Технология системного управления финансовым состоянием фирмы на примере подрядных фирм ГУЖДС Большого Урала и Восточной Сибири

Глава 1. Управление финансовым состоянием малой фирмы

1.4. Управление себестоимостью валовой и товарной продукции

1.6. Управление динамикой собственного капитала

1.7. Управление структурными финансовыми параметрами

Глава 2. Управление внешней, финансовой средой малой фирмы

2.4 Управление фондами поддержки малого предпринимательства

2.5 Управление финансами с помощью межотраслевого баланса

Глава 3: Опыт системного управления финансовым состоянием подрядных фирм Главного Управления Железнодорожного Строительства ГУЖДС Урала и Сибири

3.2 Моделирование управления финансовым состоянием

3.3 Информационное обеспечение рыночных моделей

3.5 Анализ полученных результатов по принятию управленческих решений и расчет эффективности

Введение

Существующая практика бизнес-анализа страдает рядом существенных недостатков, и, в частности:

• отсутствием системности, сбалансированности и оптимальности экономических параметров;

• данные отчетного периода сравниваются с плановыми или с информацией прошлых периодов. Между тем на микроуровне экономические процессы, как правило, не инерционны, следовательно, могут наблюдаться существенные эксцессы, связанные, например, с резким изменением рыночного спроса, так что рассматриваемые данные могут оказаться несопоставимыми. Более того, сравнивая прошлое с отчетным, зачастую приходится сопоставлять плохую работу с очень плохой;

• неоправданно широким применением корреляционных моделей. На самом деле, эти модели можно использовать лишь в ситуации, когда отклонения теории от факта независимы, случайны и подчинены закону нормального распределения, чего практически не бывает в реальной экономике, особенно на микроуровне. Кроме того, рассматриваемые модели не применимы для новых малых предприятий, об экономике которых отсутствует какая-либо отчетная информация;

• использованием информации отчетных бухгалтерских балансов. Но как известно, в них отсутствуют данные о платежеспособном рыночном спросе на готовую продукцию (работы, услуги); наличных трудовых ресурсах и их структуре, что в рыночных условиях имеет принципиальное значение. Кроме того, отчетная информация этих балансов представляется только в стоимостном выражении, что при существенных колебаниях рыночных цен не позволяет судить о реальном, натурально-вещественном аспекте как активов, так и пассивов указанных балансов;

• отсутствием расчетов и анализа мощностей малых предприятий, их «внешней среды», регионального аспекта функционирования этих предприятий, размещения собственной чистой прибыли по фондам потребления и накопления и др.;

• отсутствием рационального сочетания постоянного и переменного, текущего и единовременного, собственного и заемного капиталов, производственных и инновационных инвестиций и др.;

• невозможностью расчета и анализа остродефицитных, дефицитных и префицитных ресурсов, двойственных оценок, потенциалов и рент, имеющих принципиальное значение в бизнес-планировании и управлении экономическими процессами на любых уровнях управления рыночной экономикой.

В такой ситуации применение результатов бизнес-анализа в традиционном исполнении для управления указанными процессами может оказаться весьма некорректным и даже ошибочным.

Сущность системного бизнес-анализа можно исследовать более детально, если представить функционирование управляемой подсистемы в виде блок-схемы (рис. 1).

Открывая «свое дело», начинающий бизнесмен исходит из анализа объемов и структуры платежеспособного рыночного спроса на готовую продукцию проектируемого предприятия (блок 10) и структуры ресурсов, необходимых для производства этой продукции (блоки 5, 6),

Потребность в указанных ресурсах (блок 6) бизнесмен получает, умножив нормы затрат трудовых и материально-технических ресурсов на объем рыночного спроса (блок 10).

Умножив эту потребность на рыночную цену каждого ресурса (блок 17) и сложив полученные результаты, получает потребность в стартовом текущем капитале (блок 9), плюс спрос на капвложения, с которыми направляется на рынки инвестиций, материально-технических ресурсов и готовой продукции (блок 3), где отыскивает наиболее рационального продавца (блок 2) этих инвестиций.

Получив кредит, бизнесмен «отправляется» на рынки предметов, средств и самого труда (блок 3), где на полученный кредит (блок 5) закупает необходимые фирме производственные, складские и офисные помещения, трудовые и материально-технические ресурсы (блок 6).

В результате взаимодействия перечисленных ресурсов с учетом производительности основного технологического оборудования, бизнесмен определяет мощность малого предприятия (блок 7).

Сбалансировав эту мощность с объемом и структурой платежеспособного рыночного спроса на готовую продукцию (блок 10), рассчитывает производственную программу (блок 4).

Вычтя из этой программы незавершенку или полуфабрикаты, получает товарную продукцию (блок 11), умножив которую на рыночную цену товара (блок 8), определяет общую выручку от реализации продукции (блок 13).

Далее из этой выручки бизнесмен вычитает налог на добавленную стоимость (НДС), налог с продаж (НП) и акцизный налог (блок 20), которые направляет в федеральный и региональные бюджеты (блок 34).

Остаток общей выручки — это чистая выручка (блок 25).

Вычтя из чистой выручки себестоимость товара (блок 19) и выделив из нее амортизацию (блок 35), бизнесмен получает реализованную прибыль малого предприятия (блок 18). Эта прибыль плюс (минус) сальдо внереализационных (т. е. не связанных с основной деятельностью предприятия) доходов (расходов) (блок 29), равняется балансовой прибыли (блок 30).

Далее из указанной прибыли малое предприятие платит налог на прибыль (блок 33), который также направляется в госбюджет (блок 34), и вносит плату за пользование кредитом (блок 22), которая передается банку, выдавшему этот кредит (блок 2).

В результате указанных выплат малое предприятие получает чистую прибыль (блок 27), которая подразделяется на фонд потребления (блок 28) и фонд накопления — (капитализируемую часть собственной чистой прибыли) (блок 21).

Фонд потребления, в свою очередь, реализуется в фондах социального развития и материального поощрения (блоки 32 и 31).

Фонд накопления и амортизационный фонд (блоки 21, 35) формируют объем собственных инвестиционных ресурсов (блок 15), которые расходуются на собственное капитальное строительство, реконстркуцию, модернизацию, капитальный ремонт офисных, складских и производственных помещений (блок 1), и направляются на приобретение предметов, средств и самого труда на соответствующих рынках (биржах) (блок 14) и т. д.

Если полученного капитала окажется недостаточно для реализации расширенного воспроизводства, то недостающая часть (заемный капитал) закупается на рынках инвестиций (блок 3).

Таким образом, осуществляется и системно анализируется кругооборот инвестиций, предметов, средств и самого труда.

Актуальность данной темы имеет большую научную значимость и достаточно разработана в научной литературе. Изучение данной темы очень важно на данном этапе развития рыночных отношений. Задача управления на производстве является одной из важнейших задач. Использование методов математического моделирования в процессе управления затратами способствует принятию эффективных управленческих решений посредством увязки производственного процесса с показателями деятельности.

Целью данного дипломного проекта является – управление финансовым состоянием фирмы.

Объектом исследования данного дипломного проекта являются подрядные фирмы ГУЖДС Большого Урала и Восточной Сибири.

В соответствие с поставленной целью решаются следующие задачи:

1) изучение методов управления финансовым состоянием малой фирмы

2) изучение методов управления внешней финансовой средой фирмы

3) проводится расчет мероприятий по оптимизации управления ресурсами на подрядном предприятии.

При подготовке дипломного проекта использовались различные научно-учебные монографии таких авторов как Широков Б.М. (Введение в оптимальный бизнес. – М.: Юнити, 2002) и др.

Глава 1: «Управление финансовым состоянием малой фирмы»

1.1. Управление стартовым капиталом

Платежеспособный рыночный спрос, его объем и структура являются базой для формирования стартового капитала и бизнес-управления этим капиталом по объему и структуре. Рассмотрим технологию системного анализа и управления стартовым капиталом (рис. 2).

С «выхода» из подсистемы анализа и управления рыночным спросом (см. рис. 4.1) на «вход» рассматриваемой подсистемы (см. рис. 2) от заказчиков (покупателей, потребителей) (блок 19) поступает спрос на готовую продукцию, работы и услуги проектируемого малого предприятия (блок 20).

Спрос, умноженный на нормативы расхода трудовых и материально-технических ресурсов (блок 21), определяет потребность малого предприятия в указанных ресурсах (блок 22).

Сопоставляя потребность с возможностями поставщиков (продавцов) ресурсов (блок 23) с учетом их размещения, предприятие определяет наиболее эффективных продавцов с точки зрения минимума транспортно-производственных затрат (блок 24).

Спрос на ресурсы (блок 22), умноженный на их рыночную цену (блок 18), отражает совместно с соответствующими транспортными затратами прямые издержки (блок 15) — важнейшую составляющую эксплуатационных (текущих) затрат " (блок 11), т. е. себестоимости готовой продукции. Другую часть себестоимости формируют накладные расходы (блок 4), определяемые в процентах от прямых затрат (блок 15).

Эксплуатационные расходы отражают значительную часть объема стартового капитала (блок 14). Другую часть этого капитала составляют единовременные затраты (капитальные вложения).

В зависимости от стадий проектирования объектов малого бизнеса: ТЭО — строительство — эксплуатация и аренда (выкуп) с последующей модернизацией — эксплуатация — единовременные затраты формируются различным образом.

В первом случае при разработке ТЭО (блок 7) определяются затраты на проектно-изыскательские и геологоразведочные работы (блок 2), отвод земли (блок 3) и др. На рассматриваемой стадии на основе типовых проектов объектов, вошедших в оптимальный план, рассчитывается потребность в основном технологическом оборудовании (блок 5), строительных материалах (блок 6), машинах, механизмах, транспорте (блок 7). Эта потребность используется в качестве исходной информации при новом строительстве объектов малого бизнеса (блок 8), их реконструкции, модернизации и капитальном ремонте (блок 9). Спрос на основное технологическое оборудование, умноженный на его рыночную цену (блок 12), определяет стоимость этого оборудования (блок 13), которая вместе с транспортными затратами на его поставку (блок 17) составляет существенную долю объема стартового капитала (блок 14).

Рис. 2. Блок схема управления стартовым капиталом.

В случае, когда малое предприятие создается на базе аренды (выкупа) производственных, складских и офисных помещений, то соответствующие затраты включают расходы на арендную плату (выкуп) (блок 10), которая может быть единовременной или текущей. В последней ситуации она включается в себестоимость, производства готовой продукции. К этим расходам добавляются·затраты на модернизацию (ремонт) указанных помещений, так как они, как правило, не приспособлены к новым условиям их эксплуатации. Естественно, что на стадии «аренды (выкуп) с· последующей модернизацией — эксплуатация» остаются· актуальными затраты на закупку и доставку основного· технологического оборудования (блоки 13, 17)

Сумма всех перечисленных затрат формирует рыночный· спрос на стартовый капитал, отражаемый на «выходе» из блок-схемы (блок 14).

Таким образом, стартовый капитал на стадии моделирования · эксплуатации объектов инвестиционных и инновационных· проектов есть произведение норм удельных затрат трудовых и· материально-технических ресурсов на платежеспособный спрос· на готовую продукцию и рыночную цену этих ресурсов. Поэтому· сократить спрос на указанный капитал можно, прежде всего, за и счет минимизации норм затрат рассматриваемых ресурсов.

1.2. Управление заемным капиталом

Как правило, в результате торгов, в частности, на рынках инвестиций к одному и тому же инвестору «прикрепляются» несколько покупателей этих инвестиций с различными объемами и структурой стартового капитала, рассчитанного в бизнес-планах соответствующих инвестиционных или инновационных проектов. Причем их спрос на этот капитал превышает возможности инвестора.

Рассмотрим технологию анализа и управления заемным капиталом (рис. 3) применительно к указанной ситуации.

На «вход» рассматриваемой подсистемы с «выхода» подсистемы управления стартовым капиталом (см. рис. 2) подается рыночный спрос на стартовый или другой заемный, капитал К_п (см. рис. 3) (блок 7).

Получив от клиентов соответствующие бизнес-планы, инвестор или кредитор (кредитная линия, финансовая компания и др.) (блок 2) сопоставляет совокупный спрос (блок 4) с наличием кредитных ресурсов на своем расчетном счете К_з (блок 3). При этом могут представиться, как минимум, две ситуации:

В первой ситуации больших проблем не возникает, так как наличного объема инвестиционного кредита оказывается достаточным для удовлетворения суммарного спроса на него всех проектируемых малых предприятий. Тем не менее, размещение указанного кредита по заявленным инвестиционным и инновационным проектам (блок 13) осуществляется на базе анализа их бизнес-планов (блок 14), и в частности вариантов планируемой реализованной прибыли (блок 10) и интегральных показателей (эффективности заемного капитала, периода его окупаемости и др.) (блок 11).

Рис. 3. Блок-схема управления заемным капиталом.

Во второй ситуации (блок 8) реализуется оптимальное размещение заемного капитала по заявляемым проектам с помощью динамического программирования (блок 15) с учетом нелинейности реализованной прибыли (блок 10) в зависимости от вариантов возможного инвестирования и дискретности этих вариантов. Полученное размещение инвестиционного кредита (блок 15) определяет индивидуальную для каждого проекта норму прибыли ί на заемный капитал, что служит исходной базой для установления инвестором дифференцированной ставки ссудного процента. (блок 5). Эта ставка фиксирует объем погашения и обслуживания кредита (блок 16), а следовательно, выручку от реализации кредитных услуг (блок 17), равную сумме произведений процентных ставок за кредит на объемы этих кредитов.

Вычтя из указанной выручки себестоимость обслуживания кредитов (блок 18), НДС и налог с продаж (блок 19), получаем собственную реализованную прибыль (блок 21).

Корректируя собственную реализованную прибыль на сальдо внереализационных доходов (расходов) (блок 24), инвестор (кредитор) имеет собственную балансовую прибыль (блок 23).

Вычтя из балансовой прибыли плату за пользование внешним кредитом (блок 25) и налог на балансовую прибыль (блок 26), инвестор получает собственную чистую прибыль (блок 30), часть которой используется на собственное потребление (блок 31), а часть реализуется в приросте собственного ссудного капитала (блок 20) через капитализацию собственной чистой прибыли (блок 29) и амортизационные отчисления (блок 22).

Таким образом, основным «выходом» из рассматриваемой подсистемы (см. рис. 3) служит размещение инвестиционного кредита по видам заявленных ему инвестиционных и инновационных проектов (блоки 13, 15).

1.3. Управление собственной ценой товара

Собственная продажная цена товара — это удельная стоимость (товара (рис. 4, блок 6), которая включает его удельную себестоимость (блок 5) и удельную реализованную прибыль (блок 8).

Себестоимость единицы товарной продукции (блок 5) состоит из удельных прямых затрат, определяемых произведением норм затрат трудовых и материально-технических ресурсов a_ij (блок 4) на рыночную цену этих ресурсов С_i (блок 3), т. е. а_ijС_i и удельных транспортных затрат t_ij по доставке перечисленных ресурсов от каждого поставщика каждому потребителю (блок 2) плюс удельные накладные расходы НР_j (блок 7).

Что касается удельной реализованной прибыли (блок 8), то она должна обеспечивать как минимум, погашение и обслуживание кредита (блок 7), налог на прибыль (блок 9), и минимум чистой прибыли (блок 10), необходимый малому предприятию для простого воспроизводства продукции, работ и услуг в «заплановом» периоде.

Далее к удельной себестоимости товара (блок 6), полученной сложением себестоимости единицы этого товара (блок 5) и удельной реализованной прибыли (блок 8), добавляются: НДС (блок 11), налог с продаж (блок 12), акцизный налог (блок 13) и стохастическая компонента. В результате получаем собственную продажную цену товара Ц (блок 14), которая сопоставляется с соответствующей рыночной ценой Ρ (блок 15).

Если уровень этих цен Ц /Р  1, то полученная собственная продажная цена принимается малым предприятием к исполнению.

В ситуации, когда Ц /Р > 1, в управляемую подсистему поступает так называемый «сигнал обратной связи», который, воздействуя на «входные параметры» (блоки 1, 2, 4), приводит к необходимой для нормального функционирования малого предприятия ситуации, т. е. когда Ц /Р  1.

Необходимо отметить, что рыночная цена выступает в качестве механизма, регулирующего спрос. Она «информирует» участников рынка о ресурсах, производственных возможностях, потребностях и вкусах покупателей.

Вторая функция рассматриваемой цены заключается в том, чтобы вызывать стимулы у предпринимателей к изысканию методов наиболее экономного производства продукции, работ или услуг, исходя из наличных ресурсов.

Рис. 4. Блок-схема управления собственной продажной ценой товара.

Наконец, цена обеспечивает такое распределение прибыли, при котором учитывается количество и качество труда, вложенного в производство. Ценовой механизм через спрос регулирует это производство. Именно цена диктует бизнесменам-производителям, какую продукцию выпускать и в каком количестве. Так как производители конкурируют между собой, рынок может оказаться перенасыщенным какой-то продукцией, в то же время может возникнуть дефицит другой продукции. Но здесь вновь вступает в действие ценовой механизм, поскольку с падением спроса на продукцию (работы, услуги) цена на нее снижается, что заставляет предпринимателей сокращать ее выпуск. Очевидно, что с помощью рассматриваемого механизма рынок реагирует и координирует производство и платежеспособный спрос, а не производство и потребление. Ведь потребление ничем не ограничено, а возможности производства всегда ограничены трудовыми, материально-техническими и финансовыми ресурсами.

Хотят бизнесмены-производители не согласовывают свои действия и даже противодействуют друг другу в ходе конкуренции, тем не менее рыночный механизм заставляет их служить генеральной цели — получению максимальной реализованной прибыли. Поэтому рыночный механизм можно уподобить работе гигантского компьютера, но в отличие от последнего он без моделей, методов и алгоритмов регулирует экономические отношения между огромным количеством производителей и потребителей, продавцов и покупателей.

Таким образом, управление собственной ценой заключается в том, чтобы всегда выполнялось неравенство

т. е. реализованная стоимость должна быть больше себестоимости продукции на величину реализованной прибыли

где ПК — плата за кредит; НП — налог на прибыль; ЧП — чистая прибыль. Отсюда собственная цена всегда должна превышать удельную себестоимость на величину удельной прибыли:

Очевидно, чтобы данное неравенство соблюдалось необходимо постоянно увеличивать объем товарной продукции и снижать ее себестоимость.

Наряду с этим, весьма перспективно управление собственной ценой с применением двойственных (объективно обусловленных) оценок, потенциалов и рент, получаемых одновременно с решением прямых задач. Поскольку двойственные оценки отражают количественную значимость каждого ресурса с точки зрения его вклада в реализуемый критерий эффективности, а потенциалы и ренты - важность и эффективность каждого поставщика этих ресурсов, то рассматриваемые параметры могут служить объективной основой формирования важнейшей компоненты собственной цены а именно удельной себестоимости продукции. Остается только добавить к ней необходимый минимум реализованной прибыли и стохастическую компоненту. Следовательно, целенаправленно варьируя ресурсы и их поставщиков в режиме диалога с ПЭВМ можно выбрать из получаемых вариантов рационально сбалансированный или наиболее эффективный (оптимальный). Тогда соответствующие этому варианту двойственные оценки, потенциалы и ренты, а следовательно и собственные цены, будут также оптимальными.'

1.3. Управление выручкой

Рыночная цена, умноженная на товар в натуральном выражении, определяет выручку малой фирмы. Рассмотрим подсистему управления выручкой (рис. 5). На ее «вход» поступает товарная продукция в натуральном выражении (блок 1) Умножив эту продукцию на собственную продажную цену (блок 2) и рыночную цену товара (блок 3), получаем соответственно общую выручку (ОВ) по собственной (блок 4) и по рыночной (блок 5) ценам

Далее из этой выручки вычитаются налог на добавленную стоимость (блок 6), налог с продаж (блок 7) и акцизный налог (блок 8).

В результате получаем чистую выручку по собственной ЧВ(блок 9) и рыночной ЧВ^р (блок 10) ценам. Чистая выручка по собственной цене (блок 9) сравнивается с себестоимостью товара S (блок 11) и определяется уровень этой себестоимости S/ЧВ^с (блок 12).

Если уровень себестоимости меньше единицы, т. е. S/ ЧВ^с < 1, то малое предприятие имеет определенную реализованную прибыль — работает рентабельно. Если же указанный уровень находится около точки экономической опасности (при S/ ЧВ^с  1), то управляющая подсистема «подает на вход» управляемой подсистемы (блок 1, 2), «сигналы обратной связи» которые воздействуют на этот «вход» таким образом, чтобы за счет факторов снижения собственной продажной цены товара (блок 2) и увеличения объемов товарной продукции (блок 7) получить на «выходе» минимальную реализованную прибыль, достаточную для уплаты налога на прибыль, внесения платы за кредит и обеспечения хотя бы простого воспроизводства готовой продукции, работ и услуг в очередном году (месяце, квартале) плановой перспективы.

1.4. Управление себестоимостью валовой и товарной продукции

Управление себестоимостью производственной программы и товара реализуется в соответствующей подсистеме (рис. 6) на основе входной информации в виде удельного расхода трудовых и материально-технических ресурсов (блок 1), рыночной цены этих ресурсов (блок 2), а также объемов валового выпуска продукции и товара (блок 4). Умножив удельный расход упомянутых ресурсов а_ij на их рыночную цену С_i , получаем удельные прямые затраты a_ijc_i (блок 3)· А произведение этих затрат на производственную программу x_t в том числе товарную продукцию x_j (блок 4), дает соответствующие прямые издержки. Добавив к этим издержкам накладные расходы HР_j (блок 5), получаем полную себестоимость производственной программы, в том числе ее реализуемую часть в виде себестоимости товарной продукции, т. е.

В рассматриваемой блок-схеме (см. рис. 7) существенное внимание уделяется формированию транспортно-производственных затрат на поставку трудовых и материально-технических ресурсов, используемых для производства валовой χ и товарной продукции каждого вида х’_j (блок 4). Эти ресурсы поступают от 'соответствующих поставщиков (блок 7), совокупные мощности которых a_i, сопоставляются с потребностью малого предприятия в указанных ресурсах на все виды готовой продукции и товара b_i = a_ij x’_j (блок 8). При этом могут представиться три следующие ситуации:

• спрос превышает предложения ресурсов (блок 9);

• предложения ресурсов соответствуют спросу на них как по объему, так и структуре (блок 12).

В двух первых ситуациях в соответствующую матрицу, моделирующую рынок предметов, средств и самого труда, вводятся в зависимости от реальной ситуации фиктивный продавец (блок 11), фиктивный покупатель рассматриваемых ресурсов, что позволяет в общем сбалансировать указанный рынок (блок 12). Далее с учетом рыночных цен на каждый ресурс и размещения поставщиков ресурсов осуществляется частное балансирование рынка по каждому покупателю (блок 14), а затем его экстремальное балансирование по упомянутому критерию/(блок 16). Результатом такого балансирования является определение эффективных и неэффективных продавцов и покупателей ресурсов и объемов соответствующих поставок (блок 17), а также расчет совокупных транспортно-производственных затрат по наиболее эффективным поставщикам ресурсов (блок 15).

Полученные затраты добавляются к соответствующим статьям затрат себестоимости готовой продукции и товара (блок б), которая и «подается» на «выход» из рассматриваемой подсистемы.

Таким образом, управление себестоимостью валовой и товарной продукции сводится к ее минимизации по каждой из статей затрат, т. е. минимизации расхода трудовых и материально-технических ресурсов, которая может достигаться, в частности, путем широкого внедрения инноваций и инновационных инвестиций.

1.5. Управление основными видами прибыли

Извлечение максимальной прибыли является генеральной целью малого бизнеса.

Управление основными видами прибыли (валовой, реализованной, балансовой и чистой) в рамках соответствующей подсистемы (рис. 7) сводится к максимизации реализованной прибыли в результате продажи готовой продукции (блок 7).

Рис. 6 Блок-схема управления себестоимостью продукции.

Рис. 7. Блок-схема управления основными видами прибыли

Удельная прибыль рассчитывается как разница между соответствующей рыночной ценой (блок 3) и удельной себестоимостью указанной продукции и товара (блок 4).

Валовая прибыль на весь объем выпуска продукции (блок 9) равняется произведению соответствующей удельной прибыли (блок 8) на производственную программу в натуральном выражении (блок б). В свою очередь, эта программа является функцией мощности малого предприятия (блок 5) и рыночного спроса на готовую продукцию (блок 2). При этом мощность (блок 5) определяется объемом и структурой трудовых, материально-технических и финансовых ресурсов (блок 7).

С помощью комплекса маркетинговых мероприятий существенная часть производственной программы (блок 6) реализуется в товарной продукции (блок 7) в натуральном выражении. Умножив этот товар на удельную прибыль от его реализации (блок 8), получаем реализованную прибыль (блок 11).

Разница между валовой (блок 9) и реализованной прибылью (блок 11) представляет собой нереализованную прибыль (блок 10), т. е. прибыль в незавершенке, полуфабрикатах и другой нереализованной продукции, в частности, из-за чрезмерно высоких цен и низкого качества продукции, работ, услуг. Реализованная прибыль плюс (минус) сальдо внереализационных доходов (расходов) или реализационных, но не связанных непосредственно с основной деятельностью малого предприятия (блок 14), равняется его балансовой прибыли (блок 16).

Вычтя из балансовой прибыли плату за пользование кредитом (блок 15) и налог на балансовую прибыль (блок 13), получаем собственную чистую прибыль ЧП (блок 12).

Далее собственная чистая прибыль сопоставляется с минимальной потребность в ней — ЧП_min (блок 17), определяемой необходимостью реализации в «заплановом» периоде хотя бы простого воспроизводства готовой продукции, работ и услуг. Если получаемая из управляемой подсистемы собственная чистая прибыль позволяет осуществить простое, а еще лучше расширенное, воспроизводство указанной продукции, т. е. ЧП  ЧП_min, то она, как и другие виды прибыли (валовая, реализованная, нереализованная, балансовая), подается на «выход» из рассматриваемой подсистемы. В противном случае, т. е. при ЧП < ЧП_min, вырабатывается «сигнал обратной связи», который направляется на ее «вход» (блоки 1, 2) с тем, чтобы, целенаправленно управляя его параметрами, обеспечить получение такого объема собственной чистой прибыли, который бы в максимальной мере соответствовал потребности в ней.

1.6. Управление динамикой собственного капитала

Управление динамикой собственного капитала малого предприятия (рис. 8) базируется на анализе процесса формирования этого капитала. Известны три основных источника его образования (не считая прибыли от реализации ценных бумаг):

1) объем рассматриваемого капитала, который переходит с прошлого года (блок 7);

2) капитализируемая часть собственной чистой прибыли, которая является важнейшим источником собственных инвестиций (блоки 3, 5);

3) амортизационные отчисления (блок 4), представляющие собой одну из важнейших статей себестоимости готовой продукции, работ и услуг (блок 2).

Последние две составляющие собственного капитала реализуют прирост этого капитала в плановом периоде (блок 6), который вместе с переходящим его объемом (блок 7) образует полный объем собственных инвестиций на конец указанного периода (блок 8).

Далее объем собственного капитала К_с (блок 10) сравнивается с заемным К_з (блок 7): если К_з / К_с  1, то констатируется, что малое предприятие в конце рассматриваемого периода переходит на полное самофинансирование, самоокупаемость и самоуправляемость (ССС) (блок 12); в противном случае, т. е. при К_з / К_с > 1, вырабатывается «сигнал обратной связи», который направляется на «вход» управляемой подсистемы (блок 3), где анализируются все возможные пути увеличения чистой прибыли малого предприятия и объемов ее капитализации (блоки 3, 5).

Основными направлениями размещения собственного капитала (блок 8) являются:

• собственные инновационные инвестиции (блок 9)

• капитальные вложения в собственное капитальное строительство, реконструкцию, модернизацию и капитальный ремонт производственных, складских и офисных помещений (блок 11);

• производственные инвестиции на покупку материально-технических ресурсов на соответствующих рынках (блок 21).

Инновационные инвестиции через инновации (блок 13) и сокращение удельных затрат указанных ресурсов (блок 14) ведут к сокращению потребности в этих ресурсах (блок 16).

В результате сравнения (блок 17) потребности в материально-технических ресурсах (блок 16) с их наличием (блок 18) осуществляется ранжировка этих ресурсов по степени дефицитности (блок 20). Результаты этой ранжировки учитываются на соответствующих рынках (блок 21) как при покупке остродефицитных и дефицитных ресурсов за счет собственных инвестиций (блок 8), так и при использовании в качестве этих инвестиций выручки от продажи префицитных ресурсов (блок 24). Эта выручка определяется как произведение объемов реализуемых префицитных ресурсов, получаемых в результате соответствующей ранжировки (блок 20), на их рыночную цену (блок 23).

Главной целью всех перечисленных направлений размещения собственного капитала является создание в начале планового периода оптимального комплекта всех видов ресурсов (блок 19) (с учетом потребности в соответствующих инвестициях (блок 22), обеспечивающего максимум материализации рыночного спроса на готовую продукцию, работы и услуги в указанном периоде.

Рис. 8. Блок-схема управления динамикой собственного капитала.

1.7. Управление структурными финансовыми параметрами

Все структурные параметры экономики являются производными абсолютных. Поэтому экстремальная сбалансированность последних автоматически гарантирует аналогичную сбалансированность первых.

Управление структурными параметрами эффективности малого бизнеса (в данном случае статической нормой прибыли на вложенный капитал (рис. 9) сводится к исследованию абсолютных показателей, формирующих указанные параметры.

В рассматриваемой ситуации абсолютным показателем является реализованная прибыль за проданный товар (блок 12). Чтобы получить эту прибыль, необходимо удельную реализованную прибыль (блок 10) умножить на объем товарной продукции (блок 3), который является функцией объема и структуры материально-технических (блок 2) и финансовых (блок 1) ресурсов, а также удельных затрат этих ресурсов (блок 4) и рыночного спроса на готовую продукцию (блок 5).

В свою очередь, удельные затраты рассматриваемых ресурсов (блок 4), умноженные на их рыночную цену (блок 6), отражают удельные прямые затраты (блок 7). Если к этим затратам добавить удельные накладные расходы (блок 11), то получим полную удельную себестоимость товарной продукции (блок 9).

Вычтя полученную себестоимость из рыночной цены товара (блок 8), определяем искомую удельную реализованную прибыль (блок 10), а следовательно, реализованную прибыль на весь товар (блок 12).

Остается рассчитать норму прибыли НП (блок 13) на вложенный капитал (собственный, заемный или смешанный), разделив реализованную прибыль (блок 12) на объем капитала (блок 1), и сопоставить ее (блок 15) со ставкой ссудного процента СП (блок 14).

Если полученная норма прибыли превышает эту ставку, т. е. НП > СП, то реализованная прибыль позволяет рассчитаться с инвестором, а может быть появится возможность заплатить налоги и даже реализовать хотя бы простое воспроизводство готовой продукции, работ и услуг. В противном случае, т. е. при НП  СП, такая возможность не гарантируется. Поэтому в рассматриваемой подсистеме вырабатывается «сигнал обратной связи», который подается на «вход» (блоки 1, 2) этой подсистемы с таким расчетом,

ис. 9. Блок-схема управления основными структурными параметрами (на примере статистической нормы прибыли на вложенный капитал).

чтобы за счет экстенсивных факторов (наращивание капитала) или интенсивных (реструктуризация имеющихся ресурсов) обеспечить максимально возможное благоприятное соответствие получаемой нормы прибыли на вложенный капитал ставке ссудного процента.

Собственный капитал наращивается в процессе его кругооборота. Поэтому исключительно важно оптимальное управление этим кругооборотом и оборотом, поскольку

их максимальное ускорение весьма существенно повышает массу реализованной и чистой прибыли, в том числе ее капитализируемой части, при минимуме инвестиций, вызвавших эту прибыль. А это способствует многократному увеличению объемов собственного капитала и вытеснению им заемного, что, в свою очередь, значительно сокращает срок перехода малого предприятия на полное самофинансирование, самоокупаемость и самоуправляемость.

Необходимо отметить, что структурный показатель срока перехода малого предприятия на полное самофинансирование

• финансовую устойчивость предприятия, если рассматривать величину, обратную показателю срока перехода на полное самофинансирование

• срок перехода предприятия на простое воспроизводство при

• срок перехода предприятия на расширенное

• объем потребных инвестиций Кⁿ для перехода на простое воспроизводство, т. е. Когда

• объем потребленных инвестиций Кⁿ для перехода на расширенное воспроизводство, т.е. когда

• срок окупаемости заемных инвестиций, когда вся чистая прибыль направляется в фонд накопления;

• степень финансового риска в виде уровня финансовой безопасности малой фирмы.

Поэтому управление коэффициентом t заключается в его постоянной минимизации. Сократить срок перехода на полную самоокупаемость можно в основном за счет максимизации объема капитализируемой части собственной чистой прибыли, снижая долю фонда потребления в ней и имея при этом в виду, что накопление — это временно отложенное потребление.

1.8. Управление финансовыми рисками

Бизнес-управление рисками — это целенаправленные действия по ограничению, устранению или минимизации этих рисков и их негативных экономических последствий.

Процесс управления предпринимательскими рисками включает:

• оценку степени риска, т. е. приносимого им ущерба;

• выбор методов управления (ограничение, устранение, минимизация, страхование, поглощение и др.);

• оценку результатов устранения негативных последствий рисков.

Необходимо отметить, что предпринимательские риски любых групп могут возникнуть почти в каждом блоке кругооборота (см. рис. 1). Например, опасности, которые связаны:

• недополучением части необходимого объема инвестиционного кредита (блок 5);

• уменьшением (из-за этого) мощности малой фирмы (блок 7), объемов производства валовой продукции (блок 4);

• сокращением объемов реализации из-за указанного уменьшения, повышения рыночных цен, снижения спроса, а следовательно выручки и всех видов прибыли (блоки 10, 11, 8, .13, 24, 18, 30, 27);

• невозвратом инвестиционного кредита и невнесением платы за пользование им (блок 22) и др.

Как видно, каждый из перечисленных рисков негативно отражается на всех смежных параметрах управляемой системы, ее блоках, фрагментах и системе в целом. Благодаря формализации этой системы с помощью комплекса рассмотренных рыночных моделей, методов и алгоритмов, можно количественно определять любые возможные последствия любых рисков, моделируя их, а следовательно, своевременно их устранять, ограничивать или минимизировать.

Разумеется, самым надежным и эффективным средством предотвращения рассматриваемых рисков является самострахование путем получения максимума реализованной прибыли, а главным залогом ее максимизации является натуральный экстремальный баланс объема и структуры производства и реализации продукции (работ, услуг) с трудовыми, материально-техническими и финансовыми ресурсами, а также объемом и структурой платежеспособного рыночного спроса. Все остальные, в том числе и стоимостные параметры производны от этого основного баланса и поэтому балансируются автоматически.

Известно, что платежеспособный рыночный спрос — это строго определенное число комплектов материальных ресурсов, уложенных с применением средств труда и самого труда. При этом предпринимательский риск любой группы отрицательно сказывается на формировании этих комплектов. Поэтому любое управление производством в первую очередь связано с формированием комплектов ресурсов, осуществляемым с учетом скорости реализации активов, т. е. их ликвидности. Оно реализуется:

• путем рационального размещения инвестиций по видам трудовых и материально-технических ресурсов;

• оптимизации их поставок во времени и пространстве;

• оптимального распределения и перераспределения рассматриваемых ресурсов;

• рационального сочетания собственного и заемного капиталов.

Таким образом, все управление, в том числе и рисками, сводится в конечном счете к управлению ресурсами, и в частности структурой упомянутых капиталов.

оптимальный комплект ресурсов на платежеспособный спрос определяется из ограничения (4.1) при х_j= А_j, как:

В то же время потребность в любом капитале определяется как

Если К^c  К^п , то дополнительных инвестиций привлекать не надо. Если К^с < К^п , то необходимо привлекать заемные инвестиции в объеме К_з=К^п -К^с особенно в ситуации, когда ставка ссудного процента на заемный капитал не превышает норму прибыли на этот капитал.

Важнейшим показателем оценки ущерба от рисков служит вероятность недополучения ожидаемой (прогнозируемой) реализованной прибыли РП_t^т характеризуемая средней квадратической ошибкой

где РП_i^э, РП_i^т — соответственно фактическая и прогнозируемая реализованная прибыль.

Другим, не менее важным, показателем предпринимательского риска является рассмотренный ранее параметр - уровень безопасности малой фирмы, в основе оценки которого лежит расчет точки безубыточности, порога рентабельности и запаса финансовой прочности (устойчивости).

С помощью предложенной системы рыночных моделей адекватно описывающих функционирование малой фирмы, можно не только рассчитать негативные последствия для данной фирмы, но и оценить, как они скажутся на любых показателях работы всех сопряженных малых предприятий, фирм и компаний, в том числе их безопасности и финансовой прочности.

Глава 2: «Управление внешней, финансовой средой малой фирмы»

2.1 Прогнозирование финансовых рынков

Рассматриваемый бизнес-анализ включает анализ и прогноз платежеспособного рыночного спроса и предложений; внутренних и внешних рынков инвестиций, инноваций, готовой продукции, оборудования, сырья, ценных бумаг, недвижимости; рыночных цен на готовую продукцию и все виды используемого сырья, материалов, машин, оборудования, транспорта и инструмента; ставок платы за кредит, всех видов налогов и других элементов «внешней среды».

Особую значимость в исследовании «внешней среды» имеет бизнес-анализ рынков всех видов (функциональных, однопродуктовых, многопродуктовых и др.) и уровней (муниципальных, региональных, федеральных, континентальных и трансконтинентальных). Зачастую благополучие малого предприятия зависит от структуры, состояния и динамики перечисленных рынков в большей мере, чем от него самого. Поэтому начнем проводить рассматриваемый анализ с блока 3 (см. рис. 2.1).

Представим себе самый простой, например муниципальный, рынок инвестиций, где, как на любом рынке,¹есть продавцы (банки, фонды, страховые и лизинговые компании, отечественные и иностранные инвесторы и другие элементы рыночной инфраструктуры инвестиций) и покупатели этих инвестиции-бизнесмены. Каждый продавец имеет определенный объем свободных инвестиционных ресурсов, которые он готов продать (отдать в кредит) по возможности за максимальную плату и тем самым получить существенную реализованную прибыль. С другой стороны, на рынке инвестиций присутствуют многочисленные покупатели этих инвестиций — малые предприятия, фирмы, компании (конкуренты), которым необходимы указанные инвестиции для того, чтобы открыть «свое дело», или расширить, увеличить производство продукции, работ, услуг на действующих малых предприятиях. Эти покупатели-бизнесмены готовы купить необходимые им (рассчитанные в их бизнес-планах) инвестиционные ресурсы, естественно, за минимальную цену (ставку ссудного процента). Налицо важнейшие элементы рыночной экономики и, прежде всего, стремление ее субъектов к получению максимальной прибыли. Однако такому стремлению мешает конкуренция продавцов инвестиций,·Действительно, если кто-нибудь из них существенно завысит плату·за кредит, то у него никто не купит инвестиционные ресурсы, а приобретут их у другого продавца — конкурента, у которого эти ресурсы стоят дешевле. С другой стороны, если большинство·покупателей обратятся за финансовой помощью к «самому дешевому» продавцу инвестиций, то последний из-за·ограниченности их объема (ситуация, когда рыночный спрос·превышает предложения инвестиций) вынужден будет·дифференцировать своих покупателей по степени их значимости (приоритету), а может быть, по системе критериев, с помощью которых он в конце концов (на конкурсной основе) выделит·наиболее важных и выгодных покупателей своих инвестиций и закрепит соответствующую сделку контрактом. В этом контракте будет указано, кто, когда, кому, в каком объеме, на какой срок и за какую плату выдаст тот или иной кредит, т. е. будут определены права и обязанности обоих субъектов рыночных отношений.

Изучив сущность рассматриваемого рынка, можно попытаться описать его с помощью соответствующей аналитической рыночной модели. С этой целью обозначим:

i = 1,...,т — номера всех продавцов инвестиций в муниципальных, региональных, федеральных, континентальных и трансконтинентальных рынках;

j = 1,...,n — номера всех покупателей этих инвестиций;

а_i — наличие свободных инвестиционных ресурсов у каждого продавца этих ресурсов;

b_j — объем рыночного спроса на инвестиции каждого их покупателя;

с_i = s_i + t_ij — затраты покупателя инвестиций, связанные с покупкой единицы объема этих инвестиций у каждого продавца s_i и их переводом с расчетного счета продавца на расчетный счет покупателя t_ij.

Очевидно, что суммарный объем инвестиций, запрашиваемых всеми покупателями, не должен превышать наличия свободных инвестиционных ресурсов у каждого продавца:

В то же время этот объем должен полностью удовлетворить рыночный спрос на инвестиции каждого их покупателя:

Очевидно, что сделка может состояться лишь в ситуации, когда суммарные затраты покупателя инвестиций по оплате за пользование кредитом плюс перевод этих инвестиций на его расчетный счет будут минимальными:

В результате расчетов отыскиваются все параметры х_ijконтракта между обоими субъектами рынка инвестиций* т.е. кто, кому, какой дает кредит и минимальная плата ί за пользование этим кредитом.

Полученная аналитическая рыночная модель предопределяет объем и структуру исходной информации, необходимой для ее практической реализации. Исходная информация включает:

• списки всех продавцов и покупателей инвестиций;

• объем свободных инвестиционных ресурсов у каждого продавца;

• объем рыночного спроса на инвестиционный кредит каждого покупателя;

• плату за пользование кредитом, установленную каждым продавцом инвестиций;

• плату за перевод денег с расчетного счета каждого продавца инвестиций на расчетный счет каждого покупателя.

С формальных позиций рассматриваемая рыночная модель является одно-продуктовой, линейной, непрерывной, статической, специальной ввиду того, что коэффициенты при неизвестных ее ограничений равны 1. Поэтому для ее реализации воспользуемся специальными, весьма эффективными методами применительно к рассматриваемому классу экономических задач типа транспортно-производственных. С этой целью построим специальную матрицу рынков инвестиций (табл. 1).

Перед выполнением аналитических расчетов осуществляется общая балансировка матрицы рассматриваемых рынков. При этом могут представиться следующие ситуации.

Суммарный рыночный спрос всех покупателей инвестиций превышает совокупные предложения продавцов этих инвестиций (инвестиционный рынок продавца):

В такой ситуации с целью общей балансировки рассматриваемой матрицы в нее вводится так называемая фиктивная строка (фиктивный продавец) с* с объемом свободных инвестиций, равным дефициту Д:

и одинаковыми максимальными ε или нулевыми параметрами затрат с_ij = s_i + t_ij в зависимости от того, соответственно минимизируется или максимизируется значение критерия эффективности f^¹.

• Суммарные предложения всех продавцов инвестиций, формирующих их рыночную инфраструктуру, превышают совокупный рыночный спрос всех покупателей инвестиционных ресурсов (инвестиционный рынок покупателя):

В такой ситуации с целью общей балансировки в матрицу рынков инвестиций вводится так называемый фиктивный столбец φ (фиктивный покупатель) (см. табл. 1) с объемом рыночного спроса на инвестиции, равным префициту П_p.

и одинаковыми максимальными ε или нулевыми параметрами затрат с_ij = s_i + t_ij в зависимости от того, соответственно минимизируется или максимизируется значение принятого к реализации критерия f

• Матрица, имитирующая инвестиционные рынки разных уровней, в общем сбалансирована:

В такой ситуации применяют алгоритм частного балансирования рассматриваемой матрицы. Однако до реализации этого алгоритма с целью устранения возможного случая вырожденности матрицы к свободному объему инвестиций каждого продавца добавляется бесконечно малая величина μ этих инвестиций. А чтобы общий баланс спроса и предложений не нарушался, к рыночному спросу одного из потребителей инвестиций добавляется сумма этих бесконечно малых

Сущность алгоритма частного балансирования матрицы инвестиционных рынков заключается в том, что среди всех клеток этой матрицы отыскивается клетка с минимальными параметрами с_ij и в нее записывается значение

с одновременным вычитанием этих значений из! соответствующих параметров α_ι + μ_i, и b_ι + μ_j .

Далее определяется очередная по минимуму клетка, которая I «загружается» значениями параметров

и так далее до тех пор, пока рыночный спрос каждого потребителя инвестиций будет полностью удовлетворен, а свободные объемы инвестиционных ресурсов полностью использованы.

Для оптимизации полученной сбалансированной матрицы рынка инвестиций, например, методом потенциалов, слева от крайней верхней клетки, т. е. на «Северо-Западе»* матрицы проставляется потенциал 0. Для клеток матрицы, содержащих некоторую поставку инвестиций х_ij  0, в том числе и поставку х_ij = μ_ij , расставляются остальные потенциалы (других строк и столбцов), исходя из выражения

где u_i — потенциалы строк рассматриваемой матрицы; v_j — потенциалы ее столбцов; с_ij = s_i + t_ij — затраты каждого покупателя-бизнесмена по закупке и доставке единицы инвестиционных ресурсов от каждого продавца этих ресурсов. Далее отыскивается так называемая «отрицательная» клетка, для которой

и отмечается точкой. Затем формируется замкнутая цепочка таким образом, чтобы двигаясь от найденной отрицательной клетки по поставкам и изменяя направление этого движения только в клетках, содержащих указанные поставки (в том числе и поставки μ_ij), вновь возвратиться в отрицательную клетку.

Клетки цепочки, в которых изменяется направление движения (углы цепочки) отмечаются порядковыми номерами по часовой стрелке или против нее.

Далее минимальная поставка в клетках с четными порядковыми номерами добавляется к поставкам в клетках с нечетными номерами и вычитается из поставок в клетках с четными номерами. Полученное таким образом сбалансированное решение представляет 1-ю итерацию на пути достижения экстремума функционала

Для найденного сбалансированного решения (распределения поставок инвестиций) описанным образом расставляются новые потенциалы строк и столбцов. Если для всех клеток матрицы рынков инвестиций справедливо выражение u_i+v_i + с_ij  0, то. полученное сбалансированное решение является одновременно и оптимальным.

Если найдется хотя бы одна клетка рассматриваемой матрицы, для которой выполняется неравенство u_i+v_i + с_ij < 0, то описанный итерационный процесс повторяется вновь до тех пор, пока рассматриваемая сумма будет неотрицательной.

На каждой последующей итерации должно рассчитываться общее значение функционала f (путем умножения поставок х_у на соответствующие затраты c_ij и сложения полученных произведений):

причем значения критерия f на каждой последующей итерации не должно быть больше его значения на каждой предшествующей итерации. Оптимальным объявляется вариант распределения поставок инвестиций, для которого указанное значение окажется минимальным.

Для анализа фактического протекания экономических процессов в отчетном периоде в рассматриваемую модель на соответствующие матрицы рынков необходимо подставить фактические данные о продавцах инвестиций, каждого вида·материалов, конструкций, деталей, машин, механизмов, транспорта; о фактических объемах поставок каждого вида предметов,·средств и самого труда; о конкретных покупателях перечисленных·ресурсов и объемах их спроса на эти ресурсы в отчетном периоде и сопоставить указанную информацию с результатами сбалансированного, рационально сбалансированного и оптимального·вариантов решений. Такой анализ позволит получить следующую важную выходную информацию, необходимую для рационального·стратегического и тактического (оперативного) управления·экономическими процессами в прогнозируемой перспективе:

• перечень наиболее эффективных поставщиков инвестиций, предметов, средств и самого труда; в

• оптимальные и сбалансированные с мощностями поставщиков и рыночным спросом объемы поставок перечисленных ресурсов каждого вида;

• уровень недоиспользования мощностей предприятий - ·продавцов по каждому виду ресурсов и услуг;

• уровень удовлетворения спроса каждого потребителя (в ситуации, когда этот спрос превышает предложения);

• перечень самых невыгодных (с точки зрения реализуемых в критериев эффективности) продавцов инвестиций, предметов и средств труда и объемы их «фиктивных» поставок (на основе в анализа фиктивных столбцов соответствующих матриц);

• перечень покупателей, спрос которых не удалось удовлетворить в полном объеме (согласно анализу фиктивных строк соответствующих матриц). Анализ этих покупателей, уровня неудовлетворенного рыночного спроса, степени его концентрации и географии позволяет сделать важные выводы о необходимости заключения контрактов с новыми, эффективными продавцами ресурсов, услуг и инвестиций;

• потенциалы оптимального плана, анализ которых позволяет · определить количественную меру вклада в реализуемый критерий · эффективности дополнительного прироста мощностей каждого продавца на единицу и тем самым увеличить в прогнозируемой перспективе объемы поставок тех ресурсов и от таких продавцов, которые способствуют максимальному сокращению затрат на покупку ресурсов и их доставку потребителям;

• затраты каждого покупателя на закупку инвестиций, предметов и средств труда у всех продавцов и выручку каждого продавца перечисленных ресурсов от их реализации всем покупателям;

• совокупные транспортно-производственные затраты по всем рынкам (муниципальным, региональным, федеральным, континентальным и трансконтинентальным).

Необходимо отметить, что при анализе рынков материалов, конструкций, деталей и сырья критерий

экономически интерпретируется следующим образом:

s_i— рыночная цена производства (добычи) единицы (например, 1 т, 1 м³) материала у i-го производителя;

t_y — транспортные затраты по доставке единицы каждого материала от каждого малого предприятия (продавца) каждому потребителю этого материала;

х_ij — искомый объем поставок рассматриваемого материала от каждого продавца каждому покупателю.

Μ — число машино-смен работы машин данного типа на объекте j;

t_ij — транспортные расходы на перебазировку техники данного вида от i-го места ее размещения (базы механизации, капремонта, объекта) до строящегося j-го объекта.

Многопродуктовые матрицы рынков. Важную выходную информацию для анализа, а следовательно, прогнозирования и управления экономическими процессами дает использование так называемых многопродуктовых рыночных моделей и многопродуктовых матриц, которые отображают рынки инвестиции, инноваций, материалов и машин с учетом номенклатуры этих материалов, конструкций и деталей. В такой ситуации реализуется модель следующего вида:

где k — индекс (номер) видов материалов, сырья и другим предметов труда; a_lk— мощность i-го продавца по материальному·ресурсу k-й номенклатуры; b.j_kjk — рыночный спрос j-го·покупателя на материалы k-го вида; s_ik — цена материалов k-го вида у i-го продавца; t_ijk — транспортные затраты по доставке·единицы материалов k-гο вида от i-го продавца j-му покупателю.·

Отыскиваются параметры х_ijk — объемы поставок k-гο материала·от i-го продавца j-му покупателю.

Применение данной модели в практике анализа,·прогнозирования и управления связано с формированием·сложных многопродуктовых матриц.

Число строк рассматриваемой матрицы соответствует числу ·поставщиков (продавцов) комплектующих материалов, узлов и конструкций. В свою очередь, каждая строка подразделяется на подстроки, количество которых соответствует числу видов указанных материалов. Каждый столбец матрицы соответствует заказанному объекту, а каждый подстолбец отражает вид комплектующих материалов, узлов и конструкций, составляющих этот объект. Причем все заявленные объекты дифференцируются по степени их значимости (приоритетности). Такая дифференциация необходима в ситуации, когда суммарный рыночный спрос хотя бы по одному виду материалов, узлов и конструкций превышает возможности (предложения) действующих мини-заводов. Следовательно, в многопродуктовой матрице могут существовать одновременно как фиктивные строки, так и фиктивные столбцы соответственно, когда по какому-либо виду материалов суммарный рыночный спрос превышает суммарные предложения и когда суммарные предложения по другому виду материалов превышают совокупный рыночный спрос всех потребителей данного вида материалов, узлов, конструкций.

Очевидно, что в рассматриваемой ситуации различным объектам требуются не все, а отдельные виды указанных материалов. Чтобы учесть данный факт, необходимо до проведения аналитических расчетов все клетки, соответствующие поставкам ненужных данному объекту в данный момент времени видов материалов «закрыть», т.е. проставить в них максимальные тарифы, ε, если реализуемый критерий минимизируется, или нули, если; функционал максимизируется. Отметим, что такой прием широко применяется и в рассмотренных ранее однопродуктовых матрицах, если какой-либо покупатель инвестиций (бизнесмен) не хочет «иметь дело» с каким-либо их продавцом.

Анализ рынков инвестиций, предметов, средств и самого: труда, реализуемый с помощью многопродуктовых матриц, наряду, с обширной выходной информацией, которую дают однопродуктовые матрицы, позволяет дополнительно определить:

• наиболее рациональных поставщиков сырьевых ресурсов по каждому виду этого сырья, а также объемы поставок указанных ресурсов по номенклатуре;

• рациональную специализацию и комбинирование производства и учесть эту специализацию в прогнозируемой перспективе;

• суммарные затраты на производство и доставку каждого вида материалов, узлов и конструкций от каждого продавца каждому покупателю.

Таким образом, технология анализа рынков инвестиций, предметов, средств и самого труда сводится к «прогулке» продавцов и покупателей перечисленных ресурсов по соответствующим рынкам-матрицам, реализуемым, как правило, с применением персональных компьютеров и использованием системы «Интернет» для «выхода» в соответствующие континентальные и трансконтинентальные рынки. Технология анализа указанных рынков заключается в исследовании столбцов, строк, клеток, сбалансированных и оптимальных поставок инвестиций, инноваций, предметов и средств труда на базе соответствующих транспортных или транспортно-производственных матриц, моделирующих эти рынки.

«Прогуливаясь» по столбцам, каждый предприниматель решает проблему, как отразится на его кошельке покупка кредитов, материалов, машин, рабочей силы у одного, другого, i-го продавца. В то же время, продавцы, «прогуливаясь» по строкам, думают, какому наиболее выгодному покупателю продать свои ресурсы, чтобы получить максимальную реализованную прибыль. Из-за жестокой конкуренции они не могут чрезмерно завысить цену своих ресурсов. В противном случае бизнесмены их не купят, и обратятся к самым «дешевым» продавцам, которые, в свою очередь, выбирают по конкурсу «наилучших» (т. е. самых выгодных с точки зрения их критерия) покупателей, которым и продадут свои ресурсы в объеме, указанном в соответствующей заполненной клетке. Именно на этот объем (поставку) указанные субъекты рыночных отношений должны заключить соответствующие контракты. Отсюда следует, что «пустые» клетки матриц рынков инвестиций, предметов, средств и самого труда отражают несостоявшиеся сделки, возникающие в ситуации, когда интересы или цели указанных субъектов не совпадают.

Необходимо отметить, что проблемы балансирования и оптимизации различных рынков возникают в основном на высших уровнях управления, которые стоят «над» малым бизнесом, особенно в ситуации, когда локальные критерии малых предприятий, фирм и компаний не совпадают с глобальным. Тогда «в дело» вступает государственное регулирование, главной целью которого является приведение с помощью экономических методов управления (налоги, цены, кредит и др.) упомянутых критериев эффективности в максимальное соответствие с глобальным. Последнее обстоятельство вовсе не отрицает эффективного использования рассматриваемых балансовых и оптимизационных моделей и методов, например, для целей «выхода» малого предприятия как на внутренние, так и на внешние рынки, особенно в ситуации, когда указанное предприятие имеет свои филиалы в других городах и регионах. В таком случае матрица этого предприятия имеет вид табл. 2.1, в которой в качестве потребителей инвестиций выступают филиалы малой фирмы.

Параметры внешних рынков инвестиций, предметов и средств труда определяются с помощью системы «Интернет».

Очевидно, что критерий эффективности рассматриваемого предприятия

может не совпадать с аналогичными критериями высших уровней управления. В такой ситуации необходимо регулирование этих критериев. Отметим, что все параметры рынков инвестиций, ценных бумаг, недвижимости, материально-технических и других ресурсом находятся в динамике. Постоянно изменяются и находятся во взаимодействии платежеспособный спрос, предложения и рыночные цены, а следовательно, объем дефицита и профицита готовой продукции, работ, услуг. Действительно, при существенном увеличении платежеспособного спроса, как правило, возрастают рыночные цены, что ведет к увеличению предложений готовой продукции (работ, услуг). В свою очередь, рост этих предложений снижает цены на указанную продукцию, что способствует увеличению рыночного спроса, и так далее по новому витку кругооборота. Поэтому для любого бизнес-плана исключительно важно «войти» в каждый из перечисленных рынков в такой момент, когда его конъюнктура будет для этого бизнесмена наиболее благоприятной. В таких условиях особую актуальность приобретает анализ и прогноз рассматриваемых рынков, и прежде всего спроса, предложений и рыночных цен, а следовательно, дефицита или профицита.

2.2 Управление работы инвесторов

Бизнес-анализ работы инвесторов и кредиторов

До сих пор анализировались рынки инвестиций, предметов и средств труда в основном с точки зрения бизнесменов-покупателей перечисленных ресурсов. Попробуем сделать то же самое, но с позиций продавцов, например, инвестиционных или кредитных ресурсов, в ситуации острого дефицита указанных ресурсов (см. рис. 2.1, блок 2).

Если i=1, ... ,4 — номера заявленных проектов; К — объем свободных кредитных ресурсов, который инвестор может дать клиентам во временное пользование; π_i(x_i) — удельная реализованная прибыль, которую могут получить клиенты, в зависимости от реализации в i-е проекты искомых объемов кредитных ресурсов x_i, то аналитическая рыночная модель процесса оптимального размещения указанных ресурсов по представленным бизнесменами проектам, имеет следующий вид:

где K_i⁽¹⁾,......, K_i⁽^⁾— варианты инвестирования в i-е проекты;

k_i(y_i) — удельные инвестиции, направляемые на прирост ресурсов i-го вида, зависящие нелинейно от объемов этих приростов.

В силу нелинейного характера функционала и дискретности переменных рассматриваемая аналитическая задача решается с применением алгоритма динамического программирования, базирующегося на использовании рекуррентного соотношения вида

где P_i(x_i) — оптимальный объем реализованной прибыли от финансирования первых i проектов в объеме x_i;

π_i(x_i) — реализованная прибыль от внедрения инвестиционных проектов i в зависимости от вариантов кредитования этих проектов x_i;

P_i_-1 (K—x_i) — оптимальная реализованная прибыль от финансирования первых /-1 инвестиционных проектов в объеме кредитных ресурсов, равном K—x_i

χι — оптимальное размещение кредитных ресурсов инвестора по /-м инвестиционным и инновационным проектам, в матрице задачи динамического программирования (табл. 2).

Матрица задачи динамического программирования

k_i(y_i) — нелинейная зависимость удельных капиталовложений, направляемых на прирост i-х материально-технических ресурсов, от этих приростов.

Параметры мощности фирмы по каждому виду готовой продукции х_j определяются из ограничений:

Умножив (слева) обе части ограничений на матрицу

Учитывая, что вместо условий C_iy_iK в данной ситуации используются нелинейные ограничения k_i(y_i)y_iK, а варианты инвестирования в i-e проекты носят дискретный характер, т.е. , x_i  {К_тэо, К_отв.з, К_стр, К_ар, К_мод, К_экс}, i=1,......,m, где К_тэо, К_отв.з, К_стр, К_ар, К_мод, К_экс - инвестиции в ТЭО, на отвод земли, строительство, аренду, модернизацию и эксплуатацию, параметры прироста материально-технических и трудовых ресурсов y_i рассчитываются по модели:

Реализуя задачу, соответствующую рыночной модели методами динамического программирования, получаем важную аналитическую информацию, характеризующую работу банков с точки зрения влияния объема выделяемых ими инвестиций на любые параметры функционирования фирм, регионов и отраслей, начиная от их мощностей и заканчивая всеми видами получаемой ими прибыли.

Чтобы проанализировать, разумно ли инвестор размещал свои ресурсы среди клиентов в отчетном периоде и сколько банковской прибыли он потерял в результате нерационального распределения этих ресурсов, надо подставить фактические значения параметров x₁ ,......., х_i в верхнюю часть матрицы и сопоставить полученную при этом суммарную реализованную прибыль с соответствующей совокупной оптимальной реализованной прибылью, как это делалось при доказательстве того, что оптимальное размещение ресурсов является действительно наилучшим.

Системный бизнес-анализ работы инвестора необходимо осуществлять с точки зрения не только получения им максимальной банковской прибыли с помощью соответствующих ставок ссудного процента, ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов и др., но и влияния рационального размещения ограниченных инвестиций на следующие важнейшие параметры предприятий малого бизнеса:

• оптимизацию комплекта трудовых и материально-технических ресурсов:

где НДС, HсП, АН — так называемые оборотные налоги;

• сокращение себестоимости реализованной продукции:

• рост реализованной РП=ЧВ—S, балансовой и чистой прибыли, увеличение возможностей капитализации последней с целью направления на расширенное воспроизводство и т.д.

Учитывая огромное число альтернативных вариантов, которое обеспечивает реализация методов динамического программирования, получаем богатейший материал не только для глубокого анализа, но и бизнес планирования и управления экономическими процессами, в том числе рисками на любых уровнях народнохозяйственной иерархии.

Аналогичную проблему рационального размещения ресурсов решают не только финансовые органы, но и малые предприятия, фирмы, компании, занимающиеся производством продукции, ресурсов и услуг. Получив кредит, они должны направить его на прирост таких трудовых и материально-технических ресурсов (иначе, купить на соответствующих рынках такие предметы труда, средства труда и труд), взаимодействие которых обеспечило бы максимальную материализацию рыночного спроса, т.е. максимум стоимости при минимальной себестоимости, а следовательно, максимум реализованной и всех других видов прибыли. Это позволит улучшить все показатели (абсолютные, относительные, структурные) указанных предприятий, поскольку эти показатели производны от объемов и структуры продукции, ресурсов и услуг. В свою очередь, объемы выпускаемой продукции сами являются функцией ресурсов и рыночного спроса, а себестоимость продукции — это стоимостное выражение затрат трудовых и материально-технических ресурсов. Следовательно, благополучие любого малого предприятия, фирмы, компании полностью зависит от объема и структуры рыночного спроса на его продукцию и объема и структуры его трудовых и материально-технических ресурсов, которые, в свою очередь, являются функцией инвестиций. Все остальное производно. Это полностью раскрывает концепцию производственного роста, сохранения и наращивания капитала и все другие концепции, взаимодействующие с ней.

Если объем и структура рыночного спроса почти независимы от малого предприятия, то объем и структура ресурсов во многом определяется тем, насколько рационально предприятие распределит полученные в кредит или собственные инвестиции. Отсюда очевидно, что и как надо анализировать и чем и как управлять, чтобы получить максимум стоимости при минимальной себестоимости, т.е. максимум прибыли. Все это вовсе не означает, что не надо анализировать и прогнозировать рыночный спрос. Напротив, учитывая изложенное, этой проблеме надо уделять не меньшее внимание, чем анализу, прогнозированию и управлению объемами и структурой трудовых материально-технических ресурсов и, следовательно, управлению инвестициями, направляемыми на прирост этих ресурсов.

Таким образом, конкурентоспособность и эффективность работы финансовой компании зависят не только от объема ее товара (кредитов) и цены этого товара (ставки ссудного процента), но и от скорости оборота ссудного капитала, от того в какие виды ресурсов и готовой продукции он реализуется, так как каждый из этих видов характеризуется разной рентабельностью.

2.3 Управлением бюджетами разных уровней

Анализируя рассмотренные выше системы рыночных моделей, методов и алгоритмов каждого уровня народнохозяйственной иерархии, начиная от малой фирмы или компании и кончая федеральным уровнем управления, приходим к выводу о необходимости многоуровневого бизнес-планирования и регулирования рыночной экономики по принципу «снизу-вверх» и «сверху-вниз».

На «вход» I системы рыночных моделей функционирования малых фирм «подается» рыночный спрос х, yf z на готовую продукцию этих фирм и ресурсы, необходимые для материализации этого спроса. Малые фирмы и компании анализируют, перерабатывают полученную информацию и направляют результаты анализа о фактическом уровне этой материализации, потребности в сырье и т. д. другим фирмам, для которых эта потребность служит источником информации о рыночном спросе на выпускаемые ими ресурсы или услуги. Кроме того, данные о фактическом уровне материализации платежеспособного спроса передаются вышестоящие муниципальные органы II (города, районы и т. д.) Там полученная информация анализируется и корректируется основе данных о межгородских и межрайонных связях, получаемых на базе имитации и регулирования муниципальных рынков Результаты этого регулирования направляются в соответствующие регионы III, в которых на базе регулирования экономики по рыночным моделям развития и размещения производства, региональных рынков и МОБ регулируют и корректируя полученные результаты с учетом региональных интересов передают их на федеральный уровень IV. Этот уровень проделывает аналогичные операции с применением межотраслевых пространственных балансов и динамических макромоделей расширенного воспроизводства и на базе исследования регулирования межрегиональных, межотраслевых, международных связей и анализа соответствующих рынков выдает информацию о темпах и пропорциях развития рыночной экономики, которую направляет в каждый из 89 регионов уровня III. Там с учетом полученных глобальных темпов и пропорций регулируются региональные взаимосвязи малого бизнеса в отраслевой структуре на основе соответствующих региональных рыночных моделей. Результаты этого регулирования передаются муниципальным государственным органам городов и районов (уровень II). Последние, проделав аналогичные процедуры системного регулирования, направляют свои управленческие решения на «вход» рыночных моделей малых фирм и компаний I , выход которых увязывается и балансируется со «входом» смежных фирм и компаний х, у, z, а те используют выходную информацию, в частности, о потребности первых в материально-технических ресурсах для определения масштабов производства этих ресурсов. Иерархическая системы рыночных моделей регулирования малого бизнеса определяется самой его многоуровневой организационной структурой. Поэтому она должна учитывать основные организационные, технологические и ресурсные ограничения на каждом уровне народнохозяйственной иерархии. Вместе с тем, иерархическая система рассматриваемых моделей должна отражать взаимодействие таких важнейших комплексов задач, реализуемых на каждом уровне, как производства и реализации продукции, работ и услуг, материально-технического обеспечения, собственного капитального строительства, рентабельности и эффективности и др.

Одним из элементов взаимоувязки плановых и управленческих решений, принимаемых на разных уровнях народнохозяйственной иерархии, является их уточнение и регулирование на основе согласования этих решений. Принятие плановых и управленческих решений предполагает наличие целевых функций в иерархической системе рыночных моделей. Как правило, значения управляющих параметров выбираются под влиянием различных элементов и фрагментов системы, каждый из которых действует в соответствии со своими экономическими интересами - собственными критериями, причем последние должны быть увязаны с глобальным критерием. Рассматриваемые критерии многоуровневой системы регулирования малого бизнеса обеспечивают реализацию множества вариантов плановых и управленческих решений, сбалансированных со всеми видами ресурсов и рыночным платежеспособным спросом. При этом окончательный рационально сбалансированный вариант принимается «командным пунктом» страны в результате диалогового режима «человек — ПЭВМ».

Формальным аналогом системы многоуровневого регулирования малого бизнеса может служить алгоритм декомпозиции, позволяющий разложить исход глобальную многомерную задачу регулирования на ряд локальных блоков отраслей, регионов, городов, малых фирм и компаний осуществить соответствующие вычислительные процедуры в каждом блоке с учетом ограничений по ресурсам и спросу, накладываемых каждым высшим уровнем регулирования и управления. Реализация таких процедур позволит получить системное рациональное сбалансированное решение указанной задачи с учетом глобального критерия, заключающегося в максимальном (или полном, как МОБ) удовлетворении рыночного спроса, с локальными критериями малого бизнеса отраслей, регионов и малых предприятий, заключающимися в получении ими максимально реализованной прибыли.

Предложенная система рыночных моделей многоуровневого регулирования малого бизнеса формирует функциональную часть автоматизированной системы этого регулирования. Функциональная часть определяет объем и структуру обеспечивающей части указанной системы, которая включает информационное и нормативное, математическое программное, техническое и технологическое, кадровое организационно-правовое обеспечение.

Информационное и нормативное обеспечение представляет собой нормативно-справочную информацию, классификаторы, словари, паспорта объектов инвестиционных проектов предприятий, фирм, компаний, организаций; базы данных системы управления ими (СУБД), «вход», «выход», взаимодействие между ними, контроль «входа» и «выхода», альтернатив, устранение дисбаланса «входа» и «выхода» из-за несоответствия исходных параметров малых предприятий отраслей-заказчиков и отраслей материально-технической базы выходным параметрам малых фирм отраслей генподрядчиков также малых предприятий отраслей-субподрядчиков, у которых малые фирмы генподрядчиков выступают в роли малых предприятий отраслей-заказчиков и обратно.

Математическое и программное обеспечение рассматриваемой системы включает эвристическое и дискретное динамическое программирование, общее и специальное линейное программирование, стохастическое и блочное программирование, статические и динамические межотраслевые, межрегиональные и региональные балансы; соответствующие методы и алгоритмы, методы и алгоритмы экстраполяции, экономического прогнозирования, производственных функций и многофакторного корреляционного анализа; СУБД для ПЭВМ.

Техническое обеспечение базируется на создании иерархической функционально-специализированной сети вычислительных центров во главе с федеральным центром, которые должны объединять вычислительные узлы, абонентские пункты и др. округов, регионов, городов. Комплект технических средств каждого уровня должен включать: комплекс ПЭВМ; технические средства и устройства ввода информации и сопряжения с каналами связи; средства оргтехники и периферийной связи. Перечисленные технические средства должны реализовать полный цикл по сбору и обработке информации в пакетном и диалоговом режимах функционирования рассматриваемой системы регулирования малого бизнеса.

Технологическое обеспечение должно соответствовать технологии разработки бизнес-планов в 3-этапном и 3-стадийном вариантах их исполнения, т. е. в условиях префицита инвестиций, их острого дефицита и мониторинга указанных планов по итогам их фактического выполнения в предшествующем периоде. Рассматриваемое обеспечение должно учитывать также и методику регулирования малого бизнеса на разных уровнях, технологию принятия окончательных управленческих решений.

Кадровое обеспечение — это «команда» специалистов, обеспечивающих надежное функционирование многоуровневой системы регулирования малого бизнеса, а также методы и средства их подготовки и переподготовки. Система должна обслуживаться:

• экономистами, в функции которых входит постановка комплексов экономических задач;

• экономистами-математиками, которые должны обеспечивать реализацию рыночных моделей и методов на всех уровнях;

• математиками, которые призваны быть основными разработчиками комплексов алгоритмов и машинных программ Для реализации задач на ПЭВМ;

• инженерами и техниками, которые должны осуществлять эксплуатацию и обслуживание средств вычислительной техники, оргтехники и связи;

• операторами, программистами и лаборантами, призванными участвовать в эксплуатации рассматриваемой системы и осуществлять Расчеты сбалансированных бизнес-планов на ПЭВМ.

• организаторами малого бизнеса, которые должны принимал! окончательные плановые и управленческие решения.

Функции каждого сотрудника из перечисленных специалистов, обслуживающих систему, должны определяться соответствующими должностными инструкциями устанавливающими перечень работ, которые необходимо выполнить каждому сотруднику; сроки их реализации, обязанности и ответственность каждого работника.

Организационно-правовое обеспечение включает: систему правовых актов, определяющих объекты регулирования управления экономическими процессами; правовое обеспечение качества такого регулирования и управления этими процессами, правовую регламентацию работы аппарата управлении экономикой малого бизнеса на различных уровнях; типовым инструкции о порядке работы с информацией и программами для ПЭВМ, организационно-технологические модели регулирования и управления рыночной экономикой на уровнях народнохозяйственной иерархии.

2.4 Управление фондами поддержки малого предпринимательства

Государственные целевые программы поддержки малого предпринимательства в системе государственного многоуровневого регулирования малого бизнеса направлены:

• на производственную и инновационную поддержку малых фирм и компаний;

• формирование рыночной инфраструктуры малого бизнеса;

• нормативно-правовую поддержку этого бизнеса;

• его информационное, методическое, кадровое обеспечение и др.

Однако, важнейшим направлением регулирования и поддержки малого предпринимательства является его финансово-кредитная и инвестиционная поддержка.

Реализовать эту поддержку, а следовательно, государственное регулирование масштабного развития малого бизнеса призваны Федеральный, отраслевые, региональные и муниципальные фонды поддержки малого предпринимательства и развития конкуренции.

Основными направлениями деятельности, в частности, Федерального фонда являются:

• содействие проведению государственной политики в области формирования рыночных отношений на основе поддержки предпринимательства и развития конкуренции путем привлечения и эффективного использования финансовых ресурсов для реализации целевых программ, проектов и мероприятий по демонополизации экономики РФ;

• участие в разработке, проведении экспертизы и конкурсном отборе, а также реализация федеральных, отраслевых и региональных программ и проектов, обеспечивающих поддержку предпринимательской деятельности, развитие конкуренции, насыщение товарных рынков, создание новых рабочих мест;

• участие в формировании рыночной инфраструктуры, обеспечивающей хозяйствующим субъектам равные условия и возможности для ведения предпринимательской деятельности;

• поддержка инновационной деятельности предпринимательских структур, стимулирование разработки и производства принципиально новых видов продукции, содействие освоению новых технологий, патентов, лицензий, «ноу-хау»;

• содействие привлечению отечественных и иностранных инвестиций для реализации приоритетных направлений деятельности по созданию конкурентной среды и развитию предпринимательства;

• участие в разработке и реализации программ по защите прав потребителей;

Для реализации основных направлений деятельности Федеральному фонду предоставляются права:

• оказывать финансовую помощь на возмездной и безвозмездной основах при осуществлении программ демонополизации, разукрупнения монопольных экономических структур и отдельных малых предприятий, перепрофилирования производства с целью развития конкуренции и насыщения товарных рынков с соблюдением требований действующего законодательства;

• выступать залогодателем, поручителем, гарантом по обязательствам малых предприятий;

• контролировать целевое использование финансовых средств, выделяемых Федеральным фондом хозяйствующим субъектам или получаемых ими при содействии Фонда, и приостанавливать финансирование в случае выявления нарушений целевого использования средств;

• принимать долевое участие в создании и деятельности хозяйствующих субъектов, обеспечивающих развитие инфраструктуры рынка, специализированных консультационных организаций и информационных систем поддержки предпринимательства и конкуренции, потребительской экспертизы и сертификации товаров и услуг;

• финансировать мероприятия по подготовке и повышению квалификации кадров по вопросам антимонопольной политики, развития конкуренции и предпринимательства, поддержки новых экономических структур, защиты прав потребителей;

• финансировать научные исследования, научно-практические конференции, симпозиумы, совещания, в том числе международные, связанные с деятельностью Федерального фонда;

• проводить мероприятия, направленные на привлечение средств отечественных и иностранных инвесторов и их эффективное использование, в том числе организовывать конкурсы, выставки, аукционы, лотереи, совершать операции с ценными бумагами в порядке, установленном действующим законодательством;

• организовывать сбор, обработку нормативно-правовой, патентно-лицензионной и иной информации, представляющей интерес для предпринимателей, изучать конъюнктуру внутреннего и внешнего рынков оказывать консультационную и организационно-методическую помощь при разработке программ и проектов;

• заключать договоры, приобретать и арендовать имущество, вступать в иные гражданско-правовые отношения с юридическими лицами и гражданами (распоряжение имуществом, за исключением денежных средств, выделенных Федеральному фонду из республиканского бюджета РФ, в том числе имуществом, приобретенным за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности, осуществляется этим Фондом с разрешения Государственного комитета РФ по управлению государственным имуществом);

• осуществлять в установленном порядке внешнеэкономическую деятельность, участвовать в международных программах и соглашениях;

• осуществлять рекламно-издательскую деятельность;

• создавать творческие коллективы, экспертные советы, комиссии, в том числе с привлечением иностранных специалистов;

• открывать отделения, филиалы и представительства Фонда в порядке, установленном действующим законодательством;

• организовывать командирование специалистов для обучения, переподготовки и повышения квалификации за рубежом;

• осуществлять иную деятельность, не противоречащую целям Федерального фонда и не запрещенную законодательством. Источником формирования средств Фонда являются:

• доходы и иные поступления от деятельности Фонда;

• средства, привлеченные путем выпуска и распределения облигаций Федерального фонда в порядке, установленном действующим законодательством;

• добровольные взносы, благотворительные пожертвования и иные не запрещенные законодательством источники;

Контроль за деятельностью исполнительной дирекции Федерального фонда осуществляет наблюдательный (попечительский) совет Фонда, действующий на коллегиальной основе. Этот совет:

• определяет основные направления и порядок пользования средств Федерального фонда;

• осуществляет контроль за деятельностью исполнительной дирекции Фонда с точки зрения ее правомерности, целесообразности, коммерческой необходимости;

• заслушивает отчеты о деятельности исполнительной дирекции Фонда;

• дает согласие на совершение исполнительной дирекцией Фонда операций по залогу, поручительству, гарантиям;

• рассматривает результаты ревизий деятельности Фонда;

• разрабатывает предложения по выделению бюджетных ассигнований, в том числе валютных ресурсов, по направлениям Деятельности Федерального фонда.

Таким образом, важнейшей задачей рассматриваемого Фонда является рациональное размещение его средств, в том числе валютных ресурсов, по основным направлениям целевых программ поддержки и регулирования малого бизнеса, а также важнейшим инвестиционным и инновационным проектам. Дня решения этой задачи можно использовать стратегический и тактический бюджеты Федерального фонда, моделируемые с помощью соответствующей транспортной матрицы. По ее строкам необходимо отражать все перечисленные источники формирования доходной части бюджета Фонда и объемы поступающих средств из каждого источника. По столбцам этой матрицы именуются финансируемые направления целевых программ поддержки малого бизнеса и важнейшие проекты, а также объемы потребных средств, направляемых на реализацию этих направлений и проектов. В клетках матрицы проставляются произведения приоритетов статей доходной и расходной частей бюджета. В случае дефицита

где b_j — объемы расхода средств на j-е направление (j-й проект); а_i — объемы средств, поступающих из i-го источника; в матрицу вводится фиктивная строка с указанием объема дефицита и нулевыми параметрами функционала.

В результате расчетов, например, методом потенциалов получаем, какой статьей доходной части бюджета Фонда покрывать ту иди иную его расходную часть и в каком объеме.

Анализ системы потенциалов оптимального бюджета Фонда покажет, какую статью доходной части эффективнее наращивать, чтобы указанный бюджет был бездефицитным. В фиктивной строке при этом окажутся объемы расходов по самым неприоритетным направлениям и проектам. Ее анализ позволит сделать важные выводы об источниках рационального покрытия упомянутых расходов.

Стратегический бюджет развития Федерального фонда поддержки малого бизнеса должен отражать перспективы развития малого бизнеса в РФ, основные источники его финансирования и кредитования, а также предстоящие вложения средств в крупные проекты наиболее приоритетных сфер рыночной экономики.

Тактический (оперативный) бюджет Фонда должен быть краткосрочным и более детализированным как по источникам и объемам финансирования его доходной части, так и по статьям расхода получаемых средств. Необходимо подчеркнуть, что тактический бюджет должен быть «резиновым », т. е. в случае появления дополнительных источников и средств в его доходной части в соответствии с приоритетностью автоматически должна увеличиваться расходная часть.

Наряду с бюджетом Фонда, для целей рационального размещения поступающих в него средств по крупным инвестиционным и инновационным проектам фирм и компаний рекомендуется использовать современные модели и методы дискретного динамического программирования. Это позволит апробировать значительное число возможных вариантов такого размещения при различных вариантах использования инвестиционного кредита и выбрать из этих вариантов оптимальный или рационально сбалансированный. Применение указанных моделей и методов, кроме того, дает возможность оценить эффективность функционирования самого Федерального фонда в условиях стохастичности объема и структуры его средств, а также числа заявляемых ему проектов.

2.5 Управление финансами с помощью межотраслевого баланса

Стратегическое планирование внешних связей может осуществляться на основе модели регионального межотраслевого баланса (МОБ):

где x_i — объем производства продукции (работ, услуг) малыми фирмами i-й отрасли в данном регионе; а_ij — удельные прямые затраты продукции i-й отрасли на производство продукции j-й отрасли в регионе; s_i—доля малых фирм i-й отрасли в отраслевой структуре внутреннего конечного продукта данного региона; у_i — объем внутреннего конечного продукта в рассматриваемом регионе; 0 < α < 1 — параметр, характеризующий степень внешних связей региона с другими и зарубежными странами. В частности, при α = 0 эти связи равноценны, а при α = 1 они отсутствуют; Δ_i — сальдо ввоза-вывоза продукции i-й отрасли этого региона.

Рассмотрим практическую реализацию рассматриваемого статического МОБ региона на примере малых предприятий двух отраслей экономики, выпускающих готовую продукцию (работы, услуги) двух видов i =j= 1, 2. Естественно, что часть этой продукции расходуется на внутреннее потребление в указанных отраслях, а остальная считается их конечным продуктом. Требуется определить рациональное размещение между рассматриваемыми отраслями объемов производимой ими продукции x_i, направляемой на внутреннее потребление x_ij и внешнюю реализацию у_i.

Если задана матрица удельных прямых затрат а_ij = x_ij / x_jпродукции, выпускаемой малыми предприятиями i-й отрасли на производство единицы готовой продукции j-й отрасли, то для i =j = 1, ..., n

Умножая слева обе части полученного баланса на матрицу (I — А)^-1, имеем:

(I-A)^-1(I-A)X = (I-A)^-1Y, или X = (I-A)^-1Y - это единственное решение рассматриваемой региональной модели МОБ.

Таким образом, исходя из различных вариантов объемов и структуры внутреннего конечного продукта и внешней реализации в другие регионы РФ, можно определить варианты объемов и структуры выпуска валовой продукции малыми фирмами всех отраслей данного региона, сбалансированные с отраслевой структурой конечного продукта и объемами внешних продаж и выявить среди этих вариантов рационально сбалансированный.

Обратная матрица (I-A)^-1 аккумулирует полные (прямые и косвенные) затраты материальных ресурсов малых предприятий всех смежных отраслей с учетом всех возможных концентров сопряжения, что имеет важное значение в анализе и бизнес планировании этих затрат, цен, прибыли и других показателей.

Государственное регулирование малого бизнеса на основе сбалансированных бизнес-планов отраслей и регионов состоит в том, чтобы критерии их эффективности развития в наибольшей степени соответствовали глобальному критерию страны,·заключающемуся в максимизации уровня удовлетворения·платежеспособного рыночного спроса населения этих регионов по объему и структуре.

Применительно к собственному капитальному строительству малых фирм статический МОБ является мощным средством·системного бизнес планирования прямых и косвенных связей·указанного строительства с малыми предприятиями отраслей его материально-технической базы, а также всеми другими отраслями современной экономики, производящими для него ресурсы и услуги. Очевидно, что рыночная модель и матрица МОБ собственного строительства должны учитывать особенности сбалансированного бизнес планирования рассматриваемой отрасли.

Статическая модель МОБ. Матрица статического МОБ строительства, учитывающего все его связи с отраслями· материально-технической базы, имеет вид (табл. 3).

Как видно из этой матрицы, строки рассматриваемого баланса в сумме дают потребность всех видов строительства в данном виде строительного материала, а столбцы — потребность каждого вида строительства (выполняемого как для отраслей-заказчиков, так и отраслей собственной производственной базы) во всей номенклатуре строительных материалов, конструкций и деталей. Соответствующая рассматриваемой матрице рыночная модель записывается следующим образом:

где x_i — искомый перспективный объем выпуска продукции i-й отраслью собственной производственной базы; a_ij =x_ij/x_j — удельные прямые затраты продукции j-й отрасли на 1 млн руб., СМР, выполняемых на собственных производственных объектах j-й отрасли; у_i — конечный продукт i-й отрасли (объем потребления продукции i-й отрасли вне собственного производственного строительства); d_ij — удельные прямые затраты продукции i-й отрасли на 1 млн. руб. СМР, выполняемых для j-х отраслей-заказчиков; z_j — объем подрядных работ, заявленный j-м заказчиком; b_ij — удельные прямые , затраты продукции i-й отрасли на 1 млн руб. СМР, выполняемых на собственных непроизводственных объектах j-го вида строительства (культурно-бытовое, жилищное); φ_j, — объем СМР на j-ых собственных непроизводственных объектах; γ_i — остаток конечного продукта i-й отрасли, включающий прирост запасов и резервов, поставки i-й продукции другим отраслям и сальдо на конец планируемого периода; x_ij=a_ijx_j— объем потребления j-й отраслью продукции i-й отрасли материально-технической базы строительства. Исходной информацией для статической модели МОБ строительства служат удельные прямые затраты строительных материалов на 1 млн руб. СМР. В основе этих затрат лежат частные нормативы, разработанные на базе прогрессивных типовых проектов наиболее характерных объектов строительства. Частные нормы агрегируются по формуле

где а_ik — частные нормативы расхода строительных материалов j /-го вида на 1 млн руб. СМР k-гο вида; d_kj— доля подрядных j работ k-гο вида в стоимости строительной продукции j-го вида.

Заметим, что нормативы потребности в строительных материалах рационально определять, исходя из объемов основных конструктивных элементов, используя лучшие и наиболее экономичные проекты. В такой ситуации планируемый объем потребности в строительных материалах определяется путем пересчета объемов основных конструктивных элементов с помощью норм расхода строительных материалов на единицу соответствующего конструктивного элемента. Рассчитанный таким образом перспективный объем потребности будет более полно отражать реальные хозяйственные условия, так как показатели объемов и структуры строительства по видам конструктивных элементов устойчивее во времени по сравнению с часто меняющейся сметной ценой. Кроме того, нормативы потребности в материальных ресурсах так же, как объем и структура конечного продукта, могут прогнозироваться на перспективу с помощью современных методов оптимального экономического предсказания (см. первый раздел).

Нетрудно убедиться, что система ограничений статической модели МОБ строительства, записанной в векторно-матричной

форме X=AX+Y, имеет единственное решение, которое определяется следующим образом:

Обратная матрица (I — А)^-1 в полученном решении аккумулирует полные (прямые и косвенные) затраты строительных материалов на строительство собственных производственных объектов и объектов материально-технической базы.

Таким образом, исходя из заявок малых фирм отраслей-заказчиков и задаваясь вариантами объемов и структуры других параметров конечного продукта Y, можно с помощью ПЭВМ апробировать ряд вариантов перспективного развития материально-технической базы строительства, сбалансированных с объемами подрядных работ, выполняемых как для заказчиков, так и для отраслей собственной производственной базы, и эмпирическим путем выбрать из них наиболее рациональный.

Динамическая модель МОБ. В зависимости от реальных условий рыночная модель МОБ строительства может иметь самую различную математическую формулировку и экономическую интерпретацию. Большой практический интерес представляет динамическая интерпретация МОБ строительства, которая рекомендуется для его стратегического бизнес-планирования.

X_t – вектор искомых объемов выпуска продукции малыми фирмами отраслей собственной материально-технической базы;

X₀ – вектор объемов выпуска продукции отраслями собственной производственной базы в базисном году;

Z_t - вектор объемов и структуры капиталовложений, направляемых на развитие сети малых фирм отраслей собственной материально-технической базы;

K_t - вектор объемов и структуры капиталовложений, направляемых на развитие сети малых фирм отраслей собственной материально-технической базы;

h_t – вектор удельных весов подрядных работ в объемах капиталовложений K_t;

A_t – матрица прямых затрат материальных ресурсов на 1 млн. руб. подрядных работ, выполняемых с целью увеличения мощностей собственной производственной базы;

D_t – матрица прямых затрат материальных ресурсов на 1 млн. руб. СМР, выполняемых для предприятий- заказчиков;

P_t – матрица приростов мощностей малых фирм собственной производственной базы на 1 млн. руб. капиталовложений.

с помощью элементарных преобразований получаем:

Умножив обе части полученного выражения на матрицу

находим решение динамической модели МОЕ собственного строительства в следующем виде:

Матрица прироста мощностей собственной производственной базы на 1 млн руб. капиталовложений Р_t для 4-продуктовой ситуации имеет структуру, иллюстрируемую табл. 3. При этом ненулевые элементы в каждом столбце этой матрицы начинаются с главной диагонали (если капиталовложения t-го периода времени дают прирост мощности в этом же промежутке времени), или сдвинуты на одну строку вниз от главной диагонали (если капиталовложения t-го периода времени дают прирост мощности в промежутке времени t + 1). Матрица Р^-1, обратная матрице P_t, по аналогичной схеме имеет вид табл. 4.

Динамическая модель МОБ собственного капитального строительства позволяет разработать стратегический бизнес-план производства ресурсов малыми фирмами отраслей его материально- технической базы для выполнения объемов СМР, заявленных малыми предприятиями отраслей-заказчиков, и работ, выполняемых подрядными фирмами в отраслях, выпускающих эти ресурсы.

Пространственные модели МОБ строительства. С целью балансовой увязки региональных стратегических бизнес-планов с отраслевыми применяются так называемые пространственные модели статических и динамических МОБ строительства. Эти модели реализуются с помощью многогранника, число граней которого соответствует числу областей, краев и республик РФ. Каждая грань такого баланса в статической интерпретации представляет статический баланс затрат и выпуска материальных ресурсов в данном регионе в отраслевом разрезе. Очевидно, что в целом этот многогранник описывает реализацию материального производства, обслуживающего строительство, как в отраслевом, так и региональном аспектах. С помощью статической модели «пространственного МОБ строительства решается следующая задача: по заданным величинам конечных продуктов, детализированным по отраслям и регионам, определить объем производства материальных ресурсов, поставляемых для строительства, в отраслевой и территориальной структуре. Решение пространственного статического МОБ строительства дополняется затем реализацией ряда транспортных задач по каждой области, краю, республике, с помощью которых определяется сбалансированный план внутрирегиональных поставок строительных материалов, конструкций и деталей.

В ситуации, когда каждая грань пространственного МОБ строительства описывается с помощью динамической модели, получаем динамический пространственный МОБ строительства, основным достоинством которого является более адекватное отражение реальных экономических процессов. Такие балансы позволяют описать процесс функционирования материального производства, обслуживающего строительство, во временной, отраслевой и региональной структуре.

Для определения наиболее рациональных транспортных связей результаты расчетов по рассматриваемому балансу дополняются решением транспортных задач как по республике, так и каждой области или краю.

Пространственные модели МОБ строительства решают не только проблему системного сбалансированного бизнес-планирования развития материального производства, но и его размещения, хотя и в довольно агрегированном виде. Эти модели отвечают на вопрос, в какой области, республике, крае выгодно развивать производство того или иного вида строительных материалов и в каком объеме с учетом условий сбалансированности отраслей материального и строительного производства.

Регулирование малого бизнеса на макроуровне

Χ=ΑΧ+Y применительно к однопродуктовой ситуации, т. е.

Выделим из конечного продукта у такую его часть в ви трироста основных производственных фондов Δφ, кοтοрая линейно зависит от прироста производства продукции (работ услуг) Δx, а остальную часть указанного продукта будем называть «чистым» конечным продуктом — у. Поскольку выделение прироста основных производственных фондов сопряжено с необходимостью учета фактора времени t (Δφ_t = ф_t₊₁ — ф_t), то татическая однопродуктовая модель трансформируется в алогичную динамическую модель вида*:

Введем коэффициент приростной фондоемкости k_t , отражающий линейную зависимость прироста продукции, работ и услуг от прироста основных производственных фондов:

коэффициент, отражающий долю чистого конечного продукта в валовом

подставив эти коэффициенты в динамическую модель получаем:

Полученное решение макромодели расширенною воспроизводства позволяет на федеральном уровне регулировать стратегию выпуска малым бизнесом страны готовой продукции (работ, услуг) в каждом году плановой перспективы в зависимости от масштабов производства этой продукции в базисном году и с учетом сбалансированности указанного выпуска с объемами капитальных вложений, направляемых на прирост основных производственных фондов, чистого конечного продукта и удельных затрат материальных ресурсов, связанных с получением этого продукта. На данном уровне такое регулирование осуществляется в интересах малого бизнеса всех отраслей народного хозяйства и 89 регионов РФ путем балансирования производства готовой продукции (работ, услуг) x_t и объемов ее внешней реализации y_t, имея в виду, что малые фирмы-продавцы указанной продукции одновременно выступают в качестве покупателей сырья, необходимого для ее производства.

Глава 3: «Опыт системного управления финансовым состоянием подрядных фирм Главного Управления Железнодорожного Строительства ГУЖДС Урала и Сибири»

3.1 Постановка проблемы

Одними из важнейших задач управления на предприятии является максимизация прибыли и минимизация затрат.

Актуальной проблемой является нахождение оптимальной производственной программы предприятия в условиях ограниченности ресурсов.

Данные задачи могут быть успешно решены с применением методов математического программирования.

Пусть задана матрица производственной программы

Строки матрицы соответствуют комбинациям (определяют структуру производственной программы) различных видов продукции (х1, х2, х3, х4) (в строительстве: зданий и сооружений), которые предприятие может выпускать с использованием одних и тех же производственных мощностей и использованием ресурсов. Например, предприятие может при первой производственной программе выпустить комбинацию: одну единицу продукции вида х1, 0 единиц продукции вида х2, 2 единицы продукции вида х3 и 5 единиц продукции вида х4.

Ресурсы ограничены в своем количестве, и это ограничение задается матрицей:

Стоимость реализации различных видов продукции (х1, х2, х3, х4) задается матрицей

Требуется составить производственную программу, обеспечивающую предприятию наибольшую прибыль при имеющихся ограниченных ресурсах

найти производственную программу (х1, х2, х3, х4), максимизирующую прибыль.

3.2 Моделирование управления финансовым состоянием

найти производственную программу (х1, х2, х3, х4), максимизирующую прибыль

Получили задачу на условный экстремум. Для ее решения систему неравенств при помощи дополнительных неотрицательных неизвестных х5, х6, х7 заменим системой линейных алгебраических уравнений

где дополнительные переменные имеют смысл остатков соответствующих ресурсов. Среди всех решений системы уравнений, удовлетворяющих условию неотрицательности

надо найти то решение, при котором функция z имеет наибольшее значение.

3.3 Информационное обеспечение рыночных моделей

Для создания единой системы норм, объединяющей все уровня управления, используются:

-ведомственный классификатор работ и услуг транспортного строительства (ВКРУС);

Расчет укрупнённых норм затрат трудовых и материально-технических ресурсов осуществляется на основе нормативов, заложенных в ЕРЕРах и СНиПах, на приведенные в этих документах детализированные виды работ.

Укрупнённые нормы затрат трудовых и материально-технических ресурсов должны ежегодно корректироваться с учётом влияния факторов научно-технического и организационного прогресса.

Народнохозяйственная значимость объектов является одним из важнейших параметров критерия оптимальности комплекса задач балансирования подрядных работ и ресурсов и определяется их укрупнённой группировкой:

- объекты отраслевого и регионального заказов;

- муниципальные объекты производственной и непроизводственной сферы.

Очерёдность включения рассматриваемых объектов в годовую программу работ главка определяется степенью готовности объектов в процентах СГ(%) = (1 -СГ). 100%

Очерёдность включения объектов в программу работ главка зависит от приоритета заказчиков:

-объекты транспортных министерств (МПС и др.); '

Очерёдность отбора объектов в план главка во многом определяется их воспроизводственной структурой (модернизация, реконструкция, новое строительство).

Параметрами ресурсной части ограничений системы экономико-математических моделей являются·

-заявленные заказчиком объёмы работ на каждом объекте;

-остатки СМР на каждом объекте на начало планового периода;

-задания по вводу объектов и мощностей, а также по производству СМР собственными силами и по генподряду;

-объемы капитальных вложений на развитие собственной производственной базы главка;

-объёмы работ собственными силами и по генподряду (по видам этих работ), выполненные главком на конец года, предшествующего плановому и др.

Перечень заявленных объектов, объём работ на каждом из них, полная сметная стоимость и остатки СМР, проектная мощность и другие данные содержатся в протокол-заказах по форме 4-ПКСТ.

Объемы собственных ресурсов (сборный железобетон и др.), выпускаемые заводами трестов главка, определяются прогнозированием мощностей этих заводов за ряд лет отчётного периода. Аналогично устанавливаются ограничения по строительным материалам, конструкциям и деталям, получаемым от предприятий Главстройпрома.

Объём общестроительных и специализированных работ, выполняемых главком на конец года, предшествующего плановому, рассчитывается на основе анализа объёма и структуры СМР, принятой главком на рассматриваемый период (поскольку в момент разработки годового плана соответствующая информация отсутствует).

В рассматриваемую систему моделей достаточно включить перечень лишь наиболее дефицитных строительных материалов, машин и механизмов.

Нормативы удельных капитальных вложений рассчитываются на основе укрупнённых показателей "Удельных капитальных вложений в предприятия, объекты и хозяйства отраслей "строительство" и "промышленность строительных конструкций и деталей".

Издержки по доставке строительных материалов, выпускаемых на объектах собственного подсобного производства (объекты, находящиеся на строительном балансе), рассчитываются умножением норм затрат каждого перевозимого материала на единицу СМР каждого вида на стоимость транспортировки одной тонны этих материалов на расстояния от каждого пункта производства до объекта. Стоимость доставки на строительные площадки одной тонны собственных материальных ресурсов определяется по "Ценнику № 3 сметных цен на перевозки грузов для строительства" с учётом класса указанных грузов. При расчёте транспортных затрат на перевозку рассматриваемых материалов учитываются также затраты на погрузочно-разгрузочные работы и начально-конечные операции.

Транспортные затраты по доставке рабочих на строительные площадки определяются по вспомогательной модели, которая учитывает продолжительность строительства объектов, численность рабочих, занятых на СМР и в подсобном производстве, сменность, тип и вместимость используемого транспорта, расстояние перевозки и др.

В качестве параметров себестоимости в рассматриваемой системе моделей используется фактическая себестоимость производства 1 млн.руб. СМР каждой подрядной организацией и фактическая себестоимость выпуска единицы строительных материалов и конструкций на каждом заводе главка, достигнутые на год, предшествующий плановому.

3.4 Системы матричных методов управления

Для решения задачи сформулированной в п. 3.1.- 3.2 воспользуемся тем, что правые части всех уравнений системы неотрицательны, а сама система имеет предпочитаемый вид - дополнительные переменные являются базисными. Прировняв к нулю свободные переменные х1, х2, х3, х4, получаем базисное неотрицательное решение

первые четыре компоненты которого определяют производственную программу

Из функции z видно, что наиболее выгодно производить продукцию вида х1, т.к. прибыль на ед. продукции максимальна. Чем больше выпуск этой продукции, тем больше прибыль. Выясним, до каких пор наши ресурсы позволяют увеличить выпуск этой продукции. Для этого придется записать для системы уравнений общее решение

и увеличиваем только х1. При этом значение базисных переменных должны оставаться неотрицательными, что приводит к системе неравенств

Дадим х1 наибольшее значение, т.е. x1=42, которое она может принять при ненулевых значениях других свободных неизвестных. Получаем для системы уравнений частное неотрицательное решение

Нетрудно убедиться, что это решение является новым базисным неотрицательным решением системы линейных алгебраических уравнений, для получения которого достаточно было принять в системе неизвестную х1 за разрешающую и пререйти к новому предпочитаемому виду этой системы, сохранив правые части уравнений неотрицательными, для чего за разрешающее уравнение мы обязаны принять 2, т.к.

а разрешающим элементом будет а21=3. Применив известные формулы исключения, получаем для системы уравнений новый предпочитаемый эквивалент

Приравняв к 0 свободные переменные х2, х3, х4, х6, получаем базисное неотрицательное решение, причем первые 4 компоненты определяют новую производственную программу

Исследуем является ли эта программа наилучшей, т.е. обеспечивает ли она наибольшую прибыль. Для этого выразим функцию прибыли z через новые свободные переменные х2, х3, х4, х6

Из последнего уравнения предыдущей системы выражаем базисную переменную х1 через свободные и подставляем в z. Получаем

Видим, что программа z не является наилучшей, т.к. прибыль будет расти, если мы начнем производить третью продукцию. Поэтому принимаем х3 в системе за разрешающую переменную, находим разрешающее уравнение по

и исключаем х3 из всех уравнений системы, кроме второго уравнения

Приравняв к 0 свободные переменные х2, х4, х6, х7, получаем базисное неотрицательное решение, причем первые 4 компоненты определяют новую производственную программу

Исследуем является ли эта программа наилучшей, т.е. обеспечивает ли она наибольшую прибыль. Для этого выразим функцию прибыли z через новые свободные переменные х2, х4, х6, х7.

Воспользуемся тем, что в оптимальной производственной программе х2, х4 = 0. Предположим, что вторую и четвертую продукцию мы не намеривались выпускать с самого начала. Рассмотрим задачу с оставшимися двумя переменными, сохранив их нумерацию. Математически модель задачи будет выглядеть следующим образом:

Найти вектор двойственных оценок y(y1, y2, y3) минимизирующий общую оценку всех ресурсов

при условии, что по каждому виду продукции суммарная оценка всех ресурсов, затрачиваемых на производство единицы продукции, не меньше прибыли, получаемой от реализации единицы этой продукции

причем оценки ресурсов не могут быть отрицательными

Решение полученной задачи легко найти с помощью второй основной теоремы двойственности, согласно которой для оптимальных решений х(х1, х2, х3, х4) и у(у1, у2, у3) пары двойственных задач необходимо и достаточно выполнение условий

Ранее было найдено, что в решении исходной задачи

Если же учесть, что первый ресурс (х5>0) был избыточным и, согласно той же теореме двойственности, ее двойственная оценка равна нулю

При выполнении производственной программы второй и третий ресурсы используются полностью, т.е. образуют узкие места производства. Будем их заказывать дополнительно. Пусть (t1, t2, t3) - вектор дополнительных объемов ресурсов. Так как мы будем использовать найденные двойственные оценки ресурсов, то должно выполняться условие

Задача состоит в том, чтобы найти вектор T(0,t2,t3), максимизирующий суммарный прирост прибыли

при условии сохранения двойственных оценок ресурсов (и, следовательно, структуры производственной программы)

Предполагая, что можно надеяться получить дополнительно не более 1/3 первоначального объема ресурса каждого вида

Приходим к задаче ЛП: максимизировать W при заданных условиях. Эту задачу легко решить графически. Программа расшивки имеет вид t1=0, t2=42, t3=25

3.5 Анализ полученных результатов по принятию управленческих решений и расчет эффективности

Проведенные расчеты по оптимизации управления ресурсами предприятия позволяют сделать выводы об экономической целесообразности и эффективности предлагаемых мероприятий.

До проведения управленческих мероприятий прибыль предприятия составляла 1260 млн. руб. После проведения мероприятий по оптимизации производственной программы предприятия прибыль может возрасти до 1530 млн. руб.

Общий экономический эффект данных мероприятий может быть определен как увеличение прибыли, т.е.

Если рассчитать в процентах, то прибыль после проведения оптимизационных мероприятий возрастет на

Полученный экономический эффект свидетельствует об экономической целесообразности проведения мероприятий по оптимизации.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что внедрение проекта оптимизации окажет положительное влияние на показатели деятельности предприятия.

Заключение

Переход к рыночным отношениям совершенно по-иному определяет место предприятия в экономике. Эффективность его работы во многом зависит от управленческой деятельности, обеспечивающей реальную экономическую самостоятельность предприятия, его конкурентоспособность и стоимостное положение на рынке. Она потребовала другого подхода и организации информационной системы. Бухгалтерский (финансовый) учет как основная часть существующей информационной системы предприятия не обеспечивает управленцев всех уровней оперативной информацией. В силу своей специфики финансовый учет не может предоставить информацию и для разработки стратегии и тактики внутреннего управления деятельностью предприятия в условиях рынка.

Управленческие решения предпринимательской деятельности основываются на плановой, нормативной, технологической, учетной и аналитической информации. Контроль и регулирование — основные функции управления — реализуются в сопоставлении плановых данных и сведений оперативного учета. Оценка результатов управленческих решений и ответственность за их исполнение производятся по данным внутренней отчетности.

Любое предприятие, начиная процесс производства или принимая решение о его расширении, должно быть уверено, что затраты окупятся и принесут прибыль. Соизмерение затрат и результатов позволяет оценить эффективность работы предприятия. Без такого сравнения могут быть допущены непоправимые ошибки при выборе экономической политики предприятия, при принятии важных управленческих решений, выборе видов предпринимательской деятельности, определении оптимальных объёмов и структуры выпуска продукции (работ, услуг), а также цен на продукцию (работы, услуги).

Основным финансовым результатом деятельности предприятия является прибыль, которая служит основой и источником средств для его дальнейшего развития. Повысить прибыль можно, увеличивая объёмы производства или цены на выпускаемую продукцию. Однако это не всегда возможно и целесообразно. Поэтому в системе развития предприятия в условиях значительных экономических ограничений повышение финансового результата непосредственно связано со снижением затрат.

Практически на каждом предприятии имеются резервы для снижения затрат до рационального уровня, что и позволяет добиваться роста экономической эффективности деятельности, повышения конкурентоспособности. Снижение затрат на выпуск единицы продукции позволяет предприятию устанавливать более низкие и гибкие цены, что даёт важное преимущество перед конкурентами. Поэтому для каждого предприятия важен анализ затрат и эффективное управление ими для достижения высокого экономического результата.

Управление на предприятии объединяет в единую систему комплекс следующих управленческих воздействий: прогнозирование и планирование, организация, координация и регулирование, активизация и стимулирование, учёт, анализ и контроль затрат и производственных инвестиций с целью выработки управленческих решений по оптимизации расходов, связанных с производственно-коммерческой деятельностью предприятия.

Использование схем оптимизации производственной программы, рассмотренных в данном дипломном проекте, позволит повысить прибыль предприятия на 21,43%. По результатам внедрения проекта оптимизации производственной программы можно сделать выводы о том, что предлагаемые мероприятия положительно отразятся на результатах деятельности предприятия.

Список литературы

1 Как правило, в рассматриваемых рынках спрос подлежит обязательному удовлетворению, поэтому критерий эффективности f минимизируется.

Технология системного управления финансовым состоянием фирмы на примере подрядных фирм ГУЖДС Большого Урала и Восточной Сибири

Содержание

Введение

Глава 1: «Управление финансовым состоянием малой фирмы»

1.1. Управление стартовым капиталом

1.2. Управление заемным капиталом

1.3. Управление собственной ценой товара

1.3. Управление выручкой

1.4. Управление себестоимостью валовой и товарной продукции

1.5. Управление основными видами прибыли

1.6. Управление динамикой собственного капитала

1.7. Управление структурными финансовыми параметрами

1.8. Управление финансовыми рисками

Глава 2: «Управление внешней, финансовой средой малой фирмы»

2.1 Прогнозирование финансовых рынков

2.2 Управление работы инвесторов

2.3 Управлением бюджетами разных уровней

2.4 Управление фондами поддержки малого предпринимательства

2.5 Управление финансами с помощью межотраслевого баланса

Глава 3: «Опыт системного управления финансовым состоянием подрядных фирм Главного Управления Железнодорожного Строительства ГУЖДС Урала и Сибири»

3.1 Постановка проблемы

3.2 Моделирование управления финансовым состоянием

3.3 Информационное обеспечение рыночных моделей

3.4 Системы матричных методов управления

3.5 Анализ полученных результатов по принятию управленческих решений и расчет эффективности

Заключение

Список литературы

Другие похожие работы