Задание - Группировка объектов бухгалтерского учета
Курсовая работа по теории бухгалтерского учета
2007 г.
Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета - активов имущества по их составу и размещению и источникам их образования (капиталу и обязательствам) организации.
На основании приведенных в таблице 1 показателей фирмы
"Сфера" по состоянию на 01.09__ г. произведите группировку
Задание 2. Составьте бухгалтерский баланс фирмы «Сфера» на 1 сентября ___ г. по основанным его статьям на основании табл. 1-3.
Задание 3. Изменение суммы баланса под влиянием хозяйственных операций.
Установите, как изменяются суммы итогов актива и пассива бухгалтерского баланса под влиянием каждой из приведенных в табл. 5 операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:
1) изменения (+,-) в структуре актива;
2) изменения (+, -) в структуре пассива;
3) равновеликое увеличение (+) в структуре актива и пассива;
4) равновеликое уменьшение (-) в структуре актива и пассива.
Установите тип изменения, в графах 4-5 произведите расчет и определите сумму баланса (актива и пассива) после совершения каждой операции. Исходная сумма вносится в табл. 5, гр. 4-5 по балансу фирмы «Сфера» исходя из данных задания 2.
Задание 4. Отражение фактов хозяйственной деятельности на счетах. Учет хозяйственных процессов.
На основе нижеприведенных данных:
Запишите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 6.
Сделайте корреспонденции счетов по операциям в табл. 7.
Сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями.
Подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и сальдо на конец месяца.
Составьте оборотную ведомость по счетам (табл. 9).
Составьте баланс за I квартал на 01.04. ХХ г..
Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета, приведенный в приложении 1. Счета в корреспонденциях могут быть обозначены их названиями или номерами.
При решении задачи следует иметь в виду выписку из Приказа об Учетной политике на ХХ год: приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы материалов»; Затраты на производство учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются на счет 90 «Продажи».
Все цифры условны и приводятся в рублях.
Задание 5. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.
На основе нижеприведенных данных:
Отразите в оборотных счетах синтетического и аналитического учета факты хозяйственной деятельности.
Подсчитайте обороты и остатки.
Составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета.
Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задания выбраны два синтетических счета «Материалы» и «Расчеты с подотчетными лицами».
Все необходимые данные, формы счетов и оборотных ведомостей приведены в табл. 11 и 12.
ЗАДАНИЯ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ
Задание 1.
Группировка объектов бухгалтерского учета
- активов имущества по их составу и размещению и источникам их
образования (капиталу и обязательствам) организации.
На основании приведенных в таблице 1 показателей фирмы
"Сфера" по состоянию на 01.09__ г.
произведите группировку
Таблица 1
Активы, капитал и обязательства фирмы «Сфера» на
1 сентября_____г.
№ п/п
Хозяйственные средства и источники их образования
(обязательства)
Сумма, Руб.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
Основные материалы
Производственное оборудование в цехах
Здание управления фирмой
Готовая продукция на складе
Патенты
Здания цехов
Затраты в производстве
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
Уставный капитал
Долгосрочные кредиты банков
Расчетные счета
Добавочный капитал
Оборудование складов и зданий
общехозяйственных подразделений
Авансы полученные подотчетными лицами
Нераспределенная прибыль отчетного года
Валютный счет
Задолженность персоналу по оплате труда
Вложения в долгосрочные и краткосрочные
ценные бумаги
Краткосрочные кредиты банков
Прочие дебиторы
Прочие кредиторы
Прочие денежные средства
Задолженность перед бюджетом
Задолженность по социальному страхованию и
перед внебюджетным фондом
Промышленные образцы
Топливо
Резервный капитал
Прочие материалы
Долгосрочные займы
Задолженность поставщикам за
приобретенные материальные ценности
Задолженность покупателей и заказчиков фирме
Задолженность перед учредителями по
дивидендам
12500
63000
25600
20500
6500
50000
13000
400
53000
26000
7300
32000
18000
2000
11000
10000
23000
8000
37000
1500
2100
300
9300
3100
4000
900
12000
3000
35000
10000
20000
13000
1
Основные средства, нематериальные активы даны по остаточной
стоимости
Таблица 2
Группировка имущества предприятия по видам
Группа имущества
№по табл. 1
Подгруппы имущества и
отдельные виды
Сумма, руб.
1. Внеоборотные
средства
Основные средства, в том числе:
156600
2
Производственное оборудование в цехах
63000
3
Здание управления фирмой
25600
6
Здания цехов
50000
13
Оборудование складов и зданий
общехозяйственных подразделений
18000
Нематериальные активы
10500
5
Патенты
6500
25
Промышленные образцы
4000
Долгосрочные финансовые вложения
Итого по группе 1
167100
II.
Оборотные средства
Запасы, в том числе:
49900
1
Основные материалы
12500
4
Готовая продукция на складе
20500
7
Затраты в производстве
13000
26
Топливо
900
28
Прочие материалы
3000
8
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
400
Денежные средства, в том числе:
25600
11
Расчетные счета
7300
16
Валютный счет
10000
22
Прочие денежные средства
300
18
Краткосрочные финансовые
вложения
8000
Дебиторская задолженность, в том
числе:
23500
20
Прочие дебиторы
1500
14
Авансы полученные подотчетными лицами
2000
31
Задолженность покупателей и
заказчиков фирме
20000
Итого по группе II
99400
Всего имущества
266500
Таблица3
Группировка имущества по источникам
образования (обязательствам)
Группа источников образования имущества
№ по табл.1
Подгруппы и виды источников и
обязательств
Сумма, руб.
1 . Собственные
Капитал, в том числе:
97000
9
Уставный капитал
53000
12
Добавочный капитал
32000
27
Резервный капитал
12000
Целевые фонды
Прибыль
11000
15
Нераспределенная прибыль отчетного
года
11000
Итого по группе 1
108000
2. Заемные
Долгосрочные, в том числе:
61000
10
Долгосрочные кредиты банков
26000
29
Долгосрочные займы
35000
Краткосрочные, в том числе:
97500
17
Задолженность персоналу по оплате
труда
23000
19
Краткосрочные кредиты банков
37000
21
Прочие кредиторы
2100
23
Задолженность перед бюджетом
9300
24
Задолженность по социальному
страхованию и перед внебюджетным фондом
3100
30
Задолженность поставщикам за
приобретенные материальные ценности
10000
31
Задолженность перед учредителями по
дивидендам
13000
Итого по группе 2
158500
Всего источников и обязательств
266500
Задание 2. Составьте
бухгалтерский баланс фирмы «Сфера» на 1 сентября ___ г.
пооснованным
его статьям на основании табл. 1—3.
Таблица 4
Бухгалтерский баланс фирмы «Сфера» на 1
сентября __ г.
Актив
Сумма, руб.
1
2
I.
Внеоборотные активы
Нематериальные активы
10 500
Основные средства
156 600
Итого по разделу I
167 100
II.
Оборотные активы
Запасы
49 900
НДС
400
Денежные средства, в том числе:
25 600
Дебиторская задолженность
23 500
Итого по разделу II
99 400
Баланс
266 500
Пассив
III.
Капитал и резервы
Уставный капитал
53 000
Добавочный капитал
32 000
Резервный капитал
12 000
Нераспределенная прибыль отчетного
года
11 000
Итого по разделу III
108 000
IV.
Долгосрочные пассивы
Долгосрочные кредиты банков
26 000
Долгосрочные займы
35 000
Итого по разделу IV
61 000
V.
Краткосрочные пассивы
Краткосрочные кредиты
39 100
Кредиторская задолженность
58 400
Итого по разделу V
97 500
Баланс (валюта баланса)
266 500
Задание 3. Изменение суммы баланса
под влиянием хозяйственных операций.
Установите, как изменяются суммы итогов актива и пассива
бухгалтерского баланса под влиянием каждой из приведенных в
табл. 5 операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре
типа таких изменений:
изменения (•+,-) в структуре актива;
изменения (+, -) в структуре пассива;
равновеликое увеличение (+) в структуре актива и
пассива;
равновеликое уменьшение (-) в структуре актива и
пассива. Установите тип изменения, в графах 4—5 произведите
расчет и
определите сумму баланса (актива и пассива)
после совершения каждой операции. Исходная сумма вносится в
табл. 5, гр. 4—5 по балансу фирмы «Сфера» исходя
из данных задания 2.
Таблица 5
Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием фактов
хозяйственной деятельности фирмы «Сфера»
№ п/п
Содержание фактов хозяйственной деятельности за
сентябрь
Сумма, тыс. руб.
Баланс на 01.09. ___г.
Тип
изменений
актив
пассив
1
Получено в кассу с расчетного счета
4000
266 500
266 500
1
2
Погашен долг поставщику с расчетного счета за
поставку ценностей
2200
264 300
264 300
4
3
Получен на расчетный счет краткосрочный кредит
банка
11 000
275300
275300
3
4
Начислена заработная плата работникам
4000
279300
279300
3
5
Произведено удержание из зарплаты налога на доходы
с физических лиц
700
279300
279300
2
6
Перечислен налог на доходы с физических лиц в
бюджет с расчетного счета
700
278600
278600
4
7
Выдана из кассы заработная плата
3300
275300
275300
4
8
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные
расходы
500
275300
275300
1
9
Поступила на расчетный счет сумма в погашение
дебиторской задолженности за отгруженную продукцию
15000
275300
275300
1
10
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
работникам за счет социального страхования
1200
275300
275300
2
Задание 4. Отражение фактов
хозяйственной деятельности на счетах. Учет хозяйственных процессов.
На основе нижеприведенных данных:
Запишите в счета Главной книги начальные остатки из
табл. 6.
Сделайте корреспонденции счетов по операциям в табл. 7.
Сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в
соответствии с корреспонденциями.
Подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в
счетах и сальдо на конец месяца.
Составьте оборотную ведомость по счетам (табл. 9).
Составьте баланс за I
квартал на 01.04. ХХ г..
Для составления корреспонденции счетов
(бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского
учета, приведенный в приложении 1. Счета в корреспонденциях могут
быть обозначены их названиями или номерами.
При решении задачи следует иметь в виду выписку из
Приказа об Учетной политике на ХХ год: приобретение материалов
учитывается на счете 10 «Материалы материалов»;
Затраты на производство учитываются на счетах 20 «Основное
производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»;
последние списываются на счет 90 «Продажи».
Все цифры условны и приводятся в
рублях.
Таблица 6
Остатки по счетам бухгалтерского
учета фирмы ««Север»1
№ п/п
№ счета
Наименование счета
Остатки на 01 .01. ХХ г. (руб.)
Деб-ые
Кре-ые
1
2
3
4
5
1
01
Основные средства
121 000
2
02
Амортизация основных средств
32900
3
10
Материалы
31900
5
20
Основное производство
12200
6
43
Готовая продукция
6500
7
50
Касса
2430
8
51
Расчетный счет
12300
9
60
Расчеты с поставщиками и заказчиками
28300
10
62
Расчеты с покупателями
26700
11
68
Расчеты по налогам и сборам
2000
12
69
Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению
3200
13
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
15060
14
71
Расчеты с подотчетными лицами
3000
15
76
Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами
2500
16
80
Уставный капитал
45270
17
83
Добавочный капитал
26600
18
66
Краткосрочные кредиты и займы
34500
19
96
Резервы предстоящих расходов
8700
20
99
Прибыли и убытки
17500
Итого:
218530
218530
1
Данные взяты по фирме «Север», поэтому они не совпадают
с показателями предыдущего задания.
Таблица 7
Операции за 1 квартал и корреспонденции счетов
№ п/п
Содержание фактов хозяйственной
деятельности
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
дебет
кредит
1
2
3
4
5
1
Получено в кассу с расчетного счета
11023
50
51
2
Выдана из кассы заработная плата
10300
70
50
3
Причитающаяся к выплате начисленная
заработная плата за май отнесена к кредиторской задолженности
(депоненты)
723
70
76
4
Невыплаченная заработная плата
возвращена из кассы на расчетный счет
723
51
50
5
Поступили на склад материалы по
акцептованным счетам-фактурам поставщиков.
8950
10
60
6
Расходы по транспортировке
материалов включены в акцептованные счета-фактуры
поставщиками
400
10
60
7
За разгрузку поступивших материалов
оплачено из подотчетных сумм
153
10
71
8
Поступили денежные средства на
расчетный счет в уплату за ранее отгруженную покупателям
продукцию
43000
51
62
9
Отпущены в производство и
израсходованы материалы на:
— изготовление продукции
13100
20
10
— общехозяйственные нужды
5600
26
10
Итого
18700
10
Начислена амортизация основных
средств:
— основного производства
2700
20
02
— общехозяйственного назначения
1900
26
02
Итого
4600
11
Начислена заработная плата за июнь:
— рабочим за изготовление
продукции
12300
20
70
— административному персоналу
8900
26
70
Итого
21200
13
Начислен единый социальный налог на
ФОТ:
— основных рабочих
4850
20
69
— административного персонала
3370
26
69
Итого
8220
14
Произведены удержания:
— налога на доходы с физических
лиц из заработной платы
2732
70
68
— по исполнительным листам
(разные кредиторы)
420
70
76
15
Перечислены денежные средства с
расчетного счета по платежным поручениям:
— бюджету налог на доходы с
физических лиц
3521
60
51
— в оплату за услуги
общехозяйственного назначения
732
60
51
— арендная плата
1366
76
51
— расходы по продаже продукции
671
76
51
Итого
6290
16
Резервируются расходы на капитальный
ремонт общехозяйственного назначения
Выпущена из производства и
оприходована на склад готовая продукция по фактической
себестоимости с учетом того, что затраты в незавершенном
производстве составили 1190 руб. (сумму определить)
43960
43
20
19
Продана готовая продукция
76292
62
90-1
20
Списаны расходы по продаже продукции
(сумму определить)
671
90-2
76
21
Списана фактическая себестоимость
проданной продукции
50460
90-2
43
22
Определяется финансовый результат,
закрываются субсчета счета «Продажи»
— выручка (сумму определить)
76292
90-1
90-9
— себестоимость (сумму
определить)
72203
90-9
90-2
23
Списывается финансовый результат
по реализации (продажи) продукции
4089
90-9
99
24
Выдана из кассы депонированная
заработная плата
723
76
50
25
Перечислено банку в погашение
краткосрочного кредита
13200
66
51
26
Выдано из кассы в подотчет на
хозяйственные расходы
1100
71
50
26
Перечислено с расчетного счета:
— поставщиком в погашение
задолженности
15607
60
51
— фонду социального страхования
5164
69
51
27
Счет 99 «Прибыли и убытки»
закрывается счетом 84 «Нераспределенная прибыль
отчетного года» (сумму определить)
21589
99
84
28
Всего за квартал
541158
Таблица 8
Оборотная ведомость за 1 квартал ХХ г. по
синтетическим счетам
№ п/п
№ счета
Наименование счета
Остаток на 1.01.
Оборот на июль
Остаток на 1. 04.
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
1
2
3
1
01
Основные средства
121000
0
0
121000
2
02
Амортизация основных средств
32900
0
4600
37500
3
10
Материалы
31900
9503
18700
22703
5
20
Основное производство
12200
32950
43960
1190
6
43
Готовая продукция
6500
43960
50460
0
7
50
Касса
2430
11023
12846
607
8
51
Расчетный счет
12300
43723
51284
4739
9
60
Расчеты с поставщиками и заказчиками
28300
19860
9350
17790
10
62
Расчеты с покупателями
26700
76292
43000
59992
11
68
Расчеты по налогам и сборам
2000
0
2732
4732
12
69
Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению
3200
5164
8220
6256
13
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
15060
14175
21200
22085
14
71
Расчеты с подотчетными лицами
3000
1100
153
3947
15
76
Расчеты с разными дебиторами
2500
2037
671
3866
76
Расчеты с разными кредиторами
4500
723
1143
4920
16
80
Уставный капитал
45270
0
0
45270
17
83
Добавочный капитал
26600
0
0
26600
18
66
Краткосрочные кредиты и займы
34500
13200
0
21300
19
96
Резервы предстоящих расходов
8700
0
1302
10002
20
99
Прибыли и убытки
17500
21589
4089
0
21
90-2
Себестоимость продаж
0
72203
72203
0
22
90-1
Выручка
0
76292
76292
0
23
90-9
Прибыль от продаж
0
76292
76292
0
24
84
Нераспределенная прибыль
0
0
21589
21589
25
26
Общехозяйственные расходы
0
21072
21072
0
Всего:
218530
218530
541158
541158
218044
218044
Бухгалтерский баланс (упрощенная форма)
Актив
Сумма, руб.
1. Внеоборотные активы
Основные средства (01-02)
83500
Итого по разделу 1
83500
II.
Оборотные активы
Основные материалы (10)
22703
Затраты в производстве (20)
1190
Готовая продукция (43)
0
Покупатели и заказчики (62)
59992
Разные дебиторы (76)
3866
Расчеты с подотчетными лицами (71 )
3947
Касса (50)
607
Расчетные счета
(51)
4739
Итого по разделу
II
97044
Баланс
180544
Пассив
III.
Капитал и резервы
Уставный капитал
(80)
45270
Добавочный
капитал (83)
26600
Нераспределенная
прибыль отчетного года (84)
21589
Итого по разделу
III
93459
IV.
Долгосрочные пассивы
Итого по разделу
IV
V.
Краткосрочные пассивы
Краткосрочные
кредиты и займы (67)
21300
Поставщики (60)
17790
Разные кредиторы
(76)
4920
Задолженность
перед персоналом (70)
22085
Задолженность
бюджету (68)
4732
Задолженность
социальному страхованию (69)
6256
Разные
представительские расходы (96)
10002
Итого по разделу
V
87085
Баланс
180544
ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ
Счет
01
Основные средства
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на 01.
07.02 г.
121 000
Оборот
0
Оборот
0
Сальдо на
01.08.02г.
121 000
Счет
10
Материалы
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на 01.
07.02 г.
31 900
5
8950
9
18700
6
400
7
153
Оборот
9503
Оборот
18700
Сальдо на
01.08.02г.
22 703
Счет
20
Основное производство
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на 01.
07.02 г.
12 200
9
13100
18
43960
10
2700
11
12300
13
4850
Оборот
32950
Оборот
43960
Сальдо на
01.08.02г.
1 190
Счет
43
Готовая продукция
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на 01.
07.02 г.
6 500
18
43960
21
50460
Оборот
43960
Оборот
50460
Сальдо на
01.08.02г.
0
Счет
50
Касса
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на 01.
07.02 г.
2 430
1
11023
2
10300
4
723
24
723
26
1100
Оборот
11023
Оборот
12846
Сальдо на
01.08.02г.
607
Счет
51
Расчетный счет
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на 01.
07.02 г.
12 300
4
723
1
11023
8
43000
15
6290
25
13200
26
15607
26
5164
Оборот
43723
Оборот
51284
Сальдо на
01.08.02г.
4 739
Счет
62
Расчеты с покупателями
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на 01.
07.02 г.
26 700
19
76292
8
43000
Оборот
76292
Оборот
43000
Сальдо на
01.08.02г.
59 992
Счет
71
Расчеты с подотчетными лицами
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на 01.
07.02 г.
3 000
26
1100
7
153
Оборот
1100
Оборот
153
Сальдо на
01.08.02г.
3 947
Счет
76
Расчеты с разными дебиторами
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на 01.
07.02 г.
2 500
15
1366
15
671
20
671
Оборот
2037
Оборот
671
Сальдо на
01.08.02г.
3 866
Счет
90-2
Себестоимость продаж
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на 01.
07.02 г.
0
17
21072
22
72203
20
671
21
50460
Оборот
72203
Оборот
72203
Сальдо на
01.08.02г.
0
Счет
26
Общехозяйственные расходы
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на 01.
07.02 г.
0
9
5600
17
21072
10
1900
11
8900
13
3370
16
1302
Оборот
21072
Оборот
21072
Сальдо на
01.08.02г.
0
Счет
02
Амортизация основных средств
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на
01.07.02г.
32900
10
4600
Оборот
0
Оборот
4600
Сальдо на
01.08.02г.
37500
Счет
60
Расчеты с поставщиками и заказчиками
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на
01.07.02г.
28300
15
3521
5
8950
15
732
6
400
26
15607
Оборот
19860
Оборот
9350
Сальдо на
01.08.02г.
17790
Счет
68
Расчеты по налогам и сборам
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на
01.07.02г.
2000
14
2732
Оборот
0
Оборот
2732
Сальдо на
01.08.02г.
4732
Счет
69
Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на
01.07.02г.
3200
26
5164
13
8220
Оборот
5164
Оборот
8220
Сальдо на
01.08.02г.
6256
Счет
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на
01.07.02г.
15060
2
10300
11
21200
3
723
14
2732
14
420
Оборот
14175
Оборот
21200
Сальдо на
01.08.02г.
22085
Счет
80
Уставный капитал
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на
01.07.02г.
45270
Оборот
0
Оборот
0
Сальдо на
01.08.02г.
45270
Счет
83
Добавочный капитал
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на
01.07.02г.
26600
Оборот
0
Оборот
0
Сальдо на
01.08.02г.
26600
Счет
66
Основное производство
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на
01.07.02г.
34500
25
13200
Оборот
13200
Оборот
0
Сальдо на
01.08.02г.
21300
Счет
96
Резервы предстоящих расходов
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на
01.07.02г.
8700
16
1302
Оборот
0
Оборот
1302
Сальдо на
01.08.02г.
10002
Счет
90-1
Выручка
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на
01.07.02г.
0
22
76292
19
76292
Оборот
76292
Оборот
76292
Сальдо на
01.08.02г.
0
Счет
90-9
Прибыль от продаж
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на
01.07.02г.
0
22
72203
22
76292
23
4089
Оборот
76292
Оборот
76292
Сальдо на
01.08.02г.
0
Счет
99
Прибыли и убытки
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на
01.07.02г.
17500
27
21589
23
4089
Оборот
21589
Оборот
4089
Сальдо на
01.08.02г.
0
Счет
84
Нераспределенная прибыль
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на
01.07.02г.
0
27
21589
Оборот
0
Оборот
21589
Сальдо на
01.08.02г.
21589
Счет
76
Расчеты с разными кредиторами
Дебет
Кредит
номер операции
сумма
номер операции
сумма
Сальдо на
01.07.02г.
4500
24
723
3
723
14
420
Оборот
723
Оборот
1143
Сальдо на
01.08.02г.
4920
Задание 5. Взаимосвязь
синтетического и аналитического учета.
На основе нижеприведенных данных:
Отразите в оборотных счетах синтетического и
аналитического учета факты хозяйственной деятельности.
Подсчитайте обороты и остатки.
Составьте оборотные ведомости по счетам аналитического
учета.
Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами
синтетических счетов.
Для выполнения задания выбраны два синтетических
счета «Материалы» и «Расчеты с подотчетными
лицами».
Все необходимые данные, формы счетов и оборотных
ведомостей приведены в табл. 11 и 12.
Таблица 111
Расшифровка остатка
по синтетическому счету «Материалы» на
01.01. ХХ г.
Наименование материалов
Цена, руб.
Количество
Сумма, Руб.
Сталь углеродистая, т
900
15
13500
Чугун литейный,
510
25
12750
т Бронза, т
1500
5
7500
Итого:
X
X
33750
Таблица 122
Остатка по синтетическому счету
«Расчеты с подотчетными лицами» на 01.01.
ХХ г.
Ф.И.О.
Должность
Сумма, руб.
Семенов К. И.
Маркетолог
450
Голубев С. В.
Экспедитор
600
Малкова В. А.
Зав. канцелярией
150
Итого:
1200
Таблица 13
Хозяйственные операции за 1 кв.
№ п/п
Содержание фактов хозяйственной
деятельности
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
дебет
кредит
1
2
3
4
5
1
Отпущены в производство для
изготовления продукции основные материалы:
сталь углеродистая — 7т
6300
20
10-1
чугун литейный — 12т
6120
20
10-2
бронза — 1 т
1500
20
10-3
Итого
13920
2
Поступили на склад, приобретенные
у поставщиков материалы, оплата которых не произведена:
чугун литейный — 10 т
5100
10-2
60
Бронза – 3 т
4500
10-3
60
Итого
9600
3
Израсходовано на оплату выгрузки
материалов экспедитором Голубевым С.В.
600
15
71-2
4
Израсходовано из подотчетных сумм на
хозяйственные нужды:
маркетологом Семеновым К. И.
450
71-1
зав. канцелярией Малковой В.А.
138
71-3
Итого
588
26
5
Выдано подотчет на хозяйственные
нужды:
экспедитору Голубеву С.В.
450
71-2
зав. канцелярией Малковой В.А.
350
71-3
Итого
800
50
6
Остаток неиспользованных подотчетных
сумм зав. канцелярией Малковой В.А. по приходному кассовому
ордеру внесен в кассу