ВАРИАНТ 9 Тестовые задания 1. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения: а) организации, занимающиеся розничной торговлей; б) страховщики; в) организации и ИП, предоставляющие юридические услуги. 2. Расходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, признаются: а) после их фактической оплаты; б) в том (отчетном) налоговом периоде, к которому они относятся; в) в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов. 3. Расходы на приобретение основных средств, произведенные в период применения упрощенной системы налогообложения, отражаются: а) в момент ввода в эксплуатацию; б) равными долями в течение 3 лет при сроке полезного использования от 3 до 15 лет; в) в размере 50, 30 и 20% стоимости соответственно в первый, второй и третий годы при сроке использования от 3 до 15 лет. 4. В случае утраты налогоплательщиком права на применение единого сельскохозяйственного налога он считается перешедшим на общий режим налогообложения: а) с начала квартала, в котором выявлены нарушения требований главы 26.1 Налогового кодекса РФ; б) с начала налогового периода; в) с начала календарного года. 5. Значение коэффициента К1, необходимого для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, на 2012 год установлено в размере: а) 1; б) 1,295; в) 1,372; г) 1,4942. 6. В случае утраты индивидуальным предпринимателем права на применение патентной системы налогообложения и перехода на общий режим налогообложения сумма уже уплаченного патентного налога: а) не возвращается; б) учитывается в составе профессиональных вычетов по налогу на доходы физических лиц; в) уменьшает сумму налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате за налоговый период, в котором предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения.
Теоретический вопрос Сравнительный анализ налоговой нагрузки при общем режиме налогообложения и упрощенной системе при объекте «доходы за минусом расходов».
ЗАДАЧИ
Задача 1. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В налоговом периоде: организация отгрузила продукции на 500 000 руб., в том числе на 100 000 руб. контрагентом был выдан вексель, срок погашения которого еще не наступил. Однако налогоплательщик передал этот вексель по индоссаменту третьему лицу; в связи с началом производства новой продукции 22 февраля орга-низация купила цветной принтер стоимостью 70 800 руб. (с уче¬том налога на добавленную стоимость) со сроком службы пять лет и ввела его в эксплуатацию; для организации поступили материалы на сумму 188 000 руб. (с уче¬том налога на добавленную стоимость); оплачено поставщикам материалов на сумму 120 000 руб.; отпущено в производство материалов на сумму 150 000 руб.; по результатам проведенной инвентаризации выявлена недостача в виде потерь от естественной убыли, в том числе в пределах норм — 4000 руб., сверх норм - 1000 руб.; от единственного учредителя в налоговом периоде безвозмездно получен упаковочный целлофан на сумму 20 000 руб. Весь целлофан использован в налоговом периоде. сумма начисленной заработной платы составила 120 000 руб., при этом выплачено из кассы — 90 000 руб.; начислены страховые взносы во внебюджетные фонды — 18 000 руб., перечислено — 14 000 руб.; расходы на сертификацию продукции составили — 27 000 руб.; расходы на канцелярские товары — 2000 руб.; организация закупила в Польше картриджи с краской для принте¬ра. Стоимость картриджей по договору составила 460 евро (1 евро - 35 руб.). Таможенная пошлина составляет 10%. На таможне был уплачен налог на добавленную стоимость по ставке 18%. Картриджи использованы в этом же периоде. Определите сумму единого налога при упрощенной системе нало-гообложения, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.
Задача 2. Определите сумму единого налога на вмененный доход. Известно: 1. Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. 2. В январе налогового периода численность работников – 4 человека, в феврале – 6, в марте – 8 человек. 4. Корректирующие коэффициенты К1 – 1,4942; К2 – 0,7. 5. Размер выплат и вознаграждений за I квартал текущего года – 216 000 руб.