RefMag.ru - работы по оценке: аттестационная, вкр, диплом, курсовая, тест, контрольная, практикум

Помощь в решении задач, тестов, практикумов и др. учебных работ

Заказать помощь в выполнении работ

Новости сайта

Полезные статьи

Популярные разделы:

Готовые работы:

- Антикризисное управление

- Аудит

- Бизнес планирование

- Бухгалтерский учет

- Деньги, кредит, банки

- Инвестиции

- Логистика

- Макроэкономика

- Маркетинг и реклама

- Математика

- Менеджмент

- Микроэкономика

- Налоги и налогообложение

- Рынок ценных бумаг

- Статистика

- Страхование

- Управление рисками

- Финансовый анализ

- Внутрифирменное планирование

- Финансы и кредит

- Экономика предприятия

- Экономическая теория

- Финансовый менеджмент

- Лизинг

- Краткосрочная финансовая политика

- Долгосрочная финансовая политика

- Финансовое планирование

- Бюджетирование

- Экономический анализ

- Экономическое прогнозирование

- Банковское дело

- Финансовая среда и предпринимательские риски

- Финансы предприятий (организаций)

- Ценообразование

- Управление качеством

- Калькулирование себестоимости

- Эконометрика

- Стратегический менеджмент

- Бухгалтерская отчетность

- Экономическая оценка инвестиций

- Инвестиционная стратегия

- Теория организации

- Экономика

- Библиотека








Поиск на сайте:

Помощь в учебе. Экспертная и репетиторская помощь в решении тестов, задач, по курсовым, дипломным (доработка, безопасно, антиплагиат, большой опыт, положительные отзывы). Сергей.
тел. +7(495)795-74-78, admin@refmag.ru, ,
Вконтакте: vk.com/refmag.

Примеры выполненных работ: | контрольные | курсовые | дипломные | отзывы |

Готовая работа.

Создание гостиницы

Создание гостиницы2010 г.

Похожие работы на тему "Создание гостиницы":

Другие работы:

Год: 2010 г.

Введение

Одно из ведущих мест в деятельности предпринимателей как на стадии создания туристической фирмы, гостиницы или другого объекта, так и на стадии их функциониро­вания занимает разработка плана мероприятий по созданию собственного дела с указанием конкрет­ных функций (задач), которые необходимо выполнить к опреде­ленному сроку, а затем — краткосрочных и долгосрочных планов развития фирмы, чтобы добиться поставленной цели. Основную роль в процессе бизнес-планирования, как правило, играют разработка и реализация бизнес-плана предпринимательского проекта, биз­нес-плана развития фирмы.

Научно-разработанный бизнес-план является в руках предпри­нимателя тем компасом, который позволяет ему найти свой путь в бушующем море бизнеса и без больших потерь привести свой ко­рабль (бизнес) к желанному берегу удачи.

Бизнес-планирование на нынешнем этапе развития эконо­мики имеет, определенные особенности, которые предприни­мателям необходимо учитывать при разработке планов разви­тия фирмы:

при планировании своей деятельности предприниматели преж­де всего должны учитывать такие факторы, как нестабиль­ность экономического развития, меняющиеся правила хо­зяйствования;

относительная незащищенность предпринимателей от внешней среды, зачастую весьма агрессивной, требует от предпри­нимателей при разработке бизнес-планов более обоснован­но учитывать неопределенность исхода предпринимательс­кой деятельности;

при разработке бизнес-плана необходимо учитывать все вне­шние факторы и определять их влияние на все разделы биз­нес-плана количественно;

российские предприниматели должны уметь сами рассчи­тывать количественные параметры все разделов бизнеса, учитывать конкурентные возможности хозяйствующих парт­неров;

российским предпринимателям не следует завышать свои притязания, учитывая определенную непредсказуемость по­ведения (принятия решений) органов государственной власти.

Данная работа посвящена проекту организации гостиницы.

I. Предплановые маркетинговые исследования

Ареал обслуживания - территория, на которой находятся потенциальные потребители услуг предприятия.

Услугами гостиницы могут пользоваться люди, приезжающие в данную местность на работу, учебу, по делам бизнеса, отдых, за покупками и т.д.

Создаваемый гостиничный центр «Комфорт» с комплексом услуг ориентирован, прежде всего, на потребителей с высоким и средним уровнем достатка, испытывающих потребность в услугах социального и развлекательного характера повышенного уровня обслуживания.

Следовательно, для гостиницы понятие «ареал обслуживания» не актуально, т.к. для клиентов значимым является не удаленность предприятия, а качество и престижность предоставляемых им услуг.

В соответствии с проведенным анализом существующего рынка аналогичных видов услуг можно условно выделить следующие основные группы потенциальных потребителей услуг нового гостиничного центра:

  • гостиничный комплекс:

  • иногородние туристы и гости Красногорского района;
  • иностранные гости города;
  • комплекс ресторана:

  • гости города, проживающие в гостинице, расположенной непосредственно в комплексе;
  • прочие посетители гостиничного центра;
  • комплекс казино:

  • гости города, проживающие в гостинице;
  • местное население г. Красногорск;
  • боулинг:

  • гости города, проживающие в гостинице;

  • молодежь г. Красногорск;

  • кинотеатр:

  • гости города, проживающие в гостинице;

  • широкие слои населения г.Красногорск;
  • комплекс саун общего пользования:

  • гости города, проживающие в гостинице;
  • широкие слои населения г. Красногорск.

Таким образом, структура потенциальных потребителей позволяет обеспечить устойчивый спрос на все виды предлагаемых услуг нового гостиничного центра.

Одним из основных факторов возможного успешного продвижения указанных видов услуг на рынок является либо полное отсутствие, либо незначительное число конкурентов в сфере рассматриваемых услуг:

- отсутствие в г. Красногорск развитой сети кинопроката в целом, а также, кинотеатров, осуществляющих прокат фильмов в стандарте DVD/Dolby Digital,

- отсутствие в г. Красногорск гостиниц VIP-класса,

- наличие платежеспособного спроса на прочие виды рассматриваемых услуг.

Кроме того, гостиницей «Комфорт» планируется проведение ряда маркетинговых и рекламных акций, направленных на продвижение рассматриваемого комплекса услуг:

- проведение целенаправленной рекламной кампании в местных средствах массовой информации - газетах, журналах, на радио и телевидении;

- изготовление и установка рекламных щитов и транспарантов с описанием предлагаемого комплекса услуг.

Следует отметить, что наиболее важным фактором успешного продвижения указанных видов услуг на рынок будет являться объединение всех услуг в единый комплекс, имеющий очень выгодное месторасположение.

Руководство гостиничного комплекса «Комфорт» намерено также проводить гибкую политику ценообразования, что позволит учесть интересы любого потребителя.


II. Бизнес-план

2.1. Титульный лист

Настоящий проект представляет собой создание нового гостиничного комплекса с названием «Комфорт» путем учреждения общества с ограниченной ответственностью. Учредителем общества выступает ЗАО СКК «Лазурит».

Создание гостиничного комплекса планируется осуществить на базе реконструкции недостроенного здания, расположенного в южном массиве г. Красногорска и являющегося собственностью ЗАО СКК «Лазурит».

По оценке специалистов ЗАО СКК «Лазурит» оптимальным по соотношению цены и качества оборудованием для оказания данного вида услуг является оборудование, поставляемое фирмой "AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh" (Австрия).

Приобретение необходимого оборудования и проведение проектных и строительно-монтажных работ фирмой "AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh" предполагает получение долгосрочного кредита в размере 5 миллионов долларов США на срок до 6 лет. При этом рассматривались следующие условия кредитования: погашение кредита - равными полугодовыми платежами в течение 4 лет, начиная со 2-го года после пуска проекта в эксплуатацию; процентная ставка - 12% годовых с полугодовым периодом начисления и выплаты процентов; отсрочка выплаты процентов (льготный период) - 1 год; оплата страховки - разовый единовременный платеж в размере 1% от суммы кредита.

Общая стоимость проекта на сегодняшний день оценивается на уровне 187026,0 тыс. руб. без учета стоимости существующего здания.

Экономическая эффективность данного проекта достаточно высока и представлена следующими основными показателями:

- простой срок окупаемости проекта без учета времени строительства гостиничного комплекса «Комфорт» составляет 3,8 года;

- дисконтированный срок окупаемости проекта при реальной ставке сравнения 10% годовых составляет 6 лет с начала реализации проекта, что значительно ниже периода жизни самого проекта;

- внутренняя реальная норма доходности, без учета инфляции, составляет 22% годовых, значительно превышает используемую ставку сравнения и определяет максимальную номинальную “банковскую” ставку кредита, погашаемого в пределах срока жизни проекта (при отсутствии собственного капитала) на уровне 39% годовых (при уровне инфляции 14% годовых);

- чистая текущая стоимость проекта при горизонте планирования 11 лет и реальной ставке сравнения 10% годовых положительна, а ее величина 110 000 тыс. руб. показывает значительную устойчивость проекта к возможному колебанию ценового фактора, как стоимости инвестиций, так и реализуемой продукции.

Указанные показатели экономической эффективности определены исключительно для будущих инвестиций без учета существующих на сегодняшний день незавершенных капитальных вложений на базе которых планируется осуществление данного проекта.

2. 2 Суть предлагаемого проекта

Целью создания бизнес – плана является инвестиционный проект создания единого комплекса услуг, включающего:

- создание гостиничного комплекса категории 4**** на 30 номеров типа "люкс". Площадь каждого номера не менее 30 м2. В соответствии с требуемым высоким уровнем комфортности все номера будут оснащены душевыми кабинами (либо ванными комнатами), кабельным телевидением (не менее 20 каналов), телефоном, минибаром и прочими видами необходимых удобств;

- создание сети точек питания, включающей мини-бар и ресторан на 110 посадочных мест с уровнем обслуживания, не уступающим лучшим ресторанам и барам г. Красногорск. Комплекс ресторана будет включать в себя 70 посадочных мест, расположенных в общем зале, и 40 мест, расположенных в отдельных кабинах по 10 мест каждая;

- создание комплекса казино, отвечающим лучшим европейским стандартам игорного бизнеса, предоставляющий широкий ассортимент соответствующих услуг;

- создание комплекса боулинга, состоящего из 6 дорожек, отвечающий требуемым стандартам;

- создание кинотеатра на 200 посадочных мест, соответствующий сертификационным требованиям для данного вида услуг и обеспечивающий прокат фильмов в стандарте DVD при звуковом сопровождении в стандарте Dolby Digital;

- создание комплекса саун, общего пользования, включающего финскую и турецкую бани, оснащенный бассейном и помещением с тренажерами.

На основании вышеперечисленного можно выделить следующие основные конкурентные преимущества данного бизнес-плана:

- объединение всех услуг в единый комплекс,

-организация ряда услуг, не имеющих аналогов в пределах г. Коаснодара;

- повышенный уровень обслуживания по сравнению с существующими конкурентами в рамках всего комплекса предлагаемых услуг;

- удобное месторасположение гостиничного комплекса,

- наличие развитой инфраструктуры.

Такое разнообразие предлагаемых услуг фактически дает новый вид обслуживания более высокого качества и позволяет надеяться на успех предприятия.

2.3. Анализ положения дел в отрасли

Красногорский район - муниципальное образование на северо-западе Московской области РФ. Административный центр - город Красногорск.

В 2005 году на территории района образовано четыре поселения: два городских - Красногорск и Нахабино, два сельских - Ильинское и Отрадненское. Площадь района составляет 21, 9 тыс. га.

Район граничит на востоке с городом Москвой, на юге - с Одинцовским, на западе - с Истринским, на севере - с Солнечногорским и Химкинским районами области.

Территория района входит в природный комплекс - лесопарковый защитный пояс Москвы.

Красногорский район образован 20 ноября 1932 года. Ныне его население составляет свыше 156,7 тыс. человек, в том числе моложе трудоспособного возраста - 21,0 тыс., из них детей дошкольного возраста - 9,677 тыс., трудоспособного возраста - 98,2 тыс., старше трудоспособного - 34,0 тыс. человек. Численность городского населения составляет 131,2 тыс., сельского - 22 тыс. человек.

В районе 37 населенных пунктов: 1 город, 1 рабочий поселок, 35 сельских (9 поселков, 5 сел, 21 деревня). Через район протекают Москва-река, Истра.

По территории района проходят Московско-Рижская железная дорога, автотрассы федерального значения «Балтия» и Ильинское шоссе, областного значения Волоколамское, Пятницкое шоссе. Внутрирайонная дорожная сеть вследствие высокого уровня автомобилизации нуждается в развитии.

На территории района располагается множество исторических памятников культуры и старинных архитектурных сооружений, среди которых русские усадьбы, в том числе знаменитое «Архангельское», «Знаменское-Губайлово».

XXI век для района ознаменован тем, что Красногорск становится неформальной столицей Подмосковья.

На территории Красногорска в Мякининской пойме возведен Дом правительства Московской области.

Красногорский район и его центр город Красногорск благополучием своей окружающей среды обязаны западной розе ветров, направленной в сторону Москвы, и отсутствием экологически вредных производств. Большую часть Красногорского района занимают лесопарковые зоны и природные лесные массивы.

Разветвленная сеть природных водоемов, рек, прудов и озер благоприятно влияет на человеческий организм.

Район по своему развитию и экономическому потенциалу на протяжении более десяти лет входит в число ведущих районов Подмосковья по инвестициям в производство, вводу жилья, обороту розничной торговли, прибыли, среднемесячной заработной плате.

Численность занятых в экономике района составляет 61,4 тыс. человек, из них в промышленности занято 24,5%, в торговле - 17,3%, в строительстве - 7,3%, в сфере жилищно-коммунального хозяйства - 4,5 тыс. человек.

Отраслевая структура представлена машиностроительным комплексом, производством строительных материалов, приборостроительной, в том числе в области медицины, полиграфической, химической, пищевой, отраслями.

Продолжают производственную деятельность предприятия с давней историей.

Оптический завод, который ныне называется Федеральный научно-производственный центр ОАО «Красногорский завод им. С.А. Зверева», в системе оборонной промышленности - крупнейший производитель оптических систем и комплексов для военной техники разных родов войск, завод гипсовых изделий и строительных смесей ООО «Кнауф гипс», машиностроительное предприятие по изготовлению специального автотранспорта, машин для дорожной отрасли, технологического оборудования для цементной, металлургической и химической промышленности ЗАО «Бецема», завод лекарственных трав ОАО «Красногорсклексредства», ООО «Красногорская типография», ЗАО «Никольское», «542 ЗИВ», ОАО «Биомед» им. И.И. Мечникова», ОАО «175 ДОК».

Успешно работают новые предприятия:«Первый полиграфический комбинат», издательско-полиграфический комплекс «Экстра-М», предприятие перерабатывающей промышленности «Союзснаб», фармацевтической - ЗАО «Биокад», мебельной - «Эльт-Красногорск», косметической - «Орифлейм» и др. Развивается производство отечественного компьютерного продукта на предприятии ОАО «Депо Компьютере».

Розничная торговля представлена крупными сетевыми магазинами и торговыми центрами, как «Твой дом», «Ашан», «Леруа Мерлен», «Рамстор», «Перекресток», «Пятерочка», «Евросеть», вдоль МКАД - супермаркетами ТРК «Вэйпарк», «Мосмарт» и др.

На протяжении последнего десятилетия власти последовательно придерживались тенденции воздерживаться от размещения предприятий, могущих оказать вредное воздействие на природное экологическое равновесие территории и отдавать предпочтение офисному строительству. В последние два-три года осуществляется широкомасштабное благоустройство, которое в соответствии с районными программами распространяется на поселения. Строительство ведется по генеральному плану, цель которого - создание благоприятной, социально и экологически комфортной среды для жизни людей, сохранение природного и культурного наследия и гармоничного архитектурного облика района в целом.


В Мякининской пойме «Крокус Интернэшнл» продолжает возведение колоссального офисного центра с сопутствующими сервисными объектами, гостиницами, благоустройство набережной Москвы-реки.

Значительные градостроительные планы предстоит реализовать в микрорайоне Захарковская пойма Москвы-реки. В сельском поселении Отрадненское разместится комплекс с полной социальной инфраструктурой. Строительство ипподрома увеличит число рабочих мест. Планируется улучшение инженерной и транспортной инфраструктур поселения.

Близость к столице обусловила актуальность использования рекреационных возможностей района, на территории которого располагаются мировой известности музей-усадьба «Архангельское», международный выставочный комплекс «Крокус Экспо», Мемориальный музей немецких антифашистов, набирающий популярность Музей старинной техники Вадима Задорожного с техническим клубом для подростков.

Начало рекреационно-спортивному направлению положила реконструкция стадиона «Зоркий». К ряду спортивных объектов прибавился лыжный стадион, муниципальный бассейн.

На территории городского поселения Нахабино расположен крупнейший в России «Москоу кантри клаб» ГлавУпДК при МИД РФ с 18-луночным полем для гольфа. В Красногорске завершается строительство второй очереди лыжного стадиона, который будет иметь искусственную лыжную трассу.

В 2008 году открылся первый в России и по ряду параметров крупнейший в Европе Московский областной всесезонный горнолыжный комплекс «Снеж.Ком». На территории района базируются конно-спортивные клубы «Новый век» и «Отрада».

Таблица 1

Развитие курортно-туристского комплекса в Красногорскском крае за 2007 – 2009 гг.

п/п

Наименование показателей

2007 г.

2008 г.

2009 г.

1.

Количество отдыхающих, тыс. чел.

42

48

48

2.

Из них прибывших по путевкам, млн. чел.

17

28

23

3.

Количество штатных мест на предприятиях санаторно-курортного комплекса, всего

170

180

195

4.

Средняя заполняемость в период с 01.06 по 01.10, %

79

82

76

5.

Налоговые поступления от санаторно-курортной отрасли от учреждений отрасли туризма, млн. руб.

4,8

6,7

8,6

Из года в год увеличивается показатель прибытий (количество приезжающих на курорт туристов). Динамика их роста представлена в на рис. 1.

Рис. 1. График загрузки туристами курортов Красногорского района за период 2004 – 2010 гг. (тыс. чел.)

Проведенный статистический анализ и полученные фактические данные о состоянии туризма за 2004- 2009 гг. позволяют сделать вывод о том, что туризм в Красногорском районе развивается стабильно и устойчиво.

Особенностью современного этапа развития туризма является формирование цивилизованных рыночных отношений в сфере туризма.

На развитие санаторно-курортного и туристского комплекса Красногорского района и на аналогичные комплексы Российской Федерации в ближайшие годы (2011 - 2015 гг.) будут влиять следующие факторы:

  • структурные и качественные реформы, проводимые в экономике туризма: изменение форм собственности и смена собственников, дальнейшее сокращение числа государственных объектов санаторно-курортного и туристского назначения, изменение законодательной базы;

  • значительное снижение уровня доходов населения, связанное с пиком платежей по государственному внешнему долгу, колебаниями валютных курсов и политическими и военными конфликтами;

  • снижение загрузки большинства здравниц в результате резкого сокращения бюджетного финансирования социального туризма;

  • снижение финансовой устойчивости, ценовой и сервисной конкурентоспособности организаций санаторно-курортного и туристского комплекса района в связи с сокращением туристских потоков, ростом налогов, земельных и коммунальных платежей;

  • несоответствие существующей материально-технической базы санаторно-курортного и туристского комплекса района требованиям платежеспособного клиента.

Таким образом, динамика загрузки туристами Красногорского района свидетельствует о росте притока туристов и в дальнейшем, в связи с этим проектируемая гостиница сможет занять свою рыночную нишу на рынке гостиничных услуг Красногорского района.


2.4. Производственный план

2.4.1. Расчет необходимого количества рабочих мест

Для организации работы данного предприятия необходимо привлечение дополнительного персонала в количестве 57 человек.

Необходимая штатная численность по каждой категории персонала обуславливается набором услуг нового гостиничного комплекса и технологией их предоставления. Размеры ежемесячных окладов по каждой группе работников обусловлены сложившейся, на сегодняшний день, ситуацией в данной отрасли на рынке труда г. Красногорск.

Требуемый для организации производственного процесса персонал должен обладать необходимым опытом работы в данной сфере услуг.

2.4.2 Расчет необходимого оборудования для оснащения рабочих мест

В соответствии с проектом создание гостиничного комплекса «Комфорт» планируется осуществить на базе реконструкции существующего строительного объекта, представляющего собой недостроенное здание в южной части г. Красногорск.

Указанный объект состоит из подвала и трех надземных этажей, общая площадь которых на сегодняшний день составляет около 4043 м2, а объем здания равен 15726 м3.

Согласно предварительному проекту на данном объекте планируется проведение строительно-монтажных работ, включая работы по достройке четвертого этажа. При этом этажи со 2-го по 4-й по причине высоты кинозала и помещения казино частично пересекаются. Общая площадь объекта после реконструкции составит около 5900 м2, а объем по наружному обмеру - около 21700 м3. При составлении проекта были максимально учтены размеры существующего строения, его стены и лестничные клетки.

Подвальные помещения (цокольный этаж) планируется оснастить оборудованием для игры в боулинг, а также для комплекса саун с тренажерами. Здесь же планируется расположить прачечную и помещения персонала. На первом этаже планируется разместить бар и комплекс ресторана.

На втором этаже, с учетом его высоты, предвидены галереи для кинотеатра и казино, а также офисы и служебные помещения.

Следующие два этажа отведены под гостиницу и служебные помещения.

Открытость общих коридоров и холлов будет подчеркивать прозрачность помещений и качество их внутренней отделки.

2.4.3. Расчет амортизационных отчислений

К объектам амортизируемого имущества относятся основные средства и нематериальные активы.

С 1 января 2002 года предусмотрено два основных метода начисления амортизации на объекты амортизируемого имущества: линейный метод и нелинейный метод.

При применении линейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:

АО = 1/n х Спер.,

где n – срок полезного использования объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах;

Спер. – первоначальная (балансовая) стоимость объекта амортизируемого имущества.

При применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:

АО = 2/n х Сост.,

где Сост. – остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества.

Для правильного определения срока полезного использования объекта амортизируемого имущества необходимо руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

Применение ускоренной амортизации (с коэффициентом ускорения до 2) допускается в отношении объектов амортизируемого имущества, используемых для работы в условиях агрессивной среды или повышенной сменности.

Не допускается применение ускоренной амортизации, если объект амортизируемого имущества относится к первой, второй и третьей амортизационным группам и если амортизация по нему начисляется нелинейным способом.

Начисление амортизации по нематериальным активам (лицензиям, патентам, товарным знакам, программному обеспечению) осуществляется в соответствии с одним из вышеперечисленных способов.

Таблица 2

Расчет амортизационных отчислений

Наименование амортизируемого имущества

Стоимость амортизируемого имущества (руб.)

Срок полезного использования, (месяцы)

Амортизационные отчисления в год

(руб.)

Кол-во амортизируемого имущества

Общие амортизаци-онные отчисления

в год

(руб.)

здание

13502200

240

6 751,1

1

6 751,1

Итого амортиза-ционные отчисления

13502200

240

6 751,1

1

6 751,1

2.4.4. Расчет затрат на энергию и прочие ресурсы на технологические нужды

Снабжение комплекса необходимыми энергетическими ресурсами будет осуществляться от общегородских сетей.

Потребность в сырье и материалах, необходимых для реализации всего комплекса услуг, складывается из трех основных составляющих:

- потребность в санитарно-гигиенических средствах одноразового применения, используемых клиентами гостиничного комплекса и представляющих собой ежедневно заменяемый гигиенический комплект, состоящий из мыла, шампуня, шапочки для душа и т.д.;

- потребность в продуктах питания, используемых для приготовления пищи в комплексе ресторана и баре;

- потребность в прочем хозяйственном инвентаре для всего комплекса услуг.

При определении потребности в санитарно-гигиенических средствах одноразового применения учитывалась планируемая загрузка гостиницы, составляющая в среднем 90% от общего номерного фонда или 9720 койко-дней в год.

При определении потребности в продуктах питания учитывалась планируемая посещаемость ресторана, составляющая в среднем 90 человек в день, а также, средняя стоимость одного посещения (около 356 руб. без НДС) и процент ресторанной наценки (150%). Расчет прямых затрат по таким статьям, как санитарно-гигиенических средства одноразового применения и продукты питания, представлен в таблице осуществлен для объема оказанных услуг соответствующего 100% от планируемого уровня.


2.4.5 Расчет потребностей в сырье, основных и дополнительных материалах, инструментах

При определении потребности в прочем хозяйственном инвентаре для всего гостиничного комплекса учитывалась специфика оказываемых услуг и технология их предоставления. В составе прочего хозяйственного инвентаря рассматривались следующие основные позиции:

- постельное белье со сроком службы до 1 года для гостиницы (представляет собой спальный комплект, состоящий из простыни, пододеяльника и наволочки),

- постельное белье со сроком службы до 5 лет для гостиницы (представляет собой спальный комплект, состоящий из подушки, одеяла и покрывала),

- санитарно-гигиенические средства многоразового использования для гостиницы (представляют собой гигиенические комплекты, состоящие из 4-х полотенец),

- столовое белье со сроком службы до 1 года для ресторана (представляет собой комплект, состоящий из набора скатертей и салфеток в расчете на один стол),

- столовая посуда для ресторана (представляет собой необходимый набор столовых приборов и посуды).

Расчет общей потребности в прочем хозяйственном инвентаре по каждой позиции представлен в приложении.

При этом следует отметить, что по каждой из указанных позиций планируется приобретение предметов инвентаря профессионального уровня, предназначенных специально для оказания соответствующих услуг. Все предметы хозяйственного инвентаря планируется приобрести через иностранных поставщиков, в связи с чем, расчет общей потребности по данной статье представлен в долларовом выражении.

Помимо покрытия потребности в сыре, материалах и прочем хозяйственном инвентаре планируемый создание гостиничный комплекс «Комфорт» потребует обеспечения энергоресурсами, необходимыми для реализации всего комплекса услуг.

Потребность в энергоресурсах складывается из трех составляющих:

- электроэнергия;

- вода холодная, включая канализацию;

- тепло (отопление, горячая вода).

Планируемый расход указанных энергоносителей определен в соответствии с действующими СНиПами и инструкциями по проектированию.

Кроме указанной потребности создание гостиничного комплекса «Комфорт» в материалах, специализированном инвентаре и энергоресурсах еще одним существенным направлением расходов, будет являться стоимость проката кинофильмов для кинотеатра.

При формировании данной расходной статьи учитывается:

- стоимость носителя с видеофильмом (цена видеоносителя с фильмом в формате DVD по данным специалистов "Дома кино" составляет в среднем около 35 долл. США);

- стоимость приобретения прав на коммерческий прокат каждого фильма (для видеофильмов, распространяемых на видеоносителях формата DVD, данная сумма по данным специалистов Красногорского "Дома кино" составляет около 35 долл. США);

- количество фильмов, планируемых к прокату на протяжении года (по предварительным планам не менее 50 фильмов).

Таким образом, стоимость проката кинофильмов составит около 3500 долл. США в год.

Рассмотренные статьи затрат максимально полно отражают внутреннее содержание предоставляемых услуг нового гостиничного центра и в последствии, самым непосредственным образом, будут формировать их качество.

Для полноценного обеспечения процесса, связанного с предоставлением всего комплекса рассматриваемых услуг требуется поставка следующего оборудования и материалов:

- необходимое технологическое оборудование, включая предметы интерьера;

- санитарно-гигиенические средства одноразового применения, используемые клиентами гостиничного комплекса;

- продукты питания, используемые для приготовления пищи в комплексе ресторана;

- предметы хозяйственного инвентаря, находящегося постоянно в обороте (постельное белье для гостиницы, санитарно-гигиенические средства многоразового употребления для гостиницы, белье для точек питания, столовые принадлежности и посуда).

Предполагается, что поставка основного технологического оборудования будет осуществлена фирмой "AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh" (Австрия), с которой на сегодняшний день достигнуты предварительные договоренности.

В качестве выбора поставщиков предметов прочего хозяйственного инвентаря планируется заключение договоров с иностранными фирмами, специализирующимися на производстве указанных материальных ресурсов профессионального уровня, при условии соответствия последних требуемым эксплуатационным качествам.

Закупки таких материальных ресурсов, как санитарно-гигиенические средства одноразового применения, используемые клиентами гостиничного комплекса, и продукты питания, используемые для приготовления пищи в комплексе ресторана, планируется осуществлять через российских поставщиков, включая поставщиков, работающих непосредственно на рынке г. Красногорск.

Оплату сырья и материалов планируется осуществлять по факту поставки. Сроки поставки по каждому виду материальных ресурсов определяются отдельно.


2.4.6 Расчет затрат на оснащение офиса

Расчет прочих общепроизводственных и общехозяйственных расходов по проекту осуществлен укрупненным образом. Указанные позиции затрат объединяют расходы на посреднические услуги по бронированию номеров комплекса в размере 5% от объема продаж, расходы на ремонт, эксплуатацию и содержание основных средств, расходы по транспортировке, а также затраты на рекламу.

Ежемесячная величина прочих общепроизводственных расходов принята на уровне 3% от прямых затрат и составляет около 214 тыс. руб. в год (или около 18 тыс. руб. в месяц). Под прямыми затратами в данном случае понимаются затраты на сырье и материалы, а также, заработная плата основного производственного персонала с отчислениями на социальное страхование.

Ежемесячная величина прочих общехозяйственных расходов принята равной 360 тыс. руб. в год.

Общая ежемесячная величина прочих общепроизводственных расходов, составляет около 48 тыс. руб., что в годовом исчислении составляет около 574 тыс. руб.

При определении полной себестоимости в целом по гостинице «Комфорт» были учтены следующие факторы:

- объемы расхода в натуральном выражении сырья, материалов и энергоресурсов, необходимых для реализации всего комплекса услуг;

- текущие, на дату подготовки бизнес-плана, цены на сырье, материалы и энергоресурсы;

- данные по численности и заработной плате персонала турфирмы;

- интегральная ставка отчислений на социальное страхование – 26,0 % от ФОТ;

- ставка страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (для II группы риска, к которой относится планируемое производство - 0,3%);

- стоимость прочего хозяйственного инвентаря;

-методика списания на издержки производства затрат по приобретенному хозяйственному инвентарю со сроком службы до 1 года для позиций: "постельное белье со сроком службы до 1 года для гостиницы", "санитарно-гигиенические средства многоразового использования для гостиницы", "столовое белье со сроком службы до 1 года для ресторана" (100% затрат списываются ежегодно, так как период полного оборота указанных предметов инвентаря составляет 1 год);

- методика списания на издержки производства затрат по приобретенному хозяйственному инвентарю для позиции "постельное белье со сроком службы до 5 лет для гостиницы" (50% затрат списываются при вводе актива в эксплуатацию, оставшиеся 50% стоимости указанных предметов инвентаря списываются в 5-й год их эксплуатации);

- методика списания на издержки производства затрат по приобретенному хозяйственному инвентарю для позиции "набор столовых приборов и посуды для ресторана" (50% затрат списываются при вводе актива в эксплуатацию, оставшиеся 50% стоимости указанных предметов инвентаря списываются равными суммами на протяжении последующих 4-х лет их эксплуатации);

- данные по прочим общепроизводственным расходам, включая затраты на содержание основных средств (3% от величины прямых затрат);

- прочие общехозяйственные расходы;

-средний срок службы принимаемых в эксплуатацию постоянных активов определен в соответствии с действующими в РФ нормами амортизационных отчислений на соответствующие виды основных средств (для зданий - 50 лет, для оборудования - 10 лет);

- действующее, на дату подготовки бизнес-плана, налоговое законодательство РФ;

- планируемый кредит на финансирование проекта относится к категории кредитов на инвестиционные цели. В связи с этим проценты по указанному источнику финансирования выплачиваются из чистой прибыли предприятия;

- стоимость прочего хозяйственного инвентаря по всем позициям устанавливается поставщиками в долларовом эквиваленте.

Расчет себестоимости и текущих затрат по проекту для первого года его эксплуатации осуществлен в таблице 3.

Таблица 3

Себестоимость и полные производственные затраты для первого года эксплуатации создание гостиничного комплекса «Комфорт»

Наименование статьи затрат

Сумма затрат, тыс. руб.

Санитарно-гигиенические средства одноразового применения для комплекса гостиницы

388,8

Продукты питания для комплекса ресторана

3 628,8

Постельное белье со сроком службы до 1 года для гостиницы

195,2

Постельное белье со сроком службы до 5 лет для гостиницы

299,4

Санитарно-гигиенические средства многоразового использования

175,7

Столовое белье со сроком службы до 1 года для ресторана

126,0

Набор столовых приборов и посуды для ресторана

414,2

Стоимость проката кинофильмов

105,0

Вода холодная на весь комплекс

81,6

Вода горячая на весь комплекс

121,4

Отопление на весь комплекс

313,1

Электроэнергия на весь комплекс

216,0

З/плата всего персонала

2 604,0

Отчисления на з/пл

931,7

Прочие общепроизводственные расходы

183,6

Амортизация

6 751,1

Прочие общехозяйственные расходы

360,0

Налоги, относимые на себестоимость

525,5

Проценты за кредиты, относимые на себестоимость

-

Итого затрат

17 421,2

Следует отметить, что в первый год эксплуатации проекта предполагается достичь 80% от планируемого объема всех предоставляемых услуг. В связи с этим, расход ресурсов по таким статьям затрат, как санитарно-гигиенические средства одноразового применения для комплекса гостиницы и продукты питания для комплекса ресторана, также составляет 80% от расходов по этим же статьям в каждый последующий год.

Полная себестоимость по статьям затрат для каждого года эксплуатации проекта на протяжении всего горизонта планирования представлена в приложении.

2.5. Организационный план

2.5.1.Юридическое обеспечение проекта

ООО «Комфорт» выступает в качестве общества с ограниченной ответственностью. По форме собственности пиццерия является частной собственностью.

Преимущества частной собственности состоят в том, что собственник, руководствуясь действующим законодательством волен, поступать так, как диктует выгода и экономическая целесообразность. Он быстро приспосабливает хозяйствование к изменению текущих и перспективных потребностей рынка. Преимуществами создания пиццерии в данной форме собственности также являются:

  • упрощенная организационная структура;
  • возможность самостоятельно выбирать стратегии развития и их реализацию;
  • обеспечение льготного налогообложения.

2.5.2. Выбор форм и систем оплаты труда

Для гостиничного центра будет использована повременная форма оплаты труда. Штатное расписание с установленными для каждого работника окладами представлено в табл. 4

Таблица 4

Штатное расписание нового гостиничного центра «Комфорт»

Категории персонала


Сфера занятости

Числен-ность

Месячный оклад, руб.

Ежемесячные расходы на оплату труда, руб.

1. Основной производственный персонал:





- горничная

гостиничный комплекс

2

3 500

7 000


- портье

гостиничный комплекс

4

3 500

14 000


- шеф-повар

сеть точек питания

1

6 000

6 000


- повар

сеть точек питания

5

5 000

25 000


- официант

сеть точек питания

6

3 500

21 000


- бармен

сеть точек питания

10

4 000

40 000


- техник-инструктор

боулинг

1

3 500

3 500


- сестра-хозяйка

комплекс сауны

1

3 500

3 500


- киномеханик

кинотеатр

3

3 000

9 000

ИТОГО по данной категории персонала:

33


129 000

2. Вспомогательный персонал:





- кухонные работники

сеть точек питания

3

2 500

7 500


- инструктор-наладчик

комплекс сауны

1

2 500

2 500

ИТОГО по данной категории персонала:

4


10 000

3. Руководители, специалисты и служащие:





- Директор комплекса

в целом по комплексу

1

10 000

10 000


- Главный бухгалтер

в целом по комплексу

1

8 000

8 000


- Директор ресторана

сеть точек питания

1

7 000

7 000


- кассир-бухгалтер

боулинг

1

4 000

4 000


- инженер по прокату

кинотеатр

1

7 000

7 000


- старшая горничная

гостиничный комплекс

1

5 000

5 000


- прачка

в целом по комплексу

3

3 500

10 500


- кладовщик

в целом по комплексу

1

3 500

3 500


- медицинская сестра

в целом по комплексу

2

2 000

4 000


- уборщица

в целом по комплексу

4

2 000

8 000


- гардеробщик

в целом по комплексу

2

2 000

4 000


- водитель

в целом по комплексу

2

3 500

7 000

ИТОГО по данной категории персонала:

20


78 000

ИТОГО ПО ВСЕМ КАТЕГОРИЯМ ПЕРСОНАЛА:

57


217 000

2.6. План маркетинга

Формирование цены на услуги гостиничного комплекса «Комфорт» складывается из рассмотрения двух составляющих:

- сложившихся цен на аналогичные виды услуг на рынке региона,

- цен на продукты питания для комплекса ресторана.

Стоимость услуг гостиничного комплекса «Комфорт» приведена в таблице 5.

Таблица 5

Стоимость услуг гостиничного комплекса «Комфорт»

Наименование услуг

Ед. измерения услуг

Стоимость ед. измерения с НДС, руб.

Проживание в гостинице VIP-класса

Койка-день

2 000

Питание в ресторане

Чел. - место

420

Услуги боулинга

Дорожка-час

600

Просмотр кинофильмов

Чел.-место

90

Услуги комплекса саун

Час

600

Следует отметить, что при формировании цены на услуги по проживанию в гостинице за базу принималась стоимость аналогичных услуг гостиниц VIP - класса г. Красногорска.

Таким образом, сложившиеся в настоящее время на рынке средние цены на указанные виды услуг в полной мере соответствуют запланированным для гостиничного комплекса «Комфорт».

Гостиничный комплекс «Комфорт» при планировании деятельности предполагает ориентироваться на существующий уровень цен, индексируя их в зависимости от изменения указанных факторов.

Данными для расчета предполагаемых объемов сбыта по всему комплексу услуг послужили результаты анализа существующего рынка.

2.7. Оценка риска и страхование

По характеру воздействия риски были разделены на простые и составные. Составные риски являются композицией простых, каждый из которых в композиции рассматривается как простой риск. Простые риски определяются полным перечнем пересекающихся событий, т.е. каждое из них рассматривается как не зависящее гот других.

Характер инвестиционного проекта как чего-то совершаемого в индивидуальном порядке, по существу, оставляет единственную возможность для оценки значений рисков – использование мнений экспертов. Для оценки вероятности рисков использовались мнения трех экспертов: Генеральный директор создаваемого предприятия (1), Генеральный директор аудиторской фирмы (2), главный специалист инвестиционного отдела коммерческого банка (3).

Разработчиками проекта был составлен перечень первичных рисков по всем стадиям проекта. Каждому эксперту, работающему отдельно, предоставлялся перечень первичных рисков, и им предлагалось оценить вероятность их наступления, руководствуясь следующей системой оценок:

0 – риск рассматривается как несущественный;

25 – риск, скорее всего, не реализуется;

50 – о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

75 – риск, скорее всего, проявится;

100 – очень большая вероятность реализации риска.

В таблице 6 приведены оценки приоритетов, которые отражают важность каждого отдельного события для всего проекта.

Таблица 6

Оценка простых рисков

Простые риски

Эксперты

Сред-няя

Прио-ритет Pi

Вес

Wi

Оцен-ка

Ii

1

2

3

Подготовительная стадия

11,92

1

Непредвиденные затраты

50,00

50,00

75,00

58,33

1

0,09

5,25

2

Валютный риск

75,00

50,00

75,00

66,67

1

0,09

6,00

3

Недостатки проектн. работ

25,00

50,00

25,00

33,33

3

0,01

0,33

4

Несвоевременная поставка комплектующих

25,00

25,00

0,00

16,67

3

0,01

0,17

5

Несвоевременная подготовка оборудования и рабочих

0,00

0,00

0,00

0,00

2

0,04

0,00

6

Недобросовестность подрядчика

25,00

25,00

0,00

16,67

3

0,01

0,17

Функционирование

Финансово-экономические

26,83

7

Неустойчивость спроса

50,00

75,00

50,00

58,33

1

0,09

5,25

8

Появление альтернативного продукта

50,00

75,00

50,00

58,33

3

0,01

0,58

9

Снижение цен конкурентами

75,00

100,00

75,00

83,33

1

0,09

7,5

10

Рост налогов

50,00

25,00

50,00

41,67

3

0,01

0,42

11

Неплатежеспособность потребителей

520,00

50,00

25,00

41,67

1

0,09

3,75

12

Рост цен на сырье, материалы, перевозки

75,00

50,00

75,00

66,67

1

0,09

6

13

Зависимость от поставщиков

25,00

50,00

25,00

33,33

3

0,01

0,33

14

Недостаток оборотных средств

25,00

50,00

25,00

33,33

1

0,09

3,00

Социальные

5,33

15

Трудности с набором квалифицированной рабочей силы

75,00

50,00

50,00

58,33

2

0,04

2,33

16

Угроза забастовки

25,00

0,00

0,00

8,33

2

0,04

0,33

17

Отношение местных властей

25,00

25,00

0,00

16,67

2

0,04

0,67

18

Недостаточный уровень заработной платы

0,00

25,00

25,00

16,67

2

0,04

0,67

19

Квалификация кадров

25,00

50,00

25,00

33,33

2

0,04

1,33

Технические

0,50

20

Нестабильность качества сырья и материалов

25,00

0,00

25,00

16,67

3

0,01

0,17

21

Новизна технологии

0,00

25,00

25,00

16,67

3

0,01

0,17

22

Недостаточная надежность технологии

0,00

25,00

25,00

16,67

3

0,01

0,17

23

Отсутствие резерва мощности

0,00

0,00

0,00

0,00

3

0,01

0,00

Суммарный риск проекта

0,97

44,52

Таблица 6

Наиболее значимые риски проекта

Вид риска

Уровень

Непредвиденные затраты

5,25

Валютный риск

6,00

Неустойчивость спроса

5,25

Снижение цен конкурентами

7,5

Рост цен на материалы

6,00

В качестве условий предотвращения рисков могут быть рекомендованы следующие мероприятия:

  • Страхование имущества и ответственности работников, заключение договоров с фиксированными суммами, детальная проработка подготовительной стадии проекта с целью снижения риска непредвиденных затрат;

  • Заключение долгосрочных контрактов с поставщиками с четкими условиями и штрафными санкциями;

  • Использование механизмов страхования валютных рисков.

С каждым годом растет очень быстрыми темпами количество гостиниц, что соответственно создает на рынке жесткую конкуренцию. А это, в свою очередь, ставит перед гостиницами новые требования по улучшению и внедрению новых подходов к ведению бизнеса. Возникает потребность быстро переориентироваться, реагировать на смену потребительских настроений и приоритетов.

Малый и средний частный бизнес уже доказал свою способность осваивать проекты объемом до миллиона долларов, что в полне достаточно для небольшой VIP гостиницы на 20-30 номеров.

Первоочередного решения требуют следующие проблемы:

1. необходимость создания благоприятных условий для привлечения дополнительных источников в инвестирование материально-технической базы предприятия.

2. Нерешенность вопросов законодательного установления нормативов налоговых платежей, которые бы учитывали особенности отрасли.

3. Несоответствие существующей нормативно-правовой базы для предприятий туристической отрасли РФ международным требованиям и практике функционирования аналогичных предприятий за границей.

4. Отсутствие концепции финансово-экономической поддержки предприятий отрасли со стороны государства и органов местной власти.

5. Отсутствие механизма содействия повышению загруженности гостиниц на уровне государства и рекламы туристического продукта РФ за границей.

Решение вопросов станет возможным, если:

- на уровне государства создать условия для обеспечения льготного кредитования предприятий гостиничного комплекса;

- создать благоприятный налоговый режим для инвестора;

- уменьшить налоговое давление на предприятия гостиничного комплекса, введя дифференцированную ставку НДС и снизить ставку гостиничного сбора в течении определенного периода;

- учесть отраслевые особенности формирования состава затрат на услуги.

Учитывая ограниченность средств государственного бюджета, было бы наивно рассчитывать на получение в ближайшее время льготных кредитов предприятиями гостиничной отрасли.

В то же время самым реальным источником инвестиций могут быть средства, полученные вследствие уменьшения налогового давления на предприятия гостиничной отрасли.

- за счет уменьшения ставки гостиничного сбора до 5 процентов и установления единой ставки по РФ;

- за счет уменьшения ставки налога на добавленную стоимость на услуги по проживанию;

- за счет увеличения процента расходов на улучшение основных средств, который в соответствии с налоговым законодательством можно будет относить на валовые расходы.

Также необходимо пересмотреть подход к определению состава расходов на услуги гостиничных предприятий, поскольку в настоящее время отсутствует нормативная база определения типовых расходов для предприятий туристической отрасли.

2.8. Финансовый план

Объемы реализации по каждому виду услуг приведены в таблице 7.

Таблица 7

Объемы реализации услуг

Наименование услуг

Ед. измерения услуг

Планируемые среднегодовые объемы сбыта

Примечания

Проживание в гостинице VIP-класса
(30 номеров типа "люкс")

Койка-день

9 720

Соответствует 90% загрузке номерного фонда

Питание в ресторане
(110 посадочных мест)

Чел.-место

32 400

Соответствует посещаемости на уровне 90 человек в день

Услуги боулинга
(6 дорожек)

Дорожка-час

31 104

Соответствует 90% загрузке планируемых мощностей

Просмотр кинофильмов
(200 посадочных мест)

Чел.-место

129 600

Соответствует посещаемости на уровне 360 человек в день

Услуги комплекса саун
(количество саун - 2)

Час

8 640

Соответствует времени загрузки каждой сауны на уровне 12 часов в сутки.

Кроме того, необходимо отметить ряд следующих важных моментов:

- имеющиеся свободные площади (100 м2) планируется с первого месяца работы комплекса сдавать в аренду по цене 300 руб./м2 в месяц (без НДС) или 354 руб./м2 в месяц (с учетом НДС). Это позволит ежегодно получать дополнительной выручки порядка 354 тыс. руб.

Анализ существующего рынка потребителей показывает, что закладываемые в расчет объемы реализации для каждого вида услуг можно считать обоснованными.

Финансовый план составлен на перспективу 11 лет, исходя из срока погашения кредита и норм амортизации технологического оборудования. Информация для расчета подготовлена по годам.

Методика оценки, используемая в расчетах, соответствует принципам бюджетного подхода. В соответствии с принципами бюджетного подхода горизонт исследования (срок жизни проекта) разбивается на временные интервалы (интервалы планирования), каждый из которых рассматривается с точки зрения притоков и оттоков денежных средств. На основании потоков денежных средств определяются основные показатели эффективности и финансовой состоятельности проекта.

Расчеты выполнены в постоянных ценах, принимаемых на момент формирования бизнес-плана (1 квартал 2008 года).

1. Доходы. Источниками доходов проекта является реализация всего комплекса услуг нового гостиничного центра, включая сдачу 100 м2 площадей комплекса в аренду. При этом финансово-экономическая оценка проводилась без учета такого высокоприбыльного направления деятельности комплекса, как казино, что в целом соответствует принципам консервативного подхода.

Предполагаемые объемы реализации услуг и цены при достижении проектом планируемых показателей выручки представлены в таблице 8.

Таблица 8

Объемы реализации всего комплекса услуг гостиничным комплексом «Комфорт».

Наименование услуг

Ед. измерения услуг

Объем реализации в год

Цена реализации без НДС, руб.

Проживание в гостинице VIP-класса

Койка-день

9 720

2 500

Питание в ресторане

Чел.-место

32 400

350

Услуги боулинга

Дорожка-час

31 104

500

Просмотр кинофильмов

Чел.-место

129 600

75

Услуги комплекса саун

Час

8 640

500

Сдача площадей в аренду

м2 в год

100

3 600

Учитывая необходимость во временных затратах в первый год эксплуатации проекта, связанных с проведением рекламных мероприятий для привлечения клиентов, можно предположить, что гостиничный комплекс сможет достичь планируемых показателей по объему предоставляемых услуг только к началу 6 месяца своей работы. Успешное выполнение предусмотренных рекламных мероприятий позволяет рассчитывать на объемы реализации всего комплекса услуг, указанные на рис. 3.

Рис. 3.Объемы реализации всего комплекса услуг гостиничным комплексом «Комфорт»

При этом планируемый объем поступлений в денежном выражении от реализации всего комплекса услуг за первый год эксплуатации представлен на рис. 4.

Рис. 4. Объем денежных поступлений от реализации всего комплекса услуг гостиничным комплексом «Комфорт»

Расчет доходов проекта по интервалам планирования представлен в приложении.

2. Текущие затраты.

В составе текущих затрат проекта выделяются и обосновываются:

- материальные затраты, включая затраты на приобретение различного хозяйственного инвентаря;

- затраты на оплату труда;

- общепроизводственные и общехозяйственные расходы.

Описание текущих (производственных) затрат проекта по интервалам планирования представлено в приложении.

Инвестиционные затраты проекта складываются из капитальных вложений, направленных на создание самого комплекса, а также средств, необходимых для формирования чистого оборотного капитала проекта.

Общая величина капитальных вложений, необходимых для осуществления проекта составляет 5134,3 тыс. долл. США. Из них 5000 тыс. долл. США составляют затраты на приобретение импортного оборудования и проведение строительно-монтажных работ в соответствии с предварительным предложением фирмы "AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh", а 134,3 тыс. долл. США составляют таможенные выплаты по указанным активам.

Капитальные вложения осуществляются в первом интервале планирования.

Согласно предварительной договоренности, достигнутой с предполагаемым Генеральным подрядчиком - австрийской компанией "AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh" - проведение проектных и строительно-монтажных работ, доставка, установка, пуско-наладка и гарантийное обслуживание оборудования будет осуществляться данной компанией.

Реализация проекта планируется на базе существующего недостроенного здания стоимостью 6 251 873 рубля.

Помимо инвестиций в постоянные активы организации необходимо создать запас оборотных средств, обеспечивающий бесперебойную работу проекта.

Потребность в оборотном капитале определена с учетом планируемых периодов оборота основных составляющих текущих активов и текущих пассивов. В частности:

- расчет потребности в санитарно-гигиенических средствах одноразового применения, используемых клиентами гостиничного комплекса производится на основании предполагаемой периодичности закупок данного оборотного актива: объем страхового запаса - 7 дней, оборот - 14 дней;

- расчет потребности в продуктах питания, используемых для приготовления пищи в комплексе ресторана также производится на основании предполагаемой периодичности закупок данного оборотного актива: объем страхового запаса (продукты длительного срока хранения, спиртное) - 5 дней из расчета общей ежедневной потребности в активе, оборот - 2 дня;

- расчет суммы хозяйственного инвентаря, находящегося постоянно в обороте, производится на основании нормативов списания затрат по каждой позиции указанного актива и периодичности его обновления;

- условием оплаты за предоставленные услуги является оплата по факту;

- условием поставки сырья и материалов для всего комплекса услуг является оплата по факту;

- частота выплат заработной платы составляет 1 раз в месяц.

Кроме того, необходимо учесть следующие основные моменты, касающиеся НДС, поскольку обороты по данному налогу являются немаловажной частью формирования оборотного капитала компании:

- НДС к складским запасам выставляется к зачету по факту приобретения указанных оборотных активов;

- НДС по предметам, относящимся к прочему хозяйственному инвентарю, выставляется к зачету на полную сумму в момент ввода соответствующего актива в эксплуатацию;

- НДС по постоянным активам выставляется к зачету в полной мере в момент ввода основных средств в эксплуатацию и подлежит возмещению за счет сумм НДС по текущей деятельности, подлежащих уплате в бюджет. При этом полное возмещение НДС по постоянным активам в сумме около 30806 тыс. руб., уплаченного при реализации данного проекта произойдет только на 3 год эксплуатации гостиничного центра.

Расчет потребности проекта в оборотном капитале приводится в приложении.

В качестве привлекаемого источника финансирования инвестиционных затрат по проекту в части постоянных активов, в расчетах рассматривается кредит на общую сумму 5 млн. долл. США.

Вложение собственных средств в проект предусматривается по трем направлениям:

- выплата НДС и таможенных платежей по приобретаемым основным средствам, на общую сумму около 34835 тысяч рублей (или около 1161 тыс. долл. США);

- формирование необходимой величины дополнительного оборотного капитала, требуемого для начала производственно-хозяйственной деятельности комплекса в сумме около 2200 тысяч рублей (или около 73 тыс. долл. США);

- оплата разовых комиссий по кредиту и финансирование текущих затрат в период строительства (налог на имущество). Данные расходы составляют около 3165 тыс. руб. (или около 105 тыс. долл. США).

Указанная схема финансирования проекта полностью покрывает инвестиционные затраты при его реализации, составляющие около 6,3 млн. долларов США, обеспечивая положительное сальдо денежных потоков в течение всего горизонта планирования.

Также, в качестве источников финансирования текущей производственной деятельности выступают устойчивые пассивы организации. Устойчивые пассивы предприятия складываются вследствие возникновения текущей задолженности предприятия перед персоналом и бюджетом. Схема источников финансирования по интервалам планирования представлена в приложении. Продолжительность инвестиционной фазы рассматриваемого проекта (время осуществления капитальных вложений) составляет 12 месяцев с начала реализации проекта.

В течение этого периода времени фирмой "AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh" будет проведена полная реконструкция существующего здания, а также, будет приобретено, доставлено и смонтировано основное технологическое оборудование. К моменту пуска проекта в эксплуатацию технологическое оборудование будет полностью готово к работе.

Оценка инвестиционных издержек, связанных с реконструкцией здания (без учета стоимости существующего здания) и с приобретением импортного оборудования представлена (поскольку расчеты с австрийским поставщиком будут вестись в долларах, поэтому показатели в таблице представлены в долларах) в таблице 9.

Таблица 9

Оценка инвестиционных издержек

Статья затрат

Стоимость без НДС,

тыс. руб.

Таможенная очистка,

тыс. руб.

Полная стоимость, тыс. руб.

НДС к затратам, руб.

  1. Проектные работы

  2. Работы по реконструкции существующего здания

  3. Установка и подводка сетей

  4. Технологическое оборудование для всего комплекса, включая предметы интерьера

7395

62 835



46 875

32 895

739,5

0



0

3 289,5

8 134,5

62 835



46 875

36 184,5

48 807

377 010



281 250

217 107

ИТОГО ЗАТРАТ

150 000

4 029

154 029

924 174

Условия оплаты строительно-монтажных работ по проекту, а также, условия поставки и оплаты оборудования на сегодняшний день являются предметом дальнейшего согласования. Однако, предполагается, что к моменту сдачи проекта в эксплуатацию должна быть оплачена полная стоимость всех работ, включая стоимость поставленного оборудования.

После сдачи проекта в эксплуатацию технологически возможно достижение 100% планируемых объемов реализации услуг, однако, в первый год работы реально можно рассчитывать лишь на 80% от запланированного уровня. Это связано с необходимостью проведения ряда рекламных мероприятий для привлечения туристов.

Расчет НДС к доплате представлен в таблице 10. План доходов и расходов (план прибылей и убытков) представлен в таблице 11. Плановый отчет о движении денежных средств представлен в таблице 12. Плановый баланс представлен в таблице 13.


Таблица 10

Расчет НДС к доплате

Год

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Материальные активы и услуги

1. Объем продаж

0,00

52473,60

65592,00

65592,00

65592,00

65592,00

65592,00

65592,00

65592,00

65592,00

65592,00

65592,00

НДС полученный

0,00

9445,25

11806,56

11806,56

11806,56

11806,56

11806,56

11806,56

11806,56

11806,56

11806,56

11806,56

2. Затраты на основные средства

167531,20

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

3. Затраты на формирование страхового запаса

2200,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

4. Санитарно-гигиенические средства одноразового применения для комплекса гостиницы

0,00

311,04

388,80

388,80

388,80

388,80

388,80

388,80

388,80

388,80

388,80

388,80

5. Продукты питания для комплекса ресторана

0,00

2903,04

3628,80

3628,80

3628,80

3628,80

3628,80

3628,80

3628,80

3628,80

3628,80

3628,80

6. Постельное белье со сроком службы до 1 года для гостиницы

0,00

156,16

195,20

195,20

195,20

195,20

195,20

195,20

195,20

195,20

195,20

195,20

7. Постельное белье со сроком службы до 5 лет для гостиницы

0,00

239,52

299,40

299,40

299,40

299,40

299,40

299,40

299,40

299,40

299,40

299,40

8. Санитарно-гигиенические средства многоразового использования

0,00

140,56

175,70

175,70

175,70

175,70

175,70

175,70

175,70

175,70

175,70

175,70

9. Столовое белье со сроком службы до 1 года для ресторана

0,00

100,80

126,00

126,00

126,00

126,00

126,00

126,00

126,00

126,00

126,00

126,00

10. Набор столовых приборов и посуды для ресторана

0,00

331,36

414,20

414,20

414,20

414,20

414,20

414,20

414,20

414,20

414,20

414,20

11. Стоимость проката кинофильмов

0,00

84,00

105,00

105,00

105,00

105,00

105,00

105,00

105,00

105,00

105,00

105,00

12. Вода холодная на весь комплекс

0,00

65,28

81,60

81,60

81,60

81,60

81,60

81,60

81,60

81,60

81,60

81,60

13. Вода горячая на весь комплекс

0,00

97,12

121,40

121,40

121,40

121,40

121,40

121,40

121,40

121,40

121,40

121,40

14. Отопление на весь комплекс

0,00

250,48

313,10

313,10

313,10

313,10

313,10

313,10

313,10

313,10

313,10

313,10

15. Электроэнергия на весь комплекс

0,00

172,80

216,00

216,00

216,00

216,00

216,00

216,00

216,00

216,00

216,00

216,00

Остаток по счету 19 "НДС" на начало года

0,00

28121,22

19549,36

8834,54

0,01

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

НДС уплаченный в течение года

28121,22

873,39

1091,74

1091,74

1091,74

1091,74

1091,74

1091,74

1091,74

1091,74

1091,74

1091,74

НДС к доплате

0,00

0,00

0,00

1880,30

10714,81

10714,82

10714,82

10714,82

10714,82

10714,82

10714,82

10714,82

НДС зачтенный

0,00

9445,25

11806,56

9926,26

1091,75

1091,74

1091,74

1091,74

1091,74

1091,74

1091,74

1091,74

Остаток по счету 19 "НДС" на конец года

28121,22

19549,36

8834,54

0,01

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Таблица 11

План доходов и расходов (план прибылей и убытков)

п/п

Показатели

год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

Выручка от реализации услуг (без учета НДС)

52473,60

65592,00

65592,00

65592,00

65592,00

65592,00

65592,00

65592,00

65592,00

65592,00

65592,00

2

Себестоимость услуг (расходы), в том числе

18348,66

20326,63

20326,63

20326,63

20326,63

20326,63

20326,63

20326,63

20326,63

20326,63

20326,63

2.1

Санитарно-гигиенические средства одноразового применения для комплекса гостиницы

311,04

388,80

388,80

388,80

388,80

388,80

388,80

388,80

388,80

388,80

388,80

2.2

Продукты питания для комплекса ресторана

2903,04

3628,80

3628,80

3628,80

3628,80

3628,80

3628,80

3628,80

3628,80

3628,80

3628,80

2.3

Постельное белье со сроком службы до 1 года для гостиницы

156,16

195,20

195,20

195,20

195,20

195,20

195,20

195,20

195,20

195,20

195,20

2.4

Постельное белье со сроком службы до 5 лет для гостиницы

239,52

299,40

299,40

299,40

299,40

299,40

299,40

299,40

299,40

299,40

299,40

2.5

Санитарно-гигиенические средства многоразового использования

140,56

175,70

175,70

175,70

175,70

175,70

175,70

175,70

175,70

175,70

175,70

2.6

Столовое белье со сроком службы до 1 года для ресторана

100,80

126,00

126,00

126,00

126,00

126,00

126,00

126,00

126,00

126,00

126,00

2.7

Набор столовых приборов и посуды для ресторана

331,36

414,20

414,20

414,20

414,20

414,20

414,20

414,20

414,20

414,20

414,20

2.8

Стоимость проката кинофильмов

84,00

105,00

105,00

105,00

105,00

105,00

105,00

105,00

105,00

105,00

105,00

2.9

Вода холодная на весь комплекс

65,28

81,60

81,60

81,60

81,60

81,60

81,60

81,60

81,60

81,60

81,60

2.10

Вода горячая на весь комплекс

97,12

121,40

121,40

121,40

121,40

121,40

121,40

121,40

121,40

121,40

121,40

2.11

Отопление на весь комплекс

250,48

313,10

313,10

313,10

313,10

313,10

313,10

313,10

313,10

313,10

313,10

2.12

Электроэнергия на весь комплекс

172,80

216,00

216,00

216,00

216,00

216,00

216,00

216,00

216,00

216,00

216,00

2.13

З/плата всего персонала

2083,20

2604,00

2604,00

2604,00

2604,00

2604,00

2604,00

2604,00

2604,00

2604,00

2604,00

2.14

Прочие общепроизводственные расходы

146,88

183,60

183,60

183,60

183,60

183,60

183,60

183,60

183,60

183,60

183,60

2.15

налог на имущество

3685,69

3685,69

3685,69

3685,69

3685,69

3685,69

3685,69

3685,69

3685,69

3685,69

3685,69

2.16

Амортизация

6751,10

6751,10

6751,10

6751,10

6751,10

6751,10

6751,10

6751,10

6751,10

6751,10

6751,10

2.17

ЕСН

541,63

677,04

677,04

677,04

677,04

677,04

677,04

677,04

677,04

677,04

677,04

2.18

Прочие общехозяйственные расходы

288,00

360,00

360,00

360,00

360,00

360,00

360,00

360,00

360,00

360,00

360,00

3

Налогооблагаемая прибыль

34124,94

45265,37

45265,37

45265,37

45265,37

45265,37

45265,37

45265,37

45265,37

45265,37

45265,37

4

Налог на прибыль

6824,99

9053,07

9053,07

9053,07

9053,07

9053,07

9053,07

9053,07

9053,07

9053,07

9053,07

5

Чистая прибыль (убыток)

27299,95

36212,30

36212,30

36212,30

36212,30

36212,30

36212,30

36212,30

36212,30

36212,30

36212,30

Таблица 12

Плановый отчет о движении денежных средств

п/п

Показатели

Год

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

Поступления денежных средств:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.1

Выручка С НДС

0,00

61918,85

77398,56

77398,56

77398,56

77398,56

77398,56

77398,56

77398,56

77398,56

77398,56

77398,56

2

Платежи:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1

Материальные затраты

0,00

4266,48

5333,10

5333,10

5333,10

5333,10

5333,10

5333,10

5333,10

5333,10

5333,10

5333,10

2.2

Коммунальные услуги

0,00

585,68

732,10

732,10

732,10

732,10

732,10

732,10

732,10

732,10

732,10

732,10

2.3

Заработная плата

0,00

2083,20

2604,00

2604,00

2604,00

2604,00

2604,00

2604,00

2604,00

2604,00

2604,00

2604,00

2.4

Оплата прочих расходов

0,00

434,88

543,60

543,60

543,60

543,60

543,60

543,60

543,60

543,60

543,60

543,60

2.5

Налог на имущество

0,00

3685,69

3685,69

3685,69

3685,69

3685,69

3685,69

3685,69

3685,69

3685,69

3685,69

3685,69

2.6

ЕСН

0,00

541,63

677,04

677,04

677,04

677,04

677,04

677,04

677,04

677,04

677,04

677,04

2.7

Налог на прибыль

0,00

6824,99

9053,07

9053,07

9053,07

9053,07

9053,07

9053,07

9053,07

9053,07

9053,07

9053,07

2.8

НДС

28121,22

873,39

1091,74

2972,04

11806,55

11806,56

11806,56

11806,56

11806,56

11806,56

11806,56

11806,56

2.9

Инвестиции в основные средства

167531,20

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2.10

Инвестиции в оборотные активы

2200,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

3

Прирост денежной наличности

-197852,42

42622,91

53678,22

51797,92

42963,41

42963,40

42963,40

42963,40

42963,40

42963,40

42963,40

42963,40

4

Остаток на начало года

197852,42

0,00

42622,91

96301,14

148099,06

191062,47

234025,87

276989,27

319952,67

362916,07

405879,46

448842,86

5

Остаток на конец года

0,00

42622,91

96301,14

148099,06

191062,47

234025,87

276989,27

319952,67

362916,07

405879,46

448842,86

491806,26

Таблица 13

Плановый баланс

Год

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Актив

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Основные средства

167531,20

160780,10

154029,00

147277,90

140526,80

133775,70

127024,60

120273,50

113522,40

106771,30

100020,20

93269,10

Оборотные активы

2200,00

2200,00

2200,00

2200,00

2200,00

2200,00

2200,00

2200,00

2200,00

2200,00

2200,00

2200,00

НДС

28121,22

19549,36

8834,54

0,01

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Денежные средства

 

42622,91

96301,14

148099,06

191062,47

234025,87

276989,27

319952,67

362916,07

405879,46

448842,86

491806,26

Итого актив

197852,42

225152,37

261364,67

297576,97

333789,27

370001,57

406213,87

442426,17

478638,47

514850,76

551063,06

587275,36

Пассив

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Собственный капитал

197852,42

197852,42

197852,42

197852,42

197852,42

197852,42

197852,42

197852,42

197852,42

197852,42

197852,42

197852,42

Нераспределенная прибыль

 

27299,95

63512,25

99724,55

135936,85

172149,15

208361,45

244573,75

280786,05

316998,34

353210,64

389422,94

Кредиторская задолженность

 

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого пассив

197852,42

225152,37

261364,67

297576,97

333789,27

370001,57

406213,87

442426,17

478638,47

514850,76

551063,06

587275,36

При заложенном в расчетах уровне доходов и затрат проект необходимо признать как эффективный. Рассматриваемая инвестиционная идея характеризуется следующими показателями:

Простой срок окупаемости полных инвестиционных затрат без учета времени строительства составляет 4 года и 2 месяца.

Дисконтированный срок окупаемости с учетом реальной ставки сравнения 10% годовых составляет около 5,5 лет от начала реализации проекта.

В качестве ставки сравнения принята существующая на момент проведения оценки ставка рефинансирования ЦБ РФ, очищенная от инфляционной составляющей (поскольку оценка проекта производится в постоянных ценах, т.е. без учета влияния фактора инфляции на результаты проекта).

Годовой объем чистой прибыли проекта оценивается на уровне 25-35 млн. руб.

Чистая текущая стоимость проекта (NPV) при ставке сравнения 10% годовых и интервале планирования 11 лет составляет около 96,4 млн. руб. Положительная величина NPV подтверждает целесообразность вложения средств в рассматриваемый проект.

Реальная внутренняя норма прибыли проекта (IRR), т.е. условная ставка дохода по проекту без учета инфляции, составляет 20% годовых, значительно превышает используемую ставку сравнения (10% годовых) и определяет максимальную номинальную “банковскую” ставку кредита, погашаемого в пределах срока жизни проекта (при отсутствии собственного капитала) на уровне 34% годовых (при уровне инфляции 14% годовых);

Доходность полных инвестиционных затрат определяется как отношение чистой текущей стоимости проекта (NPV) к дисконтированной величине инвестиционных затрат и составляет 49%. Показатели эффективности рассматриваемого проекта представлены в приложении. Динамика чистых доходов для полных инвестиционных затрат представлена в приложении.

В таблице 14 представлены показатели эффективности полных инвестиционных затрат по проекту строительства гостиничного комплекса.

Динамика прибыли и движение денежных средств по интервалам планирования представлены в приложении.

При заложенном в расчетах уровне доходов, текущих и инвестиционных затрат, а также объеме привлекаемого кредита в размере 5 млн. долл. США проект необходимо признать финансово состоятельным.

Финансовую состоятельность проекта подтверждает положительный остаток свободных денежных средств на протяжении всего горизонта планирования (приложение).

Минимальный остаток свободных денежных средств наблюдается в 6 год реализации проекта, когда осуществляется последний платеж по привлеченным кредитным ресурсам, и составляет около 235 тыс. долл. США при курсе 29 руб./$ US.

В целом проект характеризуется как потенциально кредитоспособный. Максимальная ставка кредитования, которую он в состоянии выдержать составляет 34% годовых в рублях, что значительно превышает стоимость кредитных ресурсов в России в настоящее время.

Таким образом, приведенные результаты финансово-экономической оценки данного инвестиционного проекта свидетельствуют о высокой степени его привлекательности с точки зрения потенциальных инвесторов и целесообразности дальнейшей реализации.


Таблица 14

Эффективность полных затрат на инвестиционный проект по созданию гостиничного центра ООО «Комфорт»

Показатель

Год

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Чистый денежный поток

-197852,42

42622,91

53678,22

51797,92

42963,41

42963,40

42963,40

42963,40

42963,40

42963,40

42963,40

42963,40

Ставка дисконтирования

10%

10%

10%

10%

10%

10%

10%

10%

10%

10%

10%

10%

Коэффициент дисконтирования

1,0000

0,9091

0,8264

0,7513

0,6830

0,6209

0,5645

0,5132

0,4665

0,4241

0,3855

0,3505

Дисконтированный денежный поток

-197852,42

38748,49

44359,68

38915,78

29344,01

26675,97

24252,84

22048,82

20042,43

18220,78

16562,39

15058,67

Дисконтированный денежный поток нарастающим итогом

-197852,42

-159103,9

-114744,3

-75828,47

-46484,46

-19808,49

4444,35

26493,17

46535,6

64756,38

81318,77

96377,44

Заключение

Выводы:

1. Результаты исследования понятий эффективности приводят к необходимости изучения нового подхода, состоящего не просто в измерении, а в управлении эффективностью организации ГТК, сформировавшейся в последние годы в связи с радикальными из­менениями в общественном и экономическом развитии как в мире, так и в нашей стране. Вообще говоря, цепочка «потребности — цели — задачи — ресурсы» исчерпывает содержание разработки любого стратегического плана. Поэтому выделенные виды эффективности полностью соответствуют содержанию про­гнозов и обеспечивают единство таких функций управления, как планирование и анализ эффективности — и планов, и итогов их выполнения.

2. По мере перехода к динамичным рыночным отношениям заин­тересованность в развитии организации непроизводственной сферы приобретает особую направленность. В связи с этим коренным об­разом меняются главные факторы эффективности. В качестве це­лостного объекта изучения выдвигаются проблемы экономического развития предприятия ГТК, особый акцент делается на преодоле­нии одностороннего подхода, основанного только на их функцио­нировании, и замене его на сочетание взаимодополняющих про­цессов — функционирования и развития. Это связано с тем об­стоятельством, что непрерывность и пропорциональность функционирования предприятия ГТК обеспечиваются только в процессе экономического развития, суть которого сводится к на­правлению ресурсов туда, где они могут обеспечить максимально высокое расширенное воспроизводство и стабильный экономиче­ский рост в течение максимально длительного периода.

3. Планирование, направленное вовне предприятия ГТК, т.е. во внешнюю среду, основыва­ется на концепции предприятия как открытой системы.

Предложения:

1. Практика настоятельно требует в условиях нарастания изменчивости внеш­ней среды изменять и сами исходные принципы составления пла­нов, и прежде всего формировать долгосрочные планы на основе представлений о будущих состояниях объектов, идя от будущего к настоящему, а не от прошлого к будущему.

2. Экономическое развитие организации ГТК возможно, если ее поведение адаптировано к условиям неопреде­ленности и нестабильности событий в экономике. В этой связи становится необходима разработка долгосрочной стратегии разви­тия на уровне туристской организации, что позволяет моделиро­вать и исследовать ее деятельность при различных хозяйственных условиях.

3. Ключевая роль в поддержании баланса между противоречи­выми процессами, а также в мобилизации усилий по разрешению этих проблем принадлежит управлению. Необходимо создание научной базы туристского менеджмента, позволяющего подготовить кадры и методики оценок эффективности организации работы на туристском рынке.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Анализ основных показателей рыночной активности гостиниц России // Отель. – 2007 - № 4. – С. 12 – 17.

  2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: «Издательство ПРИОР», 2006.- 360с.

  3. Арвах Ю.И. Перспективы устойчивого развития туризма на курортах Красногорского района: Сочинский гос. ун-т. туризма и курортного дела – Красногорск: Б.И. – 2006.- 212 с.

  4. Бабич А.М, и др. Экономика туризма- М.:ТЕИС, 2004.- 204с.

  5. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Экономика туризма: учебное пособие.- М.:Финансы и статистика, 2005.- 276 с.

  6. Бизнес-план: рекомендации по составлению. - М.: «Издательство ПРИОР», 2002 - 304 с.

  7. Бизнес-план. Методические материалы – 3-е изд., доп. /Под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. – М.: «Финансы и статистика», 2000.- 410 с.

  8. Биржаков М.Б. Введение в туризм. – М-СПб «Невский фонд», 2005.- 320 с.

  9. Боголюбов В.С. Финансовый менеджмент на предприятии туризма и гостиничного хозяйства; Учебное пособие.- Спб.: СпбГИЭУ, 2003. - 175 с.

  10. Горбылева З.М, Экономика туризма: учебно-практическое пособие. 2-е издание. - Минск: БГЭУ, 2004.- 254 с.

  11. Каверина Т.П. Cборник заданий и деловых игр по курсу «Введение в туризм»: Методическое пособие.- М.:РМАТ, 2005.-269 с.

  12. Квартальнов В.А, Иностранный туризм.- М.:Финасы и статистика, 2002.- 219 с.

  13. Колесник Н.В. Введение в специализацию: Международный туризм в сфере услуг мирового товарооборота: учеб.- методич. пособие.- М.: советский спорт, 2005. – 307 с.

  14. Кочович Е.Н. Финансовая математика: Теория и практика финансовых расчетов. - М.: Финансы и статистика, 2001.- 189 с.

  15. Кондратенко Е. А. Инвестиционные ресурсы - проблемы аккумуляции. М., Экономист, №7, 2005.- 312 с.

  16. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия:. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 471 с.

  17. Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент. Курс лекций. – М.: Инфра – М; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2005.- 278 с.

  18. Менеджмент туризма: Туризм и отраслевые системы: Учебник.- М.:Финансы и статистика, 2005.- 272 с.

  19. Нагловский С.Н. Логистика проектирования и менеджмента производственно-коммерческих систем. — Калуга: Манускрипт, 2002. -336 с.

  20. Папирян Г.А.Менеджмент в индустрии гостеприимства отели и рестораны. -М.: Экономика, 2004.- 312 с.

  21. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. Минск: Новое знание, 2000.- 478 с.

  22. Хаксевер К., Рендер Б., Рассел Р., Мердик Р. Управление и организация в сфере услуг, 2-е изд./ Пер. с анагл. под ред. В.В. Кулибановой.- СПб.: Питер, 2002.-752 с.

  23. Чернов В.А. Финансовая политика организации. Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 247с.

Приложения

Приложения

Таблица 1

Объем реализации услуг гостиничного комплекса «Комфорт»

Предлагаемые услуги

 Ед. измерения

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

6 год

7 год

8 год

9 год

10 год

11 год

ВСЕГО

Проживание в гостинице VIP-класса
(30 номеров "Люкс")

Чел.-мест

0

7 776

9 720

9 720

9 720

9 720

9 720

9 720

9 720

9 720

9 720

95 256

Ресторан на 110 мест

Чел.-мест

0

25 920

32 400

32 400

32 400

32 400

32 400

32 400

32 400

32 400

32 400

317 520

Сауна, тренажерный зал

Час

0

6 912

8 640

8 640

8 640

8 640

8 640

8 640

8 640

8 640

8 640

84 672

Боулинг (6 дорожек)

Дорожка-час

0

24 883

31 104

31 104

31 104

31 104

31 104

31 104

31 104

31 104

31 104

304 819

Кинотеатр (на 200 мест)

Чел.-мест

0

103 680

129 600

129 600

129 600

129 600

129 600

129 600

129 600

129 600

129 600

1270 080

Сдача площадей в аренду (100 м2)

м2-год

0

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

1 000

Таблица 2

Цены на предлагаемые услуги гостиничного комплекса «Комфорт»


Наименование услуг

 Единица

измерения

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

6 год

7 год

8 год

9 год

10 год

11 год

Проживание в гостинице VIP-класса (30 номеров "Люкс")

руб./Чел.-мест

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

Ресторан на 110 мест

руб./Чел.-мест

350

350

350

350

350

350

350

350

350

350

350

Сауна, тренажерный зал

руб./Час

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

Боулинг (6 дорожек)

руб./Дорожка-час

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

Кинотеатр (на 200 мест)

руб./Чел.-мест

75

75

75

75

75

75

75

75

75

75

75

Сдача площадей в аренду (100 м2)

руб./м2-год

3 600

3 600

3 600

3 600

3 600

3 600

3 600

3 600

3 600

3 600

3 600

Таблица 3

Объем выручки по предоставляемым услугам гостиничного комплекса «Комфорт»

(тыс. руб.)

Наименование показателя

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

6 год

7 год

8 год

9 год

10 год

11 год

ВСЕГО

Проживание в гостинице VIP-класса (30 номеров "Люкс")

0

19 440

24 300

24 300

24 300

24 300

24 300

24 300

24 300

24 300

24 300

238 140

Ресторан на 110 мест

0

9 072

11 340

11 340

11 340

11 340

11 340

11 340

11 340

11 340

11 340

111 132

Сауна, тренажерный зал

0

3 456

4 320

4 320

4 320

4 320

4 320

4 320

4 320

4 320

4 320

42 336

Боулинг (6 дорожек)

0

12 442

15 552

15 552

15 552

15 552

15 552

15 552

15 552

15 552

15 552

152 410

Кинотеатр (на 200 мест)

0

7 776

9 720

9 720

9 720

9 720

9 720

9 720

9 720

9 720

9 720

95 256

Сдача площадей в аренду (100 м2)

0

360

360

360

360

360

360

360

360

360

360

3 600

Итого выручка (без НДС)

0

52 546

65 592

65 592

65 592

65 592

65 592

65 592

65 592

65 592

65 592

642 874

НДС к выручке

0

10 509

13 118

13 118

13 118

13 118

13 118

13 118

13 118

13 118

13 118

128 575

Таблица 4

Расход сырья и материалов на оказание услуг гостиничного комплекса «Комфорт» (тыс. руб.)

Наименование показателя

 Единица измерения 

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

6 год

7 год

8 год

9 год

10 год

11 год

ВСЕГО

Санитарно-гигиенические средства для гостиницы

комплект

0

7 776

9 720

9 720

9 720

9 720

9 720

9 720

9 720

9 720

9 720

95 256

Продукты питания для точек питания

Чел.-мест

0

25 920

32 400

32 400

32 400

32 400

32 400

32 400

32 400

32 400

32 400

317 520

Таблица 5

Цены на сырье и материалы для ресторана и мини-бара гостиничного комплекса «Комфорт»

Наименование показателя

 Единица измерения

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

6 год

7 год

8 год

9 год

10 год

11 год

Санитарно-гигиенические средства для гостиницы

руб./комплект

50

50

50

50

50

50

50

50

50

50

50

Продукты питания для точек питания

руб./Чел.-мест

140

140

140

140

140

140

140

140

140

140

140

Таблица 6

Цены на сырье и материалы для гостиницы

Наименование показателя

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

6 год

7 год

8 год

9 год

10 год

11 год

ВСЕГО

Санитарно-гигиенические средства для гостиницы

389

389

486

486

486

486

486

486

486

486

486

4 763

Продукты питания для точек питания

3 629

3 629

4 536

4 536

4 536

4 536

4 536

4 536

4 536

4 536

4 536

44 453

Итого затраты на
сырье и материалы

4 018

4 018

5 022

5 022

5 022

5 022

5 022

5 022

5 022

5 022

5 022

49 216

-в том числе импортная пошлина

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

- НДС к затратам

804

804

1 004

1 004

1 004

1 004

1 004

1 004

1 004

1 004

1 004

9 843

Таблица 7

Состав численности и заработной платы персонала

(тыс. руб.)

Наименование показателя

Единицы измерения

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

6 год

7 год

8 год

9 год

10 год

11 год

ВСЕГО

Основной производственный персонал

Горничная














- численность

чел.

0

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

-

- месячный оклад

руб./мес.

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

84

84

84

84

84

84

84

84

84

84

840

Портье














- численность

чел.

0

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

-

- месячный оклад

руб./мес.

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

168

168

168

168

168

168

168

168

168

168

1 680

Шеф-повар














- численность

чел.

0

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

-

- месячный оклад

руб./мес.

6 000

6 000

6 000

6 000

6 000

6 000

6 000

6 000

6 000

6 000

6 000

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

72

72

72

72

72

72

72

72

72

72

720

Повар














- численность

чел.

0

5

5

5

5

5

5

5

5

5

5

-

- месячный оклад

руб./мес.

5 000

5 000

5 000

5 000

5 000

5 000

5 000

5 000

5 000

5 000

5 000

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

300

300

300

300

300

300

300

300

300

300

3 000

Официант














- численность

чел.

0

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

-

- месячный оклад

руб./мес.

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

252

252

252

252

252

252

252

252

252

252

2 520

Бармен














- численность

чел.

0

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

-

- месячный оклад

руб./мес.

4 000

4 000

4 000

4 000

4 000

4 000

4 000

4 000

4 000

4 000

4 000

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

480

480

480

480

480

480

480

480

480

480

4 800

Техник-инструктор














- численность

чел.

0

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

-

- месячный оклад

руб./мес.

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

42

42

42

42

42

42

42

42

42

42

420

Сестра-хозяйка














- численность

чел.

0

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

-

- месячный оклад

руб./мес.

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

42

42

42

42

42

42

42

42

42

42

420

Киномеханик














- численность

чел.

0

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

-

- месячный оклад

руб./мес.

3 000

3 000

3 000

3 000

3 000

3 000

3 000

3 000

3 000

3 000

3 000

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

108

108

108

108

108

108

108

108

108

108

1 080

Численность основного
производственного персонала

чел.

0

33

33

33

33

33

33

33

33

33

33

-

Заработная плата основного
производственного персонала

тыс.руб.

0

1 548

1 548

1 548

1 548

1 548

1 548

1 548

1 548

1 548

1 548

15 480

Отчисления на социальные нужды
26,0% -ЕСН+ 0,4% страхование от несчастных случаев + 9,5% добровольное страхование

тыс.руб.

0

556

556

556

556

556

556

556

556

556

556

5 557

Вспомогательный производственный персонал

Кухонные работники














- численность

чел.

0

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

-

- месячный оклад

руб./мес.

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

90

90

90

90

90

90

90

90

90

90

900

Инструктор наладчик














- численность

чел.

0

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

-

- месячный оклад

руб./мес.

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30

300

Численность вспомогательного персонала

чел.

0

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

-

заработная плата вспомогательного персонала

тыс.руб.

0

120

120

120

120

120

120

120

120

120

120

1 200

Отчисления на социальные нужды
26,0% -ЕСН+ 0,4% страхование от несчастных случаев + 9,5% добровольное страхование

тыс.руб.

0

43

43

43

43

43

43

43

43

43

43

431

Руководители, специалисты, служащие

Директор комплекса














- численность

чел.

0

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

-

- месячный оклад

руб./мес.

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

120

120

120

120

120

120

120

120

120

120

1 200

Главный бухгалтер














- численность

чел.

0

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

-

- месячный оклад

руб./мес.

8 000

8 000

8 000

8 000

8 000

8 000

8 000

8 000

8 000

8 000

8 000

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

96

96

96

96

96

96

96

96

96

96

960

Директор ресторана














- численность

чел.

0

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

-

- месячный оклад

руб./мес.

7 000

7 000

7 000

7 000

7 000

7 000

7 000

7 000

7 000

7 000

7 000

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

84

84

84

84

84

84

84

84

84

84

840

Кассир-бухгалтер














- численность

чел.

0

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

-

- месячный оклад

руб./мес.

4 000

4 000

4 000

4 000

4 000

4 000

4 000

4 000

4 000

4 000

4 000

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

48

48

48

48

48

48

48

48

48

48

480

Инженер по прокату кинофильмов














- численность

чел.

0

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

-

- месячный оклад

руб./мес.

7 000

7 000

7 000

7 000

7 000

7 000

7 000

7 000

7 000

7 000

7 000

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

84

84

84

84

84

84

84

84

84

84

840

Старшая горничная














- численность

чел.

0

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

-

- месячный оклад

руб./мес.

5 000

5 000

5 000

5 000

5 000

5 000

5 000

5 000

5 000

5 000

5 000

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

600

Прачка














- численность

чел.

0

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

-

- месячный оклад

руб./мес.

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

126

126

126

126

126

126

126

126

126

126

1 260

Кладовщик














- численность

чел.

0

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

-

- месячный оклад

руб./мес.

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

42

42

42

42

42

42

42

42

42

42

420

Медицинская сестра














- численность

чел.

0

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

-

- месячный оклад

руб./мес.

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

48

48

48

48

48

48

48

48

48

48

480

Уборщица














- численность

чел.

0

4

4

4

4

4

4

4

4

4

4

-

- месячный оклад

руб./мес.

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

96

96

96

96

96

96

96

96

96

96

960

Гардеробщик














- численность

чел.

0

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

-

- месячный оклад

руб./мес.

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

48

48

48

48

48

48

48

48

48

48

480

Водитель














- численность

чел.

0

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

-

- месячный оклад

руб./мес.

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

3 500

-

- расходы на заработную плату

тыс.руб.

0

84

84

84

84

84

84

84

84

84

84

840















Численность административно-
управленческого персонала

чел.

0

20

20

20

20

20

20

20

20

20

20

-

Заработная плата административно-
управленческого персонала

тыс.руб.

0

936

936

936

936

936

936

936

936

936

936

9 360

Отчисления на социальные нужды
26,0% -ЕСН+ 0,4% страхование от несчастных случаев + 9,5% добровольное страхование

тыс.руб.

0

333

333

333

333

333

333

333

333

333

333

3 328

Итого численность

чел.

0

57

57

57

57

57

57

57

57

57

57

-

Итого расходы на зарплату

тыс.руб.

0

2 604

2 604

2 604

2 604

2 604

2 604

2 604

2 604

2 604

2 604

26 040

Итого отчисления на социальные нужды
26,0% -ЕСН + 0,4% страхование от несчастных случаев + 9,5% добровольное страхование

тыс.руб.

0

932

932

932

932

932

932

932

932

932

932

9 317

Таблица 8

Анализ себестоимости услуг гостиничного комплекса «Комфорт»

Наименование статьи затрат

 Единица измерения

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

6 год

7 год

8 год

9 год

10 год

11 год

ВСЕГО

Сырье и материалы

тыс.руб.

0

4 018

5 022

5 022

5 022

5 022

5 022

5 022

5 022

5 022

5 022

49 216

Зарплата основного производственного персонала

тыс.руб.

0

1 548

1 548

1 548

1 548

1 548

1 548

1 548

1 548

1 548

1 548

15 480

Отчисления на социальные нужды

тыс.руб.

0

556

556

556

556

556

556

556

556

556

556

5 557

Общепроизводственные расходы

Зарплата вспомогательного производственного персонала

тыс.руб.

0

120

120

120

120

120

120

120

120

120

120


Отчисления на социальные нужды

тыс.руб.

0

43

43

43

43

43

43

43

43

43

43


Постельное белье для гостиницы (срок службы 1 год)

тыс.руб.

0

195

195

195

195

195

195

195

195

195

195

1 952

Постельное белье для гостиницы (срок службы 5 лет)

тыс.руб.

0

299

0

0

0

299

299

0

0

0

299

1 198

Санитарно-гигиенические средства многоразового использования

тыс.руб.

0

176

176

176

176

176

176

176

176

176

176

1 757

Белье для точек питания
(срок службы 1 год)

тыс.руб.

0

126

126

126

126

126

126

126

126

126

126

1 260

Посуда для точек питания
(срок службы 5 лет)

тыс.руб.

0

414

104

104

104

104

414

104

104

104

104

1 657

Стоимость проката кинофильмов

тыс.руб.

0

105

105

105

105

105

105

105

105

105

105

1 050

Вода (холодная) на весь комплекс

тыс.руб.

0

82

83

83

83

83

83

83

83

83

83

832

Вода (горячая) на весь комплекс

тыс.руб.

0

121

128

128

128

128

128

128

128

128

128

1 270

Отопление на весь комплекс

тыс.руб.

0

313

313

313

313

313

313

313

313

313

313

3 131

Электроэнергия на весь комплекс

тыс.руб.

0

216

216

216

216

216

216

216

216

216

216

2 160

Прочие расходы

тыс.руб.

0

184

214

214

214

214

214

214

214

214

214

2 108

Итого общепроизводственных расходов

тыс.руб.

0

2 394

1 822

1 822

1 822

2 122

2 432

1 822

1 822

1 822

2 122

20 004

НДС к общепроизводственным расходам

тыс.руб.

0

589

311

311

311

311

597

311

311

311

311

3 675

Общехозяйственные расходы

Зарплата РСС

тыс.руб.

0

936

936

936

936

936

936

936

936

936

936

9 360

Отчисления на социальные нужды РСС

тыс.руб.

0

333

333

333

333

333

333

333

333

333

333

3 328

Прочие общехозяйственные расходы

тыс.руб.

0

360

360

360

360

360

360

360

360

360

360

3 600

Итого общезаводских расходов

тыс.руб.

0

1 629

1 629

1 629

1 629

1 629

1 629

1 629

1 629

1 629

1 629

16 288

НДС к общезаводским расходам

тыс.руб.

0

72

72

72

72

72

72

72

72

72

72

720

Амортизационные отчисления

тыс.руб.

0

6 751

6 751

6 751

6 751

6 751

6 751

6 751

6 751

6 751

6 751

67 511

Проценты за кредиты, включаемые в себестоимость

тыс.руб.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Налоги, относимые на себестоимость

тыс.руб.

0

525

656

656

656

656

656

656

656

656

656

6 429

Полная себестоимость

тыс.руб.

0

17421

17984

17984

17984

18283

18594

17984

17984

17 984

18 283

180 486

НДС к полной себестоимости

тыс.руб.

0

1 465

1 388

1 388

1 388

1 388

1 673

1 388

1 388

1 388

1 388

14 238

Таблица 9

Банковский кредит на формирование основных средств проекта по созданию гостиничного комплекса «Комфорт»

Наименование показателя

Единица измерения 

"0"

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

6 год

7 год

8 год

9 год

10год

11 год

Всего

Период выплаты процентов

дни

180













Отсрочка выплаты процентов

год

1













Процентная ставка















- расчетная на интервал планирования

%

12,0

12,0

12,0

12,0

12,0

12,0

12,0

12,0

12,0

12,0

12,0

12,0


Увеличение задолженности (+)

тыс.долл.

0

5 000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5 000

Погашение задолженности (-)

тыс.долл.

0

0

0

1405

1 405

1 405

1 405

0

0

0

0

0

-5 618

Задолженность на конец текущего ИП

тыс.долл.

0

5 618

5 618

4214

2 809

1 405

0

0

0

0

0

0

0

Выплаченные проценты и комиссии

тыс.долл.

-50

0

-674

-632

-463

-295

-126

0

0

0

0

0

-2 241

Сумма невыплаченных процентов

тыс.долл.

0

618

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0


Выплаты по инвестиционным кредитам

тыс.долл.

50

0

674

2037

1868

1 699

1 531

0

0

0

0

0

7 859


Таблица 10

Нормируемые текущие активы гостиничного комплекса «Комфорт»

Наименование

запаса

Оборот,

дни

 1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

6 год

7 год

8 год

9 год

10год

11год

Складские запасы

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Санитарно-гигиенические средства для гостиницы

14

0

15

19

19

19

19

19

19

19

19

19

Продукты питания для точек питания

2

0

60

76

76

76

76

76

76

76

76

76

Хозяйственный инвентарь в обороте

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Посуда для точек питания (срок службы до 5 лет)

0

0

414

311

207

104

828

414

311

207

104

104

Белье для точек питания (срок службы до 1 года)

0

0

126

126

126

126

126

126

126

126

126

126

Постельное белье для гостиницы (срок службы до 5 лет)

0

0

299

299

299

299

599

299

299

299

299

299

Постельное белье для гостиницы (срок службы до 1 года)

0

0

195

195

195

195

195

195

195

195

195

195

Санитарно-гигиенические средства многоразового использования

0

0

176

176

176

176

176

176

176

176

176

176

= Итого средняя стоимость складских запасов и инвентаря в обороте

тыс.руб.

0

1 286

1 201

1 098

994

2 019

1 305

1 201

1 098

994

591

= Итого НДС к складским запасам

тыс.руб.

0

15

19

19

19

19

19

19

19

19

19

2. НЕЗАВЕРШЕННАЯ ПРОДУКЦИЯ













Цикл производства

дни












Стоимость незавершенного производства

тыс.руб.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3. ЗАПАСЫ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ













Периодичность отгрузки

дни












Страховой запас

дни












Стоимость готовой продукции

тыс.руб.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4. КРЕДИТЫ ПОКУПАТЕЛЯМ (СЧЕТА К ПОЛУЧЕНИЮ)













Доля кредитов в выручке

%












Средний срок кредита

дни












Сумма счетов к получению

тыс.руб.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5. АВАНСЫ ПОСТАВЩИКАМ













Доля авансов в прямых материальных затратах

%












Средний срок авансовых платежей

дни












Сумма уплаченных авансов

тыс.руб.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

6. РЕЗЕРВ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ













Покрытие потребности

дни












Сумма

тыс.руб.

2 400

0

0

0

1 024

0

0

0

0

0

0

7. НДС УПЛАЧЕННЫЙ













Сумма

тыс.руб.

30806

21776

10049

0

0

0

0

0

0

0

0

= Нормируемые оборотные активы

тыс.руб.

33205

23062

11251

1 098

2 019

2 019

1 305

1 201

1 098

994

591

= Прирост нормируемых оборотных активов

тыс.руб.

33205

10143

-11812

-10 153

921

0

-714

-104

-104

-104

-403

Таблица 11

Нормируемые текущие пассивы гостиничного комплекса «Комфорт»

Наименование показателя

 Единицы измерения

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

6 год

7 год

8 год

9 год

10 год

11 год

  1. КРЕДИТЫ ПОСТАВЩИКОВ

(СЧЕТА К ОПЛАТЕ)













Доля кредитов в прямых материальных затратах

%












Отсрочка платежа

дни












Сумма счетов к оплате

тыс.руб.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2. АВАНСЫ ПОКУПАТЕЛЕЙ













Доля авансов в выручке

%












Средний срок авансов

дни












Сумма полученных авансов

тыс.руб.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3. РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ













Частота выплаты заработной платы

раз/мес.












Сумма

тыс.руб.

0

109

109

109

109

109

109

109

109

109

109

4. РАСЧЕТЫ С БЮДЖЕТОМ













Сумма

тыс.руб.

208

1 191

1 420

1 616

2 858

2 839

3 756

3 807

3 796

3 784

3 760

- по НДС

тыс.руб.

0

0

0

210

1 466

1 466

1 431

1 466

1 466

1 466

1 466

- по налогу на прибыль

тыс.руб.

0

736

975

978

981

977

1 947

1 980

1 986

1 992

1 985

- по прочим налогам и платежам

тыс.руб.

208

455

445

428

411

395

378

360

343

326

309

= Нормируемые краткосрочные пассивы

тыс.руб.

208

1 300

1 528

1 725

2 967

2 947

3 864

3 915

3 904

3 893

3 868

= Прирост нормируемых краткосрочных пассивов

тыс.руб.

208

1 092

229

196

1 242

-20

917

51

-11

-11

-24

Таблица 12

Эффективность полных затрат на инвестиционный проект по созданию гостиничного комплекса «Комфорт»

Наименование показателя

Единицы измерения 

"0"

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

6 год

7 год

8 год

9 год

10 год

11 год

Всего


Выручка от реализации

тыс.руб.

0

0

52 546

65 592

65 592

65 592

65 592

65 592

65 592

65 592

65 592

65 592

642874


Внереализационные поступления

тыс.руб.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0


Итого приток средств

тыс.руб.

0

0

52 546

65 592

65 592

65 592

65 592

65 592

65 592

65 592

65 592

65 592

642874


- полные инв. затраты

тыс.руб.

0

-187 026

11 235

12 041

10 349

321

-20

1 631

154

92

92

378

150752


- эксплуатационные расходы

тыс.руб.

0

0

-10 145

-10 577

-10 577

-10 577

-10 876

-11 187

-10 577

-10 577

-10 577

-10 876

-106546


- налоговые выплаты

тыс.руб.

0

-1 665

-9 569

-11 487

-11 374

-11 260

-11 104

-18 729

-18 849

-18 760

-18 671

-18 475

-149943


Итого отток средств

тыс.руб.

0

-188692

-8 479

-10 023

-11 602

-21 516

-22 000

-28 285

-29 272

-29 244

-29 155

-28 973

-407241


Чистый поток денежных средств (ЧПДС)

тыс.руб.

0

-188 692

44 066

55 569

53 990

44 076

43 592

37 307

36 320

36 348

36 437

36 619

325125


То же, нарастающим итогом

тыс.руб.

0

-188 692

-144625

-89 056

-35 066

9 010

52 602

89 909

126 229

162 577

199 014

235 633

325125


- номинальная годовая банковская ставка

%

25%

25%

25%

25%

25%

25%

25%

25%

25%

25%

25%

25%



- реальная годовая банковская ставка

%

10%

10%

10%

10%

10%

10%

10%

10%

10%

10%

10%

10%



- расчетная на интервал планирования ставка

%

10%

10%

10%

10%

10%

10%

10%

10%

10%

10%

10%

10%



Коэффициент дисконтирования


1,000

0,912

0,832

0,759

0,692

0,631

0,576

0,525

0,479

0,437

0,398

0,363



Дисконтир. ЧПДС

тыс.руб.

0

-172 093

36 654

42 156

37 356

27 813

25 088

19 582

17 387

15 870

14 509

13 299

110123


То же, нарастающим итогом

тыс.руб.

0

-172 093

-135438

-93 282

-55 926

-28 113

-3 025

16 557

33 944

49 814

64 323

77 622

110123


Дисконтированная остаточная стоимость проекта

тыс.руб.

6 252

176 276

145 809

118 726

96 451

83 503

72 283

61 525

52 807

45 174

38 475

32 501

29 642


Дисконтированная стоимость инвестиционных затрат

тыс.руб.

0

-170 574

0

0

0

0

-11

0

0

0

0

0

-170585


То же, нарастающим итогом

тыс.руб.

0

-170 574

-170574

-170574

-170574

-170574

-170585

-170585

-170585

-170585

-170585

-170585

-170585


Таблица 13

Расчет точки безубыточности и запаса финансовой устойчивости

именование показателя

Единицы измерения 

"0"

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

6 год

7 год

8 год

9 год

10 год

Всего

Выручка от реализации

тыс.руб.

0

52 546

65 592

65 592

65 592

65 592

65 592

65 592

65 592

65 592

65 592

642874

Полная себестоимость, в т. ч.:

тыс.руб.

0

17 421

17 985

17 985

17 985

18 284

18 594

17 985

17 985

17 985

18 284

178 856

- переменные расходы

тыс.руб.

8 516

8 949

8 949

8 949

9 248

9 558

8 949

8 949

8 949

9 248

88 628

- постоянные расходы

тыс.руб.

0

8905

9036

9036

9036

9036

9036

9036

9036

9036

9036

90228

Прибыль от продаж,

тыс.руб.

0

35 125

47 607

47 607

47 607

47 308

46 998

47 607

47 607

47 607

47 308

464 018

Сумма маржинального дохода

тыс.руб.

0

44030

56643

56643

56643

56344

56034

56643

56643

56643

56344

554246

Доля маржинального дохода
в выручке

%

0

83,79

86,36

86,36

86,36

85,90

85,43

86,36

86,36

86,36

85,90

86,21

Точка безубыточности

тыс.руб.

0

7690,05

7803,18

7803,18

7761,99

7719,28

7803,18

7803,18

7803,18

7761,99

7790,28

902,28

Запас финансовой прочности

тыс.руб.

0

44855,95

57788,82

57788,82

57830,01

57872,72

57788,82

57788,82

57788,82

57830,01

57801,72

641971,7

Рис. 1. Чистый оборотный капитал для создания гостиничного комплекса



Рис. 2. Обслуживание задолженности по инвестиционному кредиту для создания гостиничного комплекса «Комфорт»



Рис. 3. Формирование прибыли гостиничного комплекса «Комфорт»



Рис.4. Движение денежных средств при реализации проекта создания гостиничного комплекса «Комфорт»


Рис. 5. Чистые доходы для полных инвестиционных затрат для создания гостиничного комплекса «Комфорт»




Список литературы и источников:
1. Анализ основных показателей рыночной активности гостиниц России // Отель. – 2007 - № 4. – С. 12 – 17.
2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: «Издательство ПРИОР», 2006.- 360с.
3. Арвах Ю.И. Перспективы устойчивого развития туризма на курортах Красногорского района: Сочинский гос. ун-т. туризма и курортного дела – Красногорск: Б.И. – 2006.- 212 с.
4. Бабич А.М, и др. Экономика туризма- М.:ТЕИС, 2004.- 204с.
5. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Экономика туризма: учебное пособие.- М.:Финансы и статистика, 2005.- 276 с.
6. Бизнес-план: рекомендации по составлению. - М.: «Издательство ПРИОР», 2002 - 304 с.
7. Бизнес-план. Методические материалы – 3-е изд., доп. /Под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. – М.: «Финансы и статистика», 2000.- 410 с.
8. Биржаков М.Б. Введение в туризм. – М-СПб «Невский фонд», 2005.- 320 с.
9. Боголюбов В.С. Финансовый менеджмент на предприятии туризма и гостиничного хозяйства; Учебное пособие.- Спб.: СпбГИЭУ, 2003. - 175 с.
10. Горбылева З.М, Экономика туризма: учебно-практическое пособие. 2-е издание. - Минск: БГЭУ, 2004.- 254 с.
11. Каверина Т.П. Cборник заданий и деловых игр по курсу «Введение в туризм»: Методическое пособие.- М.:РМАТ, 2005.-269 с.
12. Квартальнов В.А, Иностранный туризм.- М.:Финасы и статистика, 2002.- 219 с.
13. Колесник Н.В. Введение в специализацию: Международный туризм в сфере услуг мирового товарооборота: учеб.- методич. пособие.- М.: советский спорт, 2005. – 307 с.
14. Кочович Е.Н. Финансовая математика: Теория и практика финансовых расчетов. - М.: Финансы и статистика, 2001.- 189 с.
15. Кондратенко Е. А. Инвестиционные ресурсы - проблемы аккумуляции. М., Экономист, №7, 2005.- 312 с.
16. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия:. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 471 с.
17. Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент. Курс лекций. – М.: Инфра – М; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2005.- 278 с.
18. Менеджмент туризма: Туризм и отраслевые системы: Учебник.- М.:Финансы и статистика, 2005.- 272 с.
19. Нагловский С.Н. Логистика проектирования и менеджмента производственно-коммерческих систем. — Калуга: Манускрипт, 2002. -336 с.
20. Папирян Г.А.Менеджмент в индустрии гостеприимства отели и рестораны. -М.: Экономика, 2004.- 312 с.
21. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. Минск: Новое знание, 2000.- 478 с.
22. Хаксевер К., Рендер Б., Рассел Р., Мердик Р. Управление и организация в сфере услуг, 2-е изд./ Пер. с анагл. под ред. В.В. Кулибановой.- СПб.: Питер, 2002.-752 с.
23. Чернов В.А. Финансовая политика организации. Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 247с.






© 2002 - 2017 RefMag.ru