Статистические методы анализа доходов от основных операций банка (тема № 18, ВЗФИ)

1. Статистические методы анализа доходов от основных операций банка

1.2. Статистические методы анализа доходов банка

1.3. Особенности статистического анализа доходов банка

Имеются следующие выборочные данные о деятельности российских банков на 1 августа 2004 г. (выборка 3%-ная механическая), млн. руб.:

1. Постройте статистический ряд распределения организаций по признаку работающие активы банка, образовав 5 групп с равными интервалами.

2. Постройте графики полученного ряда распределения. Графически определите значения моды и медианы.

3. Рассчитайте характеристики интервального ряда распределения: среднюю арифметическую, среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации.

4. Вычислите среднюю арифметическую по исходным данным, сравните ее с аналогичным показателем, рассчитанным в п. 3 для интервального ряда распределения. Объясните причину их расхождения.

1. Установите наличие и характер связи между признаками работающие активы и прибыль, образовав заданное число групп с равными интервалами по обоим признакам, методами:

По результатам выполнения задания № 1 с вероятностью 0,954 определите:

1. Ошибку выборки средней величины работающих активов и границы, в которых будет находиться средняя величина работающих активов в генеральной совокупности.

2. Ошибку выборки доли банков с величиной работающих активов 21 902 млн. руб. и более и границы, в которых будет находиться генеральная доля.

Имеются данные о доходах населения региона и операциях по вкладам одного из коммерческих банков региона, млрд. руб.:

Остаток вкладов населения на начало года 3,6 3,8

1. Остаток вкладов населения в банке на конец каждого года.

5. Коэффициент эластичности сбережений в зависимости от доходов.

6. Используя коэффициент эластичности, осуществите прогноз прилива вкладов населения в коммерческом банке на следующий за отчетным год с учетом роста доходов населения на 20%. Расчеты по п. 1-5 задания сведите в таблицу и проанализируйте результаты.

3.3. Технология выполнения компьютерных расчетов

3.4. Анализ результатов статистических компьютерных расчетов

Введение

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что статистический анализ доходов банка выступает основной составляющей финансового состояния банка. Анализ доходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.

Целью курсовой работы является исследование статистических методов анализа основных доходов банка. Данной цели соответствует решение следующих задач.

- проанализировать доходы банка как объект исследования;

- изучить основные статистические показатели и методы анализа основных доходов банка;

- проанализировать особенности статистического анализа основных доходов банка;

- выполнить задания расчетной части в соответствие с методическими указаниями;

- провести анализ доходов банка с использованием компьютерных программ.

При подготовке курсовой работы использовались различные научно-учебные пособия и монографии, публикации специализированной периодической печати.

1. Статистические методы анализа доходов от основных операций банка

1.1. Доходы банка как объект исследования

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» к банкам относятся юридические лица, основной целью которых является получение прибыли. Они действуют на основании лицензии Центрального банка РФ и имеют право осуществлять все или часть следующих банковских операций: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады; размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению владельцев счета; инкассация денежных документов, средств и кассовое обслуживание; купля и продажа иностранной валюты; привлечение и размещение драгоценных металлов; выдача гарантий и др. Банки могут осуществлять также различные виды сделок – факторинговые, трастовые, лизинговые операции, выдавать поручительства, сдавать в аренду сейфы, консультировать и заниматься иной деятельностью, кроме производственной, торговой и страховой.

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства и обусловливают значение анализа совокупных доходов в изучении финансовых результатов банка.

Анализ доходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.

Алгоритм формирования показателей финансовых результатов коммерческих банков определяется принятой системой бухгалтерского учета и используемыми формами официальной финансовой отчетности, устанавливаемыми ЦБ РФ.

Одним из основных видов финансовой отчетности (которая тем не менее не называется финансовой) является традиционная бухгалтерская отчетность, включающая в себя бухгалтерский баланс (в зарубежной терминологии - балансовый отчет) и отчет о прибылях и убытках.

Использование аналитических моделей, построенных на основе данных отчета о прибылях и убытках, может стать важным инструментом стратегического и оперативного управления доходами и расходами коммерческого банка. С его помощью банковские менеджеры смогут своевременно воздействовать на формирование финансовых результатов путем выбора из процентных и непроцентных операций тех, уровень доходов по которым выше; вести работу по диверсификации источников доходов; обеспечивать снижение рисков колебаний процентных ставок.

Основным видом доходов коммерческого банка являются проценты, полученные за предоставленные кредиты и совершаемые инвестиционные операции. Анализ начисленных и полученных процентов по ссудам, процентных доходов по операциям с ценными бумагами и полученных процентов по ссудам в валюте может осуществляться как анализ процентных доходов.

Несмотря на то что до недавнего времени коммерческие банки являлись активными участниками рынка ценных бумаг, основной их доход составляли лишь средства от перепродажи государственных долговых обязательств. Другие виды доходов, получаемые от операций с ценными бумагами, представляющие собой: дисконтный доход (по векселям); дивиденды на вложения в акции; комиссии по операциям с ценными бумагами; доходы от переоценки ценных бумаг, составляют незначительную долю в доходах банка от операций с ценными бумагами. При этом доходы банка, полученные по паям и акциям, необходимо не только рассматривать как зависящие от внешних условий, но и оценивать с позиций осторожности и дальновидности принятых руководством банка решений.

В тех случаях, когда дивиденды, проценты и доходы от долевого участия занимают большой удельный вес в общей сумме доходов банка, значение их не следует преувеличивать, поскольку они, как правило, не бывают стабильными.

К непроцентным доходам в коммерческом банке относятся:

• доходы от операций с иностранной валютой (кроме процентных), валютными ценностями, курсовые разницы;

• доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;

Информационной базой для анализа является отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (ф.102). Чистый доход банка формируется как разность между доходами и расходами. Например, чистый процентный доход равен разности процентных доходов и процентных расходов.

Доходы и расходы коммерческого банка тесно связаны со структурой его активов и пассивов (см. рис. 1.1.).

Прибыль- главный показатель результативности работы банка. Она образуется как разность доходов и расходов банка за определенный период и определяется нарастающим итогом за год. Приведенная группировка доходов и расходов банка на рис. 1.1 не является единственной, но она позволяет судить о методе формирования прибыли банка и перспективах рентабельности его деятельности. Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 рубль вложенных средств. Для оценки эффективности деятельности банка целесообразно использовать такие показатели, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного капитала коммерческого банка, соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка.

К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести: определение и оценку объема и структуры доходов; изучение динамики доходных составляющих; выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход; оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов; установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций; выявление резервов увеличения доходов.

В процессе анализа процентных доходов банка необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода; выявить изменение общего уровня процентной ставки по проводимым банком активным операциям и определить влияние на ссудный процент соотношения спроса и предложения кредита на рынке ссудного капитала, размера и условий предоставления ссуд (сроков их погашения, присущих им рисков, кредитного обеспечения и др.).

При анализе непроцентных доходов необходимо определить удельный вес их в общем объеме доходов; выявить наиболее прибыльные виды услуг; оценить используемые методы формирования банковской комиссии (тарифов) по каждой группе оказываемых услуг.

В результате проведения вертикального анализа доходов в каждом из рассматриваемых периодов должны быть установлены основные факторы, обеспечившие формирование доходов банка, а на основе горизонтального анализа - их динамика. Анализ должен осуществляться с учетом влияния на показатели доходов инфляционных процессов.

Для оценки эффективности вложения средств в определенные виды активов анализ доходов может быть осуществлен и с использованием других их группировок, при которых, например, выделяются:

- доходы от проведения операций с клиентурой - предоставления ссуд предприятиям, населению, другим кредитным учреждениям;

- доходы от совместной деятельности (иммобилизации активов) - участия в капиталах филиалов, других банков и финансовых компаний;

- доходы от инвестиций в ценные бумаги государства и третьих лиц;

- доходы (расходы) от вложений в движимое и недвижимое имущество - лизинга, продажи помещений банка, эксплуатации транспортных средств;

- доходы (расходы) от совершения забалансовых операций - гарантий, поручительств выданных, опционов, фьючерсов, форвардных сделок;

- доходы от внедрения новых банковских продуктов, получаемых с использованием современных технологий и сетей.

При анализе указанных доходов необходимо изучить динамику абсолютных значений каждого их вида и относительного уровня доходов, приходящихся на единицу активов, сопоставляя темпы роста доходов с темпами роста соответствующих активов.

1.2. Статистические методы анализа доходов банка

В процессе статистического анализа результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:

- экономически обоснованные группировки доходных аналитических счетов баланса банка;

- оценка динамики показателей доходов банка по квартальным и годовым данным;

- выявление степени зависимости доходов банка от влияния различных факторов;

- экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;

- сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Целесообразно дать краткую характеристику статистическим методам

Уровень любого показателя формируется под воздействием существенных закономерных для данного явления, а так случайных причин. Поскольку случайных причин множество и их действия носят стихийный разнонаправленный характер, необходимо нивелировать (устранить) результат такого воздействия, для того чтобы определить типичный закономерный для данных условий места и времени уровень показателей. Таким уровнем является средняя величина. В качестве примера использования средних величин при исследовании статистики доходов банка можно привести пример средневзвешенной процентной ставки по выданным кредитам. Средневзвешенная процентная ставка по кредитам рассчитывается по формуле:

V1, V2, ..., Vn — объем кредита по договору (дополнительному соглашению) по n-й сделке.

Р1, Р2, ..., Рn — номинальная процентная ставка по n-й сделке, установленная в договоре.

Средневзвешенный срок для каждой группы срочности рассчитывается по формуле:

Т1, Т2, ..., Тn — срок по кредитному договору, дополнительному соглашению к кредитному договору, заключенному в пределах отчетного периода по n-й сделке.

Группировка – объединение единиц статистической совокупности в количественные однородные группы в соответствии со значениями одного или нескольких признаков.

- Для выявления социально-экономических типов явлений;

- Для обнаружения взаимосвязи социально-экономических явлений.

В соответствии с задачами группировки подразделяются на:

Типологические группировки служат для выявления социально-экономических типов явлений.

Структурные группировки предназначены для выявления структуры совокупности, то есть соотношение между частями целого. Например, группировка доходов банка:

Структурная группировка доходов банка

Аналитические группировки позволяют установить, в какой мере изменение значений одного из признаков (признак-фактор), влияя на вариацию другого (результативного) признака.

Важным моментом группировки является определение величины интервала. Интервалы должны выбираться таким образом, чтобы состав выделенных групп был количественно и качественно однороден, но группы различались между собой. Интервалы не должны быть слишком малыми, так как при этом образуется большое число малочисленных групп, по которым нельзя обнаружить закономерности, а внутри групп не действует закон больших чисел. Интервалы не должны быть слишком большими, так как это приводит к образованию неоднородных групп, искажению истинного характера, распределения и взаимосвязи. Считается, что величина интервалов и число выделяемых групп зависят от численности статистической совокупности и вариаций изучаемого признака, чем больше численность и выше колеблемость исходных данных, тем больше групп мы должны и можем выделить.

Группировка осуществляется поэтапно. Вначале определяется примерное число групп, затем величина интервала. Строится 1^й вариант группировки, потом при необходимости уточняется. Для определения числа групп может применяться формула Стерджесса:

, где N - численность совокупности, r – число групп.

Величина интервала определяется по формуле:

, где x_max, x_min – соответствующие максимальное и минимальное значения признаков совокупности, с – величина интервала. Полученный результат округляется.

Пример аналитической группировки представлен в расчетной части курсовой работы.

Наряду со средними для характеристики распределения применяют такие показатели как мода и медиана, которые дополняют характеристику (обобщающую) и позволяют сравнивать между собой и находить различия в рядах с одинаковыми средними.

Мода – это наиболее часто встречающийся вариант ряда.

В дискретных рядах распределения модой является вариант, имеющий максимальную частотную характеристику.

В интервальных рядах мода определяется в два этапа. В начале определяется интервал, содержащий моду (модальный интервал), а затем рассчитывается значение моды по формуле:

, где

- нижняя граница модального интервала, i – величина этого интервала,

- частоты модального, предшествующего ему и следующего за ним интервалов.

Медиана занимает серединное положение в ряду распределения. Медиана определяется по формуле:

, где

- нижняя граница интервала, содержащего медиану (интервал определяется по накопленной частоте, первой превышающей 50% суммы частот (в дальнейшем для квартилей, децилей – 25%, 75%, 0,1%, 0,2% и т.д.)), i – величина этого интервала,

- номер медианы,

- накопленная частота интервала, предшествующего медиане,

- частота медианного интервала.

Выборочный метод – это основной способ сбора информации в условиях развитой рыночной экономики.

Выборка – разновидность несплошного наблюдения, позволяющего определить показатели всей совокупности (генеральной совокупности) на основе изучения ее части. При этом отобранная часть формируется с учетом положений теории вероятности и математической статистики.

Выборочный метод может использоваться при аудите доходов банка.

Ошибка выборки в статистике это некоторая средняя величина или обобщающая характеристика, ошибок полученных при многократном повторении испытаний.

W – доля единиц, обладающих изучаемым признаком в выборочной совокупности (выборочная доля);

P - доля единиц, обладающих изучаемым признаком в генеральной совокупности.

Величина ошибок зависит от способа отбора. В математической статистике доказано, что средняя ошибка выборки (математическое ожидание средней ошибки выборки) – это среднеквадратическое отклонение распределения выборочной средней величины.

В математической статистике доказано, что средняя ошибка собственно случайного повторного отбор рассчитывается:

, где

Если исследуется выборочная доля при повторном отборе

, где

- дисперсия биномиального распределения.

Результаты повторного отбора подчиняются закону биномиального распределения.

При бесповторном отборе результаты многократной выборки и распределения ошибок подчиняются гипергеометрическому распределению, и формула средней ошибки имеет вид:

, соответственно для выборочной доли

Математической статистикой доказано, что если выборка производится из нормального распределения совокупности генеральная и выборочная дисперсия связаны между собой следующим образом:

Из формулы видно, что достаточно большой выборке (n-1)n, а

, откуда ² S². Поэтому для расчета средних ошибок выборки на практике используют выборочные дисперсии.

Пример использования выборочного метода при анализе доходов банка представлен в расчетной части.

Изучение причинно-следственных зависимостей между фактами – важнейшая задача анализа социально-экономических явлений. Это необходимо для принятия обоснованных управленческих решений. Исследование факторов, от которых зависят доходы банка важная задача статистики.

Для изучения зависимости применяются различные статистические методы. Для изучения функциональных зависимостей в статистке применяют балансовый и индексный методы.

Данная форма может характеризовать движение материальных, денежных средств, ценностей.

Индексный метод применяется для анализа динамики и сравнения обобщающих показателей, а так же факторов, влияющих на изменение уровней этих показателей.

Изучение неполной корреляции осуществляется двумя группами методов, которые можно определить, как нематематические и математические. Нематематические методы:

Метод параллельных рядов применяется для определения наличия и направления взаимосвязи при немногочисленных совокупностях (15-20 единиц). При этом методе значение факторного признака располагается в порядке возрастания или убывания и параллельно с ними отражаются соответствующие значения результативного признака. Сопоставляя ряды значений, устанавливается зависимость.

Метод аналитической группировки применяется в случаях, когда совокупность достаточно велика и параллельные ряды не позволяют обнаружить зависимость. Этот метод – это разбиение исходных данных на группы в соответствии со значением признака фактора и расчет для каждой группы соответствующего среднегруппового значения результативного признака с тем, чтобы обнаружить взаимосвязь. Аналитические группировки обычно используются для однородных совокупностей, поэтому в них применяются чаще всего равные интервалы.

Пример использования аналитической группировки при анализе доходов банков представлен в расчетной части курсовой работы.

Очень важное место в статистическом исследовании доходов банка занимает факторный анализ. Факторный анализ доходов коммерческого банка заключается в том, чтобы на основе количественной оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размеры доходов и расходов выявить основные факторы, результатом действия которых является увеличение или уменьшение прибыли, оценить надежность и стабильность источников прибыли, в том числе на перспективу, а также обеспечить менеджмент банка инструментарием, который бы позволял ему принимать оптимальные решения, направленные на максимизацию стоимости банка.

Например, процентные доходы могут изменяться за счет изменения:

1) размера остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход;

2) среднего уровня процентной ставки, которую банк получает за предоставленные в пользование ресурсы.

Факторный анализ процентных доходов дает количественную оценку того, какой из факторов в большей степени отразился на процентных доходах. Подробный пример использования факторного анализа доходов банка представлен в аналитической части курсовой работы.

Также необходимо отметить, что при анализе используются и статистические показатели динамики доходов банка: абсолютные и относительные показатели, темпы роста и прироста, средние уровни динамики и т.д.

1.3. Анализ доходов коммерческих банков России

Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности банков, определяет необходимость их рассмотрения как системы.

Структура банковских доходов и расходов (см. табл. 1.2) тесно связана со структурой банковских операций.

Увеличение объемов кредитования реального сектора экономики при стабильном качестве кредитов обусловило рост полученных процентных доходов по предоставленным кредитам в течение всего рассматриваемого периода. Доля процентных доходов в общей сумме полученных доходов возросла с 13,1% на 1.01.2002 до 18% на 1.01.2003.

В структуре процентных доходов по кредитам 73,6% приходится на доходы, полученные от нефинансовых предприятий и организаций. Растет роль процентных доходов, полученных от кредитования населения. Они являются вторым по значимости источником в структуре процентных доходов по кредитам (9%).

Таблица 1.2

Структура доходов и расходов действующих кредитных организаций (%)^¹*

** Без учета АКБ “СбС-АГРО”, не представившего отчетность по форме № 102 на 1.01.2003.

Основная часть процентных доходов (90%) приходится на проценты, полученные по предоставленным кредитам в соответствии с условиями договоров. В то же время удельный вес процентов, полученных за просроченные кредиты, а также полученных просроченных процентов практически не изменился. Развитие торговых операций банков на рынке ценных бумаг позволило увеличить доходы от операций с ценными бумагами. В 2002 году темпы прироста доходов от операций с ценными бумагами опережали темпы прироста процентных доходов по кредитам (58% против 40%). Как следствие — доля доходов от операций с ценными бумагами в общей сумме доходов выросла с 6,5% на 1.01.2002 до 10,1% на 1.01.2003. В структуре доходов от операций с ценными бумагами необходимо отметить значительный рост доли доходов от перепродажи ценных бумаг с 24,6% на 1.01.2002 до 37,0% на 1.01.2003, в то время как доля процентного дохода от вложений в долговые обязательства снизилась с 46,5% на 1.01.2002 до 32,2% на 1.01.2003.

Сужение возможностей для извлечения доходов на валютном рынке обусловило снижение доли доходов от операций с иностранной валютой в совокупных доходах банковского сектора с 32,7% на 1.01.2002 до 27,8% на 1.01.2003.

Сохраняется тенденция роста комиссионных доходов. Их объем увеличился за 2002 год на 28%, а удельный вес в совокупных доходах кредитных организаций вырос с 2,9% на 1.01.2002 до 3,7% на 1.01.2003.

В структуре расходов действующих кредитных организаций в 2002 году продолжилось снижение доли расходов по операциям с иностранной валютой. Одновременно выросла доля процентных расходов в основном за счет процентов, уплаченных физическим лицам по депозитам. Аналогичная ситуация наблюдалась и с долей расходов по операциям с ценными бумагами: на 1.01.2003 она достигла 5,4% по сравнению с 3,2% на начало года.

Отмеченные изменения в структуре доходов и расходов оказали влияние на формирование структуры чистого дохода21 и прибыли кредитных организаций (см. таблицы 1.3, 1.4). В 2002 году большую часть чистого дохода кредитных организаций составлял чистый процентный доход (61,9% на 1.01.2002 и 60,5% на 1.01.2003). Существенно увеличился удельный вес чистого дохода от операций с ценными бумагами — с 11,9% на 1.01.2002 до 16,1% на 1.01.2003.

Снизилась доля чистых комиссионных доходов с 20% на 1.01.2002 до 17% на 1.01.2003, а также доля чистого дохода от операций с иностранной валютой с 11,2% на 1.01.2002 до 8,8% на 1.01.2003. Более чем на четверть сократились чистые прочие расходы (убытки), сформированные в основном за счет сальдо доходов и расходов по организациям банков, штрафам, пеням, неустойкам, операциям с драгоценными металлами, срочным сделкам. Убытки по этим статьям на 1.01.2003 составили 2,4% совокупного чистого дохода (на 1.01.2002 — 4,8%).

Одновременно увеличилась абсолютная сумма созданных резервов под возможные потери (за вычетом восстановленных) с 29,4 млрд. рублей на 1.01.2002 до 43,5 млрд. рублей на 1.01.2003 (доля чистого дохода, направленного на создание указанных резервов, практически не изменилась). Доля чистого дохода, направленного на формирование налогооблагаемой прибыли, в 2002 году выросла с 34,5% на 1.01.2002 до 36,3% на 1.01.2003.

Анализ результатов деятельности действующих кредитных организаций за 2002 год свидетельствует об их достаточно устойчивом финансовом состоянии.

Основным фактором роста прибыли кредитных организаций в 2002 году явилось увеличение объема активных операций при незначительном снижении процентной маржи.

В сравнении с другими отраслями экономики по показателю рентабельности капитала банковский сектор входит в число лидеров.

Таблица 1.3

Источники формирования текущего финансового результата деятельности кредитных организаций (млн. руб.)*^²

** Без учета АКБ “СбС-АГРО”, не представившего отчетность по форме № 102 на 1.01.2003.

Таблица 1.4

Структура чистого дохода кредитных организаций (в % к итогу)*^³

** Без учета АКБ “СбС-АГРО”, не представившего отчетность по форме № 102 на 1.01.2003.

Переориентация коммерческой деятельности банков на традиционные операции (кредитные, с государственными ценными бумагами) сопровождалась стабильным ростом объема и доли процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами в структуре финансового результата.

2. Расчетная часть

Задание 1

2. Постройте графики полученного ряда распределения. Графически определите значения моды и медианы.

Расчет характеристик интервального ряда распределения

Средняя арифметическая X= (m_i*

)/ m_i =511911/36=14219,75

Средняя арифметическая по исходным данным составляет 13996,08. Отклонение вызвано тем, что в этом случае используются исходные данные, а в п. 3. средние интервальные значения.

Задание 2

По результатам выполнения задания можно сделать вывод, что чем больше объем работающих активов, тем больше прибыль. Обратное предположение будет неверно

Задание 3

По результатам выполнения задания № 1 с вероятностью 0,954 определите:

Определяем среднюю ошибку выборки для средней:

Определяем среднюю ошибку выборки для доли:

В выборке доля банков с величиной работающих активов 21 902 млн. руб. и более составляет w=5/36=0,1389%.

Задание 4

1. Остаток вкладов населения в банке на конец каждого года.

5. Коэффициент эластичности сбережений в зависимости от доходов.

6. Используя коэффициент эластичности, осуществите прогноз прилива вкладов населения в коммерческом банке на следующий за отчетным год с учетом роста доходов населения на 20%. Расчеты по п. 1—5 задания сведите в таблицу и проанализируйте результаты.

Если доходы возрастут на 20%, то прилив вкладов возрастет на 5,4*20%=114,89%.

Таким образом, спрос на вклады является эластичным от доходов, поскольку коэффициент эластичности больше 1. Если доходы возрастут на 20%, то прилив вкладов возрастет на 5,4*20%=114,89%.

3. Аналитическая часть

3.1. Постановка задачи

Основным видом доходов коммерческого банка являются проценты, полученные за предоставленные кредиты.

Анализ процентных доходов банка позволяет выяснить, за счет каких факторов они в основном получены: изменения цены выдаваемых кредитов, увеличения выданных ссуд. Рост указанных показателей положительно влияет на рост доходов банка при условии соблюдения во втором случае требований к ликвидности банковских активов.

Доходы от кредитных операций определяются выражением:

По данным, представленным в табл. 3.1, необходимо определить какие факторы оказали наибольшее влияние на доходы банка по кредитным операциям.

3.2. Методика решения задачи

Алгоритм решения задачи выглядит следующим образом. Во-первых, определяется общее увеличение доходов:

Д’ и Д – доходы на конец и на начало периода соответственно.

Во-вторых, необходимо определить изменение размера остатков на счетах по активам, приносящим доход:

где

– изменение дохода за счет изменения остатков на активных счетах;

О’ и О – остатки на счетах на конец и начало периода соответственно;

В третьих, необходимо найти изменение дохода за счет изменения средней процентной ставки (

):

где i΄ и i – средневзвешенные процентные ставки на конец и на начало периода соответственно.

В заключение целесообразно определить баланс факторов, который рассчитывается как сумма двух отклонений, определенных по формулам (2, 3):

3.3. Технология выполнения компьютерных расчетов

Статистические расчеты по анализу факторов, влияющих на доходы по кредитным операциям выполнены с применением пакета прикладных программ обработки электронных таблиц MS Exell в среде Windows.

Расположение на рабочем листе Excel исходных данных и расчетных формул (1) – (4) (в формате Excell) представлено на рис. 3.1.

На рис. 3.3. Представлено графическое изображение изменения доходов по кредитным операциям под влиянием отдельных факторов.

3.4. Анализ результатов статистических компьютерных расчетов

Результаты проведенных расчетов позволяют сделать следующие выводы.

В целом величина доходов по кредитным операциям увеличилась на 166849,89 тыс. руб. Данное изменение произошло за счет сокращения процентной ставки по кредитам и увеличения ссудной задолженности. Сокращение средневзвешенной процентной ставки уменьшило величину доходов на 197797,53 тыс. руб. Увеличение выданных кредитов повысило доход по ссудным операциям на 364647,42 тыс. руб.

Заключение

В заключение целесообразно подвести итог проделанной работе. Доходы банка - это тот показатель, который четко и ярко отражает эффективность деятельности банка, рациональность использования банком своих ресурсов, доходность направлений деятельности (кредитные операции, операции с ценными бумагами и т.д.). Необходимость анализа и контроля величины и структуры дохода банка вызвана тем, что это позволяет выявлять нежелательные тенденции в объеме и структуре дохода, определить причины изменений, разработать соответствующие управленческие решения.

В первой части курсовой работы были рассмотрены теоретические аспекты исследования статистических методов изучения основных доходов банка. Рассмотрены вопросы: сущности доходов банка как объекта анализа, изучены основные статистические методы и показатели анализа доходов банка; исследованы особенности анализа доходов банка.

Во второй части было выполнено расчетное задание в соответствие с вариантом и методическими указаниями по выполнению курсовой работы.

В третьей части курсовой работы проведен анализ доходов банка с использованием компьютерных программ.

Список литературы

1 Состояние банковского сектора Российской Федерации в 2002 году. - М.: Вестник Банка России, 2 июня 2003 года № 30 (682).

2 Состояние банковского сектора Российской Федерации в 2002 году. - М.: Вестник Банка России, 2 июня 2003 года № 30 (682).

3 Состояние банковского сектора Российской Федерации в 2002 году. - М.: Вестник Банка России, 2 июня 2003 года № 30 (682).

Статистические методы анализа доходов от основных операций банка (тема № 18, ВЗФИ)

Содержание

Введение

1. Статистические методы анализа доходов от основных операций банка

1.1. Доходы банка как объект исследования

1.2. Статистические методы анализа доходов банка

Структурная группировка доходов банка

1.3. Анализ доходов коммерческих банков России

Таблица 1.2

Таблица 1.3

Таблица 1.4

2. Расчетная часть

Задание 1

Задание 2

Задание 3

Задание 4

3. Аналитическая часть

3.1. Постановка задачи

3.2. Методика решения задачи

3.3. Технология выполнения компьютерных расчетов

3.4. Анализ результатов статистических компьютерных расчетов

Заключение

Список литературы

Другие похожие работы