Структура и регулирование безналичного денежного оборота в Российской Федерации

План

1. Введение

2. Основные документы, регулирующие безналичное денежное обращение

3. Основные принципы безналичных расчетов

4. Механизмы безналичных расчетов

5. Действующие формы безналичных расчетов

5.1. Расчеты платежными поручениями

5.2. Расчеты платежными требованиями-поручениями

5.3. Чековая форма расчетов

5.4. Расчеты аккредитивами

5.5. Вексельная форма расчетов

6. Заключение

7. Библиография

1. Введение

В современных рыночных условиях организация расчетов между субъектами хозяйствования занимает одно из главных мест. Большинство сделок по покупке и продаже товаров и услуг завершаются денежными расчетами. Форма расчетов может быть как наличной, так и безналичной. При нормально работающей банковской системе безналичные расчеты выглядят более предпочтительными. В этом случае значительная экономия средств происходит из-за сокращения издержек обращения. Например, перевод денег из одного города в другой по безналичному расчету существенно дешевле, чем перевозка наличных денег. Таким образом, тема безналичных расчетов является актуальной не только для учреждений банков, но и для всех хозяйствующих субъектов.

Целью курсовой работы является исследование структуры и особенностей регулирования безналичного денежного оборота в Российской Федерации. В соответствие с поставленной целью решаются следующие задачи:

- изучить основные документы, регулирующие безналичное денежное обращение;

- исследовать основные принципы безналичных расчетов;

- рассмотреть механизмы безналичных расчетов;

- исследовать действующие формы безналичных расчетов.

2. Основные документы, регулирующие безналичное денежное обращение

Основными нормативными документами, регулирующими безналичное денежное обращение, являются:

1) Гражданский Кодекс Российской Федерации;

2) Положение Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

Эти документы определяют структуру безналичного денежного обращения и механизмы контроля:

1) формы безналичных расчетов и порядок их применения;

2) порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций (филиалов), открытые в Банке России;

3) порядок осуществления расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций (филиалов), открытым в других кредитных организациях (филиалах), и по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации;

4) ответственность за нарушения в сфере безналичного оборота;

5) очередность платежей при недостатке средств на расчетном счете.

Регулирование безналичного денежного обращения неразрывно связано с регулированием наличного оборота, в том числе порядок ведения кассовых операций для юридических лиц и кредитных организаций (Положение Банка России "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 5 января 1998 г. № 14-П). Одной из целей данного Положения является ограничение наличных расчетов между предприятиями и стимулирование их к использованию безналичных расчетов.

В совокупности перечисленные выше законопроекты способствуют обеспечению эффективного и бесперебойного функционирование системы расчетов.

В данной работе рассматривается структура безналичного денежного обращения, состоящая из следующих элементов:

1. принципы безналичных расчетов;

2. механизмы безналичных расчетов;

3. формы безналичных расчетов.

Целесообразно более подробно рассмотреть эти элементы безналичного денежного обращения в Российской Федерации.

3. Основные принципы безналичных расчетов

Безналичные расчеты - это денежные расчеты осуществляемые с помощью записей по счетам в банках. Денежные средства списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты представляют систему принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации.

Первый принцип безналичных расчетов заключается в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Этот принцип безналичных расчетов характеризуется тем, что все расчеты предприятий и организаций проводятся через учреждения банков. Данный принцип справедлив по отношению к юридическим и физическим лицам.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов осуществляются банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Четвертый принцип (принцип срочности платежа)заключается в том, что расчеты осуществляются строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д. Экономический смысл этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Благодаря информации о степени срочности платежа предприятия могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и т.д.

Пятый принцип (принцип обеспеченности платежа) тесно связан с принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

4. Механизмы безналичных расчетов

Предприятия и организации осуществляют свои расчеты через счета, открываемые в кредитных организациях. Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью. Такие счета открываются общественным организациям, учреждениям, состоящим на федеральном, республиканском и местном бюджете. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции порождает взаимные расчеты между кредитными организациями.

Межбанковские расчеты осуществляются, если плательщик и получатель средств обслуживаются в разных банках, при взаимном кредитовании банков. Такие расчеты осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

Существуют два способа организации межбанковских расчетов через корреспондентские счета:

1) децентрализованный, через корреспондентские счета, открываемые банками друг у друга;

2) централизованный, через расчетно-кассовые центры (РКЦ) Банка России.

4.1. Централизованный механизм

При централизованном варианте проведение расчетов между банками осуществляют специально создаваемые для этих целей органы Банка России - расчетно-кассовые центры (РКЦ). В РКЦ по месту нахождения головных офисов коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков. Филиалам банков открываются корреспондентские субсчета.

Платежи по корреспондентским счетам коммерческих банков осуществляются строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств на счете банка для производства платежей Банк России может оплатить претензии к счету этого банка за счет своего кредита, но по высокой процентной ставке. Такая организация межбанковских расчетов нацелена на поддержание банками достаточного уровня ликвидности и высокую ответственность коммерческого банка за бесперебойность расчетов с банками-корреспондентами. Банк России осуществляет посредничество в платежах между банками, контролирует и регулирует денежный оборот в стране.

Расчеты между клиентами, имеющими счета в одном учреждении банка, производятся банком, минуя корреспондентский счет, путем прямого списания и зачисления средств по счетам клиентов. Без корреспондентских счетов могут осуществляться внутрибанковские расчеты, например расчеты между филиалами одного банка.

Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных оборотов (МФО). На балансе Банка России открываются два счета по межбанковским расчетам: “Начальные межфилиальные обороты” и “Ответные межфилиальные обороты”.

Операции банков осуществляются на основании специальных документов - авизо (официальное извещение о выполнении расчетной операции). Они могут быть почтовыми и телеграфными, а также дебетовыми или кредитовыми (в зависимости от содержания операции).

Деятельность РКЦ неразрывно связана с работой вычислительных центров (ВЦ).

Если отправитель средств находится в городе А, а получатель - в городе Б, то порядок расчетов будет следующим (см. рис. 1):

Рис. 1. Общая схема централизованных расчетов между плательщиком и получателем, находящимися в разных городах.

1) коммерческий банк-плательщик все документы операционного дня подает по каналам связи в вычислительный центр для снятия средств со счетов своих клиентов и отражения их на своем корреспондентском счете;

2) после получения обработанных документов с ВЦ банк приступает к формированию документации для РКЦ города А с целью зачисления причитающихся средств клиентам коммерческих банков, расположенных в других регионах России (Б). На каждый банк-получатель средств составляются реестр на общую сумму документов и перечень (опись) всех оплаченных денежно-расчетных документов (с указанием даты и номеров документов, номеров счетов клиентов и обслуживающих их банков, суммы перемещения). К ним прилагаются вторые экземпляры подлинных платежных документов клиентов банка.

3) сформированный комплект документов направляется банком в РКЦ города А для отправки в РКЦ города Б;

4) РКЦ города А, прежде чем отправить эти документы в РКЦ города Б, выписывает на его имя специальное поручение - авизо, т. е. списывает деньги с корреспондентского счета коммерческого банка-плательщика для перевода их в коммерческий банк-получатель.

5) получив авизо, РКЦ города Б зачисляет деньги на корреспондентский счет банка-получателя. На этом этапе заканчиваются расчеты между РКЦ (города А и города Б) и между коммерческими банками, участвующими в расчетах.

6) на следующем этапе происходит зачисление средств на счета получателей, т.е. завершение расчетов между клиентами. С этой целью РКЦ города Б передает обработанные на ВЦ расчетно-денежные документы, поступившие из РКЦ города А, банку-получателя (вместе с выпиской из его корреспондентского счета).

7) На основании этих документов банк-получателя зачисляет деньги непосредственно на расчетные счета органов-получателей средств.

В зависимости от местоположения плательщика и получателя средств и способа расчетов схемы документооборота могут несколько отличаться (см. рис. 2 , рис. 3., рис. 4.)

Рис. 2. Схема документооборота по межбанковским расчетам при централизованных корреспондентских отношениях в пределах одного города.

Рис. 3. Схема телеграфного перевода при централизованных корреспондентс-ких отношениях внутри России (иногородние, межрегиональные)

Рис. 4. Схема почтового перевода при централизованных корреспондентских отношениях внутри России (иногородние, межрегиональные)

Рис. 4. Схема документооборота по межбанковским расчетам при централизо-ванных корреспондентских отношениях между банками России и стран СНГ.

РКЦ выполняет следующие расчетные функции:

1) осуществление расчетов между кредитными организациями (см. рис. 1);

2) обеспечение учета и контроля расчетных операций и выверки взаимных расчетов через корреспондентские счета, открываемые кредитными организациями;

3) расчетное обслуживание органов государственной власти;

4) регулирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России, контроль за своевременностью и полнотой перечисления обязательных резервов, проверка достоверности расчетов обязательных резервов.

Головной расчетно-кассовый центр (ГРКЦ) выполняет следующие дополнительные функции:

1) осуществление транзитных и контрольных операций по межрегиональным и внутрирегиональным электронным платежам (см. рис. 2, рис. 3);

2) обеспечение централизованного экспедирования почтовых расчетно-денежных документов на внутри- и межрегиональном уровнях при взаимодействии со специализированными службами доставки;

3) осуществление транзитных и контрольных операций по расчетам с кредитными организациями, расположенными на территории государств, входящих в состав СНГ, стран Балтии и Грузии (см. рис. 4);

4) осуществление денежных расчетов по итогам операций на организованном рынке ценных бумаг и других операций с ценными бумагами.

Существенным недостатком централизованного механизма организации межбанковских расчетов является - низкая скорость совершения расчетных операций. Причинами являются:

1) отсталость технической базы РКЦ, основанной на использовании бумажных носителей информации;

2) постоянно возрастающий поток платежей.

4.2. Децентрализованный механизм

Другим способом осуществления межбанковских расчетов является децентрализованный механизм (см. рис. 5).

Рис. 5. Схема документооборота при прямых корреспондентских отношениях между коммерческими банками России

Для децентрализованных расчетов банки открывают друг у друга корреспондентские счета "лоро" и "ностро". Счет "лоро" является пассивным счетом, а счет "ностро" - активным. Открытие корреспондентских счетов оформляется корреспондентским соглашением между банками. Передача распоряжений о совершении операций по корсчету может производится по системе "Банк-Клиент", курьером, по телексу, системам SWIFT, SPRINT.

Важное место в системе межбанковских расчетов занимает клиринг. Клиринг представляет собой систему безналичных расчетов за товары и услуги, основанную на зачете взаимных требований и обязательств. Основу клиринга в банковской сфере составляют корреспондентские счета банков. Объектами межбанковского клиринга могут быть различные виды документов: платежные поручения, переводы, чеки, векселя, ценные бумаги, аккредитивы, кредиты, займы и др.

Система клиринговых центров предполагает полную компьютеризацию всей банковской инфраструктуры, что позволяет осуществлять межбанковские расчеты практически мгновенно.

5. Действующие формы безналичных расчетов

Согласно Гражданскому Кодексу при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из данных форм расчетов.

В настоящее время в России используются следующие формы безналичных расчетов:

- платежные поручения;

- платежные требования-поручения;

- чеки;

- аккредитивы;

- векселя.

Целесообразно рассмотреть данные формы расчетов более подробно.

5.1. Расчеты платежными поручениями

Согласно Положению Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Согласно действующему законодательству платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа и представления в банк, как правило, в 4-х экземплярах:

- 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;

- 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

- 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика.

Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается). Схема документооборота при расчетах платежными поручениями за фактически полученный товар, оказанные услуги, выполненные работы представлена на рис. 6.

Рис. 6. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями

Последовательность операций при расчетах платежными поручениями следующая:

1. отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур;

2. представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;

3. передача документов ВЦ для отражения операций по счетам;

4. оформление документов, прошедших через ВЦ и сдача их в РКЦ;

5. списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо по МФО в РКЦ (филиал А);

6. зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

7. списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление их на расчетный счет поставщика;

8. выписка с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию;

Преимуществами расчетов платежными поручениями по сравнению с другими формами расчетов являются: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность предварительно проверить качество оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.

5.2. Расчеты платежными требованиями-поручениями

Согласно Положению Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя.

Согласно действующему законодательству расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Формы акцепта могут быть следующие: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.

При положительном акцепте плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

При отрицательном акцепте плательщик письменно уведомляет банк только об отказе акцепта. Причем не заявленные в условленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на акцепт.

Заявленный плательщиком отказ может быть полным или частичным и обязательно должен быть мотивирован.

При предварительном акцепте плательщик дает свое согласие на оплату требования поставщика до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку об отказе в течение трех рабочих дней.

Последующий акцепт предусматривает немедленную оплату расчетных документов по мере их поступления в банк в течение операционного дня банка.

При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик заверяет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк. В этом случае:

- 1-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;

- 2-й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для зачисления средств на счет поставщика;

- 3-й экземпляр возвращается плательщику как расписка в совершении банковской операции по его счету.

Схема документооборота представлена на рис. 7.

Рис. 7. Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными требованиями-поручениями

Последовательность операций при расчетах платежными требованиями-поручениями следующая:

1. отгрузка продукции, оказание услуг

2. выписка комплекта платежных требований–поручений и пересылка его вместе с отгрузочными документами в банк плательщика

3. передача полученных документов для акцепта

4. возврат платежных требований-поручений с акцептом плательщика

5. передача документов на ВЦ для списания средств со счета плательщика

6. оформление документов, прошедших через ВЦ и сдача их в РКЦ

7. оформление кредитового авизо и отсылка его с экземпляром платежного требования-поручения (2-й экземпляр) в адрес РКЦ (филиал А) с одновременным списанием средств с корреспондентского счета банка плательщика

8. зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика

9. списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление их на расчетный счет поставщика

10. выписка с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию-поручению

Достоинствами данной схемы расчетов являются следующие: ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа, (поставщик) сразу после отгрузки продукции или оказания услуг; поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в отгруженные товары получить в банке факторинговый кредит.

5.3. Чековая форма расчетов

Согласно Положению Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем является юридическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком является банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.).

Расчетные чеки применяются для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, которое и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Расчетные чеки могут быть покрытыми и непокрытыми.

Покрытые расчетные чеки - это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете “Расчетные чеки”, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые расчетные чеки - чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

В настоящее время, согласно банковскому законодательству используются в расчетах только покрытые расчетные чеки. Так в Положении Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" сказано, что "чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя".

Схема документооборота представлена на рис. 8.

Рис. 8. Схема документооборота при расчетах чеками с грифом “Россия” (во внутригородском, местном обороте).

Последовательность операций при расчете чеками следующая:

1. сдача в банк заявления на получение чеков и платежного поручения на депонирование средств для расчетов чеками на отдельном счете «Расчетные чеки»

2. списание средств с расчетного счета плательщика и зачисление их на отдельный счет

3. возврат плательщику оформленных банком бланков чеков вместе с идентификационной карточкой

4. перечисление задепонированных на счете средств в РКЦ

5. выписка чека плательщиком и вручение поставщику в момент получения товаров, услуг, работ

6. сдача чеков в банк на инкассо при реестре (в четырех экземплярах)

7. передача чека с реестром (в двух экземплярах) в РКЦ

8. зачисление средств в РКЦ на корреспондентский счет банка поставщика

9. пересылка в банк поставщика реестров чеков

10. списание средств с корреспондентского счета банка и зачисление средств на расчетный счет поставщика

5.4. Расчеты аккредитивами

Согласно Положению Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Покрытый аккредитив - аккредитив при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк).

Непокрытый - аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика-получателя средств со своего корреспондентского счета.

В каждом аккредитиве указывается, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Аккредитив как расчетная операция включает в себя две сделки. Одна из них заключается между плательщиком и банком-эмитентом. Плательщик предъявляет в обслуживающий банк заявление на аккредитив (оферту), в соответствии с которым предлагает банку принять на себя перед получателем средств обязательство (т.е. выставить аккредитив). Во исполнение договора банковского счета банк-эмитент обязан акцептовать оферту клиента. Акцепт осуществляется путем выставления аккредитива.

Вторая сделка заключается между банком-эмитентом и получателем платежа - бенефициаром. Во исполнение аккредитивного заявления плательщика банк-эмитент направляет бенефициару оферту, из которой следует, что он готов исполнить обязательство плательщика (произвести платеж, оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель), если бенефициар представит ему определенные документы. Бенефициар акцептует оферту банка-эмитента путем представления требуемых документов в течение срока аккредитива.

Обе указанные сделки являются абстрактными, независимыми от договора между плательщиком и получателем средств, во исполнение которого производятся расчеты. Обособленный, самостоятельный характер аккредитивных сделок выражается: во-первых, в отсутствии обязанности банков проверять соответствие условий аккредитива (а также распоряжений плательщика об изменении его условий, досрочном закрытии и т.п.) договору между плательщиком и получателем средств; во-вторых, в наличии у этих сделок самостоятельной юридической судьбы: недействительность договора между плательщиком и получателем средств не влечет недействительности аккредитивных сделок.

Схема расчетов по аккредитиву представлена на рис. 9.

Рис. 9. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов

Основанием для открытия аккредитива плательщиком является телеграмма поставщика, что товар готов к отгрузке.

Для получения средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в свой банк товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, на основании которых исполняющий банк проверяет выполнение поставщиком условий аккредитива, правильность оформления документов и только после этого производит выплаты по аккредитиву.

Реестр счетов-фактур представляется поставщиком банку в трех экземплярах, из которых: 1-й экземпляр используется в качестве основания для списания средств со счета и зачисления их на расчетный счет поставщика, 3-й экземпляр выдается поставщику с распиской банка в приеме документов, 2-й экземпляр с приложением товарно-транспортных документов и отметкой об использовании аккредитива (в полной или частичной сумме) отсылается банку плательщика для вручения последнему.

Последовательность операций при расчете аккредитивами следующая:

1) заявление на открытие аккредитива;

2) учет открываемого аккредитива в банке плательщика (приход по внебалансовому счету "Аккредитивы к оплате"), передача документов на ВЦ для перевода денег в банк поставщика;

3) оформление документов, прошедших через ВЦ, и передача их в РКЦ;

4) оформление кредитового авизо и отсылка его с заявлением плательщика (2, 3, 4-й экземпляры) в адрес РКЦ (филиал А);

5) отсылка дебетового авизо в РКЦ (филиал Б) с одновременным зачислением средств на корреспондентский счет в банке поставщика;

6) передача документов в банк поставщика;

7) бронирование средств на отдельном счете «Аккредитивы» для расчетов с поставщиком, уведомление поставщика об открытии в его адрес аккредитива (передача 3-го экземпляра заявления плательщика)

8) отгрузка товаров покупателю

9) передача реестров счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товаров, для получения платежа

10) зачисление средств на счет поставщика

11) пересылка реестра с приложением счетов-фактур и отгрузочных документов;

12) расход внебалансового счета "Аккредитивы к оплате"

13) передача реестров, счетов-фактур и транспортных документов покупателю (плательщику).

5.5. Вексельная форма расчетов

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные (федеральный закон от 21.02.97 г. № 48-ФЗ)

Переводный вексель (тратта) предусматривает в общем случае наличия трех лиц (рис. 10):

лица, выписывающего (трассирующего) вексель, - трассанта (векселедателя);

лица, в пользу которого выписывается вексель, - ремитента (векселедержателя);

лица, которому предлагается оплатить вексель, - трассата (на кого трассируется вексель).

Для возможности вексельного обращения между трассантом и трассатом должны существовать определенные хозяйственные отношения:

либо трассат является должником трассанта на сумму, не меньшую вексельной (например, за осуществленную поставку товара);

либо трассат по имеющейся договоренности является кредитором трассанта;

либо трассат хранит деньги трассанта.

Механизм обращения переводного векселя (см. рис. 10) предусматривает ряд этапов:

1) товары, услуги, денежные средства (продавец поставляет товар покупателю);

2) переводной вексель (покупатель товара рассчитывается с продавцом переводным векселем. При этом, он выписывает (трассирует) переводной вексель, в котором в качестве плательщика (трассата) указано третье лицо);

3) вексель для акцепта (Ремитент, получив переводный вексель, оповещает об этом трассата. Он предъявляет трассату переводной вексель для акцепта (акцепт - это письменное обязательство трассата, сделанное на бланке векселя, принять переводной вексель к оплате));

4) акцептованный вексель (акцептовав переводный вексель, трассат становится акцептантом - основным должником по данному векселю. При этом, трассант остается перед ремитентом должником, но второстепенным. Акцептованный переводной вексель возвращается ремитенту и находится у него до срока платежа);

5) приказ векселедателя (трассанта) об уплате по переводному векселю (при наступлении срока платежа ремитент предъявляет вексель к оплате акцептанту, и тот его оплачивает на основе приказа векселедателя).

Рис. 10. Схемы документооборота переводного векселя

Простой вексель предусматривает наличие двух лиц: основного должника, выписывающего вексель, (векселедателя); лица, в пользу которого выписывается вексель, (векселеприобретателя). Схема обращения простого векселя представлена на рис. 11.

Рис. 11. Схема обращения простого векселя.

Механизм обращения простого векселя (см. рис. 11) предусматривает ряд этапов:

1) покупатель товара рассчитывается с продавцом простым векселем и становится основным должником.

2) продавец, принимая вексель, становится кредитором.

3) при наступлении срока платежа переводной вексель представляется к оплате;

4) должник оплачивает вексель.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими поручений векселедержателей после получения платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: “для получения платежа” или “на инкассо”.

Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других организаций и предприятий на основе товарных, расчетных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.

Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность за предъявление векселя в срок плательщику и за получение причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

6. Заключение

Таким образом, в данной работе были рассмотрены принципы организации безналичных расчетов, механизмы безналичных расчетов и формы их осуществления.

На основании данной работы можно сделать вывод, что в настоящее время существует достаточно широкий спектр форм и механизмов безналичных расчетов, что позволяет предприятиям и организациям выбрать именно тот метод расчетов, который оптимально подходит по затратам и срокам его осуществления.

Основным направлением совершенствования системы безналичных расчетов является внедрение современной компьютерной техники, позволяющей осуществлять расчеты за минимальное время. Также одной из проблем над которой постоянно работает Банк России и коммерческие банки является защита информации от несанкционированного доступа.

В заключении необходимо отметить, что система безналичных расчетов постоянно совершенствуется. В российское законодательство вносятся изменения направленные на более эффективную организацию безналичного денежного оборота.

7. Библиография

1. Часть первая Гражданского кодекса Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ.

2. Часть вторая Гражданского кодекса Российской Федерации от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ.

3. Федеральный закон от 21 марта 2002г. № 31-ФЗ «О банках и банковской деятельности».

4. Положение Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

5. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. - М.: ИНФРА-М, 2001.

6. Банковские услуги предприятиям: Учебное пособие./ Боровская М.А. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1999.

7. Банковское дело: Управление и технологии: Учеб. пособие для экон. вузов. /Под ред. А.М. Тавасиева.- М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2001.

8. Банковское дело: учеб. для вузов /Под ред. Г.Г. Коробовой.- М.: Юристъ, 2002.

9. Банковское дело: учеб. пособие для вузов /Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой.- СПб и др.: Питер, 2002.

10. Банковское дело: Учебник для экон. вузов/ О.И. Лаврушин., И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др., Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: - Финансы и статистика, 2000.

11. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П., ред. Банковское дело. - М.: "Финансы и статистика", 2005.

12. Иванов В.В., Соколов Б.И., ред. Деньги. Кредит. Банки. - М.: "Проспект", 2006.

13. Калтырин А.В., ред. Деятельность коммерческих банков. - М.: "Феникс", 2005.

Другие похожие работы

1. Основные формы кредита
2. Коммерческие банки
3. Коммерческие банки и их деятельность
4. Совершенствование системы безналичных расчетов
5. Совершенствование безналичных расчетов на примере СБ РФ

Возможно Вас заинтересуют следующие разделы:

• Если в переводном векселе векселедатель поместил слова не приказу