Теневая экономика и ее роль

Глава 1. Сущность явления и причины теневой экономики

Глава 2. Масштабы и последствия теневой экономики

2.1. Масштабы теневой экономики в развитых и развивающихся странах

2.2. Масштабы теневого бизнеса в странах с переходной экономикой

Глава 3. Отмывание теневых доходов в банковском секторе

3.2. Методы отмывания преступных доходов через финансовые структуры

3.3. Российское законодательство по борьбе легализацией теневых доходов

Введение

Анализируя современное состояние и динамику развития экономической преступности за годы реформ и демократических преобразований, с сожалением приходится констатировать, что экономическая преступность, в том числе в организованных формах, в постсоветской России эволюционировала гораздо быстрее, чем государство находило эффективные средства противостоять криминальной экспансии. Становление рынка сопровождается распространением новых форм и видов экономической преступности, таких как масштабные международные финансовые махинации, сопряженные с вывозом капиталов за границу, лжепредпринимательство, невозврат валютной выручки по экспортным контрактам и другие.

Указанные процессы не только создают трудности на пути реформ, но и являются реальной угрозой. Именно эти преступления, совершаемые в звеньях экономики, наиболее важны с точки зрения экономической безопасности страны, наносят наиболее ощутимый ущерб. Таким образом, можно сделать вывод, что выбранная тема курсовой работы очень актуальна^¹.

Целью курсовой работы является исследование теневой экономики и ее роли в экономической жизни страны. В соответствие с поставленной целью решаются следующие задачи:

- исследовать сущность и причины теневой экономики;

- проанализировать масштабы и последствия теневой экономики;

- исследовать проблему отмывание теневых доходов через банковский сектор.

При подготовке курсовой работы использовались нормативно-правовые акты Российской Федерации научно-учебные пособия и монографии, публикации периодической печати.

Глава 1. Сущность явления и причины теневой экономики

1.1. Сущность понятия «теневая экономика»

Теневой экономикой называют хозяйственную деятельность, которая развивается вне государственного учета и контроля, а потому не отражается в официальной статистике.

Масштабы и характер деятельности в сфере теневой экономики варьируются в широких пределах — от огромных доходов, извлекаемых из преступных предприятий (например, в наркобизнес), до бутылки водки, которой «награждают» водопроводчика за починенный кран. Различные виды теневой деятельности имеют качественные отличия. Поэтому для правильного понимания проблем теневой экономики необходимо выделить ее основные сегменты, секторы.

С конца 1990-х гг. все чаще в отечественной научной литературе (особенно, среди социологов) начинают вместо «теневой экономики» пользоваться термином «неформальная экономика»^².

Для типологизации разновидностей теневой деятельности можно взять три критерия: их связи с «белой» («первой», официальной) экономикой, а также субъекты и объекты экономической деятельности. С этой точки зрения можно выделить три сектора теневой экономики (табл. 1):

— «черная» («подпольная») теневая экономика.

Хотя изучение теневой экономии идет уже несколько десятилетий, у обществоведов до сих пор не сложился единый понятийный аппарат для ее анализа. Например, в англоязычной литературе можно встретить термины «informal economy», «underground economy», «shadow economy», «black economy», которые у разных исследователей используются в различных значениях.

Критерии типологизации теневой экономики^³

«Вторая» теневая экономика — это запрещенная законом скрываемая экономическая деятельность работников «белой» экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются «респектабельные люди» из руководящего персонала («белые воротнички»), поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничковой». С точки зрения общества в целом «вторая» теневая, экономика не производит никаких новых товаров или услуг. Получаемые одними людьми от «второй» экономили выгоды получены за счет потерь других людей.

«Серая» теневая экономика — разрешенная законом, но не регистрируемая экономическая деятельность (преимущественно мелкий бизнес) по производству и реализации обычных товаров и услуг. В отличие от «второй» экономики, которая неразрывно связана с «белой» экономикой и паразитирует на ней, «серая» теневая экономика функционирует более автономно В этом секторе либо самостоятельные производители сознательно уклоняются от официального учета, не желая нести расходы, связанные с получением лицензий, уплатой налогов и т. п., либо отчет о такой деятельности вообще не предусмотрен.

«Черная» теневая экономика (экономика организованной преступности) — запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных товаров и услуг. «Черная» теневая экономика обособлена от официальной экономики еще в большей степени, чем «серая». «Черной» теневой экономикой в широком смысле слова можно считать все виды деятельности, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с нею, разрушающими ее. Этой деятельностью может быть не только основанное на насилии перераспределение (кражи, грабежи, вымогательство), но также производство товаров и услуг, разрушающих общество (например, наркобизнес и рэкет). В современной литературе внимание концентрируется, прежде всего, на экономике организованной преступности, деятельности профессиональных преступников.

Между разными формами теневой экономической деятельности нет резкой грани. Например, организованные преступные группы могут «собирать дань» с предприятий неформального сектора и использовать контакты с легальными предпринимателями для «отмывания» своих доходов Все «теневики» находятся вне легальных законодательных норм и охотно сотрудничают друг с другом, что в известной степени объединяет их в противостоянии официальному миру.

1.2. Причины теневой экономики

Развитие теневой экономики является, с одной стороны, реакцией на сам факт государственного регулирования. Регулирование невозможно без ограничений, а неразумные ограничения провоцируют их нарушения, особенно если это выгодно Многие виды теневой экономики (например, уклонение от налогов) объясняются во многом именно недостатками государственного регулирования — бюрократизацией управления, слишком высокими налогами и т.д.

Однако следует ясно отдавать себе отчет, что даже самая лучшая система централизованного управления может уменьшить масштабы теневой экономики, но никак не ликвидировать ее. И при самых минимальных налогах какая-то доля налогоплательщиков обязательно будет уклоняться от их уплаты.

С другой стороны, современная теневая экономика возникла не только в результате попыток ограничить свободу рынка, но и в силу природы самих рыночных отношений. Рыночное хозяйство построено на фетишизации прибыли, обожествлении дохода «Протестантская этика» и прочие виды социального самоограничения могут приглушить эту жажду наживы, но не устранить Поэтому когда возникает возможность «сорвать куш», отдельные лица (или группы людей) часто отбрасывают в сторону долгосрочные общественные интересы ради сиюминутной своекорыстной выгоды. Такое поведение тем более вероятно, чем менее развиты в обществе этические нормы, осуждающие конфронтацию с законом. Жажда наживы любой ценой особенно характерна для «второй» и «черной» теневой экономики.

Глава 2. Масштабы и последствия теневой экономики

2.1. Масштабы теневой экономики в развитых и развивающихся странах

Оценки размеров теневой экономики в современном мире вой экономики не могут не быть приблизительными, поскольку «экономика вне законам, по определению, уклоняется от официального учета и контроля. Разные методики дают существенно различающиеся оценки (табл. 2). Однако, при всех недостатках существующих методик, с их помощью можно хотя бы представить соотношение официальной и теневой экономической деятельности.

Оценки размеров теневой экономики в начале 1990-х гг. в некоторых развитых странах, в % от ВВП^⁴

Для рубежа ХХ-XXI вв. современные «теневеды» дают такие обобщающие оценки: в развитых странах теневая экономика составляет обычно примерно 10-15% ВВП, в странах с переходной экономикой - 20-30%, а в развивающихся - 30-50% ВВП. Конечно, масштабы теневого сектора сильно варьируются внутри каждой из этих трех групп стран.

Среди государств с развитой рыночной экономикой страной с самой высокой долей теневого сектора является Греция (в 1998 г. - 29,0% официального ВВП). К странам с очень высоким теневым сектором относятся так же Италия (27,8%), Испания (23,4%) и Бельгия (23,4%). Среднее положение занимают Ирландия, Канада, Франция и Германия (от 14,9% до 16,3%), Наиболее низкие показатели имеют Австрия (9,1%), США (8,9%) и Швейцария (8,0%).

В развитых странах отмечается постоянный рост масштабов теневого сектора (табл. 3). Наиболее быстрый рост масштабов теневого сектора в 1980-1990-e гг. наблюдался в Греции, Италии, Швеции, Норвегии и Германии. Например, объем теневой экономики Германии за 1975-1997 гг. абсолютно вырос в пять раз - с 60 до 300 млрд. долларов. Это значит, что теневой сектор рос в Германии со скоростью 8% в год - значительно быстрее официального ВВП.

Рост теневой экономики в развитых странах, в % от ВВП^⁵

Самых высоких масштабов теневой сектор экономики достиг в развивающихся странах (табл. 4).

Средние масштабы теневой экономики развивающихся станах трех континентов 1989-1990, в % от ВВП.^⁶

Так, теневая экономика Нигерии достигает, по некоторым оценкам 76% от официального ВВП. Значительный масштаб теневого сектора отмечается также в Таиланде (71%), Египте (68%), Боливии (66%) и Панаме (62%1. Фактически в большинстве развивающихся стран Азии, Африки и Латинской Америки можно говорить скорее о существовании не теневой, а «параллельной» экономики, ненамного уступающей по масштабу экономике официальной.

2.2. Масштабы теневого бизнеса в странах с переходной экономикой

В постсоциалистических странах (табл. 5) согласно различным исследованиям, наибольшую величину в первой половине 1990-х гг. теневой сектор имел в экономике Грузии (порядка 43-51% официального ВВП), Азербайджана (34-41%) и России (27-46%). Для всех постсоветских стран в 1990-е гг. была характерна единая тенденция - теневая экономика активно росла, в среднем с 26% в 1990 г. до 35% в 1995 г. С конца 1990-х гг., правда, этот рост прекратился, размах теневой экономической деятельности начал постепенно снижаться.

В Восточной Европе наибольший масштаб теневая экономика приобрела в балканских странах - Македонии, Хорватии и Болгарии (около 40% ВВП). В Албании экономика в 1990-е гг. какое-то время вообще практически полностью функционировала в теневой сфере.

Масштабы теневой экономики в постсоциалистических странах, в % от ВВП^⁷

В СССР рост теневой экономики стал заметен с 1970-х. Если в начале 1970-х гг. советский теневой сектор оценивали цифрами порядка 3% от ВВП, то в конце 1980-х гг. его объем составлял уже 10-15% национального продукта. Последующая быстрая коммерциализация постсоветской России сопровождалась не менее быстрой криминализацией ее экономики. В «ельцинские» 1990-е в России сформировалась «пестрая экономика», суть которого тотальном взаимопереплетении «белой» и теневой экономической деятельности, в стирании граней между ними. По оценкам экспертов, объем теневой экономики в России составлял в середине 1990-х гг. примерно 25% ВНП, к концу 1990-х он вырос до 40-45%. Впрочем, при В. Путине роет теневого сектора удалось приостановить. В начале 2000-х гг. масштабы российской теневой экономики оцениваются примерно в 25-35%.

Таким образом, теневой сектор стран с переходной экономикой по количественным параметрам занимает промежуточное положение между развитыми и развивающимися странами, приближаясь к последним.

Следует подчеркнуть, что основной объем теневой экономической деятельности почти во всех странах дают «вторая» и «серая» теневая экономика. Доходы организованных преступных группировок составляют обычно лишь малую долю общей массы теневых доходов. Таким образом, основную массу теневых экономических отношений дают именно повседневные, а не экстраординарные их формы.

2.3. Последствия теневой экономики

Последствия теневой экономической деятельности нельзя оценивать однозначно Многие виды теневой экономики (особенно «серая») объективно скорее, помогают развитию официальной экономики, чем препятствуют ему.

Швейцарский экономист Дитер Кассел выделяет три позитивные функции теневой экономики в рыночном хозяйстве^⁸:

1) «экономическая смазка» — сглаживание перепадов в экономической конъюнктуре при помощи перераспределения ресурсов между легальной и теневой экономикой (когда легальная экономика переживает кризис, производственные ресурсы не пропадают, а переливаются в «тень», возвращаясь в легальную после завершения кризиса);

2) «асоциальный амортизатор» — смягчение нежелательных социальных противоречий (в частности, неформальная занятость облегчает материальное положение малоимущих);

3) «встроенный стабилизатор» — теневая экономика подписывает своими ресурсами легальную (неофициальные доходы используются для закупки товаров и услуг в легальном секторе, «отмытые» преступные капиталы облагаются налогом и т. д.).

Однако в целом влияние теневой экономики на общество является скорее негативным, чем позитивным. Наибольший вред наносят «вторая» и «черная» разновидности теневой экономики. С одной стороны, происходит антисоциальное перераспределение доходов общества в пользу относительно малочисленных привилегированных групп (бюрократов, мафии), уменьшающее благосостояние общества в целом. С другой стороны, разрушается система централизованного управления экономикой: приписки создают у правительства ложное ощущение благополучия, хотя необходимы экстренные реформы; «теневая» занятость приводит к тому, что чрезмерные усилия правительства по созданию новых рабочих мест не снижают мнимую безработицу, но увеличивают бюджетный дефицит, и т. д. Наконец, развитие любых форм теневой экономики ведет к подрыву хозяйственной этики. Если эти тенденции заходят слишком далеко, люди начинают терять всякое представление об общепринятых «правилах игры», живут по принципу «все дозволено», в результате чего общество проваливается в пучину хаоса и нестабильности.

Соотношение позитивных и негативных эффектов теневой экономики зависит от ее масштабов (см. рис. 1).

Позитивный эффект возрастает по параболе, т. е. темп его роста замедляется с увеличением относительной величины теневой экономики. Зато негативный эффект имеет ярко выраженную тенденцию к ускоренному росту по мере увеличения теневой экономики. В таком случае результирующий эффект сначала будет иметь положительный знак и расти (участок ОА), потом его рост остановится (в точке А), начнется процесс спада (участок АВ), а затем результирующий эффект приобретет отрицательное значение, величина которого будет стремительно расти (после точки В).

Рис. 1. Зависимость эффектов теневой экономики от се масштабов

Эта графическая модель показывает важность контроля над масштабами теневой экономически деятельности. Общественное благосостояние максимизируется если величина теневой экономики равна 0А, так как при этом результирующий эффект имеет максимально позитивное значение. В крайнем случае можно допустить разрастание теневой экономики до величины 0В, когда позитивный и негативный эффекты взаимно гасятся. Если величина теневой экономики превышает 0В, то общество несет чистые потери.

Глава 3. Отмывание теневых доходов в банковском секторе

3.1. Модели отмывания теневых доходов

Легализация теневых доходов представляет собой сложный процесс, включающий множество разнообразных операций, совершаемых разными методами, которые постоянно совершенствуются. Существует ряд моделей отмывания криминальных фондов денежных средств. Например, трехфазовая модель, которая является наиболее распространенной и предполагает выделение в едином процессе легализации следующих стадий: размещение, расслоение и интеграция^⁹. Указанные три стадии могут осуществляться одновременно или частично накладываться друг на друга. Это зависит от имеющегося механизма легализации и от требований, предъявляемых преступной организацией.

Размещение - это физическое распределение наличных денежных средств в мобильные финансовые инструменты, территориальное удаление от мест их происхождения. Оно осуществляется в традиционных финансовых учреждениях; нетрадиционных финансовых учреждениях; розничной торговле либо полностью за пределами страны (рис. 2).

Этап размещения крупных сумм наличных денег является самым слабым звеном в процессе отмывания денег. Незаконно полученные деньги наиболее легко могут быть выявлены на этом этапе.

Расслоение - отрыв незаконных доходов от их источников путем сложной цепи финансовых операций, направленных на маскировку проверяемого следа этих доходов. Если размещение больших сумм денег прошло успешно, то есть не было обнаружено, то вскрыть дальнейшие действия отмывателей денег становится намного труднее. Различные финансовые операции наслаиваются одна на другую с целью усложнить работу правоохранительных органов по отысканию незаконных фондов, подлежащих конфискации.

Рис. 2. Размещение как этап отмывания криминальных фондов

Интеграция - стадия процесса легализации, непосредственно направленная на придание видимости законности преступно нажитому капиталу.

После того как процесс расслоения успешно проведен, отмыватель денег должен создать видимость достоверности при объяснении источников появления своего богатства. Во время интеграции отмытые деньги помещаются обратно в экономику. Таким образом, они входят в банковскую систему под видом честно заработанных доходов. Если след отмываемых денег не был выявлен на двух предыдущих стадиях, то отделить законные деньги от незаконных исключительно сложно. Обнаружение отмытых денег на стадии интеграции становится возможным лишь с помощью агентурной работы.

В четырехфазовой модели используется подход к структурированию процесса отмывания. Основными стадиями данной модели являются:

- первая стадия - освобождение от наличных денег и перечисление их на счета подставных лиц;

- вторая стадия - распределение наличных денежных средств. Они реализуются посредством скупки банковских платежных документов и других ценных бумаг;

- третья стадия - маскировка следов совершенного преступления, при которой происходит использование банков для открытия счетов, расположенных, как правило, далеко от места работы и проживания преступников, использование подпольной системы банковских счетов. Следует заметить, что такая система получила большое распространение в государствах Центральной, Восточной и Южной Азии, например в Китае, Индии и Пакистане. Ее суть заключается в том, что любой житель Европы, имеющий отношение к отмыванию денег, полученных в результате наркобизнеса, может передать наличные деньги заинтересованному лицу - гражданину другого государства. Представитель населения этой страны передает европейцу в обмен на деньги свою кредитную карточку, и последний получает на основании этой карточки соответствующую сумму денег на территории данного государства;

- четвертая стадия - интеграция денежной массы. При четырехсекторной модели легализации денег, исследованной швейцарским специалистом К. Мюллером, выделяются секторы и связанные с ними стадии отмывания. Критериями для выделения являются: легальность (нелегальность) операций и страна совершения основного преступления (страна «отмывания» денег). Согласно двухфазной модели, основными стадиями легализации являются «отмывание» денег и «возвращение в оборот». Основная проблема отмывания денег сводится, таким образом, к переводу больших незаконно полученных наличных сумм или иного имущества в легко управляемые финансовые инструменты или другие виды имущества.

Размещение является первой стадией отмывания доходов, полученных из нелегальных источников, представляющие физическое размещение наличных денежных средств в мобильные финансовые инструменты, территориальное удаление от мест их происхождения.

Известны различные методы размещения, которые в зависимости от используемых при этом финансовых институтов можно объединить в следующие категории (рис. 3):

Рис. 3. Методы маскировки следов движения фондов через финансово-кредитные институты

3.2. Методы отмывания преступных доходов через финансовые структуры

Традиционные финансовые учреждения занимаются обычным финансовым бизнесом на основе лицензии или разрешения. К ним относятся банковские и специализированные небанковские финансово-кредитные институты (коммерческие банки, сберегательные банки и ассоциации, кредитные союзы, банки взаимных фондов, пенсионные фонды, страховые компании, финансовые компании, инвестиционные фонды), которые подчиняются и управляются государственными регулирующими инстанциями.

Методы, с помощью которых преступники используют традиционные финансовые организации, включают^¹⁰:

- смерфинг - превращение наличных денег в финансовые инструменты;

- обмен мелких банкнот на купюры более крупного достоинства;

- обменные сделки - организованный обмен денег на купюры иного достоинства или другую валюту;

- структурирование операций с наличными деньгами;

- установление контроля над финансовыми учреждениями;

- незаконное использование исключений из закона;

- использование корреспондентских отношений между банками;

- перевод преступно полученных денег за рубеж;

В последнее время отмечаются попытки криминальных организаций проникнуть в мелкие банки и небанковские финансовые структуры, а также усилить контроль над деятельностью предприятий, расположенных в зоне их действия. В этом случае для отмывания капиталов используются руководители и служащие банков, которые оказывают преступникам содействие в дроблении счетов, использовании банковского счета для массовых операций по вкладам и снятию средств. За несколько месяцев до проверки банковской бухгалтерии операции прекращаются, и на счету оставляются незначительные суммы. В ходе проверки выясняется, что в течение последних трех месяцев по счету не осуществлялось значительного движения средств, что не вызывает особых подозрений.

Крупные российские коммерческие структуры (банки или фирмы), обладая разветвленной многофилиальной сетью или сетью дочерних, контролируемых фирм, в особенности в других регионах, легко могут спрятать самые разные коммерческие и финансовые операции практически любой величины. При этом пройти по цепочке и отследить осуществляющиеся операции при многочисленности задействованных филиалов или фирм чрезвычайно затруднительно.

Огромная масса денег, находящихся в обороте в финансовой системе, и простота их перевода электронным способом также упрощают сокрытие, передвижение и «отмывание» доходов от преступной деятельности. Развитие систем электронных платежей и электронных денег может иметь негативные последствия. Так, например, некоторые из использующихся сейчас способов регистрации совершенных операций в действующих системах электронных денег позволяют переводить крупные суммы денег практически не оставляя следов ни на бумаге, ни в центральном компьютере (сервере) системы. Особенно это характерно для систем многосторонних расчетов и платежей с многочисленными участниками, территориально удаленными друг от друга. Оборачиваясь в виртуальной среде, эти деньги не оставляют достаточных следов, которые можно было бы использовать для последующего контроля. Сегодня все применяемые меры контроля за такими операциями основаны на использовании регистрации переводимых сумм и реквизитов получателей банками и другими финансовыми учреждениями. При осуществлении же многозвенных расчетов такие записи не позволяют понять и проанализировать действительные аспекты и сущность совершенной операции.

При прохождении платежа от одной фирмы к другой через электронные банковские системы безналичных расчетов в связи с развитостью систем корреспондентских счетов и взаимных обязательств банков друг перед другом реальные денежные средства часто не перечисляются, а происходит только обмен информацией для совершения клиринга - взаимозачета встречных платежей или иных расчетных обязательств. Реальные же деньги перечисляются по итогам какого-либо календарного периода для компенсации разницы в непокрытых взаимными зачетами суммах. По всей этой цепочке деньги могут проходить, не затрагивая реальных средств и корреспондентских счетов банков, так как расчетных счетов фирм-отправителей денег и фирм-получателей в этих банках-посредниках нет.

Операции по корреспондентским счетам обезличены и совершаются между банками на итоговые суммы, а не по каждому клиенту. Расчеты кодируются, и реально проследить перемещение этих средств по цепочке клиринговых зачетов трудно или невозможно, так как платежи осуществляются массово. Некоторые большие банки имеют у себя по несколько сотен корреспондентских счетов других банков и много своих корсчетов в других банках, не считая десятков своих филиалов, разбросанных по всей России. Направление клиринга-взаимозачета часто определяет компьютер. Информация о каждой из сотен тысяч клиринговых операций - платежей по корреспондентским счетам в расчетных центрах таких банков максимально обезличена, так как ее суть только в увеличении/уменьшении корреспондентского счета какого-либо банка на конкретную сумму. В этой сумме могут быть платежи разных банков или сальдо - разница по клирингу этих платежей. Информация о конкретной фирме - отправителе денег и получателе денег закодирована и банки-посредники не интересует, фиксируется только банком-отправителем и конечным банком- получателем.

Например, при финансовых расчетах между банками разных регионов через расчетный центр крупного коммерческого банка реальные денежные средства, как правило, перечисляются лишь при открытии корсчета и затем только по итогам календарного периода для погашения сальдо, а все операции проводятся путем электронных (компьютерных) сообщений через компьютерную сеть.

В конечном счете все распоряжения о платежных поручениях попадают в компьютер расчетного центра банка, который автоматически производит взаиморасчеты между корсчетами этих банков. Платеж каждой конкретной фирмы-клиента какого-либо из этих банков здесь даже на рассматривается. Дело расчетного центра уменьшить/увеличить корсчет каждого банка на общие суммы или сделать взаимозачет встречных платежей. При этом компьютер, как правило, каждое такое последовательное перечисление отдельно не фиксирует, а просто изменяет корсчета. В итоге электронное сообщение вливается в общую электронно-финансовую среду, и отдельного документа о каждом последовательном проходящем платеже не имеется, а только по итогам, например суток, увеличиваются/уменьшаются корсчета. Лишь последний банк, где открыт расчетный счет фирмы-получателя средств знает, какой фирме платеж адресован. Таким образом, деньги, проходя через систему электронных платежей, полностью обезличиваются.

Пройти по одной цепочке платежей, когда все делается и учитывается как положено, трудно, но возможно. В случае же, когда банки совершают по сговору с клиентом описанные операции, не затрагивая расчетные счета фирм используя для операций чужие деньги (пусть чужие фиктивно), то обнаружить такие операции можно только случайно, а если цепочка платежей имеет больше 3-5 звеньев, то пройти по ней можно только в течение нескольких месяцев, когда все следы операции уже будут спрятаны.

Коммерческие банки для того, чтобы не показывать эти суммы реальных денег, используемые для теневых операций по скрытому перечислению средств, прячут их различными способами, отражая на разных счетах в балансе. При этом банк не затрагивает расчетные счета клиентов относит перечисленные или полученные на корсчета деньги в других банках, например на средства, находящиеся до выявления, на забалансовые счета.

3.3. Российское законодательство по борьбе легализацией теневых доходов

Международное сотрудничество по вопросам борьбы с незаконными финансовыми операциями, связанными с легализацией преступных доходов, осуществляется в рамках ООН, ЕС, а также по линии международной организации ФАТФ (Financial Action Task Force), учрежденной в 1989 г. по инициативе «семерки» ведущих индустриальных держав и объединяющей в настоящее время более 30 государств.

Большинство российских банков, в отличие от дочерних банков западных финансовых институтов до недавнего времени не имели действенных принципов и механизма для обнаружения, предотвращения и внутреннего расследования случаев легализации криминальных доходов. На Западе возникло опасение, что поскольку в России нет законодательно установленных норм и принципов их применения, то наша страна потворствует отмыванию доходов.

По этим причинам был принят 7 августа 2001 года Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем». Целью указанного документа является создание организационно-правовых препятствий для использования финансовых систем в незаконных целях, а также контроль за некоторой частью финансовых операций, имеющих признаки «отмывания». Законопроект предусматривает установление правовых основ международного сотрудничества в сфере борьбы с легализацией незаконных доходов, регулирование механизма их изъятия и введение ответственности за подобные правонарушения.

Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» и Указ Президента РФ от 1 ноября 2001 г. № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» закрепили в российском научном и официальном категориальном обороте понятие финансового мониторинга.

Финансовый мониторинг представляет собой комплекс действий, средств и мероприятий, осуществляемых на объектах хозяйствования, в пределах сектора экономики, административно-территориальной единицы, страны или в международных масштабах для предотвращения легализации (отмыванию) доходов, полученных путями, нарушающими действующее законодательство.

Главные составляющие деятельности по финансовому мониторингу включают три основных направления^¹¹:

1. Собственно предупреждение легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

2. Организацию деятельности по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

3. Международное сотрудничество в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем.

Все три направления деятельности подчинены единой цели - защите прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Действующая в России система противодействия легализации (отмыванию) доходов от преступной деятельности и финансированию терроризма создавалась с учетом требований Сорока рекомендаций ФАТФ и восьми специальных рекомендаций ФАТФ относительно финансирования терроризма (ныне действуют соответственно в редакции 2003 г. и в редакции 2001 г.) Она имеет в своей основе принцип приоритетного использования банковской структуры для целей борьбы с отмыванием преступных доходов. Эксперты ФАТФ исходят из того, что именно банковская система, особенно в эпоху глобализации финансовых услуг, наиболее подвержена рискам, связанным с отмыванием преступных доходов. С другой стороны, на взгляд экспертов, "банкиры и специалисты (бухгалтеры и адвокаты) являются дееспособными блюстителями закона или могут стать таковыми, если заставить их принять на себя различного рода определенные обязательства, касающиеся как функционирования общих систем, например, ввести законодательные требования о создании соответствующих механизмов, препятствующих отмыванию денег, так и личной ответственности, например, путем введения строгих уголовных наказаний для лиц, содействующих использованию доходов от преступной деятельности".

Федеральный закон № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" возложил на банки ряд обязанностей, точное соблюдение которых некоторым представителям банковского сообщества (особенно из некрупных банков) кажется достаточно затруднительным. Предвидя очевидный конфликт интересов, законодатель позаботился и о мерах ответственности для нарушителей Федерального закона № 115-ФЗ, установив, что нарушение организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом и действующими на основании лицензии, требований, предусмотренных статьями 6 и 7 закона (за исключением пункта 3 статьи 7), может повлечь отзыв лицензии, причем лица, виновные в нарушении закона, несут административную, гражданскую и уголовную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Основные обязанности банков в соответствие с законодательством о противодействии отмыванию доходов и финансирования терроризма (ПОД/ФТ) заключаются в следующем:

1. Создание системы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ: разработка правил внутреннего контроля в области ПОД/ФТ и программ его осуществления, назначение ответственного за соблюдение правил и их реализацию, обеспечение функционирования системы ПОД/ФТ в масштабах всего банка.

2. Выявление операций и сделок, подлежащих обязательному контролю, и подозрительных операций и документальное фиксирование сведений о них.

3. Представление сведений об операциях и сделках, подлежащих обязательному контролю, и подозрительных операциях, а также о случаях отказа от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом и (или) от проведения операций в Росфинмониторинг.

Один из базовых принципов, на которых строится система противодействия отмыванию преступных доходов требует от банка – «знай своего клиента». Рекомендации Банка России по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.

В соответствии с ч. 2 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ банки обязаны разрабатывать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначать специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ, а также предпринимать иные внутренние организационные меры в целях противодействия отмыванию грязных денег и финансированию терроризма. Закон установил обязательные основания документального фиксирования информации, которыми являются: запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели; несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации; выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля; иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Статьи 6 и 7 Федерального закона 115-ФЗ возлагают на банк обязанность документально фиксировать и представлять в Федеральную службу по финансовому мониторингу (ФСФМ - Росфинмониторинг) не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, определенные законом сведения по операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю.

По данным ФСФМ (Росфинмониторинга), далеко не все банки надлежащим образом выполняют эту обязанность. Воздерживаясь от обязательного представления информации и рискуя понести установленную законом ответственность, руководство некоторых банков преследует обычную цель не привлекать внимания контролирующих и правоохранительных органов к определенному клиенту. Этим клиентом может быть, например, учредитель банка или крупная компания, деловыми отношениями с которой банк особенно дорожит. К сожалению, подобная практика приводит к тому, что и банк, и особо опекаемый клиент гарантированно попадают в поле зрения ФСФМ (Росфинмониторинга). Не следует забывать, что Федеральная служба по финансовому мониторингу пользуется множеством независимых источников информации и ее аналитическая работа построена таким образом, что подозрения в нарушении Федерального закона № 115-ФЗ может вызвать не только наличие определенной информации, но и ее отсутствие в определенное время и в определенном месте. Показателен в этом смысле пример с ООО КБ "Содбизнесбанк", который своими ошибочными действиями привлек к своим клиентам внимание финансовых разведок многих стран. До сих пор в ФСФМ (Росфинмониторинг) поступают информационные сообщения от зарубежных партнеров Службы, которыми инициативно выявляются и фиксируются финансовые операции клиентов российского банка-нарушителя, совершаемые ими за рубежом.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что роль банков в действующей системе противодействия отмыванию грязных денег настолько значительна, что банки стали одним из главных составляющих элементов этой системы. С другой стороны, участие в противодействии отмыванию преступных доходов и стало одним из важнейших направлений банковской деятельности. Но не менее важно осознать, что риски соучастия (преднамеренного или непреднамеренного) в отмывании преступных доходов и бремя ответственности за это соучастие закон также целиком возложил на банки.

Заключение

Теневая экономика представляет собой часть народного хозяйства, в рамках которой осуществляются деловые операции, лежащие вне правового поля. В силу нелегальности теневой экономики ее продукция полностью или частично скрывается экономическими агентами от официального (в том числе и статистического) учета.

В теневую экономику входят: 1) не запрещенные законом экономические операции, проведенные с нарушением правовых норм и потому скрытые контрагентами сделок от учета («серый рынок»); 2) криминальные, то есть прямо запрещенные законом виды хозяйственной деятельности («черный рынок»).

Теневая экономика существует в каждой стране. Обычно, по оценочным данным, ее размеры находятся в пределах 10—20% национального продукта. Однако слабость власти, коррупция, криминализация общества, непомерный налоговый гнет, кризисы и разруха после больших социальных потрясений, а также ряд других факторов способны резко увеличить ее долю.

В России в первое десятилетие реформ (1985—1995 гг.) доля теневой экономики по разным оценкам составляла от 25% до 45% национального продукта, тем или иным способом в ней участвовало около 60 млн. человек, то есть более половины совокупной рабочей силы страны. Таким образом, теневая экономика в России по размерам резко превышала среднемировой уровень.

Изменения в этом плане начались лишь в последние годы, что в первую очередь связано с общей стабилизацией экономической ситуации в стране, сделавшей более выгодным легальное оформление сделок. Большую роль сыграли и государственные меры, носившие репрессивный характер по отношению к теневой экономике (например, усиление борьбы с «отмыванием» криминальных доходов) или подрывавшие ее экономическую привлекательность (например, снижение налогов).

Список литературы

1 Иванов Э.А. Система международно-правового регулирования борьбы с отмыванием денег. – М.: КНОРУС, 2003.

2 Барсукова С.Ю. Неформальная экономика. М.: ГУ-ВШЭ,2004.

3 Источник: Латов Ю.В., Ковалев С.Н. Теневая экономика: Учебн. пособие. - М.: "Норма", 2006. – с. 15.

4 Источник: Латов Ю.В. Повседневная теневая экономика и национальная экономическая ментальность в современной России: Взаимосвязь индексов Г. Хофстеда и индикаторов теневой экономичес. - М.: "Директмедиа Паблишинг", 2005. – с. 17-18.

5 Источник: Латов Ю.В. Повседневная теневая экономика и национальная экономическая ментальность в современной России: Взаимосвязь индексов Г. Хофстеда и индикаторов теневой экономичес. - М.: "Директмедиа Паблишинг", 2005. – с. 18.

6 Источник: Латов Ю.В. Повседневная теневая экономика и национальная экономическая ментальность в современной России: Взаимосвязь индексов Г. Хофстеда и индикаторов теневой экономичес. - М.: "Директмедиа Паблишинг", 2005. – с. 18.

7 Источник: Латов Ю.В. Повседневная теневая экономика и национальная экономическая ментальность в современной России: Взаимосвязь индексов Г. Хофстеда и индикаторов теневой экономичес. - М.: "Директмедиа Паблишинг", 2005. – с. 18 – 19.

8 Попов Ю. Н., Тарасов М. Е. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства: Учебник. - М.: "Дело", 2005. – с. 40.

9 Иванов Э.А. Система международно-правового регулирования борьбы с отмыванием денег. – М.: КНОРУС, 2003.

10 Логинов Е.Л. Проблемы борьбы с «отмыванием» денег в России и за рубежом. // Финансы и кредит №18(132), 2003 г.

11 Фитуни Л.Л. Финансовый мониторинг. Учебно-методическое пособие, издательство МНЭПУ, 2005 г.

Теневая экономика и ее роль

Содержание

Введение

Глава 1. Сущность явления и причины теневой экономики

1.1. Сущность понятия «теневая экономика»

1.2. Причины теневой экономики

Глава 2. Масштабы и последствия теневой экономики

2.1. Масштабы теневой экономики в развитых и развивающихся странах

2.2. Масштабы теневого бизнеса в странах с переходной экономикой

По методике М. Ласко

2.3. Последствия теневой экономики

Глава 3. Отмывание теневых доходов в банковском секторе

3.1. Модели отмывания теневых доходов

Размещение

3.2. Методы отмывания преступных доходов через финансовые структуры

3.3. Российское законодательство по борьбе легализацией теневых доходов

Заключение

Список литературы

Другие похожие работы