Совершенствование безналичных расчетов

Глава 1. Теоретические основы организации системы безналичных расчетов в России

1.1. История развития безналичных расчетов в России

1.2. Понятие, сущность, роль и принципы безналичных расчетов

1.3. Нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов в Российской Федерации

Глава 2. Организация безналичных расчетов в КБ

2.3. Анализ данных по безналичным расчетам в банке

Глава 3. Направления развития системы безналичных расчетов

3.2. Перспективы развития безналичных расчетов

Введение

В современных рыночных условиях организация расчетов между субъектами хозяйствования занимает одно из главных мест. Большинство сделок по покупке и продаже товаров и услуг завершаются денежными расчетами. Форма расчетов может быть как наличной, так и безналичной. При нормально работающей банковской системе безналичные расчеты выглядят более предпочтительными. В этом случае значительная экономия средств происходит из-за сокращения издержек обращения. Например, перевод денег из одного города в другой по безналичному расчету существенно дешевле, чем перевозка наличных денег.

Большинство современных банков в числе своих стратегических задач называет универсализацию услуг и расширение клиентской базы. Динамичность рынка и усиление конкуренции ставят банки перед необходимостью диверсификации бизнеса, поиска новых ниш и постоянной работы в направлении расширения спектра предоставляемых услуг. В связи с этим для многих банков развитие электронных услуг стало не просто новым дополнительным занятием, а стратегическим направлением деятельности. По мнению экспертов, переход к электронному способу ведения бизнеса - одна из самых значительных тенденций в современном банковском деле. Таким образом, тема безналичных расчетов является актуальной не только для учреждений банков, но и для всех хозяйствующих субъектов.

Целью дипломной работы является исследование структуры, особенностей и перспектив развития безналичного денежного оборота в Российской Федерации. В соответствие с поставленной целью решаются следующие задачи:

- изучить историю возникновения безналичных расчетов;

- исследовать сущность и особенности безналичных расчетов;

- изучить принципы организации безналичных расчетов;

- исследовать особенности нормативно-правового регулирования безналичных расчетов;

- исследовать особенности организации безналичных расчетов в Юниаструм Банке;

- провести анализ данных по безналичным расчетам в Юниаструм Банке;

- проанализировать проблемы развития безналичных расчетов и пути их решения;

- исследовать перспективы развития безналичных расчетов;

- исследовать новые формы безналичных расчетов.

При подготовке дипломной работы использовались: Федеральное законодательство, нормативно- правовые акты, научно-учебные пособия и монографии, представленные в списке литературы.

Глава 1. Теоретические основы организации системы безналичных расчетов в России

1.1. История развития безналичных расчетов в России

Безналичные расчеты - один из старейших расчетных механизмов. По сравнению с передовыми капиталистическими странами безналичные расчеты между банками в царской России были развиты слабо: расчетные отделы существовали далеко не во всех городах, а там, где они были, охватывали не все кредитные учреждения^¹. Первый расчетный отдел был организован при Петербургской конторе Госбанка в 1908 г.; он производил погашение взаимных долгов коммерческих и других банков через их текущие счета в Госбанке. В 1914 г. расчетные отделы имелись уже при 30 конторах и крупных отделениях Госбанка.

Расчеты в СССР характеризуются плановой организацией и единством принципов осуществления в масштабах всей страны. Все денежные обороты производственных объединений (комбинатов), предприятий и организаций сосредоточены в Государственном банке СССР, который:

- ведет счета всех государственных производственных объединений (комбинатов) и кооперативных предприятий, хозяйственных организаций и учреждений, органов финансово-банковской системы, советских, партийных, профсоюзных и других организаций;

- производит перечисление денежных средств с одних счетов на другие;

организует и совершает взаимные зачеты обязательств между хозяйственными организациями;

- осуществляет ссудные операции, связанные с расчетами;

- определяет наиболее рациональные формы безналичных расчетов;

- разрабатывает правила совершения расчетов, обязательные для всех предприятий, организаций и учреждений; контролирует проведение расчетов и расчетную дисциплину в хозяйстве.

Расчеты охватывают две сферы денежного оборота: налично-денежную и безналичных расчетов. Наличные деньги обслуживают главным образом движение доходов и расходов населения. Безналичные расчеты применяются в отношениях социалистических предприятий, государственных и кооперативных организаций между собой.

Экономической основой безналичных расчетов в СССР является общественная собственность на средства производства, плановое ведение хозяйства, монополия банковского дела и концентрация платежного оборота государственных, кооперативных предприятий, бюджетных и общественных организаций в едином банке^².

Преобладающее место в денежном обороте СССР занимают безналичные расчеты, которые отражают движение денег, осуществляемое главным образом в порядке прямого перечисления платежных средств с одних счетов (расчетных, текущих, бюджетных, ссудных) на другие, а также в виде ссудных операций, совершаемых путем зачисления средств на расчетный счет ссудополучателя или непосредственно на счет поставщика. Объем безналичных расчетов (платежный оборот) из года в год увеличивается, что отражает непрерывный подъем экономики страны, рост денежных, расчетных и ссудных операций.

Основными факторами, определяющими значительное развитие безналичных расчетов в СССР, является непрерывное увеличение общественного производства, планово-организованный в масштабах всей страны денежный оборот, непрерывное развитие кредита, позволяющее расширять безналичные платежи.

Развитие безналичных расчетов в СССР имеет большое значение для денежного обращения, поскольку их назначение состоит в основном в том, чтобы заменять наличные деньги в платежном обороте. Безналичные расчеты способствуют ускорению оборота денежных средств, позволяют проводить планомерный контроль за движением материальных фондов, их производством, распределением и использованием, сокращают потребность в наличных деньгах и в издержках обращения, связанных с проведением огромных кассовых и расчетных операций; они содействуют сосредоточению временно свободных денежных средств в банке в качестве ресурса для кредитования народного хозяйства.

Основные принципы организации безналичных расчетов сводятся к следующему.

Во-первых, непременным условием плановой организации безналичных расчетов является обязанность всех предприятий и хозяйственных организаций хранить и учитывать свои денежные средства в учреждениях Госбанка. Отсюда вытекает основной принцип расчетов, состоящий в том, что платежи подлежат осуществлению через банк и под его контролем.

Во-вторых, каждое предприятие или организация может иметь один расчетный счет в каком-либо учреждении банка и совершать свои операции только через этот счет.

В-третьих, платежи за материальные ценности и услуги, как правило, совершаются вслед за движением материальных ценностей, сразу после того, как произведен хозяйственный акт поставки или одновременно с ним. Здесь имеет место непосредственная связь расчетов с движением материальных ценностей.

В-четвертых, платежи совершаются только в пределах имеющихся остатков средств на расчетных, текущих или бюджетных счетах либо в пределах открытого плательщику на определенные цели банковского кредита. Не разрешается выдавать с расчетного счета запрещенные законом авансы, производить из оборотных средств расходы на капитальное строительство и на другие цели, не связанные с основной деятельностью.

Основными расчетными документами являются платежные требования, платежные поручения и расчетные чеки. Все применяемые в расчетах документы — платежные требования, платежные поручения, чеки — могут обращаться лишь через кредитные учреждения. Во внебанковском обороте обращаются только денежные билеты и монета и при четком разграничении сферы их применения.

Безналичные расчеты подразделяются: на расчеты по товарным операциям и расчеты по нетоварным операциям. Расчеты по товарным операциям, связанные с грузооборотом и оказанием услуг, являются преобладающими, в связи с чем они определяют характер и содержание работы Госбанка как расчетного центра страны. К расчетам по нетоварным операциям относятся расчеты с бюджетом, кредитными учреждениями, вышестоящими хозяйственными органами и некоторые другие. Из общей суммы нетоварных платежей на долю бюджета, соцстраха и Госстраха приходится около 38%; расчеты по взносам амортизации и других средств на капитальное строительство, а также по перечислению оборотных средств составляют 38% и прочие платежи — 24% всей суммы нетоварных платежей.

В зависимости от территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями, организациями и учреждениями, обслуживаемыми учреждениями банка, находящимися в разных населенных пунктах, являются иногородними. Расчеты между предприятиями, организациями и учреждениями, которые обслуживаются одним или разными одногородними учреждениями банка, именуются одногородними или местными расчетами. Одногородние расчеты за товары и услуги составляют 44% общей суммы платежей и до 80% в нетоварных платежах.

Безналичные расчеты совершаются в различных формах, каждая из которых характеризуется определенным порядком и местом проведения расчетов и другими условиями, обязательными для банка, поставщика и покупателя.

К основным иногородним формам расчетов относятся: акцептная, расчеты путем аккредитивов и особых счетов. Расчеты за материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы и по другим операциям производятся также платежными поручениями (банковскими переводами), переводами через предприятия министерства связи, посредством плановых платежей и чеков. Госбанк СССР следит за выбором форм расчетов, устанавливая, в какой мере они соответствуют особенностям экономики и финансов объединений и предприятий различных отраслей хозяйства.

Учреждения банка, поставщики и покупатели при заключении договоров исходят из того, что иногородние расчеты за товары и услуги производятся преимущественно в порядке акцепта платежных требований, а одногородние — платежными поручениями, в порядке плановых платежей или чеками из лимитированных и нелимитированных чековых книжек.

В отдельных отраслях народного хозяйства применяются специализированные расчеты, которые построены целиком на принципах, характерных для основных форм расчетов, но отражают особенности хозяйственных операций и специфику организации финансов тех или иных отраслей (расчеты за экспортные и импортные товары, расчеты по транзитным отгрузкам в отдельных отраслях промышленности, расчеты за услуги транспорта и т. д.).

Расчеты по акцептной форме, платежными поручениями, плановыми платежами могут осуществляться без зачета и с зачетом взаимных требований (обязательств). По способу платежа в зависимости от источника средств безналичные расчеты подразделяются на платежи путем:

- перечисления средств с расчетного или текущего счета плательщика на соответствующий счет получателя средств в банке;

- перечисления средств с ссудного счета плательщика;

- перевода средств, специально забронированных плательщиком на счета поставщика;

- зачисления средств поставщику с последующим возмещением их покупателем со специального ссудного счета или счета по зачету (при расчетах из нелимитированных чековых книжек).

Учреждения Госбанка систематически изучают сложившуюся структуру платежного оборота по формам расчетов, способу платежа, характеру применяемых документов, определяют пути дальнейшего совершенствования расчетов и документооборота применительно к конкретным условиям экономики данного объединения и предприятия, стремятся шире внедрять наиболее экономичные формы расчетов.

Несколько иначе обстояло дело с безналичными расчетами физических лиц. С 1928 года сберегательные кассы СССР осуществляют безналичные расчеты между государственным сектором и гражданами. Например, по безналичному перечислению со счета вкладчика проводились платежи за телефон, электричество и квартиру.^³

В период с 1966 по 1970 гг. удельный вес безналичных перечислений в общем обороте по приходу вкладов не превышал 14,4%. В период с 1976 по 1985 гг. перечисления во вклады денежных доходов существенно возросли, поскольку были проведены дополнительные мероприятия по расширению безналичных операций населения через сберегательные кассы. Так, удельный вес безналичных поступлений в общей сумме оборотов по приходу вкладов увеличился от 29,2% (1980 г.) до 44,2% в 1989 г. Тем не менее темпы развития безналичных расчетов физических лиц следует классифицировать как очень низкие. Например, в общей сумме розничного товарооборота удельный вес товаров, оплаченных безналичным способом, составляет 3,2%. В общей сумме платежей, принятых банками, безналичная оплата платежей за услуги не превышает - 9%.

Совершенствование с начала 90-х гг. безналичных расчетов в России проявляется во внедрении принципов электронных технологий безналичных расчётов, применяемых в развитых странах, и одновременно в развитии отечественных традиций и платежных обычаев. Так в СССР основной формой расчётов была акцептная форма расчётов, расчёты производились в основном с помощью платёжных требований. То есть инициатива платежа происходила от получателя средств. С переходом к рыночной экономике преобладающей формой расчёта стали формы, при которых инициатива платежа исходит от плательщика. Вместе с тем в условиях платежного кризиса середины 90-х в России бартер и взаимозачеты были широко распространены. Например, таким путем проходило около 90 % платежей в энергетике, большая доля которых приходилась на расчеты стран СНГ друг с другом. В главах 45 и 46 второй части ГК РФ, введенной в действие с 1 марта 1996 г., упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики; действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствия неисполнения поручений, ответственность участников расчетов. Другими важнейшими законодательными источниками регулирования расчетов относятся: «Положение о безналичных расчётах в Российской Федерации» № 2-П от 12.04.01, Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 26.05.95; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03.02.96 и др.

1.2. Понятие, сущность, роль и принципы безналичных расчетов

Безналичный денежный оборот представляет собой совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег^⁴. Безналичные расчеты – это расчеты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Безналичный и налично-денежный оборот как две составные части единого денежного оборота взаимосвязаны и взаимообусловлены, поэтому всегда необходимо учитывать эту связь и возможное влияние составных частей денежного оборота друг на друга. Однако в экономической теории и банковской практике эти вопросы еще не нашли своего окончательного решения. Ясно лишь то, что рациональная организация денежного оборота с точки зрения укрепления обращения денег требует дальнейшего расширения сферы безналичных расчетов и их совершенствования, улучшения денежно-кредитного регулирования, строгого соблюдения принципов кредитования, усиления связи между кредитными и кассово-эмиссионными операциями центрального банка, так как именно в процессе кредитования экономика получает необходимые платежные средства и наличные деньги.

В процессе безналичного денежного оборота в рамках национальной экономики осуществляются денежные расчеты в безналичной форме. Безналичные расчеты являются преобладающими (до 90% всего денежного оборота) в силу их несомненных преимуществ по сравнению с расчетами в наличной форме. Безналичные расчеты способствуют непрерывности процесса воспроизводства, возникая на начальной и на конечной стадии кругооборота товаров. Именно с позиций обеспечения непрерывности процесса воспроизводства следует прежде всего рассматривать преимущества таких расчетов.

Преимущества безналичных расчетов заключаются в следующем^⁵:

- безналичные расчеты позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения. Если расчеты производятся безналично, т.е. деньги списываются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в них оседают денежные средства, которые становятся кредитными ресурсами банков;

- безналичные расчеты уменьшают сумму наличных денег, необходимых для обслуживания оборота;

- безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет банкнот и монет;

- безналичные расчеты при четкой работе банков обеспечивают ускорение оборачиваемости оборотных средств и совершение платежей;

- в процессе осуществления безналичных расчетов проявляется платежеспособность предприятий, выполнение ими договорных обязательств. В результате выявляются эффективность и рентабельность их работы, степень стабильности финансового положения.

Следует отметить, что все перечисленные выше преимущества безналичного обращения становятся реальностью при бесперебойных расчетах. Для достижения последнего (бесперебойности расчетов) необходимо, чтобы соблюдались следующие принципы организации безналичного денежного оборота:

·- правовой режим осуществления расчетов и платежей. Все гражданско-правовые отношения подразделяются на вещные и обязательственные. Безналичный платежный оборот по сути представляет собой совокупность обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязательств конкретного должника в пользу кредитора. Например, объем требований клиента к банку отражается на расчетном счете клиента этого банка, на корреспондентских счетах банков отражаются уже суммы требований к банкам-корреспондентам, в т.ч. к центральному банку. Совокупность расчетных отношений как отношений-обязательств требуется регулировать нормативными актами, регламентирующими принципы и порядок расчетов, права и обязанности субъектов расчетных отношений. При этом устанавливаются определенные формы расчетов, характер взаимоотношений банка с клиентом в процессе осуществления расчетных отношений и взаимоотношений хозяйствующих субъектов между собой в сфере платежно-расчетных отношений^⁶;

·- принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Все субъекты хозяйственной деятельности (юридические лица, их филиалы и представительства, обладающие определенной самостоятельностью в своей хозяйственной деятельности ) обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассе предприятия разрешено оставлять лишь суммы в пределах установленного лимита. Важно подчеркнуть, что данный принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и к физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота;

·- принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закреплении их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Такой порядок дает потенциальному клиенту возможность выбрать банк, где быстрее и четче выполняются расчетные операции, выше культура обслуживания и профессионализм сотрудников. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от форм собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводиться роль посредника в платежах^⁷;

·- наличие акцепта плательщика на платеж. Данный принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Этот принцип реализуется либо в виде использования соответствующего платежного инструмента, который по своей форме подтверждает согласие на платеж (например, платежное поручение - это по форме - само по себе уже согласие плательщика на платеж) , либо в виде специально представляемого в банк акцепта документов, выписанных получателем средств (например, платежное требование предполагает дополнительный акцепт (подтвержденное согласие) плательщика на платеж). Вместе с тем могут быть и бесспорные списания средств. В связи с введением в действие Гражданского кодекса Российской Федерации^⁸ Банком России был установлен порядок проведения операций по банковским счетам клиентов^⁹. Списание денежных средств со счета осуществляется на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях установленных законом (договором между банком и клиентом): бесспорное списание задолженности (недоимки или пени за просрочку) по платежам в бюджет и внебюджетные фонды на основании распоряжений (инкассовых поручений) налоговых органов, органов налоговой полиции и органов внебюджетных фондов, наделенных правами налоговых органов по бесспорному списанию задолженности, списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований).

·- принцип срочности платежа - вытекает из особенности рыночных отношений, условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств, в том числе и банков, как участников безналичных расчетов. Этот принцип означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Срочный платеж может совершаться: до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж); немедленно после завершения торговой операции, например, платежным поручением плательщика; через определенный срок после завершения торговой операции – на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя. На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи. Досрочный платеж – это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока. Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока платежа, производимое по согласию с получателем средств Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа;

·- одним из важных требований, предъявляемых банком к субъекту рынка – участнику расчетов, - это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете. В связи с этим особое значение имеет принцип достаточной ликвидности участников расчетов, в том числе, коммерческих банков как участников расчетов. Достаточная ликвидность участников расчетов, обеспечивает бесперебойное осуществление платежей является основой безусловного выполнения обязательств. Иначе этот принцип может быть назван как принцип обеспеченности платежа. Этот принцип тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обуславливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательств). Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде депонирования средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю). Перспективная обеспеченность платежа предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

·- важный принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

·- принцип имущественной ответственности за соблюдением договорных отношений - нарушение договорных обязательств в области расчетов влечет за собой применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты штрафов, неустоек и т.п.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

Роль платежной системы в рыночной экономике обычно определяется как «артериальная» в силу важности выполняемой ею функции — обеспечения своевременного и необременительного перевода денежных средств от одних экономических агентов к другим как одного из условий устойчивости хозяйственного оборота и экономического роста.

В строгом, узком смысле слова платежная система может быть определена как действующая по согласованным правилам совокупность дополняющих друг друга организаций, осуществляющих расчеты и проводящих платежи с целью урегулирования денежных долговых обязательств участников экономического оборота¹⁰. При более широком (не строгом) подходе в эту систему иногда включают также инструменты и механизмы (технологии), используемые указанными организациями при предоставлении ими своим клиентам платежных услуг (включая коммуникационные системы, обеспечивающие перевод денег надлежащему адресату, средства передачи соответствующей информации и договорное оформление отношений между сторонами).

В число основных участников платежной системы входят центральный банк, коммерческие банки, отдельные НКО, включая клиринговые центры (палаты).

Системы межбанковских расчетов и платежей прошли в своей эволюции несколько этапов.

Самый простой вариант, когда два участника расчетов открывают корреспондентские счета друг у друга и проводят суммы напрямую, без посредников, был широко распространен еще в средневековой Европе^¹¹. Банков тогда было немного, и далеко не все предприниматели пользовались их услугами. Схема расчетов выглядела (и сейчас выглядит) так:

С увеличением числа банков каждому из них приходилось открывать все больше корсчетов, что усложняло оперативный учет, приводило к распылению активов и затруднениям в подведении итогов, баланса. Возникла необходимость в промежуточных звеньях, роль которых стали выполнять клиринговые палаты, в которых каждому банку открывается всего один корсчет для расчетов со всеми остальными участниками. В регионе (или небольшом государстве) достаточно всего одной такой палаты (центральной). Схема расчетов складывается следующим образом;

Если палат несколько и они не связаны в единую систему (не имеют общего центра и не проводят платежи между собой напрямую), то схема принимает вид:

Эта система сложнее предыдущих. Несмотря на то что банкам в расчетных палатах открывается только один корсчет, каждая РП должна иметь множество счетов для расчетов с остальными.

Возможен и 4-й, универсальный, вариант, если все РП страны обьединить в единую централизованную сеть:

Последний вариант наиболее сложный; перечисление каждого платежа здесь отражается тремя бухгалтерскими проводками (в двух региональных и одной центральной РП). При использовании бумажных документов такая схема практически неприемлема из-за длительности почтового пробега документов. Но в электронной среде она дает следующие преимущества: обеспечивает контроль за прохождением каждой суммы; позволяет составлять ежедневный сводный баланс; обеспечивает проведение взаимозачета с максимально эффективным привлечением средств участников.

1.3. Нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов в Российской Федерации

Как банковские операции расчеты регулируются Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», в статье 31 которого предусматривается, что: «Кредитная организация осуществляет расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов — по договоренности между собой; при осуществлении международных расчетов — в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике».

В нем же сказано, что кредитная Организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. А в случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России должны выплатить проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

Суть банковских расчетных операций, а не расчетных сделок, как это часто считается, состоит в том, что кредитная организация списывает деньги со счета клиента и переводит их в другой банк согласно распоряжению, которое ей дал клиент, либо наоборот, получает для него платеж от его контрагента. Но при этом она соблюдает банковские правила, которые установлены в ГК РФ и в нормативных актах Банка России. Либо эти правила не установлены, но есть обычаи делового оборота, банковские стандарты. Например, в ГК РФ предусмотрены реквизиты чека. Это норма, которая регулирует не сделку, а банковскую операцию.

В Положении Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» сказано, что оно регулирует осуществление безналичных расчетов в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов. Оно также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.

В Положении № 222-П сказано, что оно регулирует осуществление безналичных расчетов физическими лицами в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации по банковским счетам, открываемым на основании договора банковского счета либо без открытия банковского счета, если иное не предусмотрено настоящим Положением.

Временные рамки для осуществления банковской операции установлены Федеральным законом. Кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом^¹². В Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» есть норма: «Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации» (ч. 3 ст. 80).

В ст. 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» сказано, что Банк России устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации. Причем это обозначено как одна из его функций.

В этом же Федеральном законе имеется целая глава (XII), которая так и называется «Организация безналичных расчетов». В ее статье 80 закреплено, что Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации. Там сказано, что он устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов.

Порядок безналичных расчетов урегулирован в главе 45 ГК РФ. В соответствии с этими нормами Банк России издал нормативные акты.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами. Расчетные документы должны быть составлены в соответствии с требованиями, указанными в Положении Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П.

При осуществлении безналичных расчетов в формах, предусмотренных в Положении, используются следующие расчетные документы: а) платежные поручения; б) аккредитивы; в) чеки; г) платежные требования; д) инкассовые поручения.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»). Форматы расчетных документов приведены в Приложениях 1, 5, 9, 13 к Положению Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

В соответствии со статьей 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» кредитные организации вправе осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц (| без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов). Эта операция осуществляется согласно п. 2 ст. 863 Гражданского кодекса Российской Федерации в рамках норм § 2 «Расчеты платежными поручениями». Есть Указание оперативного характера Банка России от 23 ноября 1998 г. № 327-Т «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов». В нем только сказано, что кредитные организации (за исключением небанковских кредитных организаций — организаций инкассации) вправе осуществлять операции по переводам денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

В Гражданском кодексе РФ нет статей, в которых бы говорилось о банковских картах. Важно и то, что правила международных платежных систем во многих случаях оказываются не совпадающими с нормами ГК РФ. Положение Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт». В этом Положении устанавливается порядок выдачи на территории Российской Федерации банковских карт (далее — эмиссия банковских карт) кредитными организациями (далее — кредитные организации — эмитенты) и особенности осуществления кредитными организациями операций с платежными картами, эмитентом которых может являться кредитная организация или юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией.

Таким образом, в заключение первой главы можно сделать следующие выводы:

1) Безналичные расчеты насчитывают многовековую историю. Впервые они появились еще в древнем Риме и затем распространились по всему миру. В процессе исторического развития возникали различные формы безналичных расчетов, которые используются и по сей день.

2) Безналичные расчеты – это расчеты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты способствуют непрерывности процесса воспроизводства, возникая на начальной и на конечной стадии кругооборота товаров. Роль безналичных расчетов заключается в следующем: безналичные расчеты позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы; уменьшают сумму наличных денег, необходимых для обслуживания оборота; способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет банкнот и монет; обеспечивают ускорение оборачиваемости оборотных средств и совершение платежей.

3) Нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов осуществляется Гражданским кодексом, Федеральными законами «О банках и банковской деятельности» и «О Центральном банке (Банке России)», нормативно-правовыми актами Банка России.

Глава 2. Организация безналичных расчетов в КБ «Юниаструм банк»

2.1. Характеристика банка

Коммерческий банк «Юниаструм Банк» (Общество с ограниченной ответственностью) создан 31 марта 1994 г. Сегодня Юниаструм Банк – это универсальное кредитное учреждение федерального масштаба, предлагающее клиентам широкий спектр интересных и качественных банковских продуктов.

В офисах Банка по всей России работает 4500 высококвалифицированных специалистов, а количество постоянных клиентов составляет более 500 000 человек.

Общая организационно-функциональная структура банка представлена на рис. 2.1.

Основной стратегической целью Банка является прирост стоимости бизнеса. Среди первоочередных задач Банка: развитие универсального, конкурентоспособного банка, нацеленного на обслуживание всех потребностей розничных клиентов, малого и среднего бизнеса; переход к корпоративной модели управления, соответствующей передовой зарубежной практике, способствующей улучшению качества управления рисками в современных условиях ведения банковского бизнеса; дальнейшее развитие и повышение эффективности региональной сети; постоянное улучшение качества обслуживания клиентов посредством инвестиций в информационные банковские технологии и персонал Банка.

Начиная с 2001 года «Юниаструм Банк» начал активно развивать филиальную сеть. В настоящее время по количеству точек продаж Банк входит в десятку крупнейших банков страны и занимает 1-е место среди частных банков по количеству дополнительных офисов в Московском регионе. На 01 октября 2008 года зарегистрировано 42 филиала и более 220 пунктов обслуживания в 45 регионах России.

С 2003 года начинается активное развитие региональной сети, филиалы ООО «Юниаструм Банк» открываются в Калининграде, Ярославле, Самаре, Саратове, Красноярске, Тюмени, Перми, Челябинске, Ставрополе, Уфе, Екатеринбурге, Краснодаре, Волгограде и Новосибирске. С 2004 по 2007 гг. открывается еще 26 филиалов Банка в различных регионах России и в настоящее время филиальная сеть охватывает 45 регионов РФ.

Быстрыми темпами идет развитие сети продаж в Московском регионе. В 2004 г. в регионе было открыто 6 доп. офисов, в 2005 г. – 14 ДО, в 2006 г. – уже 27.

В настоящее время во всех ключевых регионах России успешно функционирует более 220 точек продаж «Юниаструм Банка».

Сегодня основной задачей в области развития филиальной сети «Юниаструм Банка» является оптимизация ее работы, а также повышение эффективности деятельности и прибыльности уже существующих филиалов и дополнительных офисов.

Деятельность Банка ведется в трех основных областях: розничный бизнес, корпоративный бизнес, инвестиционная деятельность и финансовые рынки.

Банк предоставляет частным клиентам весь комплекс банковских услуг на уровне самых современных стандартов. Постоянно увеличиваются объемы бизнеса с физическими лицами, что говорит о росте доверия к Банку частных клиентов и их высокой оценке качества услуг.

Среди продуктов Банка для частных лиц – различные виды кредитования, рассчетно-кассовое обслуживание, открытие и обслуживание частных вкладов, выпуск пластиковых карт, дебетовых и карт с овердрафтом, широчайший спектр операций с наличными средствами, система мгновенных переводов денежных средств «Юнистрим».

Объем ипотечного портфеля «Юниаструм Банка» за 2007 год вырос почти в 2 раза с 4,8 до 8 млрд руб., а количество выданных в 2007 году кредитов составило 4 112 штук. На 01.07.08г. объем портфеля ипотечных кредитов «Юниаструм Банка» составил 5,5 млрд рублей, а на конец 2008 года – порядка 4,9 млрд. руб.

Значительный рост объема выданных автокредитов начался в 2005 году. Объем кредитного портфеля по этому направлению вырос в 3,8 раза и составил на 01.01.06 около 2 млрд руб. За последующие 2 года прирост составил свыше 200% и на 01.01.08 портфель составил 4,4 млрд руб. В 2008г. продолжилось активное развитие данного направления бизнеса. По данным финансовой отчетности Банка, объем выданных «Юниаструм Банком» автокредитов за 6 месяцев 2008 года составил более 2 млрд руб. Среднемесячный объем выдаваемых автокредитов в 2008 году составляет порядка 350 млн. рублей. Объем автокредитов, выданных в Москве за 6 месяцев 2008 г. составил 296 038 тыс. руб. Это на 40% больше, чем во II полугодии 2007 г. Также стабильно растет объем выдачи автокредитов «Юниаструм Банка» в российских регионах. В I полугодии 2008 г. он составил 1 792 076 тыс. руб., что на 35% больше, чем во II полугодии 2007 г. и на 72% больше, чем год назад (I полугодие 2007 г. – 1 039 975 тыс. руб.). По итогам 9 месяцев 2008 года размер портфеля автокредитов «Юниаструм Банка» составил 5,8 млрд. руб.

Объем кредитов, выданных физическим лицам в рамках пластиковых продуктов «Юниаструм Банка» за 9 месяцев 2008г. составил 712,5 млн. руб., объем потребительских кредитов за аналогичный период – 676,7 млн. руб.

Объем вкладов физ. лиц за 2007 год увеличился в 1,73 раза - с 14,4 млрд руб до 24,8 млрд руб., а на 01.01.09г. – составил более 25 млрд руб.

Одно из приоритетных для Банка направлений деятельности – работа с корпоративными клиентами. Сегодня этот бизнес является сложной системой, включающей более сотни банковских продуктов и множество финансовых услуг. Для корпоративных клиентов Банк предлагает рассчетно-кассовое обслуживание, кредитование и инвестиционную поддержку бизнеса, проектное финансирование с привлечение средств иностранных финансовых институтов, операции с банковскими картами, зарплатное обслуживание предприятий.

Только с начала 2006 года корпоративная клиентская база увеличилась в 2 раза и составляет 24 тысячи клиентов-юридических лиц (около 27 тысяч расчетных счетов). Объем кредитного портфеля за 2 года вырос почти в 5 раз и на 01.07.08 составил свыше 26,6 млрд руб.

Начиная с 2007 года Банк начал активно предоставлять клиентам услуги по проектному и торговому финансированию с привлечением кредитных ресурсов зарубежных финансовых институтов. Объем реализованных кредитных сделок с иностранными контрагентами под гарантии зарубежных агентств страхования экспортных кредитов (ЭКА) превысил 17,5 млн долл. США. Объем сделок реализованных в рамках установленных лимитов для проведения операций торгового финансирования составил 16,7 млн долл. США.

В сегменте малого и среднего бизнеса Банк предоставляет широкий набор кредитных и депозитных продуктов по конкурентным ценам индивидуальным предпринимателям и компаниям через московскую и региональную филиальную сеть. Активному развитию этого продукта способствует сотрудничество «Юниаструм Банка» с Фондом содействия развитию малого предпринимательства в Москве, Санкт-Петербурге и других регионах России. В октябре 2007 года «Юниаструм Банк» подписал с Программу взаимодействия с Правительством Москвы, где на кредитование участников программы предусматривается выделение средств в размере до 1 млрд руб.

По итогам 2008 года валюта баланса Банка выросла на 50% - до 90,2 млрд. руб., а кредитный портфель составил более 34 млрд. руб. За 2008 год собственный капитал Банка увеличился более чем на 40% и на 01.01.2009г. составил 7,6 млрд. руб. В июле 2008 года «Юниаструм Банк» привлек субординированный кредит от «Публичной акционерной компании «Банк Кипра Лимитед» общим размером 12,5 евро сроком на 5 лет, что позволило увеличить собственный капитал Банка до 6 млрд. рублей. В декабре 2008 года уставный капитал «Юниаструм Банка» был увеличен на 1,2 млрд. рублей (50 млн. долл. США).

Весомые финансовые возможности «Юниаструм Банк» подтверждаются и международными кредитными рейтингами. 24 ноября 2008 года Международное рейтинговое агентство Moody’s Investors Service повысило долгосрочный кредитный рейтинг «Юниаструм Банка» на три пункта до уровня Ba2 (прогноз стабильный), а долгосрочный кредитный рейтинг по национальной шкале от агентства Moody’s Interfax Rating Agency повышен с Baa1 до уровня Аа2.

2.2. Формы безналичных расчетов в банке

В настоящее время в «Юниаструм Банке» используются различные формы безналичных расчетов. Для физических лиц в банке предлагаются банковские пластиковые карты и денежные переводы.

В 2006 году «Юниаструм Банк» стал принципиальным членом международной платежной системы VISA, а также стал аффилированным членом международной платежной системы MasterCard. Являясь членом этих платежных систем, Юниаструм банк выпускает кредитные и дебитовые банковские пластиковые карты: Visa Electron, Visa classic, Visa business, Visa gold, MasterCard Maestro, MasterCard Standard, MasterCard Gold, MasterCard Platinum.

Юниаструм Банк является создателем и крупнейшим агентом международной системы денежных переводов «Юнистрим», которая входит в тройку лидеров систем денежных переводов. В настоящее время система занимает примерно 25% рынка денежных переводов в России и странах СНГ.

Преимущества использования международной системы денежных переводов «Юнистрим» в сети Юниаструм Банка:

- широкая сеть офисов обслуживания на территории России – 210 офисов.

Юридические лица могут воспользоваться корпоративными картами VISA и Master Card Юниаструм Банка Использование корпоративных карт позволит избавиться от необходимости выдавать наличные денежные средства сотрудникам на командировочные расходы, а также позволит проводить анализ расходования денежных средств, а значит, эффективно планировать дальнейшие командировочные и представительские расходы компании.

Данные банковские карты позволяют расплачиваться за товары и услуги в любой точке мира, осуществлять удаленные операции по бронированию отелей и авиабилетов.

Торговым предприятиям «Юниаструм Банк» оказывает помощь по внедрению в торговых и сервисных точках эквайринга — системы приема к оплате пластиковых карт.

Открытие и ведение банковских счетов является наиболее важной пассивной операцией как для «Юниаструм Банка», опосредующего таким образом привлечение денежных средств, так и для клиентов, получающих возможность проводить различные платежи.

По договору банковского счета «Юниаструм Банк» обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета) денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Действующее законодательство позволяет клиентам кредитных организаций открывать множество различных счетов, максимально соответствующих целям их деятельности. Наиболее распространенными из них является расчетный счет. Расчетный счет открывается юридическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, для проведения платежных операций по расчетам за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы. С расчетных счетов производится уплата налоговых платежей в бюджеты всех уровней, а также различные внебюджетные фонды. Поскольку данный счет является основным, с его открытием закон связывает соблюдение определенных требований. В частности, в числе документов, необходимых для открытия счета, клиент обязан предоставлять справки о постановке на налоговый учет; об открытии счета клиент обязан уведомить внебюджетные фонды.

Договор банковского счета заключается в простой письменной форме. Как правило, «Юниаструм Банк» и клиент заключают единый договор банковского счета, хотя действующее законодательство допускает возможность заключения такого договора путем оферты (подачи заявления и иных документов на открытие банковского счета) и акцепта (разрешительной надписи руководителя банка).

Отказать клиенту в открытии банковского счета «Юниаструм Банк» не вправе за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо отказ допускается законом и иными правовыми актами.

Для оформления открытия банковских счетов клиент предоставляет следующие основные документы:

- заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером владельца счета;

- документ (свидетельство) о государственной регистрации организации (предприятия, учреждения);

- копии надлежаще утвержденного устава (положения);

- карточку с образцами подписей и оттиска печати.

В дальнейшем вышеуказанные документы хранятся в деле по оформлению счета - юридическом деле клиента (кроме банковской карточки подписей и печатей, которые хранятся в специальной картотеке).

Для заключения договора на расчетно-кассовое обслуживание клиенты-юридические лица предоставляют в «Юниаструм Банк» следующие документы:

1. Оформленное (подписанное и скрепленное печатью) заявление на открытие счета (по форме, утвержденной в Банке).

2. Оформленный договор банковского счета (при заключении договора, который оформляется на нескольких листах, подпись Клиента, а также уполномоченного сотрудника Банка должна содержаться на каждом листе Договора), подписанные на каждом листе тарифы (по форме Банка) в 2-х экз.

3. Устав или документ, его заменяющий, и учредительный договор, если он предусмотрен действующим законодательством.

4. Решение (протокол) о создании юридического лица.

5. Свидетельство о государственной регистрации. В случае если юридическое лицо было зарегистрировано до 1 июля 2002 года, дополнительно представляется свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года.

6. В случае внесений изменений и дополнений в учредительные документы организации дополнительно предоставляются все изменения и дополнения, а также Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы.

7. Протокол (решение) уполномоченного органа организации о назначении руководителя.

8. Приказ о назначении на должность главного бухгалтера (или иного бухгалтерского работника). В случае отсутствия в штате Клиента главного бухгалтера или иного бухгалтерского работника предоставляется Заявление на прием документов с одной первой подписью (типовая форма ЗАЯВ/9 от 03.06.04г. и/или заверенная печатью и подписью руководителя или уполномоченного представителя копия приказа руководителя о возложении обязанностей по ведению бухгалтерского учета на руководителя Клиента).

9. Доверенности (приказы) о предоставлении права первой подписи расчетных и кассовых документов иным лицам, указанным в поле «первая подпись» банковской карточки.

10. Доверенности (приказы) о предоставлении права второй подписи расчетных и кассовых документов за главного бухгалтера иным лицам, указанным в поле «вторая подпись» банковской карточки.

11. Свидетельство о постановке на учет в налоговых органах.

12. Информационное письмо об учете ЕГРПО (коды статистики).

13. Банковская карточка, удостоверенная нотариусом или уполномоченным сотрудником Банка.

14. Анкета клиента – юридического лица (по форме, утвержденной в Банке).

15. Документы, удостоверяющие личность лиц, поименованных в карточке с образцами подписей и оттиска печати и всех доверенных лиц.

16. Миграционная карта (предоставляется, если среди лиц, обладающих правом первой подписи, есть иностранные граждане (лица без гражданства).

17. Документ, подтверждающий право иностранного гражданина (лица без гражданства) на проживание (пребывание) в РФ (виза, разрешение на временное проживание или вид на жительство) (предоставляется, если среди лиц, обладающих правом первой подписи, есть иностранные граждане (лица без гражданства).

18. Доверенность на открытие счета/на передачу документов для открытия счета (если подписание/ предоставление документов, необходимых для открытия счета, осуществляется лицом, не являющимся руководителем).

19. Лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законом порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида.

20. Копия договора аренды на помещение/свидетельства о государственной регистрации права собственности на помещение по адресу местонахождения юридического лица, указанному в учредительных документах (при наличии);

21. Иные документы в соответствии с требованиями действующего законодательства.

В случае открытии счета обособленному подразделению юридического лица в банк дополнительно (кроме банковской карточки головной организации) предоставляются:

22. Положение об обособленном подразделении.

23. Документ о назначении руководителя обособленного подразделения.

24. Доверенность на руководителя обособленного подразделения.

25. Документ о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика по месту нахождения обособленного подразделения.

26. Банковская карточка, удостоверенная нотариусом или уполномоченным сотрудником Банка.

Безналичные расчеты юридических лиц в «Юниаструм Банке» осуществляются путем использования платежных требований, платежных поручений, платежных требований-поручений, аккредитивов, чеков, векселей, инкассовых распоряжений.

Платежное поручение — это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денег и зачислении ее на счет получателя средств. Специфика данного расчетного документа состоит в том, что:

- платежное требование применяется после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ;

- оплата платежного требования осуществляется с согласия (акцепта) плательщика;

- в основе расчетов лежит система инкассо, при которой банк поставщика по поручению последнего востребует (инкассирует) с покупателя причитающиеся ему денежные средства и зачисляет их на его счет.

Платежное требование составляется на бланке установленной формы и представляется в обслуживающий поставщика банк с приложением товарно-транспортных накладных или заменяющих их документов. Порядок движения документов при расчете платежными требованиями представлен на рис. 2.2.

При расчетах платежными требованиями совершаются следующие операции:

1 — отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ) и вручение или отсылка по почте плательщику товарных и других документов, предусмотренных договором или условиями поставки до сдачи в банк поставщиком платежного требования;

2 — предоставление комплекта расчетных документов поставщиком в обслуживающий его банк (сдача на инкассо), а в случае согласования с предприятием банки разрешают направление платежного требования непосредственно в банк плательщика, минуя банк поставщика с целью ускорения расчетов;

3 — проверка и пересылка платежных требований в банк покупателя;

4 — установление банком покупателя сроков акцепта, оплаты платежных требований вручение экземпляра платежного требования плательщику;

5 — согласие плательщика на оплату платежного требования или отказ от акцепта;

6 — оплата платежных требований путем снятия денег со счета плательщика (при согласии покупателя на оплату) или возврат платежных требований в банк поставщика (в случае отказа от акцепта);

7 — перевод денег в банк поставщика или заявление об отказе платежа;

9 — извещение поставщика о поступлении денег на его расчетный счет или сообщение об отказе от акцепта.

Платежное поручение — это распоряжение владельца расчетного счета обслуживающему банку о перечислении определенной суммы денег их получателю, указанному в поручении. Платежными поручениями производятся расчеты за полученные товары и оказанные услуги, по нетоварным операциям, по предварительной оплате товаров (услуг) и по авансовым платежам, если это предусмотрено договором. Схема документооборота при расчете платежными поручениями проста, и ее можно представить следующим образом (рис. 2.3).

При расчетах платежными поручениями (в порядке предварительной оплаты) совершаются следующие операции:

1 — предоставление плательщиком платежного поручения в обслуживающий его банк;

5 — извещение поставщика о поступлении на его счет денежных средств;

6 — документы на отгрузку продукции (оказание услуг, выполнение работ).

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежное требование-поручение вместе с отгрузочными и другими документами направляется непосредственно покупателю. При согласии оплатить (полностью или частично) платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати (на первом и втором экземплярах) и сдает в банк. Об отказе оплатить платежное требование-поручение (всю сумму или часть) плательщик уведомляет непосредственно поставщика в порядке и сроки, определенные договором. Порядок движения документов при расчете платежными требованиями-поручениями представлен на рис. 2.4.

При расчетах платежными требованиями-поручениями совершаются следующие операции:

1 — пересылка платежных требований-поручений и документов на отгрузку продукции (оказание услуг, выполнение работ) покупателю;

2 — предъявление акцептованных покупателем платежных требований-поручений в обслуживающий банк для платежа;

3 — оплата платежного требования-поручения путем списания денежных средств со счета плательщика;

5 — зачисление денежных средств на счет поставщика;

6 — извещение поставщика о поступлении на его счет денежных средств.

Аккредитив представляет собой поручение банка покупателя банку поставщика, выдаваемое им по поручению покупателя, проводить платежи поставщику при условии предоставления последним документов, подтверждающих отгрузку товаров, а также ругах условий, предусмотренных в аккредитивном заявлении, расчеты аккредитивами применяются в случаях систематической задержки платежей и если это предусмотрено договором.

Существуют покрытые или депонированные, непокрытые или гарантированные, отзывные и безотзывные аккредитивы. При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет собственные или заемные (кредит банка) средства плательщика в распоряжение исполняющего банка на отдельный балансовый счет "Аккредитивы" на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Непокрытый аккредитив представляет исполняющему банку списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласия с поставщиком. Безотзывный аккредитив представляет собой твердое обязательство банка-эмитента, подтвержденное исполняющим банком в дополнение к обязательству банка-эмитента, производить выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть отменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Схема документооборота при расчетах покрытыми (депонированными) аккредитивами представлена на рис. 2.5.

При расчетах покрытыми (депонированными) аккредитивами совершаются следующие операции:

1 — предоставление заявление на выставление аккредитива;

2 — списание суммы аккредитива со счета покупателя (выдача кредита на выставление аккредитива; учет выставленного аккредитива);

3 — перевод суммы аккредитива в исполняющий банк;

4 — депонирование суммы аккредитива на отдельном счете и проверка условий исполнения аккредитива;

5 — сообщение поставщику об открытии аккредитива;

6 — отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ);

7 — предоставление документов, подтверждающих факт отгрузки продукции (оказания услуг, выполнения работ) и проверка выполнения условий аккредитивного заявления;

8 — зачисление денежных средств на счет поставщика;

9 — сообщение банка поставщика банку покупателя об использовании поставщиком аккредитива;

10 — учет использованного аккредитива (см. операцию 2);

11 — извещение покупателя о выплатах по аккредитиву. Чек представляет собой безусловное письменное предложение чекодателя плательщику произвести платежи указанной на чеке денежной суммы чекодержателю. Чекодатель - это физическое или юридическое лицо, осуществляющее платеж за товары или услуги посредством чека, которое заполняет и подписывает чек. Чекодержатель - это юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку. Расчеты чеками производятся с депонированием средств на отдельном счете. Предъявленные чеки оплачиваются с того счета, на котором была забронирована сумма денег. Схема документооборота при расчете чеками приведена на рис. 2.6.

При расчетах с использованием лимитированных чековых книжек совершаются следующие операции:

1 — предоставление заявления на получение чековой книжки и платежного поручения на депонирование денежных средств;

2 — депонирование денежных средств на отдельном счете;

3 — выдача чековой книжки с указанием суммы лимита;

4 — предоставление документов на отгрузку продукции (оказание услуг, выполнение работ);

5 — выписка чека и вручение его поставщику (операция 5 выполняется одновременно с операцией 4);

6 — предъявление чека (регистрация чеков) на инкассо в обслуживающий банк;

7 — составление банком поручений реестров и пересылка их вместе с чеками в банк покупателя;

8 — оплата поручения-реестра (чеков) путем списания средств со счета, на котором были депонированы денежные средства;

10 - зачисление денежных средств на счет поставщика;

11 — извещение поставщика о зачислении денежных средств. Расчеты чеками имеют преимущества, связанные с гарантией платежа, а недостатком является усложнение документооборота, поскольку зачисление денежных средств поставщику (чекодержателю) осуществляется не в момент предъявления чеков в свой банк, а после их списания со счета плательщика (чекодателя).

Вексель является средством оформления коммерческого кредита, представленного в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданный товар, а также ценной бумагой, в которой содержится обязательство векселедателя уплатить определенную сумму векселедержателю независимо от оснований выдачи векселя. Вексель является долговым обязательством. Существуют простые и переводные векселя.

«Юниаструм Банк» занимается учетом векселей, под которым понимается такая операция, когда векселедержатель продает банку векселя по передаточной надписи (индоссамент) до наступления срока платежа и получает определенную сумму денег по векселю за вычетом учетного процента (дисконта). К учету принимаются только те векселя, в отношении которых имеется полная уверенность в оплате. При помощи учетной операции происходит ускорение оборачиваемости оборотных средств субъектов хозяйствования, поскольку учет векселя позволяет предприятию-векселедателю произвести платеж поставщикам за материалы и услуги, а предприятию-векселедержателю осуществить расчеты для начала нового производственного цикла, не дожидаясь поступления средств от заказчиков за отгруженную продукцию. Расчеты при этом происходят быстрее, так как, учитывая векселя, их владелец превращает срочные обязательства в денежные средства и получает тем самым дополнительные ресурсы для проведения коммерческих сделок с поставщиками продукции и услуг.

Расчеты векселями способствуют тому, что предприятие-векселедатель и предприятие-векселедержатель не иммобилизуют собственные средства в расчеты и платежи за произведенную и приобретенную продукцию. В свою очередь, коммерческий банк, совершив учетную операцию, приобретает право собственности на учтенные векселя и, соответственно, осуществляет контроль за своевременным поступлением средств от должника в срок, указанный в векселе. Учет векселей обеспечивает банку также дополнительный приток средств, которые могут быть использованы во время усиленного востребования вкладов. Последовательность движения простого коммерческого векселя приведена на рис. 2.7.

Рис. 2.7. Порядок применения простого векселя^¹⁸

При использовании векселя производятся следующие операции:

5 — предъявление векселя банком для оплаты покупателем товара;

При этом надо иметь в виду, что не каждый вексель может и должен учитываться банком (преобладающая часть векселей не должна учитываться). К тому же, прежде чем векселя будут предъявлены и приняты к учету, они должны, как правило, совершить несколько оборотов с целью обслуживания ряда товарных сделок.

Инкассовое распоряжение служит для получения денег со счета плательщика без его согласия в порядке бесспорного списания. Бесспорное взыскание средств со счетов плательщиков производится инкассовым поручением либо распорядителем, составленным на бланке платежного требования. Бесспорное списание средств осуществляется распоряжением взыскателя. В распоряжении обязательно должна быть сделана ссылка на акт законодательства, которым взыскателю предоставлено право списания средств в бесспорном порядке. Инкассовое распоряжение применяется только при взыскании средств на основании исполнительных и приравненных к ним документов. К инкассовому поручению прилагается исполнительный документ (оригинал или дубликат), если основанием для взыскания являются приказ арбитража, решение суда или исполнительная подпись нотариуса.

«Юниаструм Банк» придает большое значение развитию корреспондентских отношений с российскими и иностранными кредитными организациями (табл. 2.1). Разветвленная сеть корреспондентских счетов позволяет осуществлять международные расчеты для клиентов и банков-респондентов быстро, точно и с оптимальной маршрутизацией.

Разветвленная сеть банков-корреспондентов, наличие филиалов в крупнейших городах России, отправка сообщений по международной сети S.W.I.F.T. (Society for Worldwide Inerbank Financial Telecommunication — Сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций), обеспечивающей оперативную, безопасную и абсолютно надежную передачу финансовых сообщений по всему миру, позволяет КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО) предоставлять высокое качество и скорость проведения расчетов во всех основных валютах мира, а также практически с любой страной.

2.3. Анализ данных по безналичным расчетам в банке

Несмотря на острую конкуренцию, Банку в 2007-2008 гг. удалось увеличить объем услуг по всем направлениям: приему платежей, осуществлению денежных переводов, обслуживанию банковских карт и т.д.

Рост услуг Банка стал возможен благодаря повышению качества обслуживания, целенаправленной работе по оптимизации тарифов, а также внедрению современных технологий. Так, масштабное использование современных технологий приема платежей (биллинг и штрихкодовые технологии) позволило снизить нагрузку на филиальную сеть при динамичном росте количества платежей.

На 01.10.08 «Юниаструм Банк» выпустил более 500 тыс. карт, из них 138 тыс. карт – в рамках зарплатных проектов; установлено более 660 банкоматов; установлено 1120 терминалов в торгово-сервисных предприятиях. Объем кредитов, выданных физическим лицам в рамках пластиковых продуктов «Юниаструм Банка» за 9 месяцев 2008г. составил 712,5 млн. руб., а объем остатков на счетах клиентов – держателей пластиковых карт составил – 1,8 млрд. руб.

Объем переводов по системе «Юнистрим» в 1 полугодии 2008 году через отделения Банка составил 35 млрд руб., а комиссионный доход «Юниаструм Банка» по РКО физических лиц за 1 полугодие 2008 года составил 51,5 млн руб. Общий объем переводов по системе «Юнистрим» за 9 месяцев 2008 года составил 57,2 млрд. руб., а комиссионный доход от этих операций превысил 323,5 млн. руб.

На 01.01.2008 г. в Банке обслуживается более 27 тыс. юридических лиц, из них 8,9 тыс. в московском регионе и 17 тыс. в филиалах Банка по всей стране. За 2007 г. увеличение по данному показателю произошло в 1,7 раза.

Неуклонно растет доход Банка от расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов. Если в декабре 2006 г. он составлял 12,3 млн руб. (с учетом доходов от обслуживания физических лиц), то через год, в декабре 2007 г., доходы от РКО выросли более чем в 3 раза – до 36,9 млн руб. (без учета доходов от обслуживания физлиц).

«Юниаструм Банк» активно предлагает широкий спектр различных банковских услуг, разработанных специально для корпоративных клиентов. Успешно проводится целенаправленная работа по увеличению количества организаций, перечисляющих заработную плату своим сотрудникам через «Юниаструм Банк». На конец 2008 г. количество предприятий, заключивших с Банком договор на перечисление заработной платы, составило более 1900. В результате объемы перечисляемой в «Юниаструм Банк» заработной платы выросли за год в 1,5 раза — до 6,7 млрд. рублей.

«Юниаструм Банк» обслуживает операции по контрактам между резидентами и нерезидентами на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг и передачу результатов интеллектуальной деятельности, а также по договорам комиссии между резидентами в рамках внешнеторговых сделок. Объем указанных операций в 2008 году составил 6,3 млрд. долларов США, что в 1,7 раза выше уровня прошлого года. При этом объем платежей по контрактам на экспорт и импорт товаров в рамках оформленных Банком паспортов сделок составил в 2008 году 4,6 млрд. долларов США — в 1,8 раза больше, чем в прошлом году.

Объем осуществленных Банком внешнеторговых документарных операций вырос по сравнению с прошлым годом почти в 3,5 раза — до 1,2 млрд. долларов США, а количество таких операций составило 46 тыс. В частности, сумма авизованных Банком экспортных аккредитивов выросла почти в 5 раз — до 1,4 млрд. долларов США, открытых импортных аккредитивов — на 12,2%, достигнув 120 млн. долларов США.

Для снижения издержек клиентов «Юниаструм Банк» в рамках аккредитивной схемы расчетов организовал постимпортное финансирование российских импортеров с привлечением относительно дешевых краткосрочных и среднесрочных кредитных линий иностранных банков по торговому финансированию (преимущественно машин и оборудования). Объем таких операций в 2008 году составил 75 млн. долларов США.

«Юниаструм Банк» постоянно совершенствует собственную расчетную сеть и систему своих корреспондентских отношений с другими банками с целью максимального удовлетворения потребностей клиентов, в том числе клиентов — юридических лиц. На 1 января 2009 года в «Юниаструм Банке» открыты корреспондентские счета лоро 65 кредитных организаций, из них 16 — банки-нерезиденты.

Для расширения спектра предоставляемых услуг и наращивания объемов реализации банковских продуктов проводятся работы по развитию системы самообслуживания при помощи современных устройств: прием платежей в пользу операторов связи, погашение кредитов с использованием международных банковских карт. Также предоставляются информационные услуги, имеется возможность проведения платежей с мобильного телефона по счетам банковских карт посредством SMS-сообщений. Введена услуга, позволяющая получить выписку по счетам банковских карт по электронной почте или оформить заявку на получение банковской карты на сайте Банка в сети Интернет. Осуществляется поддержка карточных продуктов в евро. Продолжено внедрение технологии приема и обработки платежей от юридических лиц с использованием биллинговых центров, обеспечивающих безбумажное проведение платежей и сбор информации о получателях платежей.

Таким образом, в заключение второй главы можно сделать следующие выводы:

1) «Юниаструм Банк» является одним из ведущих банков в Российской Федерации. В офисах по всей России работает 4500 специалистов, а количество постоянных клиентов составляет более 500 000 человек. На 01 октября 2008 года зарегистрировано 42 филиала и более 220 пунктов обслуживания в 45 регионах России. По итогам 2008 года валюта баланса Банка выросла на 50% - до 90,2 млрд. руб., а кредитный портфель составил более 34 млрд. руб. За 2008 год собственный капитал Банка увеличился более чем на 40% и на 01.01.2009г. составил 7,6 млрд. руб.

2) «Юниаструм Банк» предоставляет услуги по безналичным расчетам как физическим так и юридическим лицам. Для физических лиц в банке предлагаются банковские пластиковые карты и денежные переводы. Безналичные расчеты юридических лиц в «Юниаструм Банке» осуществляются путем использования платежных требований, платежных поручений, платежных требований-поручений, аккредитивов, чеков, векселей, инкассовых распоряжений.

3) За анализируемый период объемы операций «Юниаструм Банка» по безналичным расчетам как юридических, так и физических лиц имели тенденцию устойчивого роста. Одновременно росли и доходы банка по данным операциям. Общий объем переводов по системе «Юнистрим» за 9 месяцев 2008 года составил 57,2 млрд. руб., а комиссионный доход от этих операций превысил 323,5 млн. руб. Доходы от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц выросли до 36,9 млн руб.

Глава 3. Направления развития системы безналичных расчетов

3.1. Проблемы развития безналичных расчетов

В Российской Федерации в системе безналичных расчетов существует целый ряд нерешенных проблем:

3) использование аккредитивов во внутрироссийских расчетах,

Задержка расчетов является одной из главных проблем. Эти задержки связаны с большим потоком бумажных носителей с финансово-денежной информацией и нарушением в расчетах по вине самих коммерческих банков. При проведении расчетов через корреспондентские счета возможны сбои и задержки расчетов в РКЦ. Представив в банк платежное поручение о перечислении средств в трех экземплярах, предприятие получает от банка третий экземпляр с распиской в приеме поручения и штампом банка. Затем предприятие по выписке из своего лицевого счета может удостовериться в списании со счета перечисленной суммы. Но если банк ведет расчеты через РКЦ, такие бухгалтерские проводки - лишь предпосылки межбанковских платежей, которые совершаются РКЦ и начинаются в тот момент, когда там производится списание средств с корсчета банка. В документообороте также иногда происходят задержки. Известно, что некоторые банки задерживают платежные поручения на стадии передачи их в РКЦ и в течение какого-то времени используют средства, предназначенные для перевода, в качестве кредитного ресурса. И наоборот, поступившим через РКЦ на счет предприятия средствам банк может задержать бухгалтерскую проводку по их зачислению на расчетный счет предприятия^¹⁹.

Скорость совершения платежей также имеет большое значение. Расчеты наличными деньгами совершаются гораздо быстрее, чем безналичные. Многих предприятий не устраивает неспособность межбанковских систем проводить платежи быстрее чем за несколько часов из-за небольшой распространенности и недостаточной эффективности средств дистанционного доступа к банковскому счету, а также из-за сложной организации этих систем. Тем более их не устраивает тратить несколько дней на окончательные расчеты в карточных системах, даже несмотря на быстрое получение сообщения системы о принципиальной возможности провести платеж. Если платежные системы хотят реально конкурировать с наличными расчетами по средним сделкам, то им необходимо кардинально сократить время проведения платежа, довести его до нескольких минут, как при наличных расчетах.

Межбанковские расчетные системы в качестве участников как минимум имеют банк плательщика, расчетный банк и банк получателя. В процессе проведения платежа банки-участники совершают не больше 18 действий по обработке и передаче платежных документов и еще два действия по собственно проведению платежа по клиентским счетам в банках плательщика и получателя. На каждую из 20 процедур потребуется не больше нескольких десятков секунд, и в итоге платеж будет проведен не быстрее чем за 10- 20 мин.^²⁰

Карточные платежные системы имеют еще более сложную процедуру проведения платежа, поскольку до платежной составляющей необходимо провести авторизацию и процессинг. В качестве участников карточных систем к нескольким банкам добавляется столько же процессинговых компаний. Карточные системы, добившись быстрого обмена сообщениями с получателем о принципиальной возможности провести платеж, собственно сам платеж осуществляют за несколько дней.

Решение этой проблемы возможно за счет развития системы автоматизированных расчетов в режиме реального времени. Суть таких систем в том, что время, необходимое для проведения всех процедур по передаче банковской информации между кредитными организациями и ее проверки, будет измеряться секундами, а момент списания средств со счета плательщика будет совпадать с моментом зачисления на счет получателя. Создание системы автоматизированных расчетов в режиме реального времени предполагает, что и Банк России и кредитные организации должны будут отказаться от бумажных носителей первичной информации и перейти к работе с электронными документами.

Проблемы вексельного обращения и использования аккредитивов для внутренних расчетов в нашей стране главным образом связаны с нерешенными правовыми вопросами. Постоянно расширяется правовая, нормативная база, отсутствуют методики для банков при предоставлении кредита в форме вексельного. Гражданский Кодекс с одной стороны регулирует расчеты аккредитивами, что и позволяет использовать их в принципе, с другой стороны, те нормы, которые содержаться в Гражданском Кодексе являются фрагментарными и не охватывают ряд важных вопросов, что порождает операционные и правовые риски. Так, в настоящее время действующим законодательством не урегулирован вопрос о том, на кого должна быть возложена ответственность в случае невозврата денежных средств, составляющих покрытие по аккредитиву, исполняющим банком банку-эмитенту после отзыва аккредитива приказодателем. Не секрет, что банк России зачастую отзывает лицензии у «пошатнувшихся» банков с огромным опозданием. И мошенники, связанные с руководством таких банков, за этот период могут перевести значительные денежные средства.

В последние десятилетия объем финансовых потоков между кредитными организациями существенно возрос. В зарубежной практике уже существует опыт их обработки путем внедрения электронных расчетных систем, основной проблемой которых является большой объем дневных овердрафтов. Например, общая величина дневных овердрафтов в системе FedWire и CHIPS достигает $80 млрд, то есть 20% от дневного оборота. Кроме того, накапливаемые в течение операционного дня обязательства могут существенно превышать собственный капитал банка, что может вызвать существенное повышение уровня кредитного риска клиринговых систем.

Проблемной областью является также механизм управления операционным риском при совершении безналичных расчетов. Операционный риск может быть разделен на две составляющие:1) риски, причины возникновения которых прямо или косвенно связаны с действием человека (технического персонала, обслуживающего программно-технический комплекс, и т.д.); 2) риски, возникающие из-за событий, объективно не зависящих от его деятельности (форс-мажорные обстоятельства). Для наглядности такое деление представлено на рис. 8, на которой операционные риски сгруппированы по причинам их возникновения с последующей декомпозицией.^²¹

Для успешного решения проблемы управления операционным риском необходимы постоянное наблюдение, сбор, обработка и анализ данных. Для этого могут использоваться как специализированные (например, программные) средства, так и штатные (входящие в коммерческие продукты и системы) средства регистрации действий пользователей, процессов и тому подобное. Представляется, что такую оценку целесообразно проводить с использованием методов теории массового обслуживания, занимающейся изучением процессов в системах с многократно повторяющимися однородными событиями. Практическое использование теории основывается на построении моделей изучаемых систем, их исследовании и выявлении направлений рационального управления.

3.2. Перспективы развития безналичных расчетов

Развитие рыночных отношений в экономике, появление новых технологий влияют на изменение основ системы безналичных расчетов и принципов их организации. В настоящее время безналичные расчеты составляют до 80 % всего денежного оборота промышленно развитых стран, и можно с уверенностью сказать, что тенденция преобладания безналичной формы расчетов будет сохранятся и в будущем.

Совершенствование платежной системы происходит путем создания и развития электронной системы межбанковских расчетов, позволяющей учитывать и активно использовать возможности современной технической среды, средств телекоммуникаций и защиты информации.

Совершенствование банковской информационной системы дает возможность сделать взаимодействие банка и клиента более удобным, ускорить, упростить и удешевить проведение традиционных банковский операций, а также развивать принципиально новые услуги^²³.

Понимая всю важность того, чтобы уже сегодня предоставлять своим клиентам самые перспективные электронные услуги, занимая тем самым ключевые позиции в их электронном бизнесе, многие банки не спешат с этим. Главная причина - в необходимости очень серьезных затрат банка, обусловленных повышенными требованиями к безопасности, надежности, защищенности и быстродействию, предъявляемыми к передовым электронным системам. Их внедрение обязательно повлечет за собой существенное увеличение затрат на поддержку и администрирование программно-аппаратного комплекса банка. Тем не менее, постепенный прогресс в этой области банковской деятельности как в мире в целом, так и в России очевиден.

Опыт экономически развитых стран позволяет выделить следующие тенденции развития безналичных расчетов:

1) системы расчетов в значительной степени подверглись изменениям в результате совершенствования платежных инструментов и изменения среды осуществления безналичных операций;

2) применение платежных инструментов регулируется путем заключения соответствующих соглашений между участниками расчетов в рамках определенной системы и в меньшей степени нормативными правовыми актами;

3) роль центрального банка заключается в определении стандартов платежных сообщений и порядка их применения. В процессах развития системы расчетов по розничным платежам центральные банки выполняет функцию «катализатора» процессов внедрения новых электронных платежных инструментов посредством разработки нормативно-правовой базы;

4) расширяется роль специализированных организаций, которые занимаются созданием инфраструктуры систем расчетов по платежам, обеспечении клиринга и расчетов;

5) существенно возрастает роль автоматизированных клиринговых палат, которые помимо основной задачи – предоставление услуг по клирингу и расчетам, регулируют отношения между участниками путем заключения соответствующих соглашений, обеспечивают участников коммуникационными каналами и программными средствами;

6) наблюдается тенденция к объединению платежной инфраструктуры (создание сетей обслуживания пользователей различных систем расчетов по розничным платежам, включающих банкоматы, платежные терминалы и др.);

7) несмотря на большой спектр платежных решений, наибольшие перспективы имеет развитие рынка платежных карточек и распространение их на электронную торговлю. Это обусловлено тем, что на этом сегменте розничного рынка выработаны стандарты, имеется правовое регулирование и создана соответствующая инфраструктура применения платежных карточек. Расширение каналов приема платежных карточек связано с развитием электронной торговли в сети Интернет и мобильной связи;

8) возрастает роль в оказании розничных платежных услуг телекоммуникационных провайдеров мобильной связи и услуг сети Интернет, которые в сотрудничестве с банками расширяют сферу применения систем электронных платежей;

9) в большинстве стран имеет тенденцию к росту доля прямых дебетовых переводов в общем количестве безналичных расчетов по розничным платежам.

Состояние платежных систем развитых стран Запада на современном этапе характеризуется высоким уровнем технической и технологической оснащенности. Благодаря этому данные платежные системы соответствуют высшим стандартам скорости и надежности осуществления расчетов. Использование наработанного опыта в российской банковской практике позволит совершенствовать отечественную систему безналичных расчетов и вывести ее на качественно новый уровень.

В настоящее время на роль лидера в области безналичных расчетов претендует международная межбанковская система передачи информации и осуществления платежей SWIFT.^²⁴ Она имеет ряд безусловных преимуществ. Это прежде всего четкая стандартизация, высочайшая степень надежности и скорости передачи информации.

Среди высокотехнологичных мировых электронных систем межбанковских расчетов можно также выделить FedWire  сеть Федеральной резервной системы США, Нью-Йоркскую международную платежную систему расчетных палат CHIPS, Лондонскую автоматическую систему расчетных палат CHAPS, японскую систему межбанковских безналичных переводов Zengin.

Практически все крупные мировые системы межбанковских электронных расчетов (CHIPS, FedWire, CHAPS) в качестве основного механизма проведения расчетов используют неттинг  традиционный для банковских систем мира способ проведения крупных межбанковских платежей.^²⁵

Технологическая сущность данного способа взаиморасчетов заключается в том, что в течение операционного дня банки накапливают платежные обязательства, которые отсылаются «одним пакетом» в расчетно-клиринговый центр или клиринговую палату. Здесь осуществляется взаимозачет многосторонних обязательств и выявляются «чистые должники» и «чистые кредиторы». Итоговые расчеты между ними осуществляются путем перевода средств между резервными или расчетными счетами, открытыми в центральном банке.

До недавнего времени неттинг обладал рядом преимуществ над системой валовых расчетов с точки зрения транзакционных издержек, но бурное развитие новых информационных технологий свело на нет указанные преимущества. Современный уровень компьютерных и коммуникационных систем и высокая скорость развития коммерческого сегмента глобальной компьютерной сети Интернет сделали возможным внедрение систем валовых расчетов, работающих в режиме реального времени. Их появление значительно снизило системный риск банковского сектора, поэтому эти системы во многих странах постепенно вытесняют неттинг.

В отечественной банковской системе проблема специализированного сервиса для различного типа платежей еще не получила широкого распространения, но российские кредитные организации могут, опираясь на зарубежный опыт, внедрить соответствующие банковские технологии в практику проведения безналичных расчетов.

Опыт большинства стран Западной Европы, США и Японии показывает, что там параллельно функционируют системы валовых расчетов и нетто-расчетов, которые дополняют друг друга и обеспечивают надежное функционирование платежной системы данных стран путем ограничения кредитного и системного рисков и сокращения потребности в ликвидных средствах. Можно предположить, что данный успешный опыт может быть применен и в отечественной банковской практике.

Особое место в совершенствовании безналичных расчетов занимает повсеместное внедрение новаций в проведение безналичных расчетов.

Суть инновационных изменений в этой сфере можно свести к следующему:

- «многоканальная деятельность» при сочетании новых и традиционных технологий и инструментов;

- использование Интернета (виртуальные банковские и финансовые технологии управления банковским счетом);

- предоставление новых банковских продуктов (услуг) на базе новых технологий.

Все вышеизложенное позволяет нам сделать вывод, что внедрение инноваций в банковскую практику тесно связано с инновационными процессами в мировом финансовом секторе, что делает этот процесс неизбежным для всех банков в различных странах.

Модернизация телекоммуникационных систем, используемых для осуществления дистанционного обслуживания банковских клиентов, обусловила появление новой концепции организации банковской деятельности Dialog banking, согласно которой моно- и многофункциональные информационные автоматы освобождают сотрудников от рутинной работы, а сами сотрудники ориентируются на контактное интеллектуальное обслуживание клиентов.

Создание зон самообслуживания позволяет резко снизить нагрузку на специалистов операционного зала банка и соответственно сократить количество исполнителей. Создаются и полностью автоматизированные филиалы, представляющие собой помещение, оснащенное специальным банковским оборудованием. Они могут располагаться в жилых зданиях, на территории магазинов, промышленных объектов, вокзалов и т.д. и оказывают услуги в автоматическом режиме 24 часа в сутки.

Следует отметить, что Центральный банк Российской Федерации уделяет особое значение развитию платежной системы и в заявлении Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации о «Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года»^²⁶ были озвучены основные задачи, условия их решения и меры по их реализации для создания высокоэффективной платежной системы:

1. Проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов, внедрение современных технологий и методов передачи информации, повышение защищенности информационных систем, обеспечение эффективного и надежного обслуживания всех участников расчетов.

2. Разработка Банком России системы валовых расчетов, осуществляемых в режиме реального времени. Такая система предназначена для проведения крупных, срочных, приоритетных платежей, генерируемых межбанковскими рынками, рынками ценных бумаг и другими пользователями, и позволит существенно повысить роль платежной системы России в обеспечении эффективной работы финансовых рынков и осуществить в дальнейшем ее интеграцию с международными платежными системами.

3. Совершенствование тарифной политики в сфере предоставления платежной системой России услуг пользователям, включая органы федерального казначейства.

4. Осуществление разработки и внедрение унифицированных форматов электронных документов, используемых при проведении расчетов.

5. Совершенствование регулирования действующих в стране частных платежных систем, обеспечивающих внутрибанковские расчеты, расчеты на основе межбанковских корреспондентских отношений и клиринговые (неттинговые) расчеты.

6. Для сокращения наличного денежного оборота развитие правовой и методологической базы, способствующей внедрению безналичных инструментов платежа с использованием специальных средств, базирующихся на современных информационных технологиях, включая платежные карты

7. Создание клиринговых систем, которые смогут предоставлять дополнительные платежные услуги с использованием платежных карт и тем самым способствовать распространению их в Российской Федерации

8. Развитие и расширение применения документарных форм расчетов, включая аккредитивы.

9. Унификация законодательства Российской Федерации и норм банковского регулирования в соответствии с международными правилами и практикой в области документарных операций.

Указанные тенденции, безусловно, затрагивают и российскую банковскую систему, однако, как правило, с некоторым опозданием.

3.3. Новые формы безналичных расчетов

В последние десятилетия все более широкое распространение получает такая прогрессивная форма банковского обслуживания клиентуры, как интернет-банкинг, под которым обычно понимается предоставление банками юридическим и физическим лицам соответствующих услуг (оптовых и розничных) посредством публичных сетей связи — Интернета — с помощью специального программно-аппаратного комплекса. Параллельно с интернет-банкингом все шире развиваются интернет-трейдинг, т.е. торговля золотом, другими драгоценными металлами и ценными бумагами, а также интернет-страхование. Отдельным направлением современного банковского электронного бизнеса является обслуживание денежных расчетов торговых интернет-компаний с конечными потребителями за приобретаемые в сети товары (услуги) в материальной (физической) и цифровой форме.

На сегодняшний день интернет-банкинг является одним из наиболее динамичных сегментов электронной коммерции. При этом возможности использования Интернета в области банковского дела постоянно расширяются, появляются новые службы и технологии, которые доступны теперь даже самым неопытным пользователям.

Интернет-банкинг представляет собой вариант дистанционного способа оказания банковских услуг клиентам. В широком смысле под данным термином можно понимать самые разнообразные системы, начиная от обычных web-сайтов банков и заканчивая сложными виртуальными расчетно-платежными системами. В более узком значении интернет-банкинг — это аналог системы «банк - клиент», работающий через Интернет.

Существуют системы, в которых Интернет используется только как средство передачи данных, и системы, в которых Интернет используется как самостоятельная информационная технология. В первом случае Интернет выступает как канал связи между банком и клиентом и по сути представляет собой только дополнение к классическим системам «банк - клиент». Это повышает оперативность и мобильность связи деловых партнеров, но зато несколько снижается уровень безопасности совершаемых трансакций, поскольку Интернет — сеть открытая.

Во втором случае прикладное программно-математическое обеспечение (ПО) представляет собой специальное интернет-приложение, функционирующее только в сеансе диалоговой связи клиента с банком. При использовании подобных систем клиенту не нужно устанавливать ПО и хранить соответствующие электронные базы данных на своем компьютере. В данном случае клиент может получить доступ к своему банковскому счету, войдя в сервер банка в Интернете с любого компьютера, предварительно введя свой пароль и ПИН. Для повышения безопасности в подобных системах применяются различные способы защиты экономической информации от несанкционированного доступа.

Интернет-системы первого типа предпочтительнее для клиентов, желающих иметь более высокий уровень безопасности проводимых трансакций. Интернет-системы второго типа более дешевы и экономичны в эксплуатации для банковских клиентов, а также более мобильны. Пока эти два типа интернет-технологий платежей дополняют друг друга.

Кроме компьютера для доступа к интернет-сайту (если он поддерживает такую возможность) может использоваться сотовый телефон с технологией WAP (wireless application protocol — протокол беспроводного доступа), что получило собственное название mobile-banking {m-banking).

Интернет-банкинг по сути явился дальнейшим развитием систем «банк — клиент» и имеет ряд преимуществ перед ними. Впрочем, некоторые из таких преимуществ можно рассматривать и как его недостатки. Например, использование открытой сети позволяет неограниченно расширить круг потенциальных клиентов, но одновременно это намного опаснее, чем вариант прямого соединения компьютеров банка и его клиента. В то же время неоспоримым преимуществом является то, что пользователь не «привязан» к определенному компьютеру, на котором установлено специальное программное обеспечение (так называемое автоматизированное рабочее место клиента является неотъемлемой частью систем «банк — клиент»), а может использовать любой компьютер, имеющий доступ в Интернет.

Полный список услуг, которые банк может оказывать через Интернет, очень обширен. Он включает в себя, в частности:

- управление счетами и движением средств между счетами, в том числе счетами для банковских пластиковых карт;

- открытие самых различных банковских счетов;

- проведение платежей по счетам, в том числе за товары и услуги, включая коммунальные;

- переводы денег, в том числе в иностранных валютах;

- операции с инвестиционным портфелем, который находится в управлении банка;

- получение консультационных и информационных услуг.

При этом стоит обратить внимание на то, что в рамках интернет-банкинга речь идет о высоко стандартизированных наборах операций, поскольку они проводятся практически без какого-либо участия банковского персонала.

иже в схематическом виде представлены основные этапы проведения интернет-платежей клиентов банка — юридического (рис. 3.2) и частного (рис. 3.3) лица.

Операционное содержание схемы: 1 - пополнение счета; 2 — запрос на выставление счета; 3 — счет, подписанный электронной цифровой подписью (ЭЦП) магазина; 4 - счет, подписанный ЭЦП покупателя; 5 - запрос на авторизацию; 6 - платеж; 7 — доставка товара

Вместо магазина здесь может выступать любой другой контрагент клиента, который зарегистрирован в данной системе интернет-платежей. У каждого из участников операции сохраняются электронные документы, которые в соответствии с российским законодательством имеют юридическую силу.

Подобная схема удобна для обслуживания клиентов с большой сетью сбыта, когда производитель поставляет товар многим контрагентам в стране и за рубежом и на оплату выставляется значительное число счетов. Вообще схема подходит для торговли товарами и услугами, включая информационные, которые можно отправить по сети Интернет, не создавая дополнительные службы доставки.

Операционное содержание схемы: 1 — пополнение карточного счета; 2 — запрос на оплату заказа; 3 — переадресование покупателя на авторизационный сервер; 4 - ввод параметров карты; 5а, 56, 5в - передача запроса на авторизацию; 6а, 6б, 6в, 6г, 6д — передача результата авторизации; 7 - результат авторизации — перевод средств; 8 - доставка товара.

При использовании пластиковых карт частным клиентам не нужны электронно-цифровые подписи. Здесь достаточно иметь международную карту любого эмитента. Схема покупки предельно проста: нашел товар в электронном магазине, ввел номер карты, оплатил и получил. Однако 90% покупателей опасаются, что номер карты попадет к посторонним. Банки стараются решить эту проблему. Запрос из магазина и ответ идут в шифрованном виде по Интернету, а сам номер карты клиент вводит непосредственно на сайт банка и, следовательно, становится известен только банку. Взлом же защиты банковской системы маловероятен.

Одной из последних новаций в области удаленного банковского обслуживания является мобильная система платежей, превращающая беспроводные телефоны в кошельки мобильной коммерции.^²⁹ Она разработана европейским объединением Mobey Forum (группой финансовых учреждений и производителей сотовых телефонов). Для банков при разработке платежных систем, рассчитанных на мобильных клиентов, предпочтительным является подход, основанный на создании кошелька в виде сервера. Это дает возможность проводить платежи на расстоянии. Подобная система подходит для массового рынка, она позволяет потребителю иметь возможность выбора, так как он не зависит от конкретного оператора или банка.

Другим направлением развития безналичных расчетоя вляется межбанковский клиринг как фактор оптимизации расчетов. Клиринг - система регулярных безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных встречных обязательств и требований участников расчетов. Клиринг - система экономических отношений, при которых денежные претензии (дебиторская задолженность) участников погашаются их же денежными обязательствами (кредиторская задолженность) без использования реальных денег или с их минимальным использованием. Следовательно, клиринг можно рассматривать как одну из форм проведения безналичных расчетов юридических и физических лиц за товары (услуги) или ценные бумаги, основанную на зачете их взаимных требований и обязательств. Взаимные требования кредиторов и обязательства должников погашаются, а платежи осуществляются лишь на разницу.

Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно уменьшить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных средств, расширяет сферу безналичного оборота и облегчает расчеты. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная наличность, что, в конечном счете, способствует повышению уровня стабильности и ликвидности участников расчетов.

Существует так называемый локальный (хозяйственный) клиринг - осуществление взаиморасчетов между конкретными организациями (субъектами хозяйствования) посредством использования собственных схем зачета на основе тех или иных платежных инструментов и институтов. Хозяйственный клиринг обычно строится на основе использования квазиденежных инструментов, таких, как разнообразные формы векселей.

Другая разновидность клиринга — межбанковский клиринг, право на осуществление которого предоставляется по специальной лицензии, выдаваемой Банком России небанковской кредитной организации. Межбанковский клиринг — это расчеты между банками путем зачета взаимных денежных требований юридических лиц данной страны.

Клиринг в банковской сфере может проводиться как внутри страны, так и между странами (международный валютный клиринг). Организация межбанковского клиринга в каждой стране зависит от исторических особенностей развития банковской системы, модели ее построения, степени концентрации и централизации банковского дела, а также политики центрального банка в области денежно-кредитного регулирования экономики.

Клиринговые операции классифицируются по двум признакам:

По периодичности проведения взаимозачетов клиринг может быть разовым или постоянно действующим. Разовый клиринг проводится эпизодически по мере накопления дебиторско-кредиторекой задолженности. Постоянно действующий клиринг осуществляется периодически независимо от состояния денежных обязательств и денежных претензий участников.

По составу участников клиринг осуществляется либо между двумя юридическими (физическими) лицами, либо между их группами, объединенными по отраслевому или территориальному признаку.

Организация клиринга варьируется в зависимости оттого, являются ли банки — участники взаимозачетов самостоятельными юридическими лицами или они входят в состав одного и того же банка. В первом случае банки обычно обмениваются между собой чеками, векселями и другими долговыми обязательствами клиентов, доплачивая лишь разницу в специально создаваемых для расчетов организациях. При внутрибанковском клиринге все расчеты, связанные с необходимостью перевода денег клиентом одного филиала клиенту другого филиала одного банка на основании различных расчетных документов, осуществляются путем отнесения этих сумм в адрес головного офиса, клиринговый отдел которого и производит зачет по филиалам собственной системы.

В зависимости от сферы применения межбанковский клиринг может быть локальным, что означает проведение взаимозачетов между банками одного региона, либо между банками определенной группы, либо между филиалами одного банка; и общегосударственным, предполагающим зачет взаимных требований банковских клиентов в пределах одной страны.

Наиболее эффективным является многосторонний клиринг, когда его участники имеют денежные обязательства и требования во взаимоотношениях со многими другими участниками.

Взаимные расчеты могут осуществляться посредством четырех механизмов:

- при помощи корреспондентских счетов «Лоро» и «Ностро»;

- через внутрибанковскую расчетную систему;

- при помощи небанковских кредитных организаций, осуществляющих расчетные операции (расчетные и клиринговые палаты).

Система взаимных расчетов России нуждается в улучшении по следующим направлениям^³⁰:

- повышение гибкости и эффективности функционирования банковской системы в условиях рыночных отношений;

- сокращение потерь от инфляционных процессов для основной массы средств, замораживаемых в расчетах;

- обеспечение своевременности обработки платежей, имеющих для экономики особую значимость;

- развитие международных связей банковских учреждений на базе взаимодействия их автоматизированных информационных систем и через международные (национальные) электронные системы с банками других государств.

Таким образом, в заключение третьей главы можно сделать следующие выводы:

1) Основными проблемами безналичных расчетов являются: скорость совершения платежей, проблема задержки расчетов, проблема использования аккредитивов во внутрироссийских расчетах, проблема вексельного обращения, проблема управления рисками.

2) Перспективы развития безналичных расчетов связаны с внедрением инноваций на основе применения информационных технологий: самообслуживание; дистанционное обслуживание с использованием различных средств связи; использование Интернета; создание телефонных центров и т.д.

Заключение

Безналичные расчеты – это расчеты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты насчитывают многовековую историю. Впервые они появились еще в древнем Риме и затем распространились по всему миру. Безналичные расчеты способствуют непрерывности процесса воспроизводства, возникая на начальной и на конечной стадии кругооборота товаров. Роль безналичных расчетов заключается в том, что они позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, уменьшают сумму наличных денег, необходимых для обслуживания оборота; способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет банкнот и монет, а также обеспечивают ускорение оборачиваемости оборотных средств и совершение платежей. Нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов осуществляется Гражданским кодексом, Федеральными законами «О банках и банковской деятельности» и «О Центральном банке (Банке России)», нормативно-правовыми актами Банка России. На основании проведенного исследования можно сделать вывод, что в настоящее время существует достаточно широкий спектр форм и механизмов безналичных расчетов, что позволяет предприятиям и организациям выбрать именно тот метод расчетов, который оптимально подходит по затратам и срокам его осуществления.

«Юниаструм Банк» является одним из ведущих банков в Российской Федерации. В офисах по всей России работает 4500 специалистов, а количество постоянных клиентов составляет более 500 000 человек. На 01 октября 2008 года зарегистрировано 42 филиала и более 220 пунктов обслуживания в 45 регионах России. По итогам 2008 года валюта баланса Банка выросла на 50% - до 90,2 млрд. руб., а кредитный портфель составил более 34 млрд. руб. За 2008 год собственный капитал Банка увеличился более чем на 40% и на 01.01.2009г. составил 7,6 млрд. руб. «Юниаструм Банк» предоставляет услуги по безналичным расчетам как физическим так и юридическим лицам. Для физических лиц в банке предлагаются банковские пластиковые карты и денежные переводы. Безналичные расчеты юридических лиц в «Юниаструм Банке» осуществляются путем использования платежных требований, платежных поручений, платежных требований-поручений, аккредитивов, чеков, векселей, инкассовых распоряжений. За 2008 г. объемы операций «Юниаструм Банка» по безналичным расчетам как юридических, так и физических лиц имели тенденцию устойчивого роста. Одновременно росли и доходы банка по данным операциям. Общий объем переводов по системе «Юнистрим» за 9 месяцев 2008 года составил 57,2 млрд. руб., а комиссионный доход от этих операций превысил 323,5 млн. руб. Доходы от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц выросли до 36,9 млн руб.

Основными проблемами безналичных расчетов являются: скорость совершения платежей, проблема задержки расчетов, проблема использования аккредитивов во внутрироссийских расчетах, проблема вексельного обращения, проблема управления рисками. Перспективы развития безналичных расчетов связаны с внедрением инноваций на основе применения информационных технологий: самообслуживание; дистанционное обслуживание; использование Интернета; создание телефонных центров и т.д. Основные пути совершенствования системы безналичных расчетов – это повсеместный отход от бумажных документов и переход на расчеты с использованием современных электронных технологий, использование которых привело к значительному ускорению оборачиваемости средств хозяйствующих субъектов. Важным преимуществом новых технологий является повышение на их основе достоверности, надежности и защищенности обрабатываемой и хранимой информации. Кроме того, увереннее себя чувствуют клиенты, пользователи автоматизированных систем банковских расчетов, которые теперь могут в любой момент получить информацию о состоянии своего счета, открытого в банке, а это позволяет им более эффективно управлять портфелями активов и пассивов, контролировать свою ликвидность, снижать риски в проведении финансовых операций. Недалек тот момент, когда расчеты в режиме реального времени распространяться на всю банковскую сеть, и тогда коммерческие банки вряд ли будут заинтересованы иметь счета “ностро” в других российских банках, используемые в основном ради ускорения проведения платежей. Отказавшись от распределения средств между несколькими корсчетами, банки повысят долю работающих активов, что позволит уменьшить риск, связанный с потерей платежеспособности их контрагентов, и сделает устойчивее банковскую систему в целом. Организация платежного оборота на основе электронных технологий поможет банкам расширить спектр банковских услуг за счет внедрения чеков и пластиковых карт при расчетах населения за товары, услуги, ценные бумаги, развивать клиринговые системы расчетов. Это будет способствовать оздоровлению денежного обращения, сокращению в нем доли наличных средств.

Библиография

6 Основным документом, регламентирующим безналичные расчеты в России, является Гражданский кодекс Российской Федерации. В главе 46 изложены основные положения по организации безналичных расчетов и формы расчетов, используемые при этом. Дальнейшая детализация правил организации и проведения безналичных расчетов нашла отражение в ряде нормативных документов, большая часть из которых принадлежит Центральному банку Российской Федерации. Среди этих документов важнейшими являются: Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П) (ред. от 11.06.2004) // "Вестник Банка России", N 74, 28.12.2002; Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ 01.04.2003 N 222-П) // "Вестник Банка России", N 24, 08.05.2003.

7 Положении о безналичных расчетах видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как почти во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

8 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 18.12.2006, с изм. от 29.12.2006) // "Собрание законодательства РФ", 05.12.1994, N 32, ст. 3301, "Российская газета", N 238-239, 08.12.1994; Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 26.01.2007) // "Собрание законодательства РФ", 29.01.1996, N 5, ст. 410, "Российская газета", N 23, 06.02.1996, N 24, 07.02.1996, N 25, 08.02.1996, N 27, 10.02.1996.

12 О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ см. Положение Банка России от 1 апреля 2003 г. № 222-П; О безналичных расчетах в Российской Федерации см. Положение Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П; О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями — физическими лицами см. Положение от 26 марта 2003 г. № 221-П.

21 Кузнецов В.А. Рудакова О.С. Формализация процесса возникновения операционного риска в системах электронных денег. // Банки и технологии, №5, 2006. С. 24.

24 Большаков А.А. Построение и управление рисками платежных систем Диссертация на соискание степени кандидата экономических наук, 2005. С. 64.

26 Заявление Правительства РФ N 983п-П13, ЦБ РФ N 01-01/1617 от 05.04.2005 "О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года" // "Вестник Банка России", N 19, 13.04.2005.

Совершенствование безналичных расчетов

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы организации системы безналичных расчетов в России

1.1. История развития безналичных расчетов в России

1.2. Понятие, сущность, роль и принципы безналичных расчетов

1.3. Нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов в Российской Федерации

Глава 2. Организация безналичных расчетов в КБ «Юниаструм банк»

2.1. Характеристика банка

2.2. Формы безналичных расчетов в банке

2.3. Анализ данных по безналичным расчетам в банке

Глава 3. Направления развития системы безналичных расчетов

3.1. Проблемы развития безналичных расчетов

3.2. Перспективы развития безналичных расчетов

3.3. Новые формы безналичных расчетов

Заключение

Библиография

Другие похожие работы