международный опыт, методологию и практику наблюдения за платежными системами.

В настоящее время реформы в банковском секторе продолжаются. Стратегическими целями этих преобразований являются: укрепление устойчивости банковской системы; повышение качества реализации банковским сектором функций по аккумулированию сбережений населения, средств предприятий, их трансформации в кредиты и инвестиции; предотвращение использования кредитных организаций для недобросовестной коммерческой практики.

1.3. Роль Центрального банка в регулировании банковской деятельности

Государственное регулирование кредитно-финансовых институтов — один из важнейших элементов развития и формирования кредитной системы капиталистических стран⁵.

Основными направлениями государственного регулирования являются:

политика центрального банка в отношении кредитно-финансовых институтов, особенно банков;

налоговая политика правительства на центральном и местном уровне;

участие правительства в смешанных (полугосударственных) или государственных кредитных институтах;

законодательные мероприятия исполнительной и законодательной власти, регулирующие деятельность различных институтов кредитной системы.

В промышленно развитых странах политика центрального банка распространяется главным образом на коммерческие и сберегательные банки и осуществляется в следующих формах:

1) учетная политика;

2) регулирование нормы обязательных резервов;

3) операции на открытом рынке;

4) прямое воздействие на кредит.

Учетная политика центрального банка состоит в учете и переучете коммерческих векселей, поступающих от коммерческих банков, которые, в свою очередь, получают их от промышленных, торговых и транспортных компаний. Центральный банк выдает кредитные ресурсы на оплату векселей и устанавливают так называемую учетную ставку. Как правило, учетная политика центрального банка направлена на:

лимитирование переучета векселей;

установление предельной суммы кредита для каждого коммерческого банка.

Таким образом, осуществляется воздействие на объем выдаваемых ссуд.

Следующей формой регулирования центрального банка является определение нормы обязательных резервов для коммерческих банков. Смысл этой формы регулирования заключается в том, что коммерческие банки обязаны хранить часть своих кредитных ресурсов на беспроцентном счете в центральном банке. Норма резерва может уменьшаться или увеличиваться в зависимости от конъюнктуры на рынке капиталов. Ее увеличение ведет к ограничению кредитной экспансии коммерческих банков и, наоборот, снижение — к расширению кредитных ресурсов. Нормы резервов существенно различаются по странам и колеблются в пределах от 5 до 20%.

Еще одной формой регулирования центральным банком кредитной системы являются операции на открытом рынке с государственными облигациями путем их купли-продажи кредитно-финансовыми институтами. Продавая государственные облигации, центральный банк тем самым уменьшает денежные ресурсы банков и других кредитно-финансовых институтов и способствует повышению процентной ставки на рынке ссудных капиталов. Это заставляет кредитные институты либо продавать ценные бумаги, либо сокращать кредиты. При этом все кредитно-финансовые институты, согласно законодательству, обязаны покупать определенную часть государственных облигаций, финансируя таким образом дефицит бюджета и государственный долг.

Формой регулирования является также прямое государственное воздействие центрального банка на кредитную систему путем прямых предписаний органов контроля в форме инструкций, директив, применения санкций за нарушения.

Однако методы прямого воздействия в основном распространяются на коммерческие и сберегательные банки и в меньшей степени — на другие кредитно-финансовые институты.

Такой метод регулирования как налоговая политика заключается в изменении налоговых ставок на прибыль, получаемую различными кредитно-финансовыми институтами. Как правило, последние облагаются налогом на прибыль, как и все прочие юридические лица, действующие в определенных экономических условиях. В тоже время взимание налогов существенно различается по странам и кредитным институтам в соответствии с их функциональной спецификой.

Увеличение налогов может способствовать уменьшению кредитно-ссудных операций и повышению процентных ставок. Наоборот, сокращение налогов на доходы этих учреждений ведет к расширению таких операций и может содействовать снижению процентных ставок. Поэтому, налоговое воздействие представляет собой достаточно эффективное государственное регулирование деятельности кредитной системы.

В ряде стран, в отличие от промышленных и торговых компаний, кредитно-финансовые учреждения имеют определенные налоговые льготы. Они обычно распространяются на специализированные небанковские кредитно-финансовые учреждения (страховые, инвестиционные, финансовые компании, благотворительные фонды).

Другим регулирующим методом кредитной системы является участие государства в деятельности кредитно-финансовых учреждений.

Это выражается в трех основных направлениях:

приобретение части кредитных институтов государством путем национализации;

организация новых учреждений как дополнение к частным;

долевое участие государства путем приобретения акций кредитно-финансовых

учреждений и в результате — создание смешанных институтов.

Посредством данного метода государство оказывает достаточно эффективное воздействие на функционирование всей кредитной системы.

Метод регулирования путем создания государственной собственности довольно широко распространен в странах континентальной Европы и развивающихся странах.

Большое влияние на регулирование кредитной системы оказывают законодательные меры, осуществляемые центральным правительством, местными органами, а также законодательной властью. Они разрабатывают пакеты законов и инструкций, регламентирующих различные сферы деятельности кредитно-финансовых институтов.

Таким образом, система государственного регулирования кредитной системы в промышленно развитых странах представляет собой сложный, эффективный и довольно противоречивый механизм. Однако он складывался длительное время, прошел этапы приспособления и структурных изменений.

Состояние и перспективы развития кредитной системы имеют важное значение для национальных экономик ведущих промышленно развитых стран.

В связи с этим кредитно-банковская, сфера служит объектом тщательного надзора и регулирования со стороны правительственных органов и, в частности, центрального банка. Однако в каждой стране имеются свои специфические особенности контроля за деятельностью кредитных институтов, что обусловлено особенностями исторического развития и действием различных политико-экономических факторов.

В Великобритании до последнего времени не было специальных законов о регламентации банковской деятельности, контроль же над кредитными институтами носил скрытый и неформальный характер.

Дело в том, что банки Великобритании в прошлом были свободны от законодательного регулирования и государственного вмешательства в их деятельность. Регулирование банковской деятельности проводилось на базе общего Закона об акционерных компаниях.

Из-за отсутствия жесткого контроля над деятельностью банков и процессами концентрации капитала возникли крупные банковские объединения с широко разветвленной сетью филиалов и отделений в стране и за рубежом. Огромная доля ресурсов, операций и филиалов оказалась сосредоточенной в «Большой четверке» банков, которая включает Ллойде, Мидлэнд, Барклайз и Нешнл Вестминстер. «Большая четверка» вместе с другими крупными английскими и шотландскими банками сосредоточила у себя весь безналичный оборот страны.

С конца 70-х годов усилилось регулирование кредитном финансовой сферы в Великобритании.

В соответствии с законом 1979 г. введено обязательное лицензирование коммерческих банков и учрежден общенациональный фонд страхования депозитов.

Банковский закон 1987 г. определил правила деятельности коммерческих банков - порядок банковских слияний, выдачи крупных ссуд, ввел аудиторские проверки и т.д.

Несмотря на эти законы о деятельности банков, контроль над кредитными институтами в Великобритании остается менее строгим по сравнению с другими странами.

В США на протяжении многих лет создавалась широкая система контроля и регулирования деятельности банков на

федеральном уровне и на уровне штатов.

В основу регулирования банковской деятельности в США положены два принципа:

Первый принцип - обеспечение устойчивости и предотвращение крахов кредитных институтов. С этой целью осуществляются два типа регулирования:

• законодательно ограничены операции банков с повышенным риском и снижением ликвидности путем установления, например, предельной суммы кредита одному заемщику;

• в 1934 г. учреждена общенациональная система страхования банковских депозитов с целью предотвращения массового изъятия вкладов.

Второй принцип - ограничение концентрации капитала в немногих банках и недопущение монопольного контроля над денежным рынком. Этот принцип основан на ограничении концентрации банковского капитала, а также поддержании конкуренции и соперничества на денежном рынке. С этой целью установлены территориальные ограничения на открытие банками отделений в пределах одного штата, введен контроль ФРС за созданием холдинговых компаний, а также установлен контроль различных органов за банковскими слияниями.

В результате столь строгого законодательства в США в отличие от западноевропейских стран сохранилась внешне децентрализованная и раздробленная банковская система. В частности, сохранилось множество бесфилиальных банков: из 15, 5 тыс. банков 7 тыс. не имеют отделений.

Надзор за деятельностью банков в США осуществляет одна из самых сложных систем контрольных органов, которая включает раздельный контроль за двумя группами банков, а именно:

• система национальных банков подчиняется федеральным властям - контролеру денежного обращения (г. Вашингтон);

• система банков штатов, которая находится под юрисдикцией отдельных штатов.

Кроме того, надзор за деятельностью банков в США осуществляют Федеральная резервная система (ФРС) и Федеральная корпорация за страхованием депозитов (ФКСД), членами которой являются 98% банков страны.

Контролер денежного обращения является органом Казначейства, ему подчиняется 4, 9 тыс. национальных банков (начало 90-х гг.); его надзорные функции заключаются в следующем: он выдает разрешение на создание национального банка; проводит периодические контрольные и ревизионные проверки; решает вопрос об открытии отделений и слияниях банков.

Федеральная резервная система контролирует деятельность 1056 штатных банков-членов, которые находятся в прямом ее подчинении, а также деятельность 5, 6 тыс. холдингов с 8, 8 тыс. дочерних банков.

Федеральная корпорация по страхованию депозитов является независимым федеральным ведомством, которое осуществляет контроль за 8, 4 тыс. застрахованных банков, не являющихся членами ФРС. Основная функция ФКСД - это страхование депозитов, но она имеет право на проверку деятельности любого банка, в том числе и не являющегося членом ФРС.

Существуют также банковские департаменты штатов, функцией которых является выдача разрешений (чартер) штатным банкам на ведение операций (9, 5 тыс. таких банков), издание инструкций, проведение проверок банков, принятие решений об отделениях и слияниях банков и т.д.

Кроме этих органов надзора за деятельностью банков в США, они находятся также под влиянием решений Министерства юстиции по вопросам слияний и банковских холдингов, Комиссии по биржам и ценным бумагам (допуск на биржу и эмиссия акций), Федеральной торговой комиссии и др.

Имеются также и неправительственные органы контроля за деятельностью кредитных институтов: Американская ассоциация банкире и. Ассоциация независимых банков, комитеты клиринговых палат разных городов и др. Задачей этих неправительственных органов контроля является разработка стандартов обслуживания клиентуры, решение технических вопросов осуществления банковских операций, контакты с Конгрессом и прессой.

Правовой основой надзора над банками в ФРГ являются «Закон о банках Федеративной республики Германии» и «Закон о Немецком федеральном банке» 1957г.

Надзор за деятельностью кредитных институтов осуществляет специальный орган - Федеральное ведомство по контролю за банками, а также Немецкий федеральный банк.

Задачами Ведомства являются: выдача разрешений на открытие новых банков, выработка обязательных требований для кредитных институтов, контроль за выполнением ими законов и предписаний в сфере денежного обращения и кредита. Ведомству предоставлено также право запрашивать у банков любую информацию, проводить внеочередные ревизии, вмешиваться в операционную деятельность банков, отдавать распоряжения о немедленной приостановке операций. Кредитные учреждения страны обязаны ставить в известность Ведомство обо всех изменениях в их юридическом статусе, а также представлять месячные и годовые балансы.

Федеральное ведомство по контролю за банками по согласованию с Бундесбанком устанавливает обязательные нормативы для кредитных институтов, в частности:

• сумма рискованных активов коммерческого банка (включая ссуды, участия, фьючерсные контракты и опционы) не должна превышать сумму акционерного капитала более чем в 18 раз;

• в конце каждого операционного дня непокрытая позиция в иностранной валюте не должна превышать акционерный капитал более чем на 30%;

• ежедневная открытая позиция по финансовым фьючерсам и опционам не должна превышать сумму акционерного капитала более чем на 20%;

• сведения о крупных кредитах одному заемщику (на сумму, превышающую 15% капитала банка) должны быть немедленно сообщены Бундесбанку, а общая сумма крупных кредитов не должна превышать капитал более чем в 8 раз.

Эти принципы носят рекомендательный характер. Однако если Ведомство при нарушении этих правил будет сомневаться в ликвидности банка, то оно может приостановить деятельность этого банка или даже временно закрыть его.

Надзор за банками во Франции осуществляют несколько комитетов, возглавляемых управляющим Банком Франции. Основной из них - Комитет по регулированию банков, который устанавливает операционные стандарты для банков в отношении достаточности капитала, кредитной политики, ликвидности, платежеспособности, оперативной деятельности и отчетности.

В частности, устанавливаются следующие обязательные нормативы:

• минимальный размер акционерного капитала в зависимости от типа банка, его организационных форм, количества отделений, величины баланса и др. колеблется в пределах 15-30 млн. франков;

• сумма кредитов и других требований банка к одному клиенту не должна превышать 40% акционерного капитала;

• общая сумма индивидуальных рисков может не больше чем в 8 раз превышать величину капитала;

• банки обязаны постоянно поддерживать коэффициент ликвидности, т. е. обеспечивать 100%-ное покрытие всех активов и пассивов сроком до одного месяца;

• долгосрочные кредиты и капитальные вложения банка должны быть покрыты акционерным капиталом и резервами не менее чем на 69%.

В Швейцарии в законодательном порядке определены требования к минимальному капиталу, нормативам ликвидности, лимитам кредитования одного заемщика и др.

В соответствии со ст. 21 Банковского ордонанса установлены следующие нормы отношения кредитов одному заемщику к собственному капиталу банка, %:

федеральным и кантональным правительственным органам - 160; банкам (кредиты до одного года) - 100; банкам (кредиты свыше одного года) - 50; прочим заемщикам (под обеспечение) - 40; прочим заемщикам (без обеспечения) - 20.

В Японии контроль за деятельностью кредитных институтов осуществляет Бюро банков при министерстве финансов и Банк Японии, в Канаде - Бюро надзора за финансовыми учреждениями, Италии - Межминистерский комитет по кредитам и сбережениям (во главе с министром Казначейства) и Банк Италии, в Бельгии - министерство финансов. Банковская комиссия и Банк Бельгии.

Нарушение норм обязательных резервов влечет за собой предъявление различных санкций центральным банком. Например, Немецкий федеральный банк применяет санкции в виде штрафа, который на 3% превышает ломбардную ставку.

Все перечисленные методы денежно-кредитного регулирования центрального банка действуют в одном направлении в соответствии с целями и задачами экономической политики страны. Одновременное действие всех методов денежно-кредитного регулирования центрального банка оказывает определенное воздействие на кредитные вложения в хозяйство, платежный баланс и деловую активность в стране в целом.

Вместе с тем денежная политика действует не изолированно, а в значительной степени дополняется депозитной и валютной политикой.

Депозитная политика основана на перемещении денежных средств государственного сектора экономики из системы центрального банка в коммерческие банки и в обратном направлении (экспансивная и рестриктивная депозитная политика). Следовательно, депозитная политика призвана регулировать движение потоков денежных средств между коммерческими банками и центральным банком с целью оказания влияния на состояние резервов кредитных учреждений страны.

При проведении экспансивной депозитной политики денежные средства государственного сектора экономики, размещенные в центральном банке, уменьшаются. В то же время соответственно возрастают резервы коммерческих банков и их кредитный потенциал, что при уравновешенном рынке ведет к снижению процентных ставок и росту инфляции.

При проведении рестриктивной политики достигается обратный результат: уменьшение банковских резервов, сокращение кредитного потенциала, рост процентных ставок, снижение темпов инфляции.

1.3.1. Регистрация новых кредитных учреждений  и реорганизации существующих

Кредитные организации подлежат государственной регистрации в Банке России. Банк России осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций и ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций в порядке, установленном федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России (в ред. Федерального закона от 19.06.2001 N 82-ФЗ).

За регистрацию кредитных организаций взимается сбор в размере, определяемом Банком России, но не более 1 процента от объявленного уставного капитала кредитной организации. Указанный сбор поступает в доход федерального бюджета.

Лицензия на осуществление банковских операций кредитной организации выдается после ее государственной регистрации в порядке, установленном настоящим Федеральным законом и принимаемыми в соответствии с ним нормативными актами Банка России (в ред. Федерального закона от 19.06.2001 N 82-ФЗ).

Кредитные организации получают право осуществления банковских операций с момента получения лицензии, выдаваемой Банком России.

Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

Лицензии, выдаваемые Банком России, учитываются в реестре выданных лицензий на осуществление банковских операций.

Реестр выданных кредитным организациям лицензий подлежит публикации Банком России в официальном издании Банка России ("Вестнике Банка России") не реже одного раза в год. Изменения и дополнения в указанный реестр публикуются Банком России в месячный срок со дня их внесения в реестр.

В лицензии на осуществление банковских операций указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться.

Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия.

Осуществление юридическим лицом банковских операций без лицензии влечет за собой взыскание с такого юридического лица всей суммы, полученной в результате осуществления данных операций, а также взыскание штрафа в двукратном размере этой суммы в федеральный бюджет. Взыскание производится в судебном порядке по иску прокурора, соответствующего федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на то федеральным законом, или Банка России.

Банк России вправе предъявить в арбитражный суд иск о ликвидации юридического лица, осуществляющего без лицензии банковские операции.

Граждане, незаконно осуществляющие банковские операции, несут в установленном законом порядке гражданско-правовую, административную или уголовную ответственность.

По вопросам порядка лицензирования банковской деятельности вновь созданных кредитных организаций, необходимо руководствоваться. Инструкцией ЦБ РФ от 23.07.1998 N 75-И.

1.3.2. Нормативная политика Центрального Банка

Инструкция Об обязательных нормативах банков от 16 января 2004 года № 110-И устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков:

достаточности собственных средств (капитала) банка;

ликвидности банков;

максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

максимального размера крупных кредитных рисков;

максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

совокупной величины риска по инсайдерам банка;

использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

величина кредитного риска по срочным сделкам;

величина рыночного риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, — 10 процентов;

для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, — 11 процентов.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а также отношение его ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и суммарных активов.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

Норматив общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20 процентов.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25 процентов.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800 процентов.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), к собственным средствам (капиталу) банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50 процентов.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.

Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1 устанавливается в размере 3 процентов.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н12 устанавливается в размере 25 процентов.

Банки обязаны соблюдать установленные настоящей Инструкцией обязательные нормативы ежедневно.

Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

Банки ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца представляют в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях по форме отчетности 0409135 “Информация об обязательных нормативах”, установленной нормативным актом Банка России о перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Банк России.

Банк обязан по требованию Банка России представлять сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях на внутримесячную дату (даты) в составе формы отчетности 0409135 “Информация об обязательных нормативах”.

1.3.3. Учетная политика и регулирование кредитной деятельности коммерческих банков

Учетная политика связана с превращением ЦБ в кредитора коммерческих банков. Учитывая в ЦБ свои векселя или получая кредиты под залог векселей, коммерческие банки увязывают свои ставки по кредитам со ставкой по учету или залогу. Повышая свою ставку ЦБ побуждает коммерческие банки к уменьшению заимствований у него, что в конечном итоге может привести к сокращению кредитных операций в стране, и наоборот, снижая ставку ЦБ удешевляет кредиты, что ведет к расширению кредитных операций в стране.

1.3.4. Валютное регулирование

Валютные ограничения - совокупность нормативных правил, направленных на ограничение операций (сделок) с национальной и иностранной валютой, золотом и другими валютными ценностями. Эти правила, издаваемые как в законодательном, так и в административном порядке, устанавливают систему мероприятий по организации и осуществлению компетентными органами валютного контроля, служащего главным образом целям обеспечения сбалансирования валютных поступлений и платежей по международным расчётам. Введение валютных ограничений связано с истощением валютных и золотых резервов, пассивностью платёжных балансов и является одним из характерных проявлений валютной политики капиталистических стран в период общего кризиса капитализма. При установлении валютных ограничений экспортёры и другие организации и лица обязаны сдавать получаемую ими в результате экспортных и иных операций иностранную валюту банкам или другими уполномоченным органам, экспортёры — представлять валютным органам декларацию о проданных товарах; вводится ограничение по продаже и покупке иностранной валюты и золота, по вывозу ценных бумаг, а также по операциям, связанным с экспортом и привлечением капиталов.

В октябре 1992 г. Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" на Центральный банк России была возложена функция основного органа валютного регулирования в стране.

ЦБ России устанавливает единые формы первичной учетной документации, отчетности и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками.

Валютный контроль направлен на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Он осуществляет непосредственно Правительством и Центральным банком России, а также через агентов валютного контроля, подотчетные органам валютного контроля.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ направлен на либерализацию валютного законодательства и предусматривает значительное смягчение процедур государственного регулирования и контроля в отношении валютных операций.

Уточняются понятия иностранной валюты и валюты Российской Федерации, резидентов, нерезидентов, уполномоченных банков. Вводятся понятия внутренних и внешних ценных бумаг, специального счета, резервирования и валютных бирж.

Устанавливается, что в состав валютных ценностей входят только иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Таким образом, из перечня видов имущества, признаваемых валютными ценностями, исключаются драгоценные металлы и камни.

Дается новое определение понятия валютной операции: к таким операциям относятся действия, направленные на исполнение или иное прекращение обязательств с валютными ценностями и использование их в качестве средства платежа, а также в иных случаях, предполагающих переход прав собственности. Валютными операциями считаются также подобные действия с валютой РФ и внутренними ценными бумагами, при условии, если они совершаются с участием нерезидентов.

В новом законе не предусматривается разграничение валютных операций на текущие и связанные с движением капитала. Если порядок осуществления валютных операций и использования счетов не установлен органами валютного регулирования, то валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением ряда валютных операций, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса РФ. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление. Крайний срок их действия - 1 января 2007 г.

Не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений. Кроме того, не допускается установление органами валютного регулирования требования о предварительной регистрации, за исключением ряда случаев.

В Законе содержится общее правило, запрещающее совершение валютных операций в иностранной валюте между резидентами; в то же время установлен перечень валютных операций, которые могут осуществляться между резидентами. Впервые законодательно закреплен также перечень валютных операций, осуществляемых без ограничений, между резидентами и уполномоченными банками, который не является закрытым и может дополняться Банком России.

Закрепляется право резидентов открывать без ограничений счета в банках, расположенных на территории иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) в уведомительном порядке, в иных случаях - в порядке, установленном Банком России, который может предусматривать предварительную регистрацию. Юридическим лицам это право будет предоставлено лишь через год после вступления закона в силу.

Детально расписан порядок предварительной регистрации, включающий в себя исчерпывающий перечень представляемых резидентами и нерезидентами документов и срок для рассмотрения заявлений о предварительной регистрации, а также закреплены основания отказа в предварительной регистрации.

Сохраняется требование о репатриации валютной выручки и о последующей ее обязательной продаже в сочетании с возможностью регулирования порядка купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке. Размер обязательной продажи части валютной выручки не изменился.

С 1 января 2007 г. норма об уведомительном порядке открытия/закрытия счетов будет действовать в отношении всех счетов, открываемых резидентами в банках, расположенных на территории иностранных государств.

Банк России в 2004 году планирует принять меры диверсификации инструментов валютного рынка:

— примет участие в разработке и согласовании правил проведения валютных торгов на ЕТС, предусматривающих объединение в рамках ЕТС всех ныне действующих на ММВБ инструментов рубль/доллар США за счет унифицирования управления рисками;

— введет новый инструмент управления ликвидностью банковского сектора — сделки “обратный валютный своп” сроком на 1 день, предусматривающие покупку кредитными организациями у Банка России иностранной валюты с одновременной ее продажей за рубли на следующий день;

— активизирует операции рубль/евро на биржевом и на внебиржевом сегментах внутреннего валютного рынка;

— расширит публикацию агрегированных данных о конверсионных операциях уполномоченных банков.

Руководствуясь целями и задачами денежно-кредитной политики, Банк России продолжит дальнейшее совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля:

— предпримет меры, направленные на изменение регулирования и контроля валютных операций, осуществляемых нерезидентами через счета в валюте Российской Федерации, открытые в уполномоченных банках, в целях повышения контроля за обоснованностью их проведения и сокращения утечки капитала;

— усовершенствует систему учета и мониторинга валютных операций, и в первую очередь операций капитального характера, что необходимо для обеспечения оперативного применения на практике имеющихся в арсенале регулирующих органов инструментов в случае неблагоприятного развития ситуации с конъюнктурой цен на мировых рынках и ухудшения положения на внутреннем валютном рынке.

Глава 2. Регулирование банковской деятельности Центральным банком России на современном этапе

2.1. Общая характеристика состояния банковского сектора России и тенденции его развития

Сложившаяся в 2003 году динамика основных показателей банковской деятельности была во многом обусловлена благоприятной макроэкономической конъюнктурой - стабильной ситуацией на валютном и финансовом рынках, сильным платежным балансом и расширением внутреннего спроса. Дальнейшее повышение реальных денежных доходов населения и восстановление его доверия к банкам привело к интенсивному развитию розничного сегмента рынка банковских услуг.

В этих условиях кредитным организациям удалось существенно увеличить масштабы финансового посредничества. По состоянию на 1.01.04 отношение активов банковского сектора к ВВП составило 42,2% против 38,3% на 1.01.03, капитала - 6,1% против 5,4%, кредитов отечественным нефинансовым предприятиям и организациям - 17,1% против 14,7%, средств, привлеченных от предприятий, организаций и физических лиц, - 21,8% против 19,6%.

При этом среди других финансовых посредников банки продолжают играть главную роль, намного превосходя по своим возможностям страховые и финансовые компании, а также институты коллективных инвестиций.

За 2003 год активы банковского сектора увеличились на 35,1%, в реальном исчислении⁶ их прирост составил 28,1% (в 2001-2002 годах прирост не превышал 18% в год). При этом наиболее динамично развивались активные операции банков в рублях: удельный вес рублевой составляющей в активах банковского сектора увеличился с 63,8 до 70,1%.

Российский банковский сектор продолжал развиваться более быстрыми темпами, чем экономика в целом. Так, темпы прироста капитала банков в реальном исчислении опережали темпы прироста ВВП в 3,5 раза, темпы прироста банковских активов в 3,9 раза, кредитов нефинансовому сектору - в 5,2 раза, депозитов населения - в 5,4 раза.

Рис. 2.1. Темпы прироста показателей банковского сектора

Достигнутый уровень консолидации капитала и активов в крупных банках практически не претерпел изменений в 2003 году.

Количество кредитных организаций с капиталом свыше 5 млн. евро в 2003 году увеличилось с 423 до 462, при этом доля указанных банков в совокупном капитале банковского сектора на протяжении последних двух лет остается стабильной - примерно 93%.

Доля двухсот крупнейших по величине активов кредитных организаций в активах банковского сектора на 1.01.04 составила 88,0% (на 1.01.03 - 88,5%).

На фоне расширения спроса на банковские продукты и услуги сохраняются известные диспропорции в развитии банковской деятельности в регионах. В 2003 году рост числа кредитных организаций отмечался только в Москве и Московской области.

По состоянию на 1.01.04 в Москве и Московской области находилось более половины действующих кредитных организаций страны.

Неравномерность экономического развития регионов обусловливает сохранение определенной дифференциации по показателям их обеспеченности банковскими услугами. После Москвы и Московской области наилучшую обеспеченность банковскими услугами и в части кредитования реальной экономики, и в части депозитных операций с населением демонстрируют Северо-Западный и Приволжский федеральные округа. Наименее обеспеченным банковскими услугами остается Сибирский федеральный округ.

Структура пассивов кредитных организаций. В 2003 году роль основного фактора расширения ресурсной базы кредитных организаций играли депозиты населения, обеспечившие 1/3 прироста пассивов банковского сектора. В целом депозиты физических лиц увеличились за 2003 год на 47,1% и превысили 1,5 трлн.

рублей. Рост объема вкладов населения в 2003 году, как и годом ранее, отмечался у 74% действующих кредитных организаций. По состоянию на 1.01.04 этот источник формировал 27,0% пассивов банковского сектора.

Другая важная тенденция - удлинение сроков привлечения вкладов населения. Удельный вес депозитов физических лиц, привлеченных на срок свыше 1 года, в их общем объеме вырос с 35,3% на 1.01.03 до 43,7% на 1.01.04. На долю депозитов, привлеченных на срок свыше 1 года, по состоянию на 1.01.04 приходилось 11,8% банковских пассивов (8,8% на 1.01.03).

Впервые за последние три года темпы роста объема депозитов физических лиц в рублях опережали их рост в иностранной валюте: в результате в 2003 году доля рублевых вкладов в общей величине депозитов физических лиц выросла с 61,5 до 69,4%.

Обостряется конкуренция на рынке вкладов населения: хотя Сбербанк России сохраняет лидирующие позиции на этом сегменте рынка, его доля продолжает снижаться - 63,3% на 1.01.04 против 67,3% на 1.01.03. Введение в действие системы страхования усилит эту тенденцию и приведет к формированию более сбалансированной и конкурентной структуры рынка депозитов физических лиц.

Средства, привлеченные от предприятий и организаций, являются вторым по значимости источником в ресурсной базе банков (в 2003 году они обеспечили более 1/5 общего прироста пассивов банковского сектора). За истекший год объем средств, привлеченных от предприятий и организаций, увеличился почти на 26,9% и на 1.01.04 составил 1384,8 млрд. рублей. Вместе с тем удельный вес этого источника в пассивах кредитных организаций сократился до самого низкого за последние пять лет уровня (24,7%).

В 2003 году активизировалась деятельность кредитных организаций по привлечению ресурсов посредством выпуска ценных бумаг. За отчетный год объем выпущенных банками долговых обязательств вырос на 40,8% и на 1.01.04 достиг 634,5 млрд. рублей. Этот источник формирует 11,3% пассивов банковского сектора, при этом более 32% долговых обязательств выпущено банками на срок свыше 1 года.

В структуре выпущенных банками долговых обязательств, несмотря на рост доли других долговых инструментов, по-прежнему доминируют векселя (их удельный вес на 1.01.04 - 73,4%).

Операции на межбанковском рынке в части привлечения ресурсов в 2003 году развивались неравномерно - основной прирост отмечался во втором полугодии. В целом за год объем кредитов, депозитов и иных средств, полученных от других банков, увеличился на 66,5% и составил 525,3 млрд. рублей, при этом доля данного источника в пассивах банковского сектора возросла с 7,6% на 1.01.03 до 9,4% на 1.01.04. Более 2/3 привлеченных межбанковских кредитов приходится на кредиты в иностранной валюте от банков-нерезидентов, из них 53% привлечено на срок свыше 1 года.

Рис. 2.2. Структура пассивов банковского сектора

Вместе с тем сформированная кредитными организациями долгосрочная ресурсная база пока не в полной мере соответствует потребностям динамичного роста долгосрочного банковского кредитования нефинансового сектора экономики. Доля источников со сроком погашения свыше 1 года в общем объеме обязательств банков не превышает 15%.

Структура активов кредитных организаций. Развитие кредитных операций банков с реальным сектором экономики явилось основным фактором роста активов банковского сектора в 2003 году. Кредиты, предоставленные банками отечественным нефинансовым предприятиям и организациям, за истекший год увеличились на 42,4% (что на 7,2 процентного пункта превышает темп прироста за 2002 год) и составили 2266,9 млрд. рублей на 1.01.04. Удельный вес этих кредитов в активах действующих кредитных организаций возрос с 38,4% на 1.01.03 до 40,5% на 1.01.04.

Операции по кредитованию нефинансового сектора в 2003 году расширили 74,3% действующих кредитных организаций.

Около 2/3 общего объема кредитов нефинансовому сектору экономики предоставлено в рублях. В структуре кредитов российским нефинансовым предприятиям и организациям опережающими темпами (на 70%) росли кредиты сроком погашения свыше 1 года, на них приходится 38% данных кредитов (32% на начало года).

Одной из самых заметных тенденций 2003 года стало развитие так называемого «розничного» сегмента кредитного рынка.

Рис. 2.3. Структура активов банковского сектора

Интенсивно развивается потребительское кредитование, которое для целого ряда банков стало одним из приоритетных направлений деятельности. Острая конкуренция на этом рынке способствовала снижению процентных ставок, стимулировала развитие технологии и совершенствования условий работы с заемщиками, в результате потребительские кредиты стали более доступными и привлекательными для российских граждан. В этих условиях сохранилась тенденция к динамичному росту объемов кредитов, выданных физическим лицам-резидентам: в 2003 году он возрос более чем вдвое и составил 298,4 млрд. рублей на 1.01.04 (в 2002 году рост в 1,5 раза), удельный вес таких кредитов в активах банковского сектора увеличился с 3,4% на 1.01.03 до 5,3% на 1.01.04.

По данным банковской отчетности в 2003 году сохранилось в целом удовлетворительное качество кредитного портфеля: количественные характеристики просроченной ссудной задолженности, резервов на возможные потери по ссудам (РВПС) позволяют оценить кредитные риски банковского сектора как умеренные.

Удельный вес просроченной задолженности в общем объеме ссуд в 2003 году снизился с 1,9 до 1,6%. Доля стандартных ссуд в общем объеме ссудной задолженности по состоянию на 1.01.04 составляла 90,7% (на 1.01.03 - 90,1%). Ссуды, отнесенные банками к 3-ей и 4-ой группам кредитного риска, полностью покрывались сформированными РВПС.

В 2003 году вложения банков в ценные бумаги увеличились на 28,5% и на 1.01.04 составили 1002,2 млрд. рублей. Вместе с тем портфель ценных бумаг по итогам 2003 года увеличивался не так динамично, как другие активные операции (прежде всего, кредитные). Как следствие, доля вложений в ценные бумаги в активах банковского сектора сократилась с 18,8 до 17,9%.

В портфеле ценных бумаг кредитных организаций продолжают доминировать вложения в долговые обязательства (их доля в активах банковского сектора - 11,2%), прежде всего в долговые обязательства Российской Федерации. При этом удельный вес государственных долговых обязательств в активах банковского сектора в 2003 году сократился с 10,0 до 8,0%.

Одновременно в 2003 году отмечалась активизация операций кредитных организаций с корпоративными ценными бумагами, имеющими более высокую доходность, чем государственные долговые обязательства. Так, объем вложений в корпоративные облигации за год вырос почти на 80% - до 59,0 млрд. рублей, а их удельный вес в активах банковского сектора - с 0,8 до 1,1%.

Объем вложений кредитных организаций в акции увеличился на 68,4% и достиг 115,8 млрд. рублей, хотя их доля в активах банковского сектора по-прежнему невелика - 2,1% на 1.01.04 (1,7% на начало года).

В 2003 году вложения в векселя стали менее значимым направлением активных операций банков: доля этой статьи в активах банковского сектора сократилась с 5,0% на 1.01.03 до 4,7% на 1.01.04.

В целом динамика активных операций кредитных организаций и изменения, которые происходят в их структуре, свидетельствуют о расширении числа факторов, формирующих профиль рисков банковского сектора. Наряду с растущей - по мере увеличения объемов кредитования нефинансового сектора - зависимостью банков от финансового состояния предприятий-ссудозаемщиков все более важную роль играют специфические риски, связанные с динамикой цен на отдельные финансовые активы и конъюнктурой рынка недвижимости. К высокой концентрации рисков у ряда банков приводит практика кредитования связанных сторон.

Кроме того, на устойчивость банковского сектора по-прежнему оказывают влияние риски, возникающие в связи с дефицитом долгосрочной ресурсной базы и трансформацией краткосрочных обязательств в долгосрочные вложения. Данные тенденции подтверждаются оценками финансовой устойчивости российского банковского сектора и его чувствительности к изменению основных факторов риска, проведенными, в том числе, методами стресстестирования.

Финансовое состояние кредитных организаций. В 2003 году благодаря благоприятной экономической конъюнктуре российские банки использовали возможности расширения масштабов деятельности, внедрения новых банковских продуктов. В результате вырос объем полученной кредитными организациями прибыли, укрепилось их финансовое состояние.

Распределение банков по группам финансовой устойчивости свидетельствует о том, что их финансовое состояние в 2003 году оставалось в целом стабильным. На 1.01.04 количество финансово стабильных кредитных организаций, к которым относятся банки без недостатков в деятельности (1-я группа) и банки, имеющие отдельные недостатки (2-я группа), составило 1279 (на 1.01.03 -1269). Их доля в общем количестве действующих кредитных организаций составляет почти 96%, а в банковских активах - 99%.

Рис. 2.4. Характеристика просроченной задолженности.

Средства предприятий и организаций, вклады физических лиц, бюджетные средства и межбанковские кредиты практически в полном объеме размещены в финансово стабильных банках, на проблемные банки (3-я и 4-я группы) приходится менее 1% объема указанных средств.

По итогам деятельности за 2003 год действующими кредитными организациями получено 128 млрд. рублей прибыли, что на 38% выше финансового результата банковского сектора за 2002 год (93 млрд. рублей). Прибыль действующих кредитных организаций с учетом результатов деятельности прошлых лет на 1.01.04 составляет 114,7 млрд. рублей (на 1.01.03 - 27,4 млрд. рублей).

Сохранилась сформировавшаяся в последние три года тенденция к росту количества банков, получивших прибыль (в том числе в 2003 году - с 1279 до 1284), и сокращению числа банков, допустивших убытки (в 2003 году - с 46 до 41).

Истекший год характеризовался стабилизацией показателей рентабельности банков. Рентабельность активов⁷ банковского сектора в 2003 году, как и годом ранее, составила 2,6%.

В 2003 году рентабельность капитала⁸ банковского сектора составила 17,8%, то есть оставалась весьма высокой, практически не изменившись по сравнению с 2002 годом (18,0%).

По показателю рентабельности капитала банковский сектор превосходит многие отрасли российской экономики. Согласно данным Госкомстата России рентабельность капитала и резервов в целом по экономике в 2003 году составила 10,8%, в промышленности - 13,2%.

Структура доходов⁹ кредитных организаций формировалась под воздействием тенденций, характерных для последних лет: развитие кредитной активности, операций с ценными бумагами на фоне сокращения возможностей для извлечения доходов на валютном рынке.

В 2003 году большую часть (55,6% против 60% в 2002 году) чистого дохода кредитных организаций составлял чистый процентный доход - традиционно наиболее устойчивый компонент финансового результата. Доля чистого дохода от операций с ценными бумагами возросла с 16 до 24%. Одновременно с 8,8 до 1,8% сократилась доля чистого дохода от операций с иностранной валютой и валютными ценностями (с учетом курсовых разниц).

Наметилась тенденция к росту удельного веса чистых комиссионных доходов - с 17,0% на 1.01.03 до 19,0% на 1.01.04. Вероятно, их роль в формировании доходов кредитных организаций будет возрастать в связи со снижением банковской маржи.

По состоянию на 1.01.04 собственные средства (капитал) действующих кредитных организаций составили 814,9 млрд. рублей и по сравнению с началом 2003 года возросли на 40,2%¹⁰. За 2003 год соотношение капитала и активов банковского сектора увеличилось с 14,0 до 14,6%.

Рис. 2.5. Динамика показателей достаточности капитала.

Рис. 2.6. Распределение активов банковского сектора

Увеличение собственных средств (капитала) банковского сектора в 2003 году произошло в основном за счет увеличения прибыли и сформированных из нее фондов (28,1% общей суммы прироста собственных средств), сокращения убытков кредитных организаций (24,8%), роста оплаченного уставного капитала действующих кредитных организаций, включенного в расчет собственных средств (20,6%), а также эмиссионного дохода от размещения акций (11,5%). На долю остальных источников приходится менее 15% общей суммы прироста капитала.

Рис. 2.7. Источники прироста собственных средств банковского сектора.

2.2. Система банковского надзора

В 2003 году Банком России проводился комплекс мероприятий по реализации задач, определенных Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации и банковским законодательством. Поддержание стабильности банковского сектора Российской Федерации, защита законных интересов кредиторов и вкладчиков кредитных организаций, а также принятие обоснованных решений в сфере банковского регулирования и надзора оставались основными приоритетами надзорной политики Банка России.

В целях реализации Федерального закона от 23.12.03 №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» в 2003 году Банком России разработаны нормативные акты, обеспечивающие исполнение данного закона.

Положение Банка России №248-П «О порядке рассмотрения Банком России ходатайства банка о вынесении Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов» и Положение Банка России №247-П «О порядке рассмотрения Банком России заявления об обжаловании отрицательного заключения Банка России на повторное ходатайство о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов» регулируют процедурные вопросы отбора банков в систему страхования вкладов. Указание Банка России №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»¹¹ устанавливает состав показателей, методики их расчета и определения обобщающего результата по ним в целях признания финансовой устойчивости банка, достаточной для участия в системе страхования вкладов. Данное Указание предусматривает новые подходы к оценке финансовой устойчивости банка, в том числе использование показателей, оценивающих качество управления банком и характеризующих доходность деятельности кредитных организаций, прозрачность структуры их собственности, организацию системы управления рисками и службы внутреннего контроля в банках.

Наиболее важным решением стало принятие нормативных актов, направленных на повышение качества капитала кредитных организаций. Положение Банка России от 10.02.03 №215-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» предусматривает исключение из расчета капитала той части источников собственных средств (уставного капитала, эмиссионного дохода, прибыли и других), для формирования которой инвесторами использованы ненадлежащие активы. При выявлении фактов формирования источников основного и (или) дополнительного капитала (их части) с использованием инвесторами ненадлежащих активов Банк России направляет в кредитную организацию требование об исключении указанных источников собственных средств (их части) из расчета капитала. Кроме того, вводится требование об использовании в целях расчета обязательных нормативов деятельности кредитных организаций размера собственных средств (капитала), определенного по результатам проведения оценки Банком России, а также об отражении указанного размера собственных средств в отчетности кредитных организаций и банковских групп.

Одновременно принято Указание Банка России от 10.02.03 №1246-У «О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов», конкретизирующее процедуру предъявления к кредитным организациям требования о корректировке капитала и определяющее последовательность действий подразделений Банка России.

Проведена работа по совершенствованию нормативной базы по вопросам создания резервов на возможные потери, в том числе по внедрению подходов, используемых в международной практике. Положение Банка России от 9.07.03 №232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (вступившее в силу с 1.03.04) предусматривает дальнейшее развитие принципа профессионального (мотивированного) суждения при оценке качества активов. Положение позволяет учитывать при создании резервов наличие высококачественного обеспечения, вводит критерий существенности, позволяющий кредитной организации формировать резерв по портфелю однородных требований (обязательств), не существенных с точки зрения объемов деятельности, без вынесения мотивированного суждения по каждому элементу в отдельности.

В целях адекватной оценки принимаемых банками рисков в 2003 году был издан ряд указаний оперативного характера, установивших особый порядок применения мер надзорного реагирования в отношении обязательных нормативов Н5 (44-Т от 26.03.03), Н13 (124-Т от 21.08.03), Н8, Н9, Н11, Н11.1, Н14 (121-Т от 20.08.03, 130-Т от 1.09.03). Кроме того, с учетом требований Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», положениями которого исключен ряд действовавших ранее обязательных нормативов, в 2003 году подготовлена Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков»¹², которая учитывает отечественную и международную практику банковского надзора. Инструкция предусматривает сокращение числа обязательных нормативов и изменение методики расчета ряда обязательных нормативов в целях более адекватной оценки рисков. Снижены числовые значения обязательных нормативов мгновенной ликвидности (Н2) и текущей ликвидности (Н3). Внесены изменения в методику расчета норматива достаточности собственных средств (капитала). Установлено требование о соблюдении обязательных нормативов на ежедневной основе.

В целях реализации статей 62, 69 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» приняты Указание от 7.08.03 №1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорных зонах)» и Указание от 7.08.03 №1318-У «О формировании и размере резерва под операции кредитных организаций с резидентами оффшорных зон». Указания предусматривают деление оффшорных зон на 3 группы (в зависимости от уровня развития правовой инфраструктуры в соответствующих государствах, наличия в них эффективной системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, степени готовности их надзорных органов к сотрудничеству в области банковского надзора и обмена информацией) и установление дифференцированных требований к формированию резерва под операции с резидентами оффшорных зон (в зависимости от отнесения оффшорной зоны к одной из 3 групп).

В развитие правовой базы по вопросам отчетности в 2003 году Банком России уточнены требования по опубликованию отчетности кредитными организациями и головными кредитными организациями банковских/консолидированных групп, включая сроки опубликования отчетности, обязательность опубликования годового консолидированного отчета консолидированной группы (Указание Банка России от 14.04.03 №1270-У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп»). Кроме того, установлен перечень отчетности (примерный) участников группы, используемый для составления консолидированной отчетности, и уточнен перечень обязательных нормативов для банковских/консолидированных групп, порядок расчета собственных средств (чистых активов) группы и показателей некредитных организаций - участников группы, используемых при расчете обязательных нормативов (Положение Банка России №246-П «О порядке составления головной кредитной организацией банковской/консолидированной группы консолидированной отчетности»)¹³.

В сфере методологии и организации текущего надзора Банк России продолжал приведение действующей системы регулирования деятельности банков в соответствие с принятыми в международной практике подходами, прежде всего Базельскими принципами эффективного банковского надзора. Общим направлением совершенствования процедур регулирования и надзора в 2003 году стало дальнейшее развитие содержательных подходов к оценке ситуации в банковской сфере и в конкретной кредитной организации.

Действия Банка России в области документарного надзора были направлены на реализацию проактивной функции банковского надзора¹⁴ и включали совершенствование системы раннего предупреждения, базирующейся на данных документарного анализа, развитие надзора на консолидированной основе. При определении режима банковского надзора и применении мер надзорного реагирования Банк России исходил, прежде всего, из характера рисков, принятых кредитной организацией, и качества управления рисками.

Особое внимание было уделено в 2003 году повышению качественных параметров банковского капитала, предотвращению использования схем фиктивной капитализации кредитных организаций. В течение 2003 года работа по выявлению фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) ненадлежащими активами была проведена Банком России в 562 банках, или 42% от общего числа действующих кредитных организаций. Факты либо признаки «фиктивного» капитала выявлены в 118 кредитных организациях, то есть почти в каждой пятой из проверенных.

По состоянию на 1.01.04 из числа указанных 118 кредитных организаций:

13 кредитных организаций произвели корректировку капитала по требованию территориальных учреждений Банка России на общую сумму 316,4 млн. рублей; - 2 кредитным организациям направлены предписания о корректировке капитала на общую сумму 3494,2 млн. рублей по результатам рассмотрения Комитетом банковского надзора (КБН) Банка России представленных территориальными учреждениями материалов; по 1 кредитной организации принято решение КБН Банка России об отзыве у нее лицензии на осуществление банковских операций;

по 35 кредитным организациям представленные пояснения в части устранения нарушений в связи с выявленными фактами (признаками) формирования источников собственных средств кредитных организаций с использованием инвесторами ненадлежащих активов признаны территориальными учреждениями удовлетворительными; по 14 кредитным организациям территориальными учреждениями подготовлены материалы для рассмотрения КБН Банка России;

по остальным кредитным организациям материалы находятся на стадии рассмотрения.

После вступления в силу Положения Банка России от 10.02.03 №215-П самостоятельно скорректировали капитал 10 кредитных организаций на общую сумму 167,5 млн. рублей.

Истекший 2003 год характеризуется снижением общего количества допущенных нарушений установленных требований, что нашло отражение и в динамике мер воздействия, примененных к кредитным организациям. При этом сохранилась тенденция к сокращению частоты применения к кредитным организациям принудительных мер воздействия; основной акцент в работе был сделан на предупредительные меры. Адекватное надзорное реагирование обеспечивалось взвешенной оценкой ситуации в кредитной организации с учетом наиболее вероятных перспектив ее развития, а также оптимальной реализацией надзорным органом возможностей и полномочий, предоставленных действующим законодательством.

В 2003 году по результатам анализа отчетности кредитных организаций в составе предупредительных мер в 1188 кредитных организаций направлялась письменная информация руководству и/или Совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации о недостатках в деятельности; проведены совещания с руководителями 367 банков.

В составе принудительных мер воздействия в 2003 году были введены ограничения и запреты на привлечение денежных средств физических лиц во вклады по 75 банкам (в 2002 году - по 123 банкам), запреты на открытие филиалов - по 51 банку (в 2002 году - по 83 банкам). На 342 банка наложены штрафы за нарушение пруденциальных норм деятельности (в 2002 году - на 473 банка). Кредитным организациям направлялись также предписания о приведении к установленному Банком России уровню значений экономических нормативов (в 2003 году они направлялись 149 банкам, в 2002 году - 150 банкам).

В целях оптимизации банковского надзора Банком России в 2003 году осуществлялась работа по развитию инструментов анализа финансового состояния кредитных организаций. Проведена работа по совершенствованию рекомендаций по анализу финансового состояния кредитных организаций и программного комплекса «Анализ финансового состояния банка».

В 2003 году Банк России совместно с Правительством Российской Федерации проводил работу по подготовке новой редакции «Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации» на период 2004-2008 годов, принятие которой планируется в 2004 году.

В 2003 году был опубликован итоговый отчет по обследованию финансовой системы Российской Федерации, проведенному МВФ и Всемирным банком в сотрудничестве с Банком России (Программа оценки финансового сектора). Была изучена отчетность российских кредитных организаций (на которые приходится

80% активов банковского сектора), в том числе и по международным стандартам, на предмет определения их финансовой устойчивости в случае возникновения кризисной ситуации. Проведенное исследование показало, что положение российского банковского сектора достаточно устойчиво. Исследование содержало также рекомендации по совершенствованию банковской системы и банковского надзора в Российской Федерации, которые используются Банком России в практической работе, а также включены в проект новой редакции «Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации».

В рамках развития банковского надзора и повышения его эффективности Банк России проводил эксперимент по внедрению института кураторов кредитных организаций, по результатам которого был подготовлен проект Положения Банка России «О кураторе кредитной организации».

В соответствии с международной практикой раскрытия информации об организации банковского надзора Банк России опубликовал Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора (также размещен на Интернет-сайте Банка России). В Отчете содержится комплексная характеристика сформировавшейся в Российской Федерации системы банковского регулирования и надзора, оценка ее соответствия международно признанным подходам, приводится информация об основных направлениях работы надзорных подразделений Банка России. Подробно рассматриваются реализованные и запланированные меры по совершенствованию системы банковского регулирования и надзора.

В рамках проводимой политики повышения транспарентности банковского сектора и укрепления рыночной дисциплины Банк России в 2003 году проводил работу по раскрытию информации, включая размещение в сети Интернет ежемесячных данных о состоянии банковского сектора. Кроме того, по предложению Банка России кредитные организации стали активно использовать возможность размещения данных о своей деятельности, включая отчет о прибылях и убытках, на Интернет-сайте Банка России. На первых этапах проведения данной работы (апрель 2003 года) на Интернет-сайте Банка России информацию о своей деятельности раскрывали 198 кредитных организаций, включая 15, входящих в список30 крупнейших банков. По состоянию на 1.01.04 количество таких банков достигло 687, среди них 27 кредитных организаций, входящих в список 30 крупнейших.

Для реализации мероприятий по переходу на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), предусмотренных Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации, Банком России разработан План перехода банковского сектора Российской Федерации на МСФО с 1.01.04. Планом предусмотрены основные направления работы по подготовке нормативных документов по составлению финансовой отчетности в соответствии с МСФО, внесению необходимых изменений в действующее законодательство и нормативные документы Минфина России и Банка России, а также определены общие принципы и правила перехода на МСФО.

В целях выполнения Плана Банком России изданы указания о составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями и методические рекомендации о порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности. Разработаны программы проведения занятий по обучению сотрудников Банка России и кредитных организаций международным стандартам в 2003-2004 годах. Обучение специалистов Банка России и кредитных организаций, включая специалистов внутреннего аудита, началось с сентября 2003 года, для председателей коммерческих банков были организованы и проведены однодневные обзорные семинары по вопросам введения в МСФО и их применения.

Инспекционная деятельность Банка России в 2003 году была направлена на определение реального финансового состояния и перспектив деятельности кредитных организаций на основе риск-ориентированного подхода к выявлению существующих и потенциальных проблем в деятельности кредитных организаций.

Особое внимание при проведении проверок уделялось оценке:

соответствия деятельности кредитных организаций требованиям законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России; состояния бухгалтерского учета и достоверности представляемой в Банк России финансовой, статистической и бухгалтерской отчетности; своевременности и полноты формирования обязательных резервов кредитных организаций; величины и достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций; качества активов кредитных организаций; характеристик ликвидности кредитных организаций; систем управления рисками, организации и эффективности внутреннего контроля кредитных организаций.

В соответствии со Сводным годовым планом комплексных и тематических проверок кредитных организаций (их филиалов) на 2003 год была проведена 1341 проверка кредитных организаций (их филиалов), из них 702 - в кредитных организациях и 639 – в филиалах кредитных организаций. Межрегиональные проверки были организованы в 61 кредитной организации и 184 филиалах данных кредитных организаций. Осуществлено 814 комплексных проверок кредитных организаций (включая проверенные в рамках данных проверок филиалы). Количество тематических проверок кредитных организаций (их филиалов) составило 527.

Инспекционными подразделениями территориальных учреждений Банка России проведено 839 внеплановых проверок кредитных организаций (их филиалов). Внеплановые проверки назначались в связи с выявлением при осуществлении документарного надзора информации, требующей проверки в целях предотвращения возможных угроз интересам кредиторов и вкладчиков кредитных организаций. Основными вопросами при проведении внеплановых проверок являлись достоверность отчетности, правильность формирования собственных средств (капитала) кредитных организаций, соблюдение кредитными организациями требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», состояние расчетной дисциплины, правильность осуществления кредитными организациями (их филиалами) кассовых операций.

Общее количество выявленных в ходе проверок кредитных организаций (их филиалов) случаев нарушений требований

законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России составило 25427, из которых 3447 (13,5%) оказали отрицательное влияние на финансовое состояние кредитных организаций (их филиалов).

Наибольший удельный вес среди случаев нарушений, влияющих на финансовое состояние кредитных организаций, составили нарушения при проведении операций с клиентами - более 37 %, или 1287 нарушений, в том числе:

- при классификации кредитов и формировании резерва на возможные потери по ссудам - 451;

- при совершении депозитных операций - 293;

- при отражении кредитных операций на счетах бухгалтерского учета - 163;

- касающиеся анализа финансового состояния заемщиков - 152.

Нарушения при классификации кредитов и формировании резерва на возможные потери но ссудам в основном выражались в отнесении предоставляемых ссуд к более низким группам риска, чем предусмотрено нормативными актами Банка России, и недосоздании резервов на возможные потери по ссудам.

При отражении кредитных операций на счетах бухгалтерского учета допускались такие нарушения, как несвоевременное отражение в бухгалтерском балансе начисленных процентов, несвоевременное перенесение просроченной задолженности по основному долгу и процентам на балансовые счета по учету просроченной задолженности, несвоевременный перенос начисленных

процентов с балансовых счетов на внебалансовые счета, неправомерный учет срочной ссудной задолженности на счетах, не соответствующих сроку совершения операций.

Нарушения при совершении депозитных операций связаны с несоответствием сроков учета средств на балансовых счетах срокам, установленным в депозитных договорах, несвоевременной и неполной выплатой процентов по депозитным договорам, начислением процентов на вклады и депозиты отдельным категориям физических и юридических лиц по повышенным ставкам.

Другими наиболее типичными нарушениями, оказывающими влияние на финансовое состояние кредитных организаций, являлись несоблюдение обязательных нормативов, недостоверное составление отчетности, а также искажение результатов деятельности при учете доходов и расходов.

Кроме нарушений действующего законодательства выявлены другие недостатки в деятельности кредитных организаций (1663).

По результатам проведенных проверок кредитным организациям направлялись предписания об устранении выявленных нарушений и применялись иные меры воздействия, предусмотренные статьей 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

В целях реализации положений Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» были приняты нормативные акты, регламентирующие деятельность Банка России по проведению проверок: Инструкция от 25.08.03 №105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации», Инструкция от 1.12.03 №108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)». Указанные инструкции направлены на создание комплексного механизма взаимодействия кредитных организаций и уполномоченных представителей Банка России при проведении проверок кредитных организаций (их филиалов) и на совершенствование организации инспекционной деятельности Банка России в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору.

Основными целями указанных нормативных актов Банка России является совершенствование организации инспекционной деятельности и реализация при проведении проверок кредитных организаций (их филиалов) принципа содержательного подхода к оценке их деятельности на основе профессионального суждения о принимаемых рисках, системе и качестве управления и внутреннего контроля, финансовом состоянии и перспективах деятельности кредитных организаций.

В 2003 году проводилась работа по реализации требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», в рамках которой осуществлялись проверки кредитных организаций (их филиалов).

В рамках реализации концепции развития инспекционной деятельности в 2003 году формировалась новая система контактного надзора. С введением института генеральных инспекторов созданы условия для более эффективной реализации функций дистанционного и контактного надзора, включая вопросы взаимодействия уполномоченных представителей Банка России, проводящих проверки кредитных организаций, с куратором кредитной организации и временной администрацией по управлению кредитной организацией.

По сравнению с 2002 годом общее количество действующих кредитных организаций в 2003 году не изменилось и составило 1329. За 2003 год Банком России было принято решение о государственной регистрации 16 кредитных организаций (против 41 и 30 соответственно за 2002 и 2001 годы), в том числе 14 банков и 2 небанковских кредитных организаций. В 2003 году 65 кредитных организаций, или 4,9% от общего количества действующих кредитных организаций (против соответственно 101 и 7,6% за 2002 год), расширили деятельность путем получения дополнительных лицензий Банка России на осуществление банковских операций.

В соответствии с задачами, определенными в Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации, и в соответствии с требованиями банковского законодательства и нормативных актов Банк России в 2003 году при принятии решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций осуществлял контроль за:

- недопущением создания и расширения деятельности кредитных организаций, не способных обеспечить надлежащую финансовую устойчивость;

- соответствием руководителей кредитных организаций установленным квалификационным требованиям и требованиям к их деловой репутации;

- обеспечением прозрачности структуры собственности кредитных организаций;

- правомерностью формирования уставного капитала кредитных организаций в целях противодействия оплаты акций (долей) кредитных организаций ненадлежащими активами.

В 2003 году Банком России было отказано в расширении деятельности 12 кредитным организациям, в том числе 3 кредитным организациям из-за неудовлетворительного уровня прозрачности структуры собственности на их акции (доли) и 9 кредитным организациям в связи с нарушением требований законодательства и Банка России в части формирования уставного капитала, финансовой неустойчивости и несоответствия величины собственных средств кредитной организации требованиям Банка России.

Рис. 2.8. Динамика количества зарегистрированных кредитных организаций.

Задача повышения прозрачности структуры собственности кредитных организаций решалась Банком России в сочетании с ужесточением требований к финансовому положению учредителей (участников) кредитных организаций. Установленный Банком России порядок оценки финансового положения юридических лиц учредителей (участников) кредитных организаций исходит из применения профессионального суждения, сформированного на основании рассмотрения показателей деятельности приобретателей с учетом характера и масштабов их деятельности, отраслевой и региональной принадлежности.

Требования по представлению и раскрытию информации о структуре собственности кредитной организации активно использовались в ходе принятия Банком России решения о возможности расширения деятельности кредитной организации, ходатайствующей о получении лицензии на осуществление банковских операций, в частности на получение разрешения на привлечение во вклады денежных средств физических лиц.

В целях дальнейшей оптимизации процедур при допуске на рынок банковских услуг Банком России в 2003 году введено положение, упрощающее процедуры слияния и присоединения кредитных организаций и предусматривающее сокращение сроков и упрощение процедур реорганизации (оптимизированы схемы, сроки движения документов между Банком России, кредитными организациями и уполномоченным регистрирующим органом).

Сохраняется привлекательность банковского сектора Российской Федерации для иностранных инвесторов. В 2003 году 3 банка созданы со 100-процентным участием нерезидентов (всего таких банков стало 32). Участие нерезидентов в уставном капитале банковского сектора Российской Федерации по состоянию на 1.01.04 составило 18,9 млрд. рублей, или 5,2% от зарегистрированной величины уставного капитала действующих кредитных организаций. Доля банков со 100-процентным участием нерезидентов составляет: в совокупных собственных средствах (капитале) российских кредитных организаций - 45 млрд. рублей, или 5,5%, в совокупном уставном капитале российских кредитных организаций - 13 млрд. рублей, или 3,6%.

Рис. 2.10. Кредитные организации с иностранным капиталом.

В 2003 году достаточно быстрыми темпами расширялась капитальная база кредитных организаций.По состоянию на 1.01.04 зарегистрированная величина уставного капитала действующих кредитных организаций увеличилась с 300,4 млрд. рублей до 362,0 млрд. рублей. В основном увеличение уставного капитала кредитных организаций обеспечено за счет средств резидентов (95% прироста уставного капитала). За отчетный год количество кредитных организаций, у которых размер уставного капитала составляет:

- свыше 300 млн. рублей возросло на 38 - до 208 кредитных организаций, или 15,7% от их общего количества;

- от 60 до 300 млн. рублей возросло на 50 - до 371 кредитной организации, или 27,9% от их общего количества.

В течение 2003 года была зарегистрирована реорганизация 7 кредитных организаций в форме присоединения против 4 в 2002 году.

В 2003 году в рамках оптимизации своей филиальной сети Сбербанк России ликвидировал 117 филиалов. Вместе с тем общее количество филиалов кредитных организаций сократилось на 107, поскольку число филиалов других кредитных организаций увеличилось на 10. В то же время количество внутренних структурных подразделений кредитных организаций, обслуживающих клиентов вне помещений филиалов и головных офисов, выросло с 23884 до 26468 (в том числе Сбербанк России - с 17766 до 19197). Из них число дополнительных офисов (разновидности структурных подразделений) кредитных организаций увеличилось за год на 1021 (из них Сбербанк - на 501).

Рис. 2.11. Динамика изменения зарегистрированного уставного капитала.

В связи с необходимостью укрепления правовых и организационных основ деятельности временных администраций по управлению кредитными организациями в соответствии с требованиями федерального законодательства Банком России принято Положение от 26.11.03 №241-П «О временной администрации по управлению кредитной организацией».

Указание Банка России от 21.01.03 №1241-У «О перечне сведений и документов, необходимых для осуществления государственной регистрации кредитной организации в связи с ее ликвидацией, и порядке их представления в Банк России» предусматривает усиление контроля со стороны Банка России за соответствием действий органа, осуществляющего ликвидацию кредитной организации, требованиям Гражданского кодекса Российской Федерации и действующего законодательства о банкротстве на всех стадиях конкурсного производства (ликвидации),начиная с момента опубликования в официальных источниках и средствах массовой информации сообщения о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом) либо принятия собственниками решения о ликвидации и вплоть до закрытия счета органа, осуществляющего ликвидацию, и передачи документов ликвидируемой кредитной организации в архив.

Вследствие улучшения ситуации в банковском секторе в 2003 году сохранялась тенденция к сокращению количества кредитных организаций, имеющих основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренных статьей 4 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Количество таких кредитных организаций снизилось с 26 по состоянию на 1.01.03 до 20 кредитных организаций по состоянию на 1.01.04. В течение 2003 года 18 кредитных организаций устранили возникавшие у них основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) собственными силами, без предъявления соответствующих требований со стороны Банка России.

В 2003 году Банк России контролировал выполнение планов мер по финансовому оздоровлению (реорганизации) 30 кредитных организаций, из них 16 кредитных организаций в течение года восстановили финансовое положение и были сняты с контроля за осуществлением указанных планов.

В 2003 году происходило уменьшение количества кредитных организаций, допустивших по итогам отчетного месяца снижение величины собственных средств (капитала) ниже размера уставного капитала. В отчетном году требование о приведении в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) было предъявлено 29 кредитным организациям, из них у 2 кредитных организаций в связи с невыполнением в установленный срок указанного требования были отозваны лицензии на осуществление банковских операций. Количество кредитных организаций, допустивших снижение величины собственных средств (капитала) ниже уставного капитала, зарегистрированного в установленном порядке, по состоянию на 1.01.04 уменьшилось до 7 кредитных организаций (по состоянию на 1.01.03 - 9 кредитных организаций).

В течение 2003 года Банк России осуществлял контроль за деятельностью 29 временных администраций по управлению кредитными организациями, из них 14 временных администраций были назначены в отчетный период, в том числе 9 временных администраций были назначены в связи с отзывом у кредитных организаций лицензии на осуществление банковских операций, 5 временных администраций были назначены в действующие кредитные организации (впоследствии в связи с отзывом у кредитных организаций лицензий на осуществление банковских операций функции, полномочия и сроки действия временных администраций были изменены). В отчетный период в соответствии с решениями арбитражных судов о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом) или о принудительной ликвидации была прекращена деятельность 23 временных администраций.

В 2003 году Банк России на основании статьи 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и статей 20, 23 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» издал приказы об отзыве (аннулировании) лицензий на осуществление банковских операций у 16 кредитных организаций, из них у 11 кредитных организаций - в соответствии с требованиями, установленными частью 2 статьи 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», в том числе у 9 - в связи с неисполнением в срок обязательств перед кредиторами.

По состоянию на 1.01.04 подлежало ликвидации 336 кредитных организаций, из них по 330 кредитным организациям в установленном законодательством порядке арбитражными судами, учредителями (участниками) кредитных организаций приняты решения о ликвидации, в том числе по 57 кредитным организациям - в 2003 году. Происходило сокращение сроков начала конкурсного производства после отзыва лицензии на осуществление банковских операций вследствие улучшения практики правоприменения федеральных законов «О несостоятельности (банкротстве)» и «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». В 307 кредитных организациях назначены конкурсные управляющие, ликвидаторы, созданы ликвидационные комиссии, в том числе в 76 - в 2003 году.

В 2003 году Банком России принято решение о государственной регистрации в связи с ликвидацией по 166 кредитным организациям, из них по 151 - на основании определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства, по 2 - на основании решений участников о добровольной ликвидации, по 7 - на основании решений участников и кредиторов банка о добровольной ликвидации по процедуре банкротства, по 6 - на основании решений суда о принудительной ликвидации кредитной организации.

Реализуя положения статьи 6 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» в 32 кредитных организациях, признанных арбитражными судами банкротами как отсутствующие должники, функции конкурсных управляющих осуществляли служащие Банка России, из них в 5 кредитных организациях в 2003 году конкурсное производство было

завершено.

В 2003 году проведено 36 проверок деятельности конкурсных управляющих (ликвидаторов). По результатам проверок конкурсным управляющим (ликвидаторам) предъявлялись требования об устранении выявленных недостатков и устанавливались конкретные сроки исполнения.

Банком России в течение 2003 года выдано 111 аттестатов арбитражного управляющего (ликвидатора) кредитной организации, продлены сроки действия 394 аттестатов арбитражного управляющего (ликвидатора), аннулировано 9 аттестатов арбитражного управляющего (ликвидатора), отказано в аттестации 71 кандидату на получение аттестата арбитражного управляющего (ликвидатора), в том числе в 10 случаях при обращении о продлении срока действия аттестата.

В 2003 году завершился процесс реструктуризации кредитных организаций, осуществлявшийся в целях преодоления последствий финансово-экономического кризиса 1998 года. Банк России осуществлял контроль за ходом выполнения мероприятий по реструктуризации трех кредитных организаций, находившихся под управлением Государственной корпорации «Агентство по реструктуризации кредитных организаций».

2.3. Банковский аудит

Аудиторская фирма (аудитор), зарегистрированная в установленном порядке, имеющая лицензию Банка России, осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации Указом Президента Российской Федерации от 22 декабря 1993г. номер 2263 "Об аудиторской деятельности в Российской Федерации", нормативным актом Банка России, своим уставом, решениями Комиссии по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации, Ц.А.Л.А.К. Банка России. Аудиторские фирмы (аудиторы) обязаны в недельный срок сообщать Департаменту лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России и в копии территориальному учреждению Банка России по месту нахождения об изменении в регистрационных данных для внесения соответствующих изменений в Государственный реестр аудиторских фирм и аудиторов, получивших лицензию. Нарушение этого требования рассматривается как представление недостоверных сведений. Аудиторские фирмы (аудиторы) не могут заниматься какой-либо предпринимательской деятельностью, кроме аудиторской и другой связанной с ней деятельностью. Аудиторские фирмы (аудиторы) помимо проведения проверок могут оказывать услуги по постановке, восстановлению и ведению бухгалтерского (финансового) учета, составлению деклараций о доходах и бухгалтерской (финансовой) отчетности, анализу финансово-хозяйственной деятельности, оценка активов и пассивов кредитной организации, консультированию в вопросах финансового, налогового, банковского и иного хозяйственного законодательства Российской Федерации, а также проводить обучение и оказывать другие услуги кредитным организациям по профилю своей деятельности. Аудиторские фирмы (аудиторы) не вправе передавать полученные в процессе аудита сведения третьим лицам, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Аудиторские фирмы (аудиторы) несут в установленном порядке ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации при осуществлении аудиторской деятельности. Аудиторские фирмы (аудиторы) могут в соответствии с законодательством Российской Федерации образовывать союзы, ассоциации и другие объединения для координации своей деятельности или защиты своих профессиональных интересов. Аудиторские объединения не вправе непосредственно заниматься аудиторской деятельностью. Аудиторская фирма имеет право открывать на территории Российской Федерации и за ее пределами филиалы, представительства в соответствии с действующим законодательством.

Разнообразие форм собственности и возрождение рыночных отношений создают предпосылки реформирования методов финансового контроля за хозяйственной и коммерческой деятельностью акционерных, кооперативных, совместных и других фирм, а также банков. Учредители и акционеры кровно заинтересованы в независимой оценке состояния дел, и наряду с традиционными формами контроля степень качества деятельности их фирм устанавливается специальной службой - службой аудита: внутреннего и внешнего, широко функционирующего в международной рыночной сфере. Латинское слово ''аудитор'' означает должностное лицо, которое выполняет роль советника, подсказчика, наблюдателя за расходованием средств собственниками в пределах установленных законом норм и прав. При этом созданный контрольный орган внутри акционерного или другого предприятия осуществляет внутренний аудит, а его руководитель подчиняется только собранию учредителей или, по их поручению, первому должностному лицу. Наряду с этим держателям акций и инвесторам, а также широкому кругу контрагентов далеко не безразличны достоверность учета и отчетности, ликвидность баланса и прибыльность коммерческого банка, что объективно подтверждается внешним аудитом, не находящимся в зависимости от какого-то влияния со стороны. Аудит банковской деятельности имеет ряд особенностей, которые требуют создания специализированных аудиторских организаций. Дело в том, что при аудиторских проверках банков и других финансово-кредитных учреждений рассматриваются различные стороны экономической деятельности как самой кредитной системы, так и обслуживаемого хозяйства. Это налагает на аудиторов особую ответственность за квалифицированность обследований, объективность и достоверность выводов, поскольку результаты аудита служат основанием для подтверждения годового отчета, публикации баланса и общей оценки итогов работы кредитного учреждения. Итоги проведенных аудиторских обследований показали, что важным условием успешной деятельности аудиторов является взаимная заинтересованность как проверяемого банка, так и проверяющих лиц в обеспечении достоверности учета и отчетности, в выявлении и устранении причин, мешающих обследуемому банку достичь высокого уровня деятельности. Разумеется аудитором быть нелегко. Ему должны быть присущи высокий профессионализм, объективность и честность, умение соблюдать коммерческую тайну, доброжелательность и лояльность по отношению к проверяемым и ряд других черт. К правам аудиторов относятся такие, как:

проверка всех бухгалтерских, денежных и других первичных документов, наличия денег, ценностей и ценных бумаг в кассе, у подотчетных лиц, регистров бухгалтерского учета, отчетности сметы и других документов по денежным, расчетным и кредитным операциям;

ознакомление с приказами, распоряжениями правления банка и его председателя, протоколами заседаний Совета и правления банка;

предъявление требований о предоставлении всех необходимых документов, а также справок, расчетов, заверенных копий отдельных документов для приобщения к акту;

получение устных или письменных объяснений по вопросам, возникающим в ходе аудита;

осмотр кассовых помещений, кладовых и других служебных помещений, места и условия хранения ценностей с целью выяснения соответствия их необходимым требованиям.

Что касается обязанностей аудиторов, то они определяются на основе задач, поставленных при проверке банковской деятельности. Основная обязанность заключается в том, чтобы при выявлении фактов неправильного осуществления банковских операций, нарушений установленного порядка бухгалтерского учета, злоупотреблений и т.д. точно определить размер причиненного ущерба банку или государству (бюджету), причины вскрытых нарушений должностных лиц, виновных в нарушениях. В связи с этим аудитор несет также ответственность за неправильное освещение действительного состояния дел в обследуемом банке, преднамеренное искажение фактов или сокрытие выявленных нарушений или ошибок, допускаемых работниками. Перед началом аудиторской проверки важно четко определить перечень вопросов, подлежащих проверке. Этот перечень устанавливается соглашением сторон и может включать как полную проверку всех сторон деятельности банка, так и отдельных участков. Кроме внешнего аудита, для которого приглашаются сторонние аудиторы, в банке осуществляется и внутренний аудит - ревизии и проверки службами самого банка. Желательно совместить усилия внутреннего и внешнего аудита с тем, чтобы обеспечить правильную оценку состояния работы. В начале аудиторской проверки следует знакомиться с информацией, характеризующей объемы банковской деятельности, организацией работы, уровнем квалификации руководителей, общей организацией внутреннего контроля. Далее, уже в процессе самой аудиторской проверки рассматриваются те участки, где возможны ошибки. При аудите результатов финансовой деятельности банка, законности начисления и использования прибыли как правило выявляются ошибки в распределении прибыли, особенно при исчислении льгот, установленных при налогообложении. Аудиторам следует обращать внимание на то, что банку могут полностью оставаться доходы, полученные от кредитной помощи, предоставленной правительству Российской Федерации, Центральному банку и Банку внешней торговли или под их гарантии. Стимулируется деятельность по снижению давления на рынок денежных средств и уменьшению их массы в обращении путем приобретения коммерческими банками государственных облигаций, проценты и дивиденды по которым, так же как и доходы, полученные от размещения ценных бумаг, не подлежат налогообложению. Банки не всегда учитывают, что льготы по налогам предусматриваются и при размещении доходов в различные фонды и социальные мероприятия, к которым относятся:

отчисления в фонды страхования депозитов в коммерческих банках и их страхования от банкротства (по одному проценту от балансовой прибыли за квартал в каждый из перечисленных фондов);

затраты, осуществляемые в соответствии с утвержденными местными органами власти нормативами на содержание находящихся на балансе банка объектов: домов престарелых, детских дошкольных учреждений, лагерей, объектов культуры, спорта и др.;

взносы на благотворительные цели в экологические, оздоровительные, общеобразовательные и другие фонды, не превышающие одного процента от налогооблагаемого дохода. Все предприятия, фонды и организации, получившие такие средства по окончании года, представляют в налоговый орган по месту своего нахождения отчет о поступивших суммах и их расходовании. Суммы, использованные не по назначению, изымаются в доход федерального бюджета.

В ходе аудиторской экспертизы следует тщательно проверять правильность исчисления налогооблагаемой базы, особенно ее расходной части, поскольку тут чаще всего допускаются ошибки, и , кроме того, в случае обнаружения налоговым инспектором каких-либо неточностей аудитор несет материальную ответственность с моральной.

В 2003 году в рамках возложенных на Банк России функций осуществлялся контроль над представлением отчетов об обязательном ежегодном аудите отчетности кредитных организаций и банковских групп. Во исполнение требований Федерального закона «О банках и банковской деятельности» об обязательном ежегодном аудите аудиторские проверки были проведены в 1319 кредитных организациях, что составляет 99,2% от общего количества кредитных организаций, имевших по состоянию на 1.01.03 лицензии на осуществление банковских операций. Не представили аудиторские заключения в Банк России 9 кредитных организаций, в основном по причине отзыва лицензий на осуществление банковских операций.

По состоянию на 1.01.03 25 кредитных организаций, имевших лицензии на осуществление банковских операций, являлись головными в составе банковских групп и в соответствии с требованиями законодательства должны были провести аудиторские проверки с целью подтверждения достоверности консолидированной отчетности банковских групп. Все кредитные организации, которые являются головными в составе банковских групп, обеспечили соблюдение требований законодательства о проведении ежегодной аудиторской проверки отчетности банковских групп и опубликовали подтвержденную аудиторами консолидированную отчетность в открытой печати.

Какие же проблемы мешают развитию банковского аудита? Попробуем посмотреть на эти вопросы крупным планом. Банковский аудит довольно узкий сегмент рынка, основная доля которого приходится на международные аудиторские фирмы «большой пятерки». Мешает очень выраженный именно в банковском аудите сезонный характер работ – «пиковый» спрос после сдачи годовых отчетов и резкий спад в летне-осенний период. Хотя в фирмах, как правило, есть корпоративные клиенты, которые пользуются услугами круглый год, но таких клиентов не так уж много. До настоящего времени не выработана система критериев оценки качества работы аудитора. Сейчас эта работа строится на основании сверки данных инспекционных проверок с результатам аудиторских проверок. Однако цели этих проверок различаются по подходам, временным периодам и практически не могут быть идентичными. На аудитора возлагается ответственность за выводы о том, что кредитная организация сохранит свой статус как минимум в течение года со дня выдачи аудиторского заключения, хотя никаких методик, позволяющих объективно оценить ситуацию, не существует. Более того, часто политические мотивы превалируют над экономическими и аудитору бывает просто невозможно предугадать ход событий. На аудитора также возлагается ответственность за оценку качества управления кредитной организации, которая сама по себе должна выводиться на комплексной основе и, естественно, не в рамках разовой аудиторской проверки. Для этого, надо в ретроспективе наблюдать кредитную организацию, отслеживать тенденции в развитии. Что касается методов оценки - тоже полный правовой вакуум да еще в условиях неоднозначного подхода к этой проблеме со стороны Центрального банка.

Какие тенденции будут развиваться в банковском аудите и каковы его перспективы в России? По моему мнению, рынок банковского аудита остается престижным и ответственным направлением в сфере аудиторской деятельности. Не случайно в борьбу за клиента включаются самые лучшие и сильные участника рынка аудиторских услуг. Даже те фирмы, для кого эта деятельность приносит убытки, не спешат уходить с этого рынка. Словом, есть за что бороться. В ближайшее время обострится конкурентная борьба в этом сегменте аудита между фирмами "большой пятерки" и между ведущими российскими фирмами. Поскольку процесс укрупнения банковской системы имеет выраженные тенденции, это не может не задевать инфраструктуру, обслуживающую коммерческие банки - возможно, процессы слияний и поглощений не такая уж далекая перспектива для аудиторов. Я считаю, что должны быть приняты меры, которые позволят усилить контроль за качеством работы в сфере банковского аудита. Недобросовестные фирмы должны будут покинуть эту сферу - слишком высокие риски и ставки в этом деле. Российским фирмам как никогда необходима консолидация в стремлении к цивилизованному рынку аудита и консалтинга. Те, которые выбрали в качестве своего "оружия" ценовые войны, рубят сук, на котором сидят сами. Это тупиковый путь. Мы убеждены, что достичь успеха смогут лишь те фирмы, которые сами воздействуют на свое окружение и внешние обстоятельства.

Глава 3. Направления совершенствования деятельности Центрального банка по регулированию кредитных организаций

3.1. Совершенствование законодательной и нормативной базы деятельности кредитных организаций

В сфере правового обеспечения банковской деятельности целесообразно в первую очередь обеспечить дальнейшее совершенствование правовых условий функционирования кредитных организаций в соответствии с международно признанными нормами, в частности определенными в документе Базельского комитета по банковскому надзору "Основополагающие принципы эффективного банковского надзора". В том числе предстоит:

укрепить права кредиторов, в первую очередь залоговых;

обеспечить совершенствование правовых механизмов ликвидации кредитных организаций, у которых отозваны лицензии на совершение банковских операций;

укрепить нормативные механизмы конкуренции и предотвращения действий по ограничению свободы коммерческой деятельности в банковской сфере;

упростить процедуры слияний и присоединений кредитных организаций;

создать условия для становления эффективной системы хранения и использования кредитных историй, системы регистрации залогов;

создать правовые условия для более широкого применения в банковском деле современных электронных технологий;

обеспечить правовые механизмы противодействия установлению недобросовестными лицами контроля над кредитными организациями;

продолжить работу по совершенствованию системы налогообложения банковской деятельности.

Задачи совершенствования законодательной и правоприменительной практики в банковской сфере наряду с вопросами корпоративного управления, банковского регулирования и банковского надзора связаны с такими проблемами, как соблюдение налогового и антимонопольного законодательства, борьба с отмыванием доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, контроль за валютными операциями. Совершенствование законодательной и правоприменительной практики по данным направлениям также должно проводиться с использованием международного опыта.

Как показывает российская практика, одной из основных причин потери банками устойчивости выступает низкий уровень управления. Предстоит существенно повысить уровень требований к владельцам и руководителям кредитных организаций с тем, чтобы эффективно противодействовать участию в управлении кредитными организациями руководителей и владельцев с сомнительной деловой репутацией и/или неустойчивым финансовым положением. В связи с этим целесообразно реализовать ряд мер в сфере регистрации и лицензирования деятельности кредитных организаций.

Банку России необходимо продолжить работу по развитию требований к собственникам и руководителям кредитных организаций. Имеется в виду:

обеспечить прозрачность структуры собственности кредитных организаций путем законодательного установления требования к представлению сведений о себе и своей деятельности, включая сведения о финансовом положении и деловой репутации, лицами (группами лиц), имеющими возможность оказывать существенное влияние на принятие решений органами управления кредитной организации (реальными владельцами);

принятие дополнений в законодательство, предусматривающих право Банка России устанавливать и предъявлять требования к финансовому положению и деловой репутации реальных владельцев кредитных организаций и на постоянной основе осуществлять контроль за их соответствием этим требованиям;

принятие поправок в законодательство, уточняющих с учетом международного опыта критерии деловой репутации членов совета директоров, а также предоставляющих Банку России право устанавливать критерии оценки деловой репутации лиц, занимающих руководящие должности в кредитных организациях.

Целесообразно установить критерии оценки деловой репутации учредителей (участников) кредитной организации. Требования к приобретателям акций (долей) кредитных организаций необходимо повысить. Так, для владельцев существенных пакетов акций (долей) или реальных владельцев кредитных организаций, признанных несостоятельными (банкротами) или ликвидированными по иску Банка России, допустивших своими действиями банкротство кредитной организации, не предпринявших меры по их финансовому оздоровлению, либо после отзыва лицензии на осуществление банковских операций не принявших решения о ликвидации кредитной организации в предусмотренные законом сроки, целесообразно установить запрет выступать в качестве учредителей (участников) кредитных организаций в течение 10 лет.

Необходимо уточнить полномочия Банка России в области рассмотрения дел об административных правонарушениях в банковской сфере в соответствии с его функциями и полномочиями как органа банковского надзора, а также установить административную ответственность должностных лиц кредитной организации за нарушения, связанные с осуществлением банковской деятельности. Также предлагается установить правовые механизмы, которые ограничивали бы возможность приостанавливать действие решений Банка России в сфере надзора.

В сфере предупреждения несостоятельности (банкротства) кредитных организаций актуальным является повышение своевременности применения мер воздействия, предусмотренных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", за счет использования информационных и организационных возможностей, которые возникнут при рассмотрении ходатайств банков о вынесении заключения о соответствии требованиям к участию в системе страхования вкладов. При этом, руководствуясь международным опытом, Банк России должен обеспечить повышение оперативности реагирования на выявляемые скрытые свидетельства финансовых трудностей кредитных организаций.

Одной из важнейших задач на ближайшую перспективу является совершенствование процедур ликвидации кредитных организаций, включая создание эффективного механизма реализации банковских активов ликвидируемых банков.

Повышению эффективности процедур ликвидации будет способствовать создание института корпоративного ликвидатора и наделение этими функциями Агентства по страхованию вкладов.

Целесообразность введения института корпоративного ликвидатора банков и предоставление соответствующих полномочий Агентству по страхованию вкладов обусловлена тем, что Агентство по страхованию вкладов, как орган, осуществляющий функцию страхования вкладов, заинтересовано в выявлении признаков банкротства на ранней стадии возникновения проблем у банка. Использование института корпоративного ликвидатора в большей степени позволит сохранить активы ликвидируемых банков, в полной мере обеспечить интересы их кредиторов и вкладчиков.

Требует безотлагательного решения проблема обеспечения процедур трансграничной несостоятельности банков. Данная проблема может быть решена посредством заключения межгосударственных соглашений, определяющих порядок ликвидации коммерческих и некоммерческих представительств российских банков за рубежом и зарубежных банков в России.

Эффективность ликвидационных процедур неразрывно связана с решением проблемы инициирования процедуры ликвидации кредитных организаций, у которых лицензии на осуществление банковских операций отозваны Банком России до вступления в силу Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций". Данная проблема потребует решения на законодательном уровне, имея в виду передачу функций конкурсных управляющих в кредитных организациях-отсутствующих должниках от сотрудников Банка России к корпоративному ликвидатору (Агентству по страхованию вкладов).

Актуальным остается вопрос совершенствования надзора в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - ПОД/ФТ) в соответствии с международными стандартами и с учетом практики применения российского законодательства: необходимо принять меры по повышению прозрачности конечных выгодоприобретателей проводимых операций и реальных владельцев кредитных организаций; расширить полномочия надзорных органов по установлению требований к организации систем внутреннего контроля по ПОД/ФТ; снять ограничения на проведение инспекционных проверок кредитных организаций по вопросам соблюдения законодательства в области ПОД/ФТ; предоставить кредитным организациям право расторжения договора банковского счета (вклада) в предусмотренных законом случаях.

Необходимо усиление контроля за результативностью применяемых кредитными организациями правил и процедур внутреннего контроля, направленного на ПОД/ФТ, в том числе путем введения наряду с инспекционными проверками системы дистанционного контроля за соблюдением кредитными организациями законодательства в области ПОД/ФТ.

Возрастает роль организации и развития системы профессиональной подготовки кадров в целях повышения качества работы банковского сектора в области ПОД/ФТ.

3.2. Система предупреждения кризиса банка и его оздоровления

Хотя кризис в деятельности банка нежелателен, механизм ры­ночной экономики и специфические условия деятельности банков, особенно в современной России, делают его практически неизбежным¹⁵. Более того, за время своего существования любой коммерческий банк не единожды сталкивается с серьезными проблемами в работе, способными привести его на грань банкрот­ства. И в этих условиях важно быть готовым своевременно выявить проблемы и предпринять адекватные шаги по выходу из кризиса, учитывая, что открытая (яв­ная) стадия кризиса, как правило, наступает при стечении целого ряда причин, уже получивших к этому времени достаточное развитие. Например, несвоевре­менный возврат долгосрочного крупного кредита, приведшего банк к потере пла­тежеспособности, еще задолго до наступления этого события — уже серьезная про­блема для банка, угрожающая его устойчивому функционированию.

Законодательная и нор­мативная база банковской деятельности в части вопросов, регламентирующих работу банка по выводу его из кризиса или проведения процедуры банкротства, определяет в качестве условий начала проведения антикризисных мероприятий появление явных проблем в деятельности банка, приводящих к нарушению ряда нормативных требований Банка России: непроведение платежей клиентов, рез­кое падение капитала банка, нарушение ряда обязательных экономических нор­мативов.

Мероприятия по выводу банка из кризиса должны начинаться на возможно более ранней стадии возникновения проблемы, а работу банка по антикризисно­му управлению следует разделить на подготовительную, профилактическую и ра­боту собственно в условиях кризиса (Приложение 3).

Подготовительная работа по предупреждению кризиса направлена на созда­ние и развитие механизма, позволяющего своевременно определить проблемы, угрожающие нормальному функционированию банка, и выработать методы и механизмы решения возникших проблем. Такого рода предупредительные меро­приятия включают составление и совершенствование планов антикризисного управления; создание и отладку механизмов, обеспечивающих реализацию пла­нов; разработку и реализацию механизма своевременного выявления и иденти­фикации проблем банка.

Профилактическая работа направлена на организацию мероприятий, позво­ляющих снизить до минимума вероятность неблагоприятного влияния выявлен­ных потенциальных проблем банка на его финансовое состояние в будущем, и заключается в организации постоянной работы по выявлению потенциальных про­блем банка, способных нести ему серьезную угрозу в перспективе (как по прове­денным, так и по планируемым операциям); проведении анализа последствий и условий развития проблемы; разработке и осуществлении превентивных меро­приятий, направленных на снижение вероятности ухудшения финансового со­стояния банка из-за развития выявленных проблем.

Работа в условиях кризиса, т.е. в ситуации, когда проблемы банка значитель­но ухудшают его финансовое состояние и приводят к нарушению нормативных и законодательных требований, направлена на принятие активных мер по реше­нию возникших проблем, которые позволили бы нормализовать работу банка, и заключается во всестороннем анализе проблем банка; в определении условий и ресурсов банка для их решения; в разработке механизма реализации программы по выходу из кризиса; в контроле за ее реализацией и ее текущей корректировке.

В условиях кризиса, когда проблемы банка принимают откры­тый и достаточно серьезный характер, его финансовое состояние и работа по вы­ходу из кризиса прекращают быть внутренним делом банка и его клиентов и в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кре­дитных организаций» находятся под пристальным вниманием и влиянием Бан­ка России, который в зависимости от складывающейся ситуации может либо предъявить банку требования его финансового оздоровления, либо реорганиза­ции, либо введения временной администрации, и, наконец, в случае, если пере­численные меры не помогут стабилизировать ситуацию в банке — отозвать у него лицензию на осуществление банковских операций и инициировать процедуру его банкротства.

Причины предъявления руководству банка требований о его финансовом оз­доровлении в соответствии с существующим законодательством, следующие:

- неоднократное на протяжении последних шести месяцев неудовлетворение требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не­исполнение обязанности по уплате обязательных платежей (независимо от их суммы) в срок до трех дней с момента наступления даты их исполнения в свя­зи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корсчетах кре­дитной организации;

- неудовлетворение требования отдельных кредиторов по денежным обязатель­ствам и (или) неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей (независимо от их суммы) в сроки, превышающие три дня с момента наступления даты их удовлетворения и (или) даты их исполнения, в связи с отсут­ствием или недостаточностью денежных средств на корсчетах кредитной орга­низации;

- допущение абсолютного снижения собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 мес., более чем на 20% при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;

- нарушение норматива достаточности собственных средств (капитала), уста­новленного Банком России;

- нарушение норматива текущей ликвидности кредитной организации, установ­ленного Банком России, в течение последнего месяца более чем на 10%.

Если же нарушения, допущенные банком, еще более значительны:

- не удовлетворяются требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняются обязанности по уплате обязательных платежей (независимо от их суммы) в сроки, превышающие семь дней и более с момента наступления даты их удовлетворения и (или) даты их исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корсчетах кредитной организации;

- допускается снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 мес. более чем на 30%, при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;

- нарушается норматив текущей ликвидности кредитной организации, установ­ленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 20%,то может быть потребована реорганизация банка (присоединение к другому бан­ку или слияние с ним).

Работа в банке по выполнению предъявленных ему надзорными органами тре­бований заключается в составлении и реализации планов собственного финан­сового оздоровления.

Мероприятия, осуществляемые в рамках этого плана в каждом конкретном банке, скорее всего различны, так как сложившиеся условия их деятельности и возможности, которыми они располагают, чаще всего далеки друг от друга. Одна­ко существует круг наиболее вероятных мероприятий, перечисленных в россий­ском законодательстве, которыми могут воспользоваться большинство банков:

1. Оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (уча­стниками) и иными лицами:

1.1. Размещение денежных средств на депозите в кредитной организации со сроком возврата не менее шести месяцев и с начислением процентов по ставке, не превышающей процентной ставки рефинансирования (учет­ной ставки) Банка России.

2. Предоставление поручительств (банковских гарантий) по кредитам для кредитной организации.

3. Предоставление отсрочки и (или) рассрочки платежа.

4. Перевод долга кредитной организации с согласия ее кредиторов.

5. Отказ от распределения прибыли кредитной организации в качестве ди­видендов и направление ее на осуществление мер по финансовому оздо­ровлению данной кредитной организации.

6. Дополнительный взнос в уставный капитал данной кредитной организа­ции.

7. Прощение долга кредитной организации.

8. Новации, а также иные формы, способствующие устранению причин, вызвавших необходимость принятия мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

2. Изменение структуры активов кредитной организации может предусматри­вать:

1. Улучшение качества ее кредитного портфеля, включая замену неликвид­ных активов ликвидными активами.

2. Приведение структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение.

3. Сокращение расходов кредитной организации, в том числе на обслужи­вание ее долга, и расходов на ее управление.

4. Продажу активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа которых не будет препятствовать выполнению банковских операций кре­дитной организацией.

5. Иные меры по изменению структуры ее активов.

3. Изменение структуры пассивов кредитной организации может предусматри­вать:

1. Увеличение собственных средств (капитала).

2. Снижение размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обя­зательств в общей структуре пассивов.

3. Увеличение удельного веса средне- и долгосрочных обязательств в об­щей структуре пассивов.

4. Иные меры по изменению структуры ее пассивов.

4. Изменение организационной структуры кредитной организации может осуществляться:

1. Изменением состава и численности сотрудников кредитной организации.

2. Изменением структуры, сокращением и ликвидацией обособленных и иных структурных подразделений кредитной организации, а также иными способами, способствующими устранению причин, вызвавших необ­ходимость осуществления мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

5. Иные меры, осуществляемые в соответствии с федеральными законами.

Порядок установления и ведения контроля за ходом санирования банка определен в разделе 6 Инструкции ЦБР №84-И.

Весь процесс антикризисного управления, от составления планов по оздоровле­нию банка до их реализации, находится под жестким контролем Банка России и в случае, если на любом из его этапов надзорными органами Банка России действия руководства банка будут признаны неэффективными, а выполнение плана нереаль­ным, в зависимости от состояния банка и соблюдения им на тот момент норматив­ной и законодательной базы банковской деятельности в банке будет либо введена временная администрация, которая предпримет еще одну попытку реанимации бан­ка, либо у банка будет отозвана лицензия.

Введение внешнего управления, а точнее, временной администрации, в банке осуществляется Банком России на срок, необходимый для выполнения поставлен­ных перед временной администрацией задач, но не более чем на 6 мес.

Причинами принятия такого решения, согласно существующей нормативной базе, может служить наличие хотя бы одного из следующих оснований:

а) кредитная организация не удовлетворяет требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязатель­ных платежей в сроки, превышающие семь и более дней с момента наступления даты их удовлетворения и (или) исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корсчетах кредитной организации;

б) кредитная организация допускает снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 мес., более чем на 30% при одновременном нарушении одного из обязательных нормати­вов, установленных Банком России;

в) кредитная организация нарушает норматив текущей ликвидности, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 20%;

г) кредитная организация не исполняет требований Банка России о замене ру­ководителя кредитной организации либо об осуществлении мер по финансовому оз­доровлению или реорганизации кредитной организации в установленный срок;

д) в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельно­сти» имеются основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.

Деятельность временной администрации, порядок введения и прекращения ее деятельности определяется Федеральными законами «О Центральном банке Россий­ской Федерации (Банке России)» и «О несостоятельности (банкротстве) кредит­ных организаций», а также Положением Банка России от 14 мая 1999 г. № 76-П.

Стать членом или руководителем временной организации может далеко не каждый специалист. По принятому законодательству существует достаточно боль­шой перечень ограничений на участие во временной администрации, а также тре­бований к квалификации, образованию и стажу работы.

Назначение временной администрации, все последующие изменения в ее со­ставе, а также решение о прекращении ее деятельности оформляется специаль­ными приказами Банка России в соответствии с вышеупомянутым Положением. Перечень лиц в соответствии с Положением Банка России от 14 мая 1999 г. № 76-П, чье участие во временной администрации невозможно:

1. Руководитель кредитной организации, лица, входящие в Совет директоров (наблюдательный Совет) и коллегиальный исполнительный орган (правление, дирекцию), а также главный бухгалтер (бухгалтер), руководитель ревизионной службы и руководитель службы внутреннего контроля кредитной организации.

2. Руководитель и лица, входящие в Совет директоров (наблюдательный Со­вет) и коллегиальный исполнительный орган (правление, дирекцию), а также глав­ный бухгалтер (бухгалтер), руководитель ревизионной службы и руководитель службы внутреннего контроля юридического лица, которое является основным или дочерним обществом по отношению к кредитной организации.

3. Лица, состоящие в близком родстве с лицами, указанными в пунктах 1, 2, а именно: супруг (супруга), родственники по прямой восходящей и нисходящей линиям, сестры, братья и их родственники по нисходящей линии, сестры и бра­тья супруга (супруги),

4. Лица, являющиеся кредиторами кредитной организации (в том числе вклад­чиками).

5. Лица, имеющие задолженность перед кредитной организацией.

6. Лица, имеющие судимость за совершение преступлений в сфере экономи­ки и против государственной власти, интересов государственной службы и служ­бы органов местного самоуправления.

7. Лица, совершившие в течение последнего года административное правона­рушение в области торговли и финансов.

8. Лица, с которыми в течение последних двух лет были расторгнуты трудовые договоры (контракты) по инициативе администрации по основаниям, предусмотренным Трудовым кодексом.

9. Лица, по вине которых кредитной организацией были допущены нарушения банковского законодательства и нормативных актов Банка России, зафикси­рованные в соответствующей базе данных Банка России.

Кроме того, руководителем временной администрации не может быть лицо, име­ющее отношения с кредитной организацией в качестве ее акционера (участника) или служащего, или заинтересованное лицо в отношении кредитной организации, оп­ределенное ст. 18 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

В зависимости от состояния дел в банке при введении временной админист­рации Банком России может быть принято решение либо об ограничении полно­мочий исполнительных органов банка, либо об их приостановлении.

Отечественный опыт санирования банков свидетельствует, что¹⁶:

• планы санации часто составляются на основании недостоверного бухгалтерского баланса и носят декларативный характер;
• усилия временных администраций в большинстве случаев не дают положительных результатов (у большинства банков, в которые направлялась такая администрация, лицензии были отозваны), а нередко введение временной администрации оказывалось запоздалой и потому неоправданной мерой;
• объектами обязательного санирования рассматриваются только банки 4-й группы проблемности, т.е. «находящиеся в критическом финансовом положении» (в соответствии с указанием №766-У от 31.03.2000г. «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций»); представляется целесообразным, чтобы ЦБ приступал к санированию в тот момент, когда банки еще не вошли в стадию банкротства;
• нуждаются в более углубленной проработке методические основы санации; возможно, она должна иметь свой собственный набор инструментов и опираться не только на нормы пруденциального надзора;
• острой остается проблема несовпадения интересов банков ЦБ, отражающаяся и на успешности санационных процедур; нередко сам банк или его собственники не заинтересованы не только во введении временной администрации, но и в санации.

Если же ни руководство банка, ни временная администрация не смогли до­биться успеха в работе по выводу банка из кризиса, то у него остается еще один способ решить существующие проблемы и избежать банкротства — банк может перейти под управление Агентства по реструктуризации кредитных организаций (АРКО). Однако на такой переход существует несколько ограничений, опреде­ленных законодательством РФ. Во-первых, банк в течение шести месяцев, пред­шествующих принятию решения о направлении Банком России предложения о передаче его под управление АРКО, должен был быть системообразующим в рам­ках страны или отдельного региона, т.е. иметь долю вкладов граждан не менее 1 % совокупной доли вкладов граждан в кредитных организациях РФ, или долю акти­вов не менее 1 % совокупной доли активов кредитных организаций РФ в виде пре­доставленных юридическим лицам кредитов (займов), за исключением кредитов (займов), предоставленных кредитным организациям, или долю вкладов граждан не менее 20% совокупной доли вкладов граждан в кредитных организациях, рас­положенных на территории субъекта РФ, или долю активов не менее 20% сово­купной доли активов кредитных организаций, расположенных на территории субъекта РФ. И во-вторых, достаточность его капитала, рассчитанная в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», не должна превышать 2% от значения HI, и он должен не удов­летворять требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполнять обязанности по уплате обязательных платежей в сроки, превышаю­щие семь дней с момента наступления даты их удовлетворения и (или) исполне­ния, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корсчетах кредитной организации.

Агентство по реструктуризации кредитных организаций является государственной корпорацией, статус, цель деятельности, функции и полномочия которой определяются Федеральным законом «О некоммерческих организациях» и Федеральным законом «О реструктуризации кредитных организаций».

При возникновении основания для перехода банка под управление АРКО Банк России оперативно направляет в него такое предложение. Исключение составля­ет ситуация, когда рассматриваемый в качестве кандидата на реструктуризацию банк к этому моменту осуществляет меры по предупреждению банкротства, пре­дусмотренные Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кре­дитных организаций» и принятыми в соответствии с указанным Федеральным законом нормативными актами Банка России.

Окончательное решение о переходе банка под управление АРКО остается за его Советом директоров и принимается после всестороннего обследования кан­дидата на реструктуризацию, которое осуществляет вводимая Банком России спе­циально для этого случая временная администрация. Особенности деятельности временной администрации, назначаемой на период обследования кредитной организации, определены Положением ЦБР от 20.08.1999г. №87-П. Кроме получения достовер­ной картины реального положения дел в банке, данная временная администрация по решению АРКО может также провести мероприятия по уменьшению или уве­личению уставного капитала банка. На обследование выделяется до 90 дней.

По результатам обследования АРКО может отказаться от перехода кредитной организации под ее управление по одному из следующих оснований: если прове­дение мероприятий по реструктуризации кредитной организации не соответствует организационным и (или) финансовым возможностям АРКО; если в соответствии с заключением АРКО мероприятия по реструктуризации кредитной организации неэффективны; если при обследовании кредитной организации было выявлено, что отсутствует основание для перехода кредитной организации под управление АРКО в соответствии с федеральным законодательством.

После этого Банк России в течение 15 дней со дня получения извещения об отказе АРКО и при наличии оснований, установленных Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», принимает решение об отзыве у кредит­ной организации лицензии на осуществление банковских операций. Если же по результатам обследования банка АРКО принято решение о его реструктуризации, то одновременно с этим в отношении банка и его кредиторов начинают действо­вать специальные условия, в частности:

- Банк России не применяет к кредитной организации, находящейся под управлением АРКО, мер ответственности за нарушение требований банковс­кого надзора, контроля за деятельностью кредитной организации в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг, а также не взыскивает в бесспорном порядке с кредитной организации сумму недовнесенных средств в обязательные резервы, депонируемые в Банке России, и не налагает штра­фы за нарушение норматива обязательных резервов;

- вводится мораторий (до полутора лет) на удовлетворение требований креди­торов кредитной организации по ее обязательствам, возникшим до момента перехода кредитной организации под управление АРКО.

АРКО для успешного проведения мероприятий по реструктуризации банка российским законодательством предоставляются широкие полномочия: прини­мать решения о мерах по финансовому оздоровлению кредитной организации, предусмотренных Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кре­дитных организаций»; увеличивать и уменьшать уставный капитал кредитной организации; принимать решения о реорганизации кредитной организации; про­давать или иным образом передавать права на акции (доли) кредитной организа­ции, принадлежащие АРКО, третьим лицам; обращаться в суд с требованием о признании сделок, совершенных кредитной организацией в течение трех лет до момента перехода кредитной организации под управление АРКО, недействитель­ными; предоставлять займы, обеспечение, размещать депозиты, оказывать иные виды финансового содействия кредитной организации; осуществлять иные меры и мероприятия для восстановления финансового положения кредитной органи­зации; осуществлять ликвидацию кредитной организации.

На основе данных, полученных в ходе обследования, специалисты АРКО составляют план оздоровления банка, основные положения которого, регламен­тированные законодательством, включают мероприятия по реструктуризации обязательств кредитной организации, формированию резервов в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России, достижению кредитной организацией значений обязательных нормативов, установленных федеральными законами и нормативными актами Банка России.

Для исполнения принятого плана реструктуризации в рамках имеющихся пол­номочий АРКО может осуществлять достаточно широкий спектр мероприятий, которые направлены на увеличение капитала банков; улучшение качества акти­вов; реструктуризацию ресурсной базы банка; повышение ликвидности его баланса; повышение эффективности банковской деятельности как вследствие ро­ста доходов, так и из-за снижения расходов банка.

В случае успешной реализации мер по оздоровлению банка АРКО продает принадлежащие ему акции на открытых торгах, в которых прежние владельцы принимать участия не должны. Если же при реструктуризации банка АРКО при­дет к выводу, что дальнейшие мероприятия по его финансовому оздоровлению невозможны, оно может принять решение о ликвидации банка и обратиться в Банк России с ходатайством об аннулировании (отзыве) у него лицензии на осу­ществление банковских операций. В этом случае обязанности по ликвидации бан­ка возлагаются на АРКО, как и функции конкурсного управляющего в последую­щем, при признании банка банкротом.

Таким образом, в сфере регулирования и антикризисного управления деятельностью кредитной организации в современной банковской системе РФ наблюдается определяющее влияние Центрального банка РФ; правительство практически лишено реальных рычагов воздействия на банковскую систему, как важнейший инструмент реализации денежно- кредитной политики¹⁷. В связи с этим некоторые авторы отмечают, что, если один из государственных органов управления банковской системой России, существующий наряду с Банком России, будет испытывать на себе правительственное влияние или же будет создан непосредственно как орган правительства, то существующий в денежно-кредитной власти функционально-институциональный перекос будет устранен, что окажет положительное влияние на эффективность единой государственной экономической политики.

Для осуществления государственного руководства процессом реструктуризации целесообразно создать орган (возможно Комитет по банковскому делу), обеспечивающий Правительству взаимодействие с банковской системой и осуществляющий управление деятельностью АРКО. Создание в структуре исполнительной власти такого органа обеспечило бы¹⁸:

• усиление реального влияния Правительства на развитие банковской системы России;

• контроль Правительства над процессом и результатами реструктуризации;

• ограничение монополизма Центрального банка в государственном управлении банковской деятельностью.

Таким образом, деятельность государства по обеспечению устойчивости деятельности кредитной организации, учитывающая интересы всех участников экономических отношений в банковской сфере, является основным направлением реформирования банковского сектора на сегодняшний день и на перспективу. Основополагающими целями государственного регулирования кредитной сферы является дальнейшее совершенствование системы государственных органов, осуществляющих антикризисное регулирование деятельности кредитных организаций, и системы законодательно-нормативных актов, определяющей методы и процедуры повышения устойчивости деятельности банков, с целью обеспечения максимальной защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банков, укрепления доверия к банковскому сектору, обеспечения реализации требований международных стандартов в практике деятельности современных российских банков.

Совершенствование процедур предупреждения несостоятельности (банкротства) кредитных организаций требует осуществления их в соответствии с действующим законодательством на возможно более ранней стадии в максимальной степени за счет средств собственников. Правовые нормы и практика ликвидации банков (критерии неплатежеспособности, эффективность и транспарентность процедур ликвидации) должны в максимальной степени отражать международно признанные подходы.

В целях повышения эффективности ликвидации нежизнеспособных банков целесообразно:

обеспечить скорейшее принятие поправок в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", предусматривающих наделение Агентства по страхованию вкладов функцией корпоративного ликвидатора, упорядочение и ускорение процедур банкротства кредитных организаций, повышение степени защиты прав кредиторов и вкладчиков, установление в данном законе специальных норм по сравнению с общим Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" в отношении финансового оздоровления и ликвидации кредитных организаций;

предусмотреть внесение в изменений и дополнений в действующее банковское законодательство, направленных на ограничение возможности приостановления мер, принятых в порядке надзора (в виде решений, иных ненормативных правовых актов Банка России) в случаях их обжалования, либо в случаях подачи исков в отношении кредитных организаций.

3.3. Внедрение риск-ориентированного (содержательного) банковского надзора

Основным принципом совершенствования системы регулирования банковской деятельности и банковского надзора является внедрение международно признанных подходов и лучшей международной практики с учетом особенностей организации и функционирования российского рынка банковских услуг. Это предполагает существенное развитие Банком России содержательных подходов в надзоре.

Необходимо полностью завершить процесс формирования нормативной базы, закрепляющей применение в российской надзорной практике международно признанных норм, в том числе определенных в документе Базельского комитета по банковскому надзору "Основополагающие принципы эффективного банковского надзора". Это потребует внесения изменений и дополнений в действующее законодательство, улучшения практики его применения, а также издания новых и переработанных нормативных актов Банка России.

В банковском надзоре необходимо развивать содержательные (риск-ориентированные) подходы, предусматривающие оценку деятельности кредитных организаций и применение мер надзорного реагирования исходя, прежде всего, из содержания и реальной оценки рисков банковской деятельности с позиций их потенциального влияния на устойчивость кредитных организаций (профессиональное суждение). Решение данной задачи предполагает следующие шаги.

Целесообразно продолжение работы, направленной на повышение качественных параметров банковского капитала, корректировка капитала, сформированного с использованием схем фиктивной капитализации и предотвращение использования таких схем.

Завершение в основном работы по созданию системы раннего реагирования (системы предупреждения проблем), базирующейся на модели развития ситуации в кредитной организации, и внедрение этой системы в надзорную практику.

Совершенствование банковского надзора за деятельностью кредитных организаций на консолидированной основе, включая анализ рисков, принимаемых кредитными организациями в рамках взаимоотношений с физическими и юридическими лицами, в том числе с некредитными организациями - участниками банковских групп и банковских холдингов.

Важной предпосылкой организации банковского надзора на консолидированной основе выступает надлежащая осведомленность органа банковского надзора об организационной структуре банковской группы (банковского холдинга). В связи с этим должны получить развитие полномочия Банка России по получению от кредитных организаций, банковских групп, банковских холдингов, а также их владельцев, включая юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, исчерпывающей информации, позволяющей составить полное представление об организации банковских групп и банковских холдингов.

Решение данной задачи предполагает внесение изменений и дополнений в Федеральный закон "О банках и банковской деятельности", расширяющих понятия банковской группы и банковского холдинга, критериев существенного влияния, оказываемого юридическими и физическими лицами на деятельность дочерних и зависимых организаций, а также в Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в части закрепления на законодательном уровне полномочий Банка России устанавливать обязательные для банковских холдингов правила составления, представления и опубликования консолидированной отчетности.

Развитие банковского законодательства путем внесения в него положений, определяющих содержательные требования к организации деятельности кредитных организаций, включая требования к порядку утверждения и составу документов, определяющих коммерческую политику, условия по дополнительному контролю за рисками, возникающими при кредитовании связанных с банком лиц, в частности, обязательного одобрения этих сделок со стороны совета директоров кредитной организации, о недопустимости льготного кредитования связанных лиц и др.

Целесообразно предоставление Банку России законодательно закрепленного права оценивать деятельность кредитных организаций и принимать решения надзорного характера к банку на основе профессионального (содержательного) суждения о качестве его активов, размере обязательств и собственных средств (капитала), а также качестве его корпоративного управления, включая качество внутрибанковских систем управления, контроля за рисками, и прозрачности структуры собственности.

Дальнейшее развитие должен получить международно признанный подход, в соответствии с которым оценка качества ссуды на предмет возможных потерь от ее обесценения будет осуществляется кредитной организацией на основании суждения, базирующегося на всестороннем и объективном анализе всех фактов и обстоятельств, связанных с заемщиком и его деятельностью.

Необходимо продолжить работу по совершенствованию и оптимизации отчетности, представляемой кредитными организациями.

Целесообразно сократить число форм и упростить процедуры отчетности кредитных организаций перед Банком России и другими органами надзора и контроля. При этом необходимо уделить внимание автоматизации процессов предоставления отчетности кредитных организаций в Банк России с использованием интернет-технологий, что позволит исключить дублирование поступающей информации и сократить издержки кредитных организаций.

С этой целью необходимо внести изменения и дополнения в нормативно-правовые акты Российской Федерации.

В рамках развития системы организации банковского надзора и повышения на этой основе его эффективности в надзорной практике Банка России необходимо отработать институт кураторов кредитных организаций. Как показывает практика, реализация данного подхода в целом отвечает задачам развития содержательной компоненты надзора.

Куратор кредитной организации, работая в постоянном контакте с ее органами управления и сотрудниками и обладая всей доступной информацией о ее деятельности, способен давать адекватную оценку текущего состояния и перспектив развития кредитной организации, выявлять области повышенного риска в ее деятельности, генерировать предложения о мерах надзорного реагирования и режиме банковского надзора. Важное значение для эффективного использования данной формы организации надзора имеют высокие профессиональные и этические качества кураторов, а также контроль за их деятельностью, включающий ограничение предельного срока выполнения куратором своих функций в отношении кредитной организации (не более трех лет), коллегиальность в обсуждении проблем в деятельности кредитной организации и предлагаемых куратором решений, ответственность руководителей куратора за качество надзора.

Для кредитных организаций введение института кураторов будет также означать реализацию на практике принципа "одного окна", т.е. более понятной и прозрачной схемы взаимодействия с органом надзора.

Также целесообразно проводить совершенствование подходов Банка России к оценке деятельности кредитных организаций, исходя из рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору и лучшей международной практики, ориентированных на комплексность (всесторонность) оценки деятельности банков. Под комплексной оценкой деятельности банка понимается оценка, формируемая надзором по результатам оценки финансовой устойчивости кредитной организации (достаточности капитала, качества активов, уровня доходов и ликвидности), а также прозрачности ее структуры собственности и качества управления.

В целях обеспечения более эффективной защиты интересов кредиторов и вкладчиков "слабых" банков необходимо изучить вопрос о подготовке изменений и дополнений в действующее законодательство, предусматривающих полномочия органа банковского надзора, рекомендованные Базельским комитетом по банковскому надзору в документе "Руководство для органов банковского надзора по работе со слабыми банками" и отражающие международную практику.

Целесообразно продолжить работу по созданию системы мониторинга за использованием кредитными организациями современных технологий дистанционного банковского обслуживания, в т.ч. интернет-технологий, в банковской деятельности.

Инспекционная деятельность Банка России, помимо выполнения основных задач банковского надзора, должна быть нацелена на организацию проверок кредитных организаций в целях оценки соответствия банков критериям их участия в системе страхования вкладов граждан.

Совершенствование и эффективность инспекционной деятельности будет обеспечена смещением акцента с проверки правильности совершения банковских операций на оценку рисков в результате их совершения, внедрения профессионального суждения как основы для оценки качественных аспектов деятельности, финансового состояния и перспектив деятельности кредитных организаций (их филиалов).

Заключение

Банковская система является частью единого экономического организма, концентрирующего огромные денежные капиталы и обслуживающая текущие производственные нужды и инвестиционные потребности предприятий. От ее состояния во многом зависит развитие общества в целом. К сожалению, в условиях переходной экономики, когда происходит начальный этап становления рыночных институтов, банковская система России еще реализовала всех своих стимулирующих возможностей. Велико еще число кредитных организаций, неустойчивых в финансовом отношении. В деятельности банковской системы и ее отдельных институтов сохраняется ряд противоречий, которые снижают эффективность хозяйствования, возможность развития высокими темпами.

Неслучайно в последнее время все настойчивее звучат предложения по проведению в стране банковской реформы, направленной на активизацию участия банковского сектора в развитии экономики. Речь идет о необходимости существенных преобразований в отношении банковского сектора страны, содействующих повышению эффективности банковской деятельности, построения более устойчивой модели, адекватной рыночной экономике и отвечающей международным стандартам.

В России, как и в большинстве стран, банковская система является двухуровневой. Нижний уровень составляют коммерческие банки и иные кредитные организации, банковская инфраструктура. Содержание, характер и, главное, итоги деятельности банков и других кредитных организаций часто прямо воздействуют на все стороны жизни общества. Ослабление какого-либо звена банковской системы сказывается на эффективности функционирования банковского сектора и экономики в целом. Таким образом, обеспечение устойчивости деятельности отдельного банка определяет устойчивость и эффективность банковской системы в целом.

В связи с этим, по мнению российского банковского сообщества, «банковская система нуждается в реформировании в рамках модернизации экономики, направленной на укрепление внутренней стабильности банковской индустрии», формирование «нового типа банка, более устойчивого к кризисным потрясениям».

Механизм государственного регулирования банковского сектора экономики достаточно сложен. Помимо деятельности Центрального банка он включает макроэкономическую политику государства, определяющую среду функционирования банковского сообщества, политику распределения государственных (бюджетных) средств и государственного участия в капитале. Регулирование денежно-кредитных и банковских операций на макроуровне осуществляется посредством создания и использования законодательной и нормативной базы, а также через функционирование структур, представляющих государственную власть, прежде всего – Центральный банк.

Действия Банка России в части совершенствования банковского регулирования и надзора должны быть направлены на развитие содержательного (риск-ориентированного) банковского надзора, то есть на определение его режима и применение при необходимости мер надзорного реагирования исходя прежде всего из характера рисков, принятых кредитной организацией, и качества управления рисками. Предусматривается, что оценка деятельности кредитных организаций и применение мер надзорного реагирования будут исходить в первую очередь из содержания и реальной оценки рисков банковской деятельности, их потенциального влияния на устойчивость кредитных организаций (профессиональное суждение). Решение данной задачи предполагает, в частности:

— продолжение работы, направленной на улучшение качественных параметров банковского капитала, корректировку капитала, сформированного с использованием схем фиктивной капитализации и предотвращение использования таких схем;

— завершение работы по созданию системы раннего реагирования (системы предупреждения проблем), базирующейся на модели развития ситуации в кредитной организации, и внедрение этой системы в надзорную практику;

— совершенствование надзора на консолидированной основе, включая анализ рисков, принимаемых кредитными организациями в рамках взаимоотношений с физическими и юридическими лицами, в том числе с некредитными организациями — участницами банковских групп и банковских холдингов;

— предоставление Банку России законодательно закрепленного права оценивать деятельность кредитных организаций и принимать решения надзорного характера на основе профессионального (содержательного) суждения о качестве и стоимости активов, обязательств и собственных средств (капитала), а также качестве корпоративного управления, включая внутрибанковские системы управления и контроля за рисками, прозрачность структуры собственности.

Очевидна необходимость внедрения в надзорную практику института кураторов. Как показывает практика, реализация данного подхода в целом отвечает задачам развития содержательного компонента надзора. Международный опыт также свидетельствует о том, что использование института кураторов при их высоком профессионализме и качественном контроле за их деятельностью позволяет повысить эффективность банковского надзора, внедрить в его практику риск-ориентированные подходы.

Приложение 1. Аналитические группировки счетов кредитных организаций

Приложение 2. Меры воздействия, примененные к кредитным организациям в 2003 году

П
риложение 3. Основные этапы антикризисного управления в банке

- углубление кризиса

- вывод банка из кризиса

Перечень принятых сокращений

АРКО – агентство по реструктуризации кредитных организаций

ВВП – валовой внутренний продукт

ГКО – государственные ценные бумаги

ЕТС – Единая торговая сессия

КБН – Комитет банковского надзора

МКК – Межведомственный координационный комитет содействия развитию банковского дела в России

ММВБ – Московская Межбанковская Валютная Биржа

МСФО – международные стандарты финансовой отчетности

ПОД/ФТ - противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

РВПС - резервы на возможные потери по ссудам

РЕПО – сделки по продаже (покупке) эмиссионных ценных бумаг (первая часть РЕПО) с обязательной последующей обратной покупкой (продажей) ценных бумаг того же выпуска в том же количестве (вторая часть РЕПО) через определенный договором срок по цене, установленной этим договором при заключении первой части такой сделки. Порядок налогообложения прибыли по сделкам РЕПО регулируется ст. 282 НК РФ.

РКЦ – расчетно-кассовый центр

ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития

ФАТФ – Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег

ФКСД – Федеральная корпорация за страхованием депозитов США

ФРС – Федеральная резервная система США

ЦБ РФ – Центральный банк Российской Федерации

Перечень принятых терминов

Активные операции – операции по размещению банковских ресурсов.

Банк – финансовая организация, которая: сосредотачивает временно свободные денежные средства (вклады); предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов, ссуд); посредничает во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями и отдельными лицами.

Банковский кредит – кредит предоставляемый банками и другими кредитно-финансовыми институтами государству, юридическим и физическим лицам.

Валютные ограничения - совокупность нормативных правил, направленных на ограничение операций (сделок) с национальной и иностранной валютой, золотом и другими валютными ценностями.

Денежно-кредитная политика - монетарная политика – инструмент, при помощи которого правительства стараются воздействовать на макроэкономические условия, увеличивая или уменьшая денежную массу. Монетарная политика – один из четырех основных макроэкономических инструментов, опирающийся на способность денежно-кредитной системы влиять на денежное предложение и, соответственно, на ставку процента, а через нее на инвестиции и реальный ВВП.

Коммерческий кредит – кредит предоставляемый одним функционирующим предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа.

Ликвидность – легкость реализации, продажи, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств. Ликвидность – способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость.

Пассивные операции – операции, с помощью которых образуются банковские ресурсы.

Рестриктивная депозитная политика – политика при которой происходит уменьшение банковских резервов, сокращение кредитного потенциала, рост процентных ставок, снижение темпов инфляции.

Риск-ориентированный (содержательный)) банковский надзор – надзор, подразумевающий применение при необходимости мер надзорного реагирования исходя прежде всего из характера рисков, принятых кредитной организацией, и качества управления рисками.

Современная кредитная система – это совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала.

Ссудный капитал – денежные средства, отданные в ссуду за определенный процент при условии возвратности. Формой движения ссудного капитала является кредит.

Транспарентность – гласность, открытость.

Учетные операции – покупка центральным банком векселей у государства и банков.

Экспансивная депозитная политика – политика при которой денежные средства государственного сектора экономики, размещенные в центральном банке, уменьшаются.

Эмиссия – выпуск в обращение кредитных и банковых билетов, ценных бумаг.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая 2001 г., 21 марта, 26 ноября 2002 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г.).
3. Федеральный закон № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 27 июня 2002 года
4. Федеральный закон от 21 марта 2002г. № 31-ФЗ «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп. от 30.06.2003г.)
5. Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ “О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации”
6. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 50, ст. 4859),
7. Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07 августа 2001 года №115-ФЗ.
8. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ
9. Положение Банка России №248-П «О порядке рассмотрения Банком России ходатайства банка о вынесении Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов»
10. Положение Банка России №247-П «О порядке рассмотрения Банком России заявления об обжаловании отрицательного заключения Банка России на повторное ходатайство о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов»
11. Положение Банка России от 10.02.03 №215-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций»
12. Положение Банка России от 9.07.03 №232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»
13. Положение Банка России №246-П «О порядке составления головной кредитной организацией банковской/консолидированной группы консолидированной отчетности»
14. Положение «О реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения» от 4 июня 2003 года № 230-П
15. Положение от 16.01.2004 № 247-П “О порядке рассмотрения Банком России заявления об обжаловании отрицательного заключения Банка России на повторное ходатайство о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов”
16. Положение «О порядке открытия и ведения юридическими лицами — резидентами счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для расчетов по договорам международного строительного подряда» № 200-П от 16.10.2002
17. Указание “О порядке продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации” № 1192-У от 5.09.2002
18. Указание от 16.01.2004 № 1379-У “Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов”
19. Указание Банка России №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»
20. Указание Банка России от 10.02.03 №1246-У «О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов»
21. Указание от 7.08.03 №1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорных зонах)»
22. Указание от 7.08.03 №1318-У «О формировании и размере резерва под операции кредитных организаций с резидентами оффшорных зон»
23. Указание Банка России от 14.04.03 №1270-У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп»
24. Указание Банка России от 21.01.03 №1241-У «О перечне сведений и документов, необходимых для осуществления государственной регистрации кредитной организации в связи с ее ликвидацией, и порядке их представления в Банк России»
25. Указание Банка России «О бизнес-планах кредитных организаций» от 5 июля 2002 года№ 1176-У
26. Указание ЦБР «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» от 31.03.2000г. №766-У// Бизнес и банки. – 2000. - №17 (апрель). С. 7.
27. Инструкция Банка России от 23.07.1998 года № 75-И “О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности”
28. Инструкция «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 года № 110-И
29. Инструкция от 25.08.03 №105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации»
30. Инструкция от 1.12.03 №108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)»
31. Балашов В.Г. Антикризисное управление предприятиями и банками. Учеб. пособие для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 915 с.
32. Банковское дело: учеб. пособие для вузов /Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой.- СПб и др.: Питер, 2002.-376 с.
33. Банковское дело: учеб. для вузов /Под ред. Г.Г. Коробовой.- М.: Юристъ, 2002. – 751 с.
34. Банковское дело: Управление и технологии: Учеб. пособие для экон. вузов. /Под ред. А.М. Тавасиева.- М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2001.- 863 с.

35. Банковское дело: Учебник для экон. вузов/ О.И. Лаврушин., И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др., Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: - Финансы и статистика, 2000. – 667 с.

36. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учеб. пособие для экон. вузов. - М.: ЛОГОС, 2002..- 150 с.

37. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие для экон. вузов. - М.: ЛОГОС, 1998. – 343 с.

38. Вознесенский Е.П. Операции коммерческих банков //Банковские услуги .- 2002.- № 11 .- С.37-39.

39. Герасимова Е.Б. Обеспечение эффективности контроля ресурсов коммерческого банка //Финансы и кредит. – 2002. - № 22. – С. 47-50.

40. Геращенко В. Современное состояние и пераспективы развития российской банковской системы// Аналитический банковский журнал. –2002. -№2. –С. 4-9.
41. Гойденко Ю. Теоретические основы ценообразования в коммерческих банках //Финансовый бизнес. - 2002.- № 2 .- С.52-54.
42. Голубев И.А. ГЭП анализ структурной ликвидности: Теория и практика //Финансы и кредит .- 2002.- №18 .- С.2-6.
43. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов /Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. – 622 с.
44. Данилов Е.Е. Направления развития законодательства по реструктуризации кредитных организаций РФ//Бухгалтерский учет. – 2003. -№1. –С.5-12.
45. Драчева Е.Л., Ходачник Г.Э. Инструменты государственного антикризисного управления в банковском секторе// Менеджмент в России и за рубежом. 2001. -№5. –С.118-123.

46. Едронова В.Н. Современная стратегия и тактика российских коммерческих банков в области кредитования //Финансы и кредит, 2002.- № 3. - С.3-10.

47. Жоваников В.Н. Риск менеджмент в коммерческом банке в условиях переходной экономики //Деньги и кредит, 2002.- № 5 .- С.60-65.

48. Ильясов С. Совершенствование правового обеспечения реструктуризации банковской системы//Хозяйство и право. –2001. - №1. – С. 76-82.
49. Ильясов С. Управление активами и пассивами банков//Деньги и кредит. – 2000. - №5. – С.20.25.
50. Козлов А.А. Вопросы модернизации банковской системы РФ//Деньги и кредит. – 2002. - №6. – С.4-12.
51. Королев О.Г. Анализ и управление рисками в деятельности малых и средних кредитных организаций //Деньги и кредит, 2002.- № 2 .- С.43-48.
52. Косован А.С. Управление ресурсами в коммерческом банке //Деньги и кредит. - 2001.- № 6 .- С.32-36.
53. Кубатаев М.Г. Банковское законодательство в России// Банковское право. – 2003. -№4. –С.2-3.

54. Курочкин А.В. Основы управления ресурсами коммерческого банка в современных условиях //Финансы и кредит. 2000.- № 5 .- С.6-9.

55. Лунтовский Г. Пути развития банковского сектора в ближайшие пять лет//Банковское дело. – 2001. - №12. –С. 32-36.
56. Маневич В.Е. О стратегии развития банковского сектора России// Бизнес и банки. –2002. -№10. –С.1-3.
57. Мехряков В.Д. Влияние рисков на эффективность работы коммерческого банка //Банковские услуги. - 2002.- № 5 .- С.14-18.

58. Нестеренко Е.А. Основные направления мониторинга качества банковских услуг //Банковские услуги. – 2003. - № 5. – С.20-22.

59. Никитина Т.В. Банковский менеджмент: Учеб. пособие. - СПб и др.: Питер, 2001.-159 с.

60. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 1996.- 271 с.
61. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. Учеб. пособие для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 319 с.
62. Парамонова Т.В. От стабилизации к устойчивому развитию: итоги, стратегия и перспективы//Деньги и кредит. – 2002. - №6. – С. 13-16.
63. Потемкин А., Петров В. Управление процессом реструктуризации банковской системы в РФ// Рынок ценных бумаг.- 2001. -№14. –С. 77-80.
64. Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. - М.: БДЦ.- пресс, 2002. - 176 с.
65. Смирнов А.В. Риск-менеджмент и управление ресурсами коммерческого банка //Финансовый бизнес. – 2001. - № 12. – С. 11-17.
66. Тавасиев А.М. Банковское дело. – М.: "ЮНИТИ", 2004 – с. 527.
67. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Деньги и власть. Теория разделения властей и проблемы банковской системы. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело, 2000. – 224с.
68. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Реструктуризация кредитных организаций: Учеб.-практ. пособие. – М.: Дело, 2002. – 352с.
69. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю., Экмалян А.М. Банковское право Российской Федерации. Общая часть: Учебник/ Под общ. Ред. акад. Б.Н. Топоркина. – М.: Юристъ, 2002. – 448с.
70. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 168 с.
71. Фетисов Г.Г. Методологические основы формирования устойчивой банковской системы//Финансы и кредит. 2002. -№15.-С. 2-7.

72. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: - Финансы и статистика, 2000. – 255 с.

73. Щиборщ К.В. Планирование деятельности коммерческого банка //Аудит и фин. анализ. - 2002.- № 4 .- С.77-96.

Другие похожие работы

1. Оценка кредитоспособности заемщика
2. Организация валютного дилинга
3. Роль банковской системы в противодействии легализации преступных доходов
4. Потребительский кредит
5. Сущность, функции и роль денег