Объекты бухгалтерского наблюдения

Задания к контрольной работе

Задание 1. Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.

Задача 1.1. Из приведенных в табл. 1 событий укажите те, которые подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете ООО «Металлист».

В графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего факта хозяйственной жизни.

Таблица 1

Перечень событий (фактов хозяйственной жизни) в ООО «Металлист»

Вариант Событие Подлежит регистрации в бухгалтерском учете (да/нет) Причина

1 2 3 4

3 1. От удара молнии пришла в негодность антенна спутниковой связи, принадлежащая ООО «Металлист»

2. Составлен и утвержден руководителем акт о списании антенны спутниковой связи

3. Заместитель директора ООО «Металлист» подал заявление об увольнении

4. В день увольнения заместителя директора выполнен расчет суммы к выдаче и ему произведена выплата денежных средств из кассы организации

Задача 1.2. В табл. 2 по состоянию на 31 декабря 200Х г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах, обязательствах и капитале) ООО «Металлист», основным видом деятельности которого является производство садово-огородного инвентаря. Произведите группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 3 и 4.

Таблица 2

Виды ресурсов ООО «Металлист» на 31 декабря 200Х г.

№ п/п Элементы активов, обязательств и капитала Сумма, руб.

Вариант 3

1 2 5

1 Уставный капитал 132 000

2 Строящееся здание проходной 23 400

3 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 7 584

4 Готовая продукция 21 156

5 Отложенное налоговое обязательство 22 620

6 Вексель Промбанка сроком обращения 3 месяца 13 080

7 Линия электропередачи* 33 000

8 Лента холоднокатаная 13 632

9 Зарегистрированное исключительное право на товарный знак «Fine Garden» 12 480

10 Финансовый результат (прибыль) отчетного года 31248

11 Автомат штамповочный 53 580

12 Полученный кредит банка сроком погашения 30 апреля 200(Х+2) г. 60 000

13 Полоса стальная 7188

14 Денежные средства на расчетном счете 69 960

15 Задолженность по начисленным, но не выплаченным дивидендам (доходам учредителей) 5124

16 Арендная плата за сварочные аппараты, уплаченная организацией до конца отчетного года 6 840

17 Текущая задолженность** покупателей за проданную продукцию 41424

18 Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством) 17 040

19 Здание цеха 128 364

20 Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 4 248

21 Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России) 33 326

22 Черенки деревянные 3 204

23 Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом организации 48 840

24 Земельный участок в собственности организации 78 348

25 Заем, полученный организацией от учредителя, сроком погашения до 1 июня 200(Х+1) г. 33 000

26 Задолженность по оплате труда за текущий месяц 15 250

27 Бумага для офисной техники 1320

28 Облигации ОАО «Олимпиец» сроком погашения 15 мая 200(Х+2) г. 30 000

29 Текущая задолженность поставщикам за материалы 16 488

30 Пожарный водоем (пруд) 48192

31 Задолженность экспедитора Ласкина Г.М. по подотчетной сумме 3 810

32 Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции 21086

33 Резерв, начисленный на предстоящую оплату очередных отпусков работников 9 518

34 Денежные средства в кассе 16 550

35 Нераспределенная прибыль прошлых лет 334 080

36 Прокат листовой 43 020

* Данные об основных средствах и нематериальных активах приведены в оценке по остаточной стоимости.

** Под текущей (краткосрочной) задолженностью понимается задолженность, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Задача 1.3. На основании данных, содержащихся в табл. 3 и 4*, осуществить балансовую группировку ресурсов ООО «Металлист» на 31 декабря 200Х г. в графе 3 табл. 5.

* Показатели, заключенные в рамку в табл. 3 и 4, переносятся в бухгалтерский баланс.

Задача 1.4. В бухгалтерском учете ООО «Металлист» в первый рабочий день января 200(Х+1) года зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6. Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ООО «Металлист» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:

I - равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

II - равновеликое уменьшение (-) актива и пассива;

III - изменения (+, -) в структуре актива;

IV - изменения (+, -) в структуре пассива.

Определите тип изменения, в графах 4-8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ООО «Металлист» на конец первого рабочего дня 200(Х+1) года, используя графу 4 табл. 5.

Таблица 6

Изменения в бухгалтерском балансе ООО «Металлист» под влиянием хозяйственных операций (для всех вариантов)

№ содержание операции Сумма, руб. Изменение (+/-) Тип изменения (I-IV)

актива по строке пассива по строке Итог баланса, руб.

1 2 3 4 5 6 7 8 9

1 Поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя 29130

2 Частично погашена с расчетного счета задолженность поставщикам 10070

3 Получены денежные средства в кассу из банка для выплаты заработной платы 6700

4 Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от экспедитора Ласкина Г.М. 3810

5 Начислена премия рабочим за труд в праздничные дни 12310

6 Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной премии 1600

7 Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда 24 060

8 Депонирована невыдан-ная заработная плата (отражена как задолженность по расчетам с прочими кредиторами) 1960

9 Оприходована на склад лента холоднокатаная от поставщика, оплата которому не произведена 7 690

10 Введено в эксплуатацию построенное здание проходной 23 400

Общее изменение итога баланса

Задание 2. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.

Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ЗАО «Гончар» (основной вид деятельности - производство глиняной посуды) хозяйственные операции за март 200Х г. Для этого:

1) перенесите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;

2) приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8;

3) выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;

4) подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;

5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическимсчетам, используя табл. 9.

При указании корреспонденции счетов в бухгалтерских проводках пользуйтесь Планом счетов, приведенным в Приложении 1. Счета в проводках могут быть обозначены их названиями или номерами.

При решении задачи следует иметь в виду, что расходы на изготовление посуды учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж».

Таблица 7

Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Гончар» на 01.03.200Х г.

(в руб.)

№ п/п Номер счета Наименование счета Вариант 3

Дебет Кредит

1 2 3 8 9

1 ‘01 Основные средства 109 235

2 ‘02 Амортизация основных средств 72 816

3 ‘10 Материалы 20 349

4 ‘20 Основное производство 23182

5 ‘43 Готовая продукция 29 383

6 ‘50 Касса 4 060

7 ‘51 Расчетные счета 62 327

8 ‘60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 24130

9 ‘62 Расчеты с покупателями и заказчиками 18 010

10 ‘66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 31400

11 ‘68 Расчеты по налогам и сборам 6 735

12 ‘69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 4 920

13 ‘70 Расчеты с персоналом по оплате труда 26 998

14 ‘71 Расчеты с подотчетными лицами 11099

15 ‘73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 815

16 ‘76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 1540 2 340

17 ‘80 Уставный капитал 80 000

18 ‘83 Добавочный капитал 14180

19 ‘96 Резервы предстоящих расходов 3 346

20 ‘99 Прибыли и убытки (прибыль) 13135

Итого: 280 000 280 000

Таблица 8

Журнал хозяйственных операций ЗАО «Гончар» за март 200Х г. (для всех вариантов)

№ содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов

Дебет Кредит

1 2 3 4 5

1 В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за февраль 27000

2 Выдана из кассы заработная плата 24220

3 Не выплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет 2780

4 Депонирована не полученная работниками заработная плата за февраль (отнесена к кредиторской задолженности) 2780

5 Поступили на склад материалы по товаросопроводительным документам поставщиков 25140

6 Оплачено поставщикам из подотчетных сумм 8970

7 Поступила на расчетный счет сумма от покупателя в погашение дебиторской задолженности 13910

8 Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции материалы 16950

9 Начислена амортизация основных средств за март: Итого 2697

- основного производства 2040

- общехозяйственного назначения 657

10 Начислена заработная плата за март: Итого 28200

- работникам основного производства 17800

- административно-управленческому персоналу 10400

11 Произведены удержания из начисленной оплаты труда (итого): 4770

- налога на доходы физических лиц 3667

- в счет возмещения ущерба, причиненного работником 470

- по исполнительным документам (разные кредиторы) 633

12 Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: 31215

- банку в погашение краткосрочного кредита 9000

- поставщикам по счетам за приобретенные материалы 10300

- в оплату за услуги общехозяйственного назначения 2715

- по исполнительным документам (разным кредиторам) 1000

- налог на доходы физических лиц в бюджет 3700

- ЕСН (взносы в Пенсионный фонд) 4500

13 Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения 728

14 Получен в кассу от подотчетного лица остаток неизрасходованного аванса 650

15 Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования 470

16 Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж (сумму определить) 14500

17 Списана себестоимость изготовленной в марте посуды (готовой продукции). Для ее определения следует считать, что остаток по счету 20 «Основное производство» на 31 марта 200Х г. составил по расчету бухгалтерии 10 322 руб. 49650

18 Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж) 44150

19 Списана себестоимость проданной продукции: 26310

20 Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж (сумму определить) 3340

Всего за месяц: 328430

Задача 2.2. Используя данные ЗАО «Гончар», приведенные в табл. 9-11:

1) откройте счета синтетического и аналитического учета;

2) отразите в них хозяйственные операции на основании данных табл. 12;

3) подсчитайте обороты и остатки за апрель 200Х г.;

4) составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета за апрель 200Х г. в табл. 13-14;

5) сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.

Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Таблица 10

Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на 01.04.0Х*

Материал Ед. изм. Цена, руб. Количество Сумма, руб.

Всего по Дебету счета (сумма переносится из графы 6 табл. 9) 28 539

Глина гончарная кг 12 1720 20640

Каолин кг 28,5 180 5130

Краска для керамики (количество и сумму определить) флакон 213 13 2 769

Таблица 11

Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.04.0Х

Поставщик Вид поставляемых запасов Сумма, руб.

Всего по Кредиту счета (сумма переносится из графы 7 табл. 9) 30000

ОАО «Дальний карьер» Глина гончарная 18 000

ООО «Стройматериалы» Каолин 10 200

ГУП «Акрил» (сумму определить) Краска для керамики 1800

Таблица 12

Хозяйственные операции за апрель 200Х г. и корреспонденция счетов (для всех вариантов)

№ п/п содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов

Дебет Кредит

1 2 3 4 5

1 Поступили на склад приобретенные у поставщиков материалы, оплата которых не произведена:

а) глина гончарная от ОАО «Дальний Карьер» 500 кг 6 000

б) каолин от ООО «Стройматериалы» 100 кг 2 850

в) краска для керамики от ГУП «Акрил» 30 флаконов 6 390

Итого 15240

2 Отпущены материалы на изготовление посуды (сумму определить):

а) глина гончарная 1800 кг 21600

б) каолин 200 кг 5700

в) краска для керамики 20 флаконов 4260

Итого 31560

3 Оплачено с расчетного счета поставщикам:

а) ОАО «Дальний Карьер» 11700

б) ООО «Стройматериалы» 4200

в) ГУП «Акрил» 1800

Итого 17 700

Задание 3. Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Формирование Отчета о прибылях и убытках. Оформление первичных документов.

Задача3.1. По данным ЗАО «Гончар», сформированным на счетах бухгалтерского учета в журнале-ордере № 11 и ведомости к нему (табл. 15-16), заполните первый раздел Отчета о прибылях и убытках за I квартал 200Х г. (табл. 17). Продажи НДС не облагаются. Значения показателей табл. 17 приведите в тыс. руб.

Таблица 15

Журнал-ордер № 11 по Кредиту счета 90 «Продажи»

(в руб.)

№ п/п содержание записи С Кредита счета 90-1 «Выручка» в Дебет счетов Оборот по дебету Сальдо на конец месяца

46 62 98 Итого по кредиту Дебет Кредит

На 01.01 .0Х 0=

1 За январь 34170 34170 34170

2 За февраль 29 860 29 860 64 030

3 За март (сальдо определить)

* Показатель переносится из строки 18 табл. 8.

Задача 3.2. Заполните типовые формы первичных учетных документов ЗАО «Гончар», приведенных в приложениях 2-4, оформив ими следующие хозяйственные операции:

1) внесение 20.03.200Х г. денежных средств в сумме 650 руб. в кассу подотчетным лицом - бухгалтером Ревуновой И.П., на основании авансового отчета № 7 от 20.03.200Х г., по приходному кассовому ордеру № 32 от 20.03.200Х г.;

2) выдачу 07.04.200Х г. из кассы материальной помощи упаковщику склада Титову В.А. на основании его заявления от 05.04.200Х г. в сумме 3600 руб. по расходному кассовому ордеру № 68 от 06.04.200Х г.;

3) продажу (передачу) покупателю (он же плательщик и грузополучатель) - индивидуальному предпринимателю Орехову П.С. (адрес: г. Электроармейск, ул. Дачная, д. 15; расчетный счет 427028 в ЗАО «Банк Дублон») 48 комплектов кашпо напольных по договору № 8 от 01.04.200Х г. Кашпо упакованы в картонные короба по 4 комплекта в каждом. Масса короба 0,4 кг, масса кашпо с поддоном (комплекта) 4,9 кг. Продажа НДС не облагается. Стоимость одно го комплекта - 180 руб., товарная накладная № 31 выписана 12.04.200Х г.;

Для составления документов используйте следующие данные о ЗАО «Гончар» (поставщик, грузоотправитель): генеральный директор - Корнев В.Б., главный бухгалтер - студент, выполняющий работу, кассир - Борисов А.В., кладовщик, производящий отпуск товара, - Чистов Е.Н. Адрес: г. Москва, ул. Фанерная, д. 76; расчетный счет 432064 в ОАО «Банк Страны».

Другие похожие работы

1. Бухгалтерский учет и анализ использования средств целевых поступлений и бюджетного финансирования
2. Автоматизация бухгалтерского учета
3. Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании
4. КАТР № 3 для специальности 0601
5. КАТР № 2 для специальности 0601