Бухгалтерский учет рабочая тетрадь КАТР

Комплексная аттестационная работа (КАТР) № 2
Для специальности 0601

Внимание! Это задание Вы должны выполнить письменно и отправить проверяющему тъютору не позднее _____.

Вся работа оценивается в 100 баллов. Чтобы Вас допустили к экзамену, Вам необходимо получить:

за 1 часть – 20 баллов;

за 2 часть – 20 баллов;

за 3 часть – 17 баллов.

При проверке работы особое внимание обращается на следующее:

точность ответа на поставленный вопрос;

наличие выводов;

ясность изложения;

удобное для восприятия оформление работы.

ЧАСТЬ 1 (Рабочая Тетрадь Бухгалтерский учет №3, №4).

В этой части рассматривается бухгалтерский учет на примере хозяйственно-финансовой деятельности условного хозяйствующего объекта ОАО «Совпром».

Задание №1 (оценивается в 3 балла)

Требуется составить в журнале учета хозяйственных фактов в ОАО «Совпром» бухгалтерские проводки на затраты, признаваемые в суммах акцептованной кредиторской задолженности за январь 2004г.

Таблица 1. Журнал учета хозяйственных фактов за январь 2005 г.

№

п/п Дата № журнала-ордера содержание хозяйственного факта Сумма, руб. Корреспонденция счетов

дебет кредит

1 2 3 4 5 6 7

1 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура ОАО «Мостепло» за теплоэнергию, израсходованную на нужды цехов основного производства 222 000

2 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура ОАО «Мостепло» за теплоэнергию, израсходованную на нужды цехов вспомогательного производства 74 000

3 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура ОАО «Мостепло» за теплоэнергию, израсходованную на отопление здания заводоуправления 34 000

4 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура ОАО «Мостепло» за теплоэнергию, израсходованную на отопление жилого дома 9 000

5 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура ОАО «Моссвязьинформ»» за оказание услуг электросвязи за февраль 2005 г. 22 000

6 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура ОАО «Мосэнерго» за электроэнергию, израсходованную на нужды цехов основного производства 111 000

7 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура ОАО «Мосэнерго» за электроэнергию, израсходованную на нужды цехов вспомогательного производства 37 000

8 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура ОАО «Мосэнерго» за электроэнергию, израсходованную на освещение здания заводоуправления 17 000

9 31.01.05 8 Акцептован счет-фактура ОАО «Мосэнерго» за электроэнергию, израсходованную на освещение здания жилого дома 3 000

Задание №2 (оценивается в 5 баллов)

По исходным данным Таблицы №2 определить финансовый результат от продажи продукции ОАО «Совпром» за январь 2005 г. и проставить в таблице номера субсчетов, соответствующих данным хозяйственным операциям. Таблица 2. Обороты по субсчетам счета 90 «Продажи»

№ п/п Номер субсчета Дата операции содержание операции Сумма, руб.

1 2 3 4 5

1 15.01.05 Признана в бухгалтерском учете сумма выручки от продажи продукции А комиссионером 336 000

2 15.02.05 Принята к бухгалтерскому учету сумма НДС по проданной продукции (по счету-фактуре, акцептованному покупателем) 51 254

3 31.01.05 Признана в бухгалтерском учете сумма выручки от продажи продукции А ОАО «Орион» 3 600 000

4 31.01.05 Принята к бухгалтерскому учету сумма НДС по проданной продукции (по счету-фактуре, акцептованному покупателем) 549 153

5 31.01.05 Предъявлены счета жильцам дома за предоставленные коммунальные услуги в январе 2005 г. 11 000

6 31.01.05 Признаны в бухгалтерском учете:

нормативная производственная себестоимость проданной на территории РФ продукции;

отклонения от нормативной производственной себестоимости проданной продукции;

общехозяйственные расходы;

коммерческие расходы по продаже продукции;

нормативная себестоимость продукции, отгруженной в январе комиссионеру, от которого в феврале получено извещение о продаже;

фактическая себестоимость коммунальных услуг за январь 2005 г.

1 684 922,36

-41 589,39

250 028,20

3 487

208 284,50

17 053,60

2. Составить в журнале учета хозяйственных фактов (форма 1) соответствующие бухгалтерские проводки по списанию доходов и расходов и формированию финансового результата от продаж товарной продукции, учитываемых на субсчетах счета 90 «Продажи» за январь 2005 г.

Форма 1. Журнал учета хозяйственных фактов за январь 2005 г.

№ п/п Дата № журнала-ордера содержание хозяйственного факта Корреспондирующие счета Сумма, руб.

дебет кредит

1 2 3 4 5 6 7

Задание 3

(правильный ответ на каждый из вопросов с №1 по №7 оценивается в 1 балл)

Выберите подходящий вариант ответа из предложенных:

В состав собственного капитала входят:

Запасы и основные средства.

1.2. Обязательства и нераспределенная прибыль.

Уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль.

Какая бухгалтерская проводка составляется при регистрации уставного капитала?

Д-т 51 – К-т 80.

Д-т 75 – К-т 80.

Д-т 80 – К-т 75.

Какая бухгалтерская проводка составляется при отражении эмиссионного дохода?

Д-т 51 – К-т 83.

Д-т 75 – К-т 83.

Д-т 75 – К-т 80.

Какая бухгалтерская проводка составляется при отражении выкупленных собственных акций?

Д-т 58 – К-т 51.

Д-т 81 = К-т 51.

Д-т 75 – К-т 51.

Какая бухгалтерская проводка составляется при направлении средств резервного капитала на погашение убытка отчетного года?

Д-т 82 – К-т 84.

Д-т 84 – К-т 99.

Д-т 84 – К-т 80.

Какая бухгалтерская проводка составляется при направлении прибыли на образование резервного капитала?

Д-т 98 – К-т 82.

Д-т 84 – К-т 82.

Д-т 99 – К-т 82.

Какая бухгалтерская проводка составляется при поступлении основных средств в качестве вклада в уставный капитал?

Д-т 08 – К-т 75.

Д-т 99 – К-т 75.

Д-т 91 – К-т 75.

Задание 4 (оценивается в 15 баллов)

На основании данных оборотно – сальдовой ведомости за январь 2005 года (см. Таблицу 3) составить баланс на 01 февраля 2005 года (Приложение 1) ОАО «Совпром».

Таблица 3. Оборотно – сальдовая ведомость за январь 2005 г.

№ счета Вид хозяйственных средств и источников Сальдо на 01.01.2005г. Обороты за январь 2005 г. Сальдо на 01.02.2005г.

дебет кредит дебет кредит дебет кредит

1 2 3 4 5 6 7 8

01 Основные средства 3513000,00 2034325,50 617500,00 4929825,50

02 Амортизация основных средств 1407000,00 291065,63 480349,60 1596283,97

04 Нематериальные активы 285000,00 356200,00 20000,00 621200,00

05 Амортизация нематериальных активов 108001,00 2665,60 3625,00 108960,40

07 Оборудование к установке 500000,00 500000,00

08 Вложения во внеоборотные активы 1909960,50 1909960,50

10 Материалы 814910,00 479770,00 530747,00 763933,00

14 Резерв под снижение стоимости материальных ценностей 50,00 50,00

15 Заготовление и приобретение материальных ценностей 168,00 493062,60 493230,60

16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 53093,00 18700,60 39149,60 32644,00

19 НДС по приобретенным ценностям 114783,60 344533,52 275882,12 183435,00

20 Основное производство 744178,00 2657250,62 2956237,14 445191,48

23 Вспомогательные производства 404582,81 404582,81

25 Общепроизводственные расходы 1018543,08 1018543,08

26 Общехозяйственные расходы 250028,20 250028,20

28 Брак в производстве 2141,90 2141,90

29 Обслуживающие производства и хозяйства 17053,60 17053,60

40 Выпуск продукции (работ, услуг) 2064563,56 2064563,56

43 Готовая продукция 1041422,50 2106152,95 3147575,45

44 Расходы на продажу 163487,00 163487,00

45 Товары отгруженные 208284,50 1462653,09 1249707,00 421230,59

50 Касса 5200,00 532859,00 536475,30 1583,70

51 Расчетные счета 441000,00 4011151,88 3258509,00 1193642,88

52 Валютные счета 4002,00 2836412,55 1887276,50 953138,05

55 Специальные счета в банках 958000,00 19430,00 772430,00 205000,00

57 Переводы в пути 45000,00 16225,00 16225,00 45000,00

58 Финансовые вложения 2812500,00 722500,00 2250000,00 1285000,00

59 Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги 87500,00 87500,00

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 37500,00 947232,00 1525842,00 616110,00

62 Расчеты с покупателями и заказчиками 985000,00 5832669,00 2536000,00 4281669,00

63 Резервы по сомнительным долгам 125000,00 70000,00 37500,00 92500,00

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 1000000,00 1030000,00 30000,00

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 540000,00 21600,00 21600,00 540000,00

68 Расчеты по налогам и сборам 653057,00 638586,49 1350498,91 1364969,42

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 209931,00 211954,08 205366,58 203343,50

70 Расчеты с персоналом по оплате труда 450000,00 535421,66 573914,92 488493,26

71 Расчеты с подотчетными лицами 36725,30 36725,30

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 5138,00 138,00 5000,00

75 Расчеты с учредителями 249000,00 390000,00 141000,00

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 10000,00 694150,00 3628785,38 4235234,61 170083,00 1460682,23

80 Уставный капитал 2000000,00 720000,00 960000,00 2240000,00

82 Резервный капитал 100000,00 12000,00 112000,00

83 Добавочный капитал 2140585,00 241672,50 518220,00 2417132,50

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 2567317,60 192000,00 1515398,13 3890715,73

86 Целевое финансирование 3000,00 3000,00

90 Продажи 15643608,77 15643608,77

91 Прочие доходы и расходы 8079791,30 8079791,30

94 Недостачи и потери от порчи ценностей 160,,80 160,80

96 Резервы предстоящих расходов 15026,43 52028,62 37002,19

97 Расходы будущих периодов 20000,00 2500,00 17500,00

98 Доходы будущих периодов 31,00 158364,00 158333,00

99 Прибыли и убытки 2022929,69 2022929,69

Итого 12035541,60 12035541,60 64860651,59 64860651,59 15555076,20 15555076,20

ЧАСТЬ 2 (Основы аудита)

Задание №1

Ответьте на вопросы и обоснуйте свое мнение. Каждая ситуация оценивается в 3 балла.

Ситуация №1. В период проведения аудита старший аудитор дал поручение своему ассистенту проверить расчеты по налогообложению организации в соответствии с российским законодательством. По окончании проверки ассистент сообщил, что никаких ошибок не обнаружено. Отчетность была подготовлена через неделю после этого факта.

Спустя два месяца налоговая инспекция провела проверку за отчетный год и обнаружила ошибки в налоговых расчетах организации. В результате клиент фирмы должен был доплатить налоги и заплатить штрафы.

Что послужило причиной такой ситуации?

Ситуация №2. В фирме проведена аудиторская проверка, существенных нарушений выявлено не было. На заключительной встрече аудиторам были преподнесены ценные подарки.

Как должны поступить аудиторы?

Ситуация №3. Аудитор располагает следующими документами:

полученными от клиента на основании внешних данных;

полученными от клиента на основании внутренних данных;

составленными аудитором на основании бухгалтерских записей предприятия-клиента;

полученными от третьих лиц.

Оцените имеющиеся доказательства с точки зрения их надежности.

Задание №2 (оценивается в 10 баллов)

С расчетного счета по чеку № 778127 от 20 октября, выписанному на предъявителя и подписанному руководителем организации и главным бухгалтером, получено из отделения банка на неотложные хозяйственные нужды 2000 руб. Деньги в главную кассу не поступили и в кассовой книге не оприходованы. На корешке чека имеется подпись коммерческого директора получении чека, по которому банк выдал предъявителю 2000 руб.

В представленном авансовом отчете коммерческого директора указано получение под отчет из банка 2000 руб., которые израсходованы на командировочные нужды. К авансовому отчету приложено командировочное удостоверение и другие документы на произведенные расходы в сумме 2000 руб., в том числе железнодорожные билеты на сумму 360 руб. до города, куда он был командирован для участия в оптовой ярмарке. Главный бухгалтер составил следующие проводки по данной операции:

Д-т сч. 71 К-т сч. 51 – 2000 руб. – получены коммерческим директором для хозяйственных нужд деньги из банка;

Д-т сч. 44 (20) К-т сч. 71 – 2000 руб. – списаны деньги, израсходованные коммерческим директором на командировочные нужды.

Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?

Задание №3

(правильный ответ на каждый из вопросов оценивается в 1 балл)

Выберите подходящий вариант ответа из предложенных:

Аудит – это:

а) Государственный контроль.

б) Общественный контроль.

в) Финансовый контроль.

г) Независимый, неведомственный, финансовый контроль.

В соответствии с правилом (стандартом) «Планирование аудита» каковы должны быть действия аудитора на этапе предварительного планирования?

а) Определить реальные трудозатраты.

б) Разработать программу проверки.

в) Ознакомиться с финансово-хозяйственной деятельностью клиента.

Аудитор признает правильным исправление ошибочных записей в кассовых и банковских документах:

а) Корректурным способом.

б) Дополнительной записью.

в) Исправления не допускаются.

Из каких частей состоит аудиторское заключение?

а) Из одной.

б) Из двух.

в) Из трех.

В чем разница между решением аудитора отказаться от выдачи аудиторского заключения и решением дать отрицательное заключение?

а) Никакой – это одно и то же.

б) Если аудитор отказывается дать заключение, значит в силу определенных причин у него не сложилось мнения о достоверности отчетности клиента, отрицательное заключение аудитор выдает в том случае, если убежден в недостоверности отчетности.

в) Причины решения одни и те же, но отказ – предпочтительнее для клиента.

В чем заключается ответственность аудитора?

а) Аудитор ответственен за свое заключение.

б) Аудитор ответственен за содержание отчетов клиента.

в) Аудитор ответственен за работу других специалистов, привлекаемых клиентом.

Кому должна быть адресована письменная информация аудитора?

а) Руководителю аудиторской фирмы.

б) Руководителям и собственникам аудируемого лица.

в) Государственной налоговой службе.

Какие из перечисленных сведений дополнительно могут быть включены в письменную информацию аудитора?

а) Реквизиты аудиторской организации и аудируемого лица.

б) Выявленные в ходе аудита существенные нарушения.

в) Перечень замечаний, указаний на недостатки и рекомендаций как таковых.

Обязаны ли аудиторские организации готовить и предоставлять клиенту письменную информацию при проведении обязательного аудита?

а) Да.

б) Нет.

Какой из видов аудиторского заключения соответствует мнению аудитора об отчетности: «В связи с определенными обстоятельствами эта отчетность подготовлена таким образом, что она не обеспечивает во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов экономического субъекта на отчетную дату и финансовых результатов его деятельности за отчетный период исходя из нормативного акта, регулирующего бухгалтерский учет и отчетность в РФ»?

а) Условно положительное аудиторское заключение.

б) Отрицательное аудиторское заключение.

в) Отказ от выражения мнений о достоверности бухгалтерской отчетности.

ЧАСТЬ 3 (Основы банковского дела).

Задание №1 (оценивается в 15 баллов)

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового положения, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу. Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным является вопрос анализа финансового состояния.

В большинстве случаев анализ финансового состояния банка строится на отчетных (чаще балансовых) данных банка.

Банк «Московская звезда» работает и обслуживает клиентов в течение 10 лет. Банк оказывает все виды банковских услуг, кроме ипотечного кредитования. Банк обслуживает юридических и физических лиц.

До недавнего времени руководители банка считали финансовое положение банка весьма устойчивым. Однако руководство банка обратилось к Вам, как независимому эксперту с предложением проанализировать финансовое положение банка. Ниже представлен баланс коммерческого банка «Mосковская звезда» на 01.01.2003 г., тыс. руб.

Проанализируйте данные баланса и составьте заключение о финансовом состоянии банка «Московская звезда». В заключении отразите следующие важные моменты, интересующие руководство банка:

1.1. Ресурсы банка.

Каков капитал банка?

Что составляет основу капитала банка?

1.2. Привлеченные средства: их объем и структура.

Дешевые или дорогие ресурсы банка?

1.3. Заемные средства.

2. Вложения всего.

Структура вложений.

3. Перечисления в ФОР ЦБ России. Есть или нет задолженности перед ЦБ России.

4. Прибыль банка и рентабельность собственного капитала.

Сравнительный анализ сумм «кредиторы» банка и объемов привлеченных средств и прибыли.

Баланс коммерческого банка «Московская звезда» на 01.01.2003 г., тыс. руб.

Активы

155 223

155 223

Пассивы

Касса

2178

25000

Уставный фонд

Резервный счет

6398

9793

Резервы, специальные фонды

Ссудная задолженность:

66612

30958

Средства организаций:

— краткосрочная

9381

15083

— расчетные счета

— долгосрочная

356

2560

— депозиты

— просроченная

896

2

— бюджетные счета

— в инвалюте

35918

13313

— инвалютные счета

— МБК выданный

20061

2224

— МБК полученный

Ценные бумаги

24874

6894

Вклады граждан

Корсчета в РКЦ

5104

60

Счета ЛОРО

Счета НОСТРО

7596

Счета филиалов

Счета филиалов

38318

Векселя

Основные средства

28 162

2303

Прибыль отчетного года

Дебиторы банка

7873

33167

Кредиторы банка

Целевое финансирование

243

Целевые средства

Просроченные проценты

2194

2195

Доходы будущих периодов

Расходы

Доходы

Прочие активы

4232

4068

Прочие пассивы

Задание № 2 (оценивается в 6 баллов)

Все хозяйственные сделки обязательно завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Безналичные расчеты осуществляются на основе совокупности принципов их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Покажите направления движения документов и опишите операции на всех этапах оплаты платежного поручения на представленной схеме документооборота коммерческого банка «Mосковская звезда».

Задание № 3 (оценивается в 5 баллов)

Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банка в привлечении средств регулируются ЦБР и зависят от размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы.

В условиях рынка проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банк «Mосковская звезда» в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяет формированию собственного капитала и привлечению ресурсов.

Депозит в размере 50 тыс. руб. положен в банк «Mосковская звезда» на полгода по ставке 24% годовых. Определите сумму начисленных процентов при условии их начисления в конце срока и при условии их ежемесячного начисления.

Задание № 4 (оценивается в 5 баллов)

Определите рентабельность деятельности коммерческого банка «Mосковская звезда», уставный фонд которого 250 млн. руб. Доходы за год — 60 млн. руб., расходы — 40 млн. руб. Определите уровень прибыли в доходах банка. Сделайте выводы.

Другие похожие работы

1. КАТР № 1 для специальности 0601
2. Бухгалтерский учет и анализ использования материально-производственных запасов
3. Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях
4. Контрольная работа по бухгалтерскому учету (вариант №8)
5. Контрольная работа по бухгалтерскому учету
6. Задача по распределению затрат